内部控制系统对秘鲁国家港口管理局的有效管理

根据研究模型，问题表现在国家港口管理局的管理中。已确定该实体有足够的预算资源来开展其活动，以实现其《战略计划》中确定的目标。

内部控制系统有效管理国家港口当局秘鲁

4.1。书目背景

确定了以下书目前提的存在：

Escalante Castro Eleuterio（2008）在其题为“机构管理的控制过程”的论文中，提出要选择国立圣马科斯大学会计学硕士学位。;结论是控制过程由计划，执行和报告组成。在规划中，除其他活动外，还设计了目标，范围，程序和技术。在执行过程中，将应用控制程序和技术来获取足够的，有能力的和相关的证据。该报告表达了系统的状况。

Medina Piedra Roberto（2008）在其论文中称：“对内部控制系统进行评估以促进审计的有效发展”，该论文的提出是为了选择圣马科斯国立大学的会计学硕士学位。作者得出的结论是，评估内部控制体系进行审核是基本和根本的，因为它使我们能够衡量程序的性质，机会和范围。

VegaSepúlvedaEdilberto（2008）在其论文中指出：“现代公司的内部控制系统”提出来有资格获得圣马丁·德波雷斯大学的管理硕士学位，他得出的结论是内部控制系统不是管理的破坏性要素（如果不是相反的话）是现代公司最佳管理的促进性要素。

埃尔南德斯·塞利斯·多明戈（HernándezCelis Domingo，2009年）在费德里科·比利亚雷亚尔国立大学（Federico Villarreal National University）提出的名为“国际技术合作有效性的内部控制系统”的教学研究工作中得出的结论是，内部控制系统先前已执行，同时进行和后续进行是促进国际技术合作有效性的便利工具，可以帮助某些需要资源的部门。

FloresGonzálezJulián（2009）在教育研究工作中，题为：“控制作为提高公司效率的工具”，在卡亚俄国立大学发表；得出的结论是，要实现业务目标，必须有内部和外部控制，这些控制不仅在纸面上，而且在公司的基础架构中。

HernándezCelis Domingo（2008）在互联网上发表的研究工作中称：有效控制和公司管理适用于地方政府；提到地方政府在履行其机构使命时缺乏效率，经济和效率，为此他提出了一种控制模型，该模型促进了地方政府的公司管理，最终将使社区获得所需的服务。

坎波斯·格瓦拉·塞萨尔·恩里克（Campos Guevara Cesar Enrique）（2003年）在其论文中称：在墨西哥自治大学提出的国家机构预算执行部门的内部控制程序，以选择会计学硕士学位，并在审计学中被提及更高;结论认为，实施，评估和提供有关控制的反馈很重要，这样可以充分促进国家机构的预算执行。控制措施是评估预算执行情况并推荐最佳准则的控制工具。

LiñánSalinas，Elcida Herlinda（2004）在论文中称：在国立大学Federico Villareal上提出的控制对公立大学进行全面审计的发展措施，以选择会计和财务审计硕士学位；结论是，确定人力，物力和财力资源使用效率，经济性和有效性的行动，计划，程序和控制技术将促进公立大学进行全面审计。

Espinoza Cano，Roberto（2004）在论文中写道：控制业务领域以优化管理；提出要选择圣马丁德波雷斯大学的金融和会计硕士学位；得出结论认为，控制在实体的所有区域和所有层次上都起作用。实际上，所有活动都受到某种形式的控制或监视。公司的主要控制区域包括：生产区域：如果公司是工业企业，则生产区域是生产产品的区域；如果公司是服务提供商，则生产区域就是提供服务的区域；生产区域中的主要控制如下：生产控制：该控制的主要目的是进行编程，协调并实施所有措施，以使所生产的部件达到最佳性能，并指出实现生产目标的最合适的方式，时间和地点，从而满足销售部门的所有需求。

RomeroGarcía，Adrián（2004）的论文题目是：机构管理过程中的内部控制缺陷，提出来选择国立大学费德里科·比利亚雷亚尔大学的管理学硕士学位；结论是内部控制先行，并发和后继的问题；并不是说它促进了机构管理过程。

埃尔南德斯·塞利斯，多明各（2005年）在他的研究工作中称：区域教育局的机构控制机构，以及在反腐败斗争中对主计长办公室的有效支持。在大都会利马区域办事处提出；得出结论认为，机构控制机构为实现实体的目标，宗旨和使命而开展的工作是有意义的，尤其是因为它是预防，侦查和开展与当局腐败的正面斗争的要素，官员和工人。

帕迪拉·文托（Padilla Vento），帕特里夏（Patricia）（2009）在论文中称：Hogar de la Madre诊所预算执行过程有效性的内部控制。出现在费德里科·比利亚雷亚尔国立大学，以选择会计和财务审计硕士学位；结论是，内部控制系统可以通过控制动作来确定执行过程是否正在适当执行，并在此基础上建议相应的反馈。

4.2。问题陈述

4.2.1。问题公式化

根据研究模型，问题表现在国家港口管理局的管理中。

已经确定该实体有足够的预算资源来开展其活动，以实现其《战略计划》中确定的目标；但是，有必要适当定义组织结构中的角色，包括管理，支持和操作级别，例如，在最后一个级别上进行的活动，例如船舶的接收和派遣（REDENAVES）行动是由国家港口管理局以外的其他实体（例如，秘鲁海军船长和海岸警卫队总局（DICAPI））根据当前的合作协议进行的，因此很难遵守根据其组织和职能法规（ROF）对应于国家港口管理局。

国家港口管理局可以承担DICAPI当前正在进行的所有活动，由于缺乏协调（未能提供坚实的支持来定义一个新的组织结构，该组织根据该实体定义新的职责，因此未能开展活动）当前要求）；这样，该实体将具有更大的优势（它将承担与法律相对应的自己的责任），而且，这将产生更低的成本和更大的收益，因为迄今为止，向管理层支付的款项没有缺陷。秘鲁海军上尉，将在秘鲁的一些海港和内河港口履行国家港口管理局的职能。

还确定了人力资源管理中的一些缺陷，这些缺陷源于当前的组织结构本身，例如实体的员工招聘流程，该流程平均仅占工资员工的20％其余人员，尽管的确是合格的人员，但仍受《行政服务合同》（CAS）的约束。同样，在实习生中也有大量人员，他们担任永久性职务，当然，他们不具备案件的专门知识；因此，它们不会促进实体达到更高的机构效率和效力水平。

在机构组织框架内，相应的职能隔离存在某些缺陷。任何人员或部门都不得从头到尾处理同一笔交易的所有方面或阶段。每笔交易必须分四个阶段进行：批准，授权，执行和注册，其控制必须由相对独立的员工或部门进行。进行功能隔离是为了能够发现非自愿错误，从而使任何人都无法通过伪造文件进行挪用公款和隐藏其行动，而无需与组织的其他成员进行合谋。

在财务管理框架中，资产负债表已经确定，这表明缺乏为该国港口提供物流基础设施以促进其发展的一系列计划，计划和项目的不足；因此，它并不针对目前正在受到质疑的对私营部门的让步。

另一方面，国家港口管理局的批评者，例如秘鲁左翼政客（Manuel Dammert案）指出，国家港口管理局设计的《国家港口发展计划》与该港口的目标和战略之间存在一定的不兼容。卡亚俄港等港口的可持续发展。这也表明公共投资计划和对港口发展的私人投资呼吁缺乏对应感。同样，该法律授权的合同承诺也未与私营部门订立，从而可以实现体制目标。在这种情况下，没有积极促进在港口地区开展商业和后勤活动，这将有助于提高卡亚俄港的竞争力。

由于缺乏决策，未设立委员会以根据透明和自由竞争的原则为开发和提供港口活动和服务建立技术操作标准。

国家港口管理局只是港口系统的一部分，尽管有其工作人员的支持，但它仍未能摆脱对港口发展区私营部门的特许经营权。目前正在做很多事情，但是需要调整正在做的事情。

鉴于系统的复杂性和组成要素之间缺乏协调，因此不可能通过促进对港口技术的投资和一般培训来建立标准来提高国家港口系统的总体质量和港口的工业安全。港口运营以及工作中的健康与安全；以及在此问题上对国家和国际标准的遵守情况进行监控。经理们肯定决心做所有这一切并推动机构向前发展，但是他们需要为此提供便利的要素，例如内部控制系统。

4.2.2。问题的系统化

主要问题：

如何构建内部控制系统，使其成为对国家港口管理局进行有效管理的促进工具？

次要问题：

1. 内部控制系统各组成部分的协同作用如何促进国家港口管理局的效率和经济性；先前，同时和后续的控制如何促进国家港口管理局的持续改进？内部控制系统的评估和反馈如何促进国家港口管理局的优化？

4.3。理论框架和概念框架

4.3.1。内部控制系统

根据Cepeda（1996）的说法，国家控制系统是一套控制机构，标准，方法和程序，具有结构化和功能集成性，旨在以分散的方式进行和发展政府控制。它的绩效包括实体在行政，预算，运营和财务领域中的所有活动和行动，并影响到实体中提供服务的人员，而不受监管实体的制度的影响。该系统由以下机构组成：共和国总审计长办公室，作为技术管理机构；所有负责政府控制职能的有机单位；独立外部审计公司由总审计长办公室任命并在指定时期内受聘时，在实体中执行审计服务：经济，金融，计算机系统，环境等。

根据CGR（2006），政府控制包括对公共管理行为和结果的监督，监督和核实，同时要注意资源和商品使用和目的地的效率，有效性，透明度和经济性国家，并遵守法律法规，政策指南和行动计划，评估行政，管理和控制系统，以便通过采取相关的预防和纠正措施来改善这些系统。政府控制是内部的和外部的，其发展是一个不可或缺的，永久的过程

解释CGR（2006），内部控制包括受控制实体的初步和同时的预防措施以及随后的验证，以便正确，有效地管理其资源，资产和运营。它的练习是之前，同时和随后的。事先和同时进行的内部控制是实体的主管部门，官员和公务员的专有责任，根据管理组织活动的规则和其计划中建立的程序，由其自身固有的职能负责。 ，法规，手册和机构规定，其中包含授权，注册，验证，评估，安全和保护的政策和方法。服务器或执行官的高级管理人员将根据对既定规定的遵守情况，以及机构控制机构根据其年度计划和计划，进行后续控制，以评估和验证资源使用的管理方面。与既定目标和取得的成果有关的国有资产以及进行的管理和执行。实体负责人有责任促进和监督内部控制的运作和可靠性，以评估管理水平和有效执行账目，从而有助于实现实体的使命和目标。办公室。实体负责人有义务在拟定的年度计划和/或计划中定义机构政策，这些政策必须经过验证。

分析CGR（2006），外部控制应理解为一套政策，标准，方法和技术程序，适用于总审计长办公室或由其委托或任命的系统的另一个机构，以监督，监督和核实对资源和国有资产的管理，获取和使用。它主要通过选择性和后续控制操作来执行。根据其监督和监视作用，在国家控制系统法或明文规定明确确定外部控制的情况下，外部控制可以是预防性的或同时进行的，在任何情况下都不会干扰指导和管理过程。负责实体的管理，或干预相应的后续控制。对于其行使，将采用合法性，管理，财务，结果，内部控制评价或其他控制方法，这些方法根据实体的特征和控制事项而有用，可以单独执行，也可以单独执行。结合。同样，可以进行检查和验证，以及进行控制所需的程序，研究和调查。为控制目的进行必要的研究和研究。为控制目的进行必要的研究和研究。

根据Aldave&Meniz（2005），与共和国总检察长办公室（2004）一致，他们解释说内部控制是由组织结构和计划，方法，原则，标准，程序和验证机制集组成的系统。为了确保所有活动，运营和行动以及信息和资源管理均按照现行的宪法和法律法规，在管理层和管理层概述的政策范围内进行，并进行了评估注意预期的目标。内部控制的行使必须参考平等，效率，经济，速度，道德，宣传和环境成本评估的原则。坦白地说必须以这样一种方式来构想和组织它，即它的行使对于发展实体中所有现有职位的功能，特别是分配给负责指挥的人的职能的发展是固有的。内部控制将通过各个实体的管理和行政级别批准的政策来表达，并将通过管理技术的开发和应用，行政法规的验证和评估在整个行政结构范围内实现。 ，功能和程序手册，信息系统和程序，用于人员的选拔，介绍和培训。任何由其董事负责的实体，必须至少实现以下方面，这些方面应指导内部控制的应用：

• 建立通用的和具体的目的和目标，以及制定必要的运营计划；定义政策以作为执行流程的行动指南和程序；采用适当的组织系统来执行计划；划界规定权限和责任级别；通过保护和合理使用资源的标准；根据功绩和制裁制度指导和管理人员；应用内部控制评估产生的建议；建立建立促进公民控制实体管理的机制；建立促进管理和控制的现代信息系统；组织评估管理的可靠方法；为实体的管理人员和其他人员制定上岗，培训和更新程序；简化和更新标准和程序。

根据《 COSO报告》（1992年），内部控制是一个集成到流程中的流程，而不是由董事会，管理层和公司其他员工执行的一套繁重的官僚机制。为了为实现以下类别的目标提供合理的保证而设计的实体：运营的有效性和效率；财务信息的可靠性；遵守法律，法规和政策。一些基本概念完善了该定义：内部控制是一个过程，即达到目的的手段，而不是本身的目的。它由各个级别的人员执行，而不仅仅是组织手册和程序。它只能为驾驶带来合理的安全程度，而不能带来整体安全。它旨在促进一个或多个所示类别中的目标的实现，同时，这些类别往往具有共同点。当谈到内部控制作为一个过程时，是指一系列行为，这些行为扩展到所有活动，是管理固有的，并已集成到其其他基本过程中：计划，执行和监督。此类操作已合并（未添加）到实体的基础架构中，以影响其目标的实现并支持其质量计划。他们通常有共同点。当谈到内部控制作为一个过程时，是指一系列行为，这些行为扩展到所有活动，是管理固有的，并已集成到其其他基本过程中：计划，执行和监督。此类操作已合并（未添加）到实体的基础架构中，以影响其目标的实现并支持其质量计划。他们通常有共同点。当谈到内部控制作为一个过程时，是指一系列行为，这些行为扩展到所有活动，是管理固有的，并已集成到其其他基本过程中：计划，执行和监督。此类操作已合并（未添加）到实体的基础架构中，以影响其目标的实现并支持其质量计划。影响目标的实现并支持质量计划。影响目标的实现并支持质量计划。

根据国际最高审计机构组织（INTOSAI）的内部控制标准委员会，内部控制可以定义为组织计划，以及机构的计划，方法，程序和其他措施的集合，旨在为实现以下主要目标提供合理保证：促进有条不紊，经济，高效和有效的运营，以及达到预期质量的产品和服务；保护资产免受因浪费，滥用，管理不善，错误，欺诈或违规行为造成的损失；尊重法律法规和指示，同时鼓励组织成员遵守组织的政策和目标；通过及时报告获得完整，可靠的财务和管理数据。对于高级管理人员而言，以节省的精力和资源来取得最佳结果（即以尽可能最低的成本）至关重要。为此，必须控制他们的决定在允许采取主动行动并始终考虑有效情况的基本方案内，在适当程度上执行所做出的决定。因此，按照INTOSAI准则，上级主管部门负责建立合适且有效的内部控制结构，并定期进行检查和更新。对于高级管理人员而言，以节省的精力和资源来取得最佳结果（即以尽可能最低的成本）至关重要。为此，必须控制他们的决定在允许采取主动行动并始终考虑有效情况的基本方案内，在适当程度上执行所做出的决定。因此，按照INTOSAI准则，上级主管部门负责建立合适且有效的内部控制结构，并定期进行检查和更新。对于高级管理人员而言，以节省的精力和资源来取得最佳结果（即以尽可能最低的成本）至关重要。为此，必须控制他们的决定在允许采取主动行动并始终考虑有效情况的基本方案内，在适当程度上执行所做出的决定。因此，按照INTOSAI准则，上级主管部门负责建立合适且有效的内部控制结构，并定期进行检查和更新。在一个允许主动权并始终考虑当前情况的基本方案中。因此，按照INTOSAI准则，上级主管部门负责建立合适且有效的内部控制结构，并定期进行检查和更新。在一个允许主动权并始终考虑当前情况的基本方案中。因此，按照INTOSAI准则，上级主管部门负责建立合适且有效的内部控制结构，并定期进行检查和更新。

两种定义（COSO和INTOSAI）相辅相成，构成了内部控制的广义版本：第一个强调其本质，它是由集成到管理中的一系列行动组成的过程，而第二个则主要针对其目标。

解释奥索里奥（2005），有效控制是一个实体的所有者，官员和仆人进行的全面过程，旨在面对风险并提供合理保证，以确保在实现实体使命时，将实现以下管理目标：

-促进实体运营的效率，有效性，透明度和经济性，以及实体提供的公共服务的质量

-照顾并保护国家的资源和资产免受任何形式的损失，恶化，滥用和非法行为，以及一般而言，针对可能影响其的任何不正常事件或有害状况

-遵守适用于该实体及其运营的法规

-保证信息的可靠性和及时性

-鼓励和促进机构价值观的实践

-促进公职人员或公务员遵守由其负责的资金和公共物品，或者为任务或委托或接受的目标负责。

解释IAI-西班牙（2004年）时，有效控制是在每个实体中组织和制定的一套行动，活动，计划，政策，标准，记录，组织，程序和方法，包括当局和工作人员的态度国家，以实现其追求的体制目标。这些组成部分包括：

-控制环境，被理解为有利于内部控制和严格管理的实践，价值观，行为和适当规则的实施的组织环境。

-风险评估，必须识别，分析和管理可能对实现机构宗旨，目标，目的，活动和操作产生不利影响的因素或事件

-管理控制活动，即控制政策和程序主管或指定官员，管理层和主管行政级别授予工作人员的职能，以确保遵守实体的目标

-预防和监测活动，是指在执行指定职能时必须采取的行动，以便分别照顾和确保其对于实现内部控制目标的适用性和质量

-信息和通信系统，通过该系统，信息的注册，处理，集成和传播，以及数据库和可访问的现代计算机解决方案，可有效地为以下方面的过程提供可靠性，透明度和效率：机构内部控制和管理

-监督结果，包括对执行的内部控制措施的关注和成就进行更新的审核和验证，包括国家控制系统机构在其报告中提出的建议的执行情况（ CNS）。

-改进承诺，机构管理机构和人员在此基础上进行自我评估，以更好地发展内部控制，并报告任何偏差，易于纠正的不足之处，迫使他们遵守为该部门制定的规定或建议改善或优化他们的工作。

控制环境

根据《 COSO报告》，控制环境部分定义了一个组织环境的建立，该组织环境有利于良好实践，价值观，行为和适当规则的实施，以激发实体成员的意识并产生内部控制文化。这些适当的做法，价值观，行为和规则有助于建立和加强内部控制政策和程序，从而实现机构目标和机构控制文化。实体的所有者，高级管理人员和其他成员必须考虑对内部控制的假定态度是基本的。这种态度的性质决定了组织的气氛，最重要的是，通过对员工整体行为的影响来提供纪律。此组件包括：管理哲学，诚信和道德价值观，战略管理，组织结构，人力资源管理，专业能力，权限和职责分配，机构控制机构。控制环境的质量是确定环境的各种因素的综合结果。这些活动的发展程度或多或少将加强或削弱控制环境和文化，也影响实体绩效的质量。控制环境的质量是确定环境的各种因素的综合结果。这些活动的发展程度或多或少将加强或削弱控制环境和文化，也影响实体绩效的质量。控制环境的质量是确定环境的各种因素的综合结果。这些活动的发展程度或多或少将加强或削弱控制环境和文化，也影响实体绩效的质量。

风险评估

根据《 COSO报告》，风险评估部分包括识别和分析实体为了实现其目标所面临的风险的过程，并准备针对这些风险的适当应对措施。风险评估是风险管理流程的一部分，包括：计划，识别，评估或分析，管理或响应以及对实体风险的监控。风险管理是必须在所有实体中执行的过程。所有者或指定官员必须将其执行责任分配给实体的自然区域或单位。同样，所有者或指定的官员以及指定的有机区域或单位必须定义方法，策略，风险管理过程的策略和程序。此外，根据定义的方法，策略，策略和程序，这不能免除其他领域或有机部门识别可能影响其流程正确执行以及实现其目标和目标的潜在事件的权利。为了使它们保持在公差范围之内，从而可以为它们的合规性提供合理的保证。通过识别和评估风险，可以评估系统的脆弱性，从而确定当前控件对风险的管理程度。为此，必须获得有关实体的知识，以便可以确定流程和关键点，以及可能影响实体活动的事件。由于政府，经济，技术，法规和操作条件不断变化，因此风险管理必须是一个持续的过程。设定机构目标是进行风险评估的前提。在任职或指定官员开始识别可能影响目标实现的风险之前，以及在执行管理目标的行动之前，必须定义目标。这些是在实体的战略，战术和运营级别上设置的，分别与长期，中期和短期决策相关。必须在事先适当定义了实体目标的地方进行风险评估过程，以及将用于风险管理过程以及报告，文件类型的方法，技术和工具以及必须生成和交换的通信。为了有效的风险管理，还必须建立角色，责任和工作环境。这意味着必须配备有能力的人员来识别和评估潜在风险。内部控制只能合理保证企业的目标得以实现。风险评估是内部控制的组成部分，并且在选择适当的控制活动中起着至关重要的作用。风险管理必须是实体文化的一部分。它必须被纳入实体的理念，实践和业务流程中，而不是被视为单独的活动。完成此操作后，实体中的每个人都将参与风险管理。该组件包括：风险管理计划，风险识别，风险评估，风险响应。风险识别，风险评估风险响应。风险识别，风险评估风险响应。

管理控制活动

根据COSO报告，管理控制活动部分包括制定的政策和程序，以确保在管理可能影响实体目标的风险中正在采取必要的措施，从而有助于确保遵守这些目标。所有者或指定的官员必须建立控制策略，该策略应转化为一系列书面程序，以允许进行控制活动。程序是规范，关系和系统顺序的集合，以符合实体的活动和流程所需的任务。该程序确定了执行活动的方法以及活动执行中的职责和权限分配。管理控制活动旨在根据为避免，减少，分担和接受已确定可能影响企业目标实现的风险而制定的计划，对风险做出适当的反应。为此，控制活动应集中于对那些可能对实体造成伤害的风险的管理。管理控制活动发生在实体的所有流程，操作，级别和功能中。其中包括一系列检测和预防控制活动，包括：批准和授权程序，验证，对资源和文件访问的控制，对帐，运营绩效审查，职责分工，审查过程和监督。为了有效，管理控制活动必须足够，按照计划进行一致的操作并进行成本效益分析。同样，它们必须合理，可理解且与实体目标直接相关。该组件包括：授权和批准程序；职能分离；成本效益评估；控制对资源或文件的访问；核对与核对；绩效评估；问责制；审查过程，活动和任务；信息和通信技术（ICT）的控件。根据计划持续运作并进行成本效益分析。同样，它们必须合理，可理解且与实体目标直接相关。该组件包括：授权和批准程序；职能分离；成本效益评估；控制对资源或文件的访问；核对与核对；绩效评估；问责制；审查过程，活动和任务；信息和通信技术（ICT）的控件。根据计划持续运作并进行成本效益分析。同样，它们必须合理，可理解且与实体目标直接相关。该组件包括：授权和批准程序；职能分离；成本效益评估；控制对资源或文件的访问；核对与核对；绩效评估；问责制；审查过程，活动和任务；信息和通信技术（ICT）的控件。控制对资源或文件的访问；核对与核对；绩效评估；问责制；审查过程，活动和任务；信息和通信技术（ICT）的控件。控制对资源或文件的访问；核对与核对；绩效评估；问责制；审查过程，活动和任务；信息和通信技术（ICT）的控件。

信息和通信

根据《 COSO报告》，信息和通信组成部分应理解为方法，过程，渠道，手段和行动，这些方法，过程，渠道，手段和行动采用系统和常规的方法，可确保信息在各个方向上的流动具有质量和及时性。这样可以履行个人和团体的责任。信息不仅涉及内部生成的数据，而且还涉及外部事件，活动和条件，必须将其转换为数据或信息的形式以用于决策。同样，必须在整个过程中通过实体的过程和层次结构进行有效的沟通。沟通是信息系统固有的，必须将其适当地传输给人员，以使其能够履行职责。该组件包括：信息的功能和特征；信息和责任；信息的质量和充分性；信息系统;改变的灵活性；机构档案；内部沟通；对外沟通；沟通渠道。

监督

根据COSO报告，必须对内部控制系统进行监督，以评估其随着时间的推移的有效性和质量并提供反馈。为此，监督（也称为后续行动）包括一系列自控活动，这些活动已纳入实体的流程和运营中，以进行改进和评估。这些活动是通过预防和监测，结果的跟进和改进承诺来进行的。内部控制是一种在组织级别上提倡积极态度和自我控制的系统，以确保流程，程序和操作的正确执行；监督或监视组件允许建立和评估系统是否正常运行或是否需要更改。从这个意义上讲，监督过程包括在适当的级别上监视和评估采用内部控制措施进行相应更新和改进的设计，操作和方式。监督活动针对所有机构流程和运营进行，从而有可能确定改进机会以及采取预防或纠正措施的机会。这就需要一种组织文化，该文化要培养自我控制和管理层的透明度，以谨慎和实现内部控制目标为导向。监督是连续进行的，一旦条件发生变化，就必须进行修改，这是该实体运营机构的一部分。该组件包括：预防和监测；及时监控内部控制；缺陷报告；监督和实施纠正措施；自我评估;独立评估。

4.3.2。国家港口管理局的效力

机构效率：

解释Beas（2006），效率是指与已建立的绩效标准相比，提供或交付的服务与用于该目的的资源之间的关系。效率也可以概念化为实现特定效果的美德。在促进解决用户和整个社区面临的问题时，实体会遇到这种情况。效率是成本与收益之间的关系，其重点在于寻找最佳方式来执行或执行任务（方法），从而以最有效的方式使用资源（人员，车辆，各种供应品和其他）。合理的可能。理性意味着适应用于最终目的和目标的手段，这意味着效率，得出的结论是，如果实体考虑到所考虑的目标是组织性的而非个人性的，则选择最有效的方法来实现预期的目标将是理性的。通过控制组件行为以寻求效率的规则和法规可以实现合理性。

效率寻求使用经过适当规划和组织的最适当的手段，方法和程序，以确保最佳利用可用资源。效率不关心目的，就好像效率不关心手段一样。效率可以通过提供该部门提供的服务中使用的资源量来衡量。效率随着使用的成本和资源的减少而增加。它与利用资源获得商品或目标有关。

制度经济：

分析斯托纳（Stoner，2000年），经济学与实体在财务上，人力，物力或技术上获取资源的条款和条件有关，无论这些资源是金钱，人力，物力或技术，以合理的质量水平在机会和机会中获得所需的数量。适当的位置，并以尽可能低的成本。获取人力资源的成本称为劳动力成本，在某种程度上，这种成本对于实体而言是最佳的，因此可以节省资源。但是经济也通过适当合理化资源而发生。如果存在足够数量和质量的资源，则该实体的经济正在下注。物质资源的获取必须以最低的成本完成，因为这必须与报价表一起使用，建立机构关系以获得实体所需的物质资源的数量和质量。官员们必须实行支出紧缩政策，获取实体所需的确切资源。当大量获取资源并超出实体要求的质量标准时，机构经济将受到影响。当局和官员的决策与机构经济有很大关系，新的公共管理要求做出最佳决策，以便实体在其管理的稀缺资源中拥有经济。当大量获取资源并超出实体要求的质量标准时，机构经济将受到影响。当局和官员的决策与机构经济有很大关系，新的公共管理要求做出最佳决策，以便实体在其管理的稀缺资源中拥有经济。当大量获取资源并超出实体要求的质量标准时，机构经济将受到影响。当局和官员的决策与机构经济有很大关系，新的公共管理要求做出最佳决策，以便实体在其管理的稀缺资源中拥有经济。

机构功效：

在研究特里（Terry，1990）时，有效性是指企业实现其目的和目标的程度，或者由管理者设定或由社会要求的其他收益。效率是管理的优点，力量和力量。有效性是实现机构目标的程度。换句话说，获得一组结果的方式反映了有效性，而使用资源来实现这些结果的方式则是效率。有效性是衡量结果实现的标准指标。实体具有衡量其提供的服务成就的指标。当达到这些结果或标准时，将达到目的。为了有效，必须存在一些变量，例如：

1. 人类组织的素质；信任和兴趣的水平；动机；绩效；组织能力；信息和沟通；有效的互动；有效的决策。

如果实体具有这些变量，则它反映了该实体的内部状态和运行状况。实体取决于财务或经济实力；但是它们必须考虑一些行政效率的衡量标准，例如：

1. 较高的员工士气和工作满意度；较低的离职率；良好的人际关系；对实体目标的认识；良好地使用合格的员工队伍。

效率和有效性并不能齐头并进，因为实体的运营可能是有效的，但不是有效的，反之亦然；它可能运作效率低下，但仍然有效，尽管如果效率与效率相伴会更加有利。也有可能它既没有效率也没有效果。

持续的机构改进：

对Ruiz和Díaz（2006）的分析表明，在日本公司的管理团队中，世界上最成功的秘诀在于为其产品和员工制定高质量的标准。因此，全面质量控制是必须应用于组织中所有层次结构的哲学，这意味着持续改进的过程没有止境。此过程可以可视化更广阔的视野，始终追​​求卓越和创新，这将引导企业家提高竞争力，降低成本，并努力满足客户的需求和期望。持续改进过程成功的基础是正确制定优质政策，可以准确定义员工的期望；以及提供给客户的产品或服务。此政策要求组织所有组成部分的承诺。为了在特定部门和整个机构中执行持续改进过程，必须考虑到该过程必须是：经济的，也就是说，它所需要的工作少于其提供的收益；从累积的角度来看，所做的改进可以为后续改进提供可能性，同时保证充分利用所达到的新性能水平。为了在特定部门和整个机构中执行持续改进过程，必须考虑到该过程必须是：经济的，也就是说，它所需要的工作少于其提供的收益；从累积的角度来看，所做的改进可以为后续改进提供可能性，同时保证充分利用所达到的新性能水平。为了在特定部门和整个机构中执行持续改进过程，必须考虑到该过程必须是：经济的，也就是说，它所需要的工作少于其提供的收益；从累积的角度来看，所做的改进可以为后续改进提供可能性，同时保证充分利用所达到的新性能水平。

在回顾Gómez（2006）时，对持续改进或改进的一些理论见解如下：James Harrington（1993），对他来说，改进过程意味着对其进行更改以使其更加有效，高效和适应性强，更改内容和更改方式取决于企业家的具体做法和过程。 Fadi Kabboul（1994）将“持续改进”定义为一种转换为一种可行的，可访问的机制，供发展中国家的公司缩小与发达国家保持的技术差距。 Abell，D.（1994）将持续改进的概念作为科学管理原理之一的历史扩展，由Frederick Taylor建立，确认每种工作方法都易于改进（摘自Fadi Kbbaul指示的“持续改进课程”）。 LP Sullivan（1994）将持续改进定义为将组织各个领域的改进应用于交付给客户的产品的努力。根据作者的观点，Eduardo Deming（1996）认为，全面质量管理需要一个恒定的过程，这就是所谓的持续改进，即永远无法实现但始终追求完美的过程。这就是所谓的“持续改进”，即从未实现但一直在追求完美。这就是所谓的“持续改进”，即从未实现但一直在追求完美。

诠释戈麦斯（2006）的过程是一个持续不断的过程，它很好地描述了质量的本质，并反映了公司要想在一段时间内保持竞争力，需要做什么。由于我们可以在发布这些概念的日期中看到它，因此它是相对较新的东西，但是尽管它是最近诞生的，但它现在已经高度发达。另一方面，此管理技术的重要性在于，它可以帮助改善组织的弱点和增强组织的实力，从而可以在组织所属的市场中提高生产力和竞争力。组织必须分析所使用的流程，以便在出现任何问题时可以对其进行改进或纠正；应用此技术的结果是，组织可以在市场中成长甚至成为领导者。我们必须改进，因为“在当今的买方市场上，客户为王”，也就是说，客户是企业中最重要的人，因此员工必须努力满足需求并他们的愿望。它们是业务的基本组成部分，也就是说，这是业务存在的原因，因此，它们应该得到最好的处理和所有必要的关注。客户之所以喜欢从国外购买产品，是因为企业领导者对所讨论的错误提出的主张是：他们将错误视为非常正常的事情，并向客户道歉，因为客户始终拥有自己的权利。原因。改进过程成功的基础是适当建立良好的质量政策，该政策可以准确定义员工的期望；以及提供给客户的产品或服务。此政策要求组织的所有组成部分都做出承诺，并且必须对此做出书面规定，以便可以将其应用于任何员工的活动，也可以应用于公司提供的产品或服务的质量。有必要明确建立质量标准，从而能够涵盖与质量体系有关的所有方面。为了使该政策的实施生效，员工必须具备必要的知识以了解客户的需求，并且以这种方式能够提供可以达到或超出期望的出色产品或服务。总体质量不仅指产品或服务本身，而且是组织，管理方面的永久改进；将一家公司视为巨大的机器，从经理到职位最低的官员，每个工人都致力于实现业务目标。即使是级别最低的官员也致力于实现业务目标。即使是级别最低的官员也致力于实现业务目标。

4.3.3。国家港口管理局

创建：

2003年3月1日，颁布了第27943号法律，即《国家港口系统法》，其目的是促进港口的发展和竞争力，促进多式联运，使港口现代化以及发展该港口现有的物流链。端口端子。

《国家港口系统法》（LSPN）计划成立国家港口管理局（APN），作为权力下放的公共机构，负责运输和通信部，隶属于交通运输部，由部长负责，并具有内部公法的法律地位拥有自己的遗产，并具有行政，职能，技术，经济和财务自主权；由运输和通信部长代表团授权的监管机构。

APN负责国家港口系统的发展，促进港口私人投资以及参与港口活动和服务的不同公共或私人行为者的协调，其目标是建立和巩固坚实的海上社区，将海事发展的所有主体，国家和私人港口联系起来的一个共同目标是：增强国家港口的竞争力以应对全球化现象以及充分发展其港口所带来的挑战出口部门。

APN功能

根据《国家港口发展计划》的规定，国家港口管理局拥有专有的技术和监管权以及其他执行权，这些权力可以委派给区域港口当局。归因是：

• 拟定并向交通运输部提出与可持续发展目标和战略相适应的《国家港口发展计划》；拟定并提出公共投资计划，并呼吁对港口发展进行私人投资；批准并监督港口发展计划。港口基础设施工程的技术文件和机械设备的技术规格，其中必须包括有效的措施，以保护环境和所处社区的安全。与私营部门一起庆祝本法授权的合同承诺依法公开招标，促进在港口地区建立商业和后勤活动。规范物流活动区并授权与国家港口相对应的区域协调国家港口系统内私人倡议码头，基础设施和港口设施的整合，促进其发展促进港口活动及其永久性现代化。通过公有港口并在其权限范围内普遍提供港口服务根据透明和自由的原则，建立发展和提供港口活动和服务的技术操作标准能力在技术，运营和行政事务方面对港口基础设施的访问权限以及收入进行监管，船舶在港口范围内的停留和离港，视其权限范围而定；船舶商业航行许可证；以及与港口的开放和关闭，拖曳，接收和调度，港口和船舶的安全以及任何其他现有的活动或将要创造的活动有关，在港口发展领域促进和促进对私营部门的特许经营。确保在其职权范围内尊重港口中级和最终用户的权利促进港口就业，提高其质量并通过培训提高工人的专业化和多功能性而实现更高的稳定性端口。通过促进对港口作业技术和工作场所卫生与安全的投资和一般培训，制定标准以提高国家港口系统的整体质量和港口的工业安全；以及在此问题上对国家和国际标准的遵守情况进行监控，与其他国家主管部门协调采取相关行动，以确保总体安全以及打击走私和非法运输的行为。用户按主题免费提供给各方。以及在此问题上对国家和国际标准的遵守情况进行监控，与其他国家主管部门协调采取相关行动，以确保总体安全以及打击走私和非法运输的行为。用户按主题免费提供给各方。以及在此问题上对国家和国际标准的遵守情况进行监控，与其他国家主管部门协调采取相关行动，以确保总体安全以及打击走私和非法运输的行为。用户按主题免费提供给各方。

任务

APN计划，进行，监管，监督和促进国家港口系统的发展，以实现其竞争力。

视力

将国家港口系统整合为南美西海岸的领导者。

价值

• 领导与权威道德与透明度职业服务积极态度沟通效率与质量安全创造力与创新社会责任团队合作

法律

• 《国家港口系统法》《国家港口系统法》及其修正案《国家港口管理局的组织和职能条例》制定预算表的法律国家港口管理局（APN）批准该表的薪酬规模国家港口管理局

4.3.4。概念框架

控制：

控制是准时和连续的过程，旨在检查操作的开发是否已按照计划的内容完成并达到计划的目标。

当控制最终应用于某些领域，职能，活动或人员时，它是守时的。

永久应用时，控制是连续的。它包括先前，并发和后续控制。

有效控制：

当控制不妨碍行政职能，考虑到负责机构的建议和建议，采取必要的纠正措施以优化业务管理时，控制就是有效的。

有效控制包括评估一组财务，经济和社会命题，以确定管理层产生的目标，目标，政策，战略，预算，计划和投资项目是否按照计划实现。

有效控制是旨在确定是否遵守计划，是否在实现拟议目标方面取得进展的核查程序，以及在必要时采取纠正任何偏差的行动程序。

控制技术

它们是用于执行控制程序的形式，样式，技能和专业知识。

审核非常重视控制，因此专家建立了评估技术，建议和报告，以得出结论和建议。

有助于有效控制的审核技术如下：

1. 目视验证技术。-包括比较，观察，选择性审查和跟踪口头验证技术。-包括询问书面验证技术。-包括分析，调解和确认文件验证技术：涵盖验证和计算物理验证技术。-包括检查。

内部控制：

从上世纪下半叶开始，内部控制已成为进行公司有效管理的必要条件，因此，内部控制已成为审计的最佳工具。由于管理员，信息和通信专家，系统专家以及计算机和控制论技术人员的成就，将内部控制作为管理工具的深化成为可能。

在SAS 1（声明审计Sandard：审计标准声明）中，规定如下：“内部控制包括组织计划以及公司内部用于保护其资产，核实资产负债表的所有方法和协调措施。您的会计数据的正确性和可靠性，可提高运营效率并遵守既定的管理政策。内部控制系统的扩展超出了与会计和财务部门职能有关的那些事项。”

据美国会计师协会称，内部控制整合了该组织的计划以及该组织在功能上遵循的所有方法，程序和系统，以了解和保护其资产，获得正确和可靠的财务信息，并激励管理层的有效性和执行管理层中出现的政策。

简而言之，E。Gironella Masgrau称“组织计划的内部控制以及用于帮助管理部门发挥最佳职能的方法和程序集”

根据上述定义，Caballero Bustamante律师事务所根据其目标强调了三种内部控制：1）内部运营控制：2）内部会计控制； 3）内部验证。

同样，建立了内部控制的基本原则：1）建立责任； 2）职责分离； 3）使用验证测​​试； 4）请勿单人操作； 5）功能和程序必须采用书面形式； 6）适当选拔人员； 7）功能轮换； 8）有必要休假； 9）人员的正确位置； 10）会计不能代替内部控制； 11）控制帐户的使用； 12）建立档案和信函系统。

内部控制系统的最重要要素可以描述如下：a）目标的定义；b）足够的组织；c）敏捷的内部沟通；d）有效程序和e）合格人员。

功效

内部控制系统在不同级别的有效性下运行。以相同的方式，给定的系统可能在不同的时间有不同的功能。

当内部控制系统满足以下描述的标准时，可以认为是“有效”系统。

在以下情况下，内部控制可以被认为是有效的：

•企业的经营目标正在实现。

•他们具有足够的信息以达到实体的运营目标。

•是否可靠地准备了实体的财务，经济和遗产信息

•是否遵守了适用的法律和法规。

虽然内部控制是一个过程，但其有效性是给定时间的状态或条件。

确定内部控制系统是否“有效”是一种主观立场，是通过分析五个要素是否存在和有效运行（控制环境，风险评估，控制活动，信息）得出的主观立场。以及沟通和监督）。它的有效运作可合理保证一定程度的既定目标（运营的效率和效力，财务信息的可靠性以及对适用法律和法规的遵守）的类别。因此，这些组件也是确定内部控制是否有效的标准。

内部控制系统的审核。

内部控制系统可由独立审核员和内部审核员进行检查。审计师应牢记，内部控制充分性的先验假设可能是错误的。内部控制缺陷的发现会使审计师先前执行的所有工作无效。因此，在确定执行其工作计划的阶段之前，会计专业人员必须彻底分析内部控制。

为此，并以控制会计的基本要素为例，它必须：

a）验证，即确保会计数据的有效性，并将其与验证它们的其他要素进行对比；

b）验证充分性，即确保所有应该可用的数据均可用；

c）重复操作，以确保计算正确。

确定有效性的步骤如下：

1. 授权验证；比较验证；验证；文件验证；确认；物理审查；重复操作；帐目调查；内部控制与审计师检查之间的关系；操作验证操作控制。

内部控制评估

一般而言，评估包括分析，研究，比较并给予已检查内容的估计权重。但是，要检查的东西必须存在，即必须有系统，称职的人员和文件。

这种类型的评估的经典程序包括准备针对该领域的相关调查表，然后在获得适当答案并将其与从实体的不同系统获得的信息结合起来之后，执行确定性评估应用标准和已知的审计技术。当然，问卷不应该消除访谈，而应补充访谈。

最终，问卷是获取信息的一种方式。您的目标是发现事实，观点并收集定量数据。通过调查表获得的信息必须与其他来源一起制成表格，加以完善和使用，以用于评估内部控制系统。

从问卷调查的计划到报告的发布，内部控制评估过程中要考虑的最重要方面如下：

1. 起草调查表；覆盖范围；一般调查表和按地区划分的差异；对获得的信息进行制表和分析；评估内部控制；对内部控制进行评估。以及内部控制审核报告。”

有效管理：

有效的管理与公司行动，政策，目标，宗旨，使命和愿景的实现有关；由现代企业管理建立。

有效的管理是一个或多个人员为了协调一个人无法独自完成的高质量成果而协调其他人的工作活动的过程。在这个框架中，竞争力发挥了作用，这是指公司在自由市场条件下能够生产出通过市场检验的商品和服务，同时又保持或扩大了其实际收入的程度。其员工和合作伙伴。同样在此框架中，构想了质量，质量是指产品或服务满足明示或隐含需求的能力的特征或特性的整体。

优化管理是一套允许活动的最大性能由公司开展的行动。”

有效的管理是一个公司工作的成员更有效地一起做，享受自己的工作，发展自己的技能和技能以及他们是公司的良好代表，对公司的经理们提出了巨大的挑战。

控制系统。

相互联系的一组要素，原则，过程，程序和控制技术，以评估机构管理并有助于其效率和效力。

内部控制

由理事机构和实体其他人员执行的过程，旨在为实现目标提供合理程度的安全性。

控制原则

控制系统的基础。它们是组织，行政，法律，会计，财务，IT等。

控制环境

制定实体控制措施的条件或环境。

控制范围

这是内部控制所涵盖的空间，活动，过程，功能或其他方面

内部运营控制内部运营控制的

目的是运营，是由运营部门而不是财务和会计部门执行的，尽管他们将后者用作信息来源

内部会计控制

旨在验证会计的正确性和可靠性。

内部验证

由具体程序组成，例如物理措施，收入控制和费用控制等。董事会负责实施和维护可以通过会计程序实现的内部验证系统。

控制元素

至。组织

它是由有机结构组成的。权限，责任和协调的界限；分工，责任分配等方面。

b。目标的定义

它们是控件用于评估机构管理的参考手段。

C。

过程和程序过程是控制所包括的各个阶段。相反，这些程序是行动，应用于机构的步骤，所评估的活动或职能。

d。人员绩效

包括招聘，培训，活动执行，工作报酬及其活动结果（效率或不足）以及适用的道德和道德规范。

和。永久监督。

它包括观察，检查，检查人员活动的一组动作。

控制组件

COSO报告（特雷德韦委员会保荐组织委员会）考虑以下组成部分：

至。控制环境它是

内部控制所有其他组件的基础，提供了纪律和结构。控制环境因素包括实体员工的诚信，道德价值观和能力，管理理念和管理风格，管理层如何分配权限和责任以及组织和发展专业地对待员工以及董事会提供的关怀和指导

b。风险评估

州实体以及所有公司都面临各种外部和内部风险，必须对其进行评估。风险评估的先决条件是确定不同级别的目标，这些目标相互关联且内部一致。风险评估包括对与实现目标有关的风险的识别和分析，并作为确定如何管理风险的基础。

C。控制活动控制

活动是有助于确保执行管理层指示的政策和程序。它们有助于确保采取必要措施来控制与实现实体目标相关的风险。在整个机构组织中，各个级别都有控制活动，其所有职能包括批准，授权，验证，核对，对营业利润的审查，资产保护和职责分离等一系列活动。

d。信息和沟通

在实体中，有必要以允许每个经理，官员和工人履行职责的形式和术语来识别，收集和传达相关信息。计算机系统会生成包含运营，财务和合规性数据的报告，从而可以对公司进行适当的管理和控制。

和。监

实体的内部控制系统需要监管，即，该过程验证系统的正常运作被保持一段时间。这是通过持续的监视活动，对两者的组合进行定期评估来实现的。在操作过程中会进行持续的监督。它包括正常的管理和监督活动，以及员工在履行职责时进行的其他活动。

定期评估的范围和频率将主要取决于对风险的评估以及正在进行的监控过程的有效性。内部控制中发现的缺陷必须上报，同时应将发现的重要方面告知高级管理层和董事会。

这些组件链接在一起，产生协同作用，并形成一个集成的系统，该系统以动态方式对环境的变化做出响应。内部控制系统与实体的经营活动交织在一起，并且出于基本业务原因而存在。当将控制整合到实体的基础架构中并且是实体本质的一部分时，内部控制系统将最为有效。通过“内置”控制，可以促进质量和授权计划，避免不必要的支出，并允许对不断变化的情况做出快速响应。

控制机构这些

是直接负责机构控制的机构。

控制

部门由最高控制机构的部门，部门和/或部门组成。

内部控制

的目的 实体运营的效率和效力。

b。财务信息的可靠性。

C。遵守适用的法律和法规

控制标准

如果计划是必须建立控制的基础，那么从逻辑上讲，流程的第一步就是建立计划。但是，由于这些工具的详细程度和复杂性各不相同，并且管理员通常不会观察所有内容，因此会建立特殊的规则。根据定义，标准是简单的评估标准。它们是在总体规划程序中执行评估措施的要点，以这种方式可以指导管理员有关事情的进展，而无需他们观察计划执行的每个步骤。

控制过程

这些是控制所包括的阶段。每个阶段都有自己的方法论，技术，动作和程序。它包括计划，组织，指导，协调和整合，执行和报告。

内部控制政策

这些是执行控制活动的人员必须遵循的措施，准则和参数。

控制策略

在中长期内，计划，组织，指导和协调控制活动是一种艺术，旨在促进机构管理的优化。

控制策略

在当前和短期内计划，组织，安排，移动和使用控制程序的艺术。

控制准则

实体控制活动的描述。

控制方法

这些是控制活动中遵循的过程和程序，直到确定正面或负面结果

控制程序

这些是在实体的控制机构执行的控制活动中应用的步骤或动作。

控制工具它们

构成控制工具，组织结构图，工作时间表，工作表，时间表等。

控制工具

它们由实体的一般和特定法规组成。

控制机制

这些是控制方式。例如战略计划的评估，预算的评估以及财务报表的分析和解释。

控制技术

它是在机构控制活动中使用工具，机制和工具的专业知识，领域或技能。

控制措施

在实体的控制活动中应用程序的效果。

它们是实体控制活动中使用的程序。

控制风险风险

的识别和分析是一个连续的交互过程，并且是有效内部控制系统的基本组成部分。管理层必须仔细检查公司各个层面的现有风险，并采取适当的措施进行管理

作为反馈系统

的控制近年来，仅将控制视为制定标准，评估措施和纠正偏差的立场已经改变。管理人员肯定会衡量实际工作，将其与规范进行比较，并识别和分析偏差。但是，为了进行必要的更正，您必须实施和改进纠正措施计划，以实现所需的目标。

内部控制可以实现什么内部控制可以帮助实体实现其目标，组织，管理，盈利能力和绩效，并防止资源损失。它可以帮助您获得可靠的财务信息。它还可以增强对实体遵守适用法律和法规的信心，避免对其声誉和其他后果造成破坏性影响。简而言之，它可以帮助实体到达想要去的地方，并避免一路上的危险和意外。

内部控制

无法实现的期望可能更高且不切实际。内部控制不能保证实体的成功。即使有效的内部控制也只能“帮助”实现目标。它可以向管理层提供有关实体实现这些目标的进度或缺少进度的信息。但是，内部控制不能将天生的坏经理变成好经理。

4.4。工作的合理性和重要性

4.4.1。方法论论证

这项工作使用公认的科学研究方法。在确定问题的一部分的基础上，制定解决方案建议和工具，通过该解决方案建议和工具，该解决方案将是可行的。普遍接受的方法还可以确定研究类型，研究水平，应用方法，研究设计，使用种群和样本以检验假设的目的；普遍接受的技术和手段的应用。所有这些要素将使在最佳条件下获得最终产品成为可能。

4.4.2。理论上的证明

该工作力求内部控制系统有助于国家港口管理局的有效管理。

无疑，可以从多个方面实现这种有效性。这项工作旨在通过构建有效的内部控制系统来实现这一目标。

控制是管理的一部分，因此必须进行框架设计，以实现机构的相同目标。因此，系统的整个过程必须以实现这种有效性为目标。

适用于该实体的政府控制系统由对公共管理的行为和结果的监督，监视和核实组成，并注意资源和资产的使用和目的地的效率，有效性，透明度和经济性。地位以及对法律法规，政策指南和行动计划的遵守情况，评估管理，管理和控制系统，以便通过采取相关的预防和纠正措施来改善它们。

内部控制系统包括实体执行的初步，同步和后续验证动作，以便正确，有效地进行其资源，资产和运营的管理，并有助于提高机构效率。

控制措施是内部控制系统的基本工具，内部机构的技术人员可以通过内部控制系统的规则，程序和原则的应用来规范政府控制，进行客观，系统的验证和评估。关于实体在资源，资产和机构运营的管理和执行中所产生的行为和结果，以寻求机构趋向于具有其辖区居民所要求的效力。作为控制措施的结果，将发布相应的报告，以提高实体的有效性，包括确定适当时已确定的职责。结果暴露给实体的负责人，除非被理解为假定的民事和/或刑事责任。

内部控制是一个集成到过程中的过程，不是由实体管理层和其他人员执行的一组繁重的官僚机制，旨在为实现目标提供合理的保证制度（有效性）。内部控制是一个过程，即达到目的的手段，而不是最终目的。它由各个级别的人员执行，而不仅仅是组织手册和程序。它只能为驾驶和实现有效性带来合理的安全程度，而不能带来整体安全。它旨在促进目标（有效性）的实现。

当谈到内部控制作为一个过程时，是指一系列行为，这些行为扩展到所有活动，是管理固有的，并已集成到其其他基本过程中：计划，执行和监督。此类操作已合并（未添加）到实体的基础结构中，以影响其目标（有效性）的实现并支持其质量计划。

内部控制是组织的计划，是机构的计划，方法，程序和其他措施的集合，旨在合理保证达到以下主要目标：i）促进系统，经济，高效和有条理。有效，以及预期质量的产品和服务； ii）保护资产免受浪费，滥用，管理不善，错误，欺诈或违规行为的损失； iii）尊重法律法规和指示，同时鼓励组织成员遵守组织的政策和目标； iv）通过及时报告获得完整，可靠的财务和管理数据。

对于国家港口管理局而言，以节省的努力和资源来达到最佳结果是至关重要的，即以最低的成本实现。为此，必须控制其决定，在允许采取主动行动并始终考虑现行情况的基本方案内，在适当程度上执行所做出的决定，以使所采取的行动与那些行动相对应。上级主管部门负责建立合适且有效的内部控制结构，并定期进行检查和更新。

4.4.3。实际辩护

实际上，可以对有助于实现目标的所有事物进行充分利用。

这项工作将包含有关内部控制系统如何成为实体促进有效管理所需工具的指南。

可以考虑这项工作，以使管理和控制不会走分开的道路，而是从整体上讲，控制是制度有效性的真正促进者。

4.4.4。工作的重要性

这项工作很重要，因为它允许使用不同的理论，以便实体可以进行有效的管理，从而实现其追求的目标。

一，目标

5.1。总体目标

建立指导方针以构建内部控制系统，以促进国家港口管理局的有效管理。

5.2。具体的目标

1.确定内部控制系统各组件的协同模式，以提高国家港口管理局的效率和经济性。

2.建立事先，同时和后续的控制方式，以促进国家港口管理局的不断完善。

3.制定内部控制系统评估和反馈准则，以促进国家港口管理局的优化。

二。假设公式

6.1。主要假设

内部控制系统是有效管理国家港口管理局的便利工具。

6.2。特定假设

1.内部控制系统各组成部分的协同作用促进了国家港口管理局的效率和经济性。

2.事先，同时和随后的控制有助于国家港口管理局的不断改进。

3.内部控制系统的评估和反馈有助于国家港口管理局的优化

6.3。变量和指标

独立变量

X.内部控制系统

指标：

X.1。内部控制组件的协同作用

X.2。前，同时和后控制

X.3。系统评估和反馈

国家港口当局的相关变量和有效管理

指标：

Y.1。效率与制度经济学

Y.2。持续的制度改进

Y.3。制度优化

三，方法

7.1。调查种类

这项工作将是应用程序类型，因为国家港口管理局认为应加强内部控制系统并让其实现目标。

7.2。调查水平

由于将对内部控制系统进行描述，然后进行解释，因此将进行描述性的解释性研究，以说明如何促进国家港口管理局的有效管理。

7.3。调查方法

在此调查中，将使用以下方法：

1）描述性的-详细说明内部控制系统的各个方面以及国家港口管理局的有效管理。

2）归纳法-推断总体中样本的信息并确定调查值得得出的结论。内部控制系统的信息将在国家港口管理局的有效管理中进行推断。

7.4。调查设计

设计是为获得调查所需信息而制定的计划或策略。将采用的设计将是非实验的，横断的或横向的，描述性的，相关因果的。

非实验设计的定义是无需故意操纵变量即可进行的研究。在这种设计中，可以观察现象在自然环境中发生的情况，然后进行分析。

要应用的横向或横断面研究设计包括数据收集。其目的是描述变量并分析它们在给定时刻的发生率和相互关系。

将在工作中应用的描述性横断面设计旨在调查发生率和调查变量所体现的价值。

将要应用的因果关系横断面研究设计将在给定时间关联两个或多个类别，概念或变量。它也将是描述，但不是类别，概念，对象或单个变量的描述，而是它们之间的关系，可以是这些纯粹的相关性或因果关系。通过这种类型的设计，调查的元素是相关的。

7.5。调查人数

人口将由国家港口管理局的官员，工人和使用者组成；以及共和国总检察长的人员。

7.6。调查样本

7.6.1。适用的抽样类型

应用的采样类型为分层采样。预先将种群划分为多个预先确定的子种群或阶层的抽样。然后，在每个层中进行简单的随机采样以确定相应的样本。

人口分层

7.6.2。简单随机抽样在人口阶层中的应用。

确定与管理人员相对应的样本量的公式：

为了定义管理人员的样本量，已应用了有限总体的方法公式：

确定顾问

的样本量的公式：为了定义顾问的样本量，使用了有限总体的方法公式：

7.7。数据收集技术

调查中将使用的技术如下：

1. 调查-将用于收集有关研究的信息文献分析-将​​用于分析规范，书目信息以及与调查有关的其他方面。

7.8。数据收集工具

调查中将使用的工具如下：

1. 调查问卷。-该工具将用于进行调查。文件分析指南.-该工具将用于记录来自标准，书籍，杂志，互联网和其他来源的信息。

7.9。分析技术

将应用以下技术：

1. 文献分析。-该技术将允许了解，理解，分析和解释标准，杂志，文本，书籍，互联网文章和其他文献来源中的每一个。查询。-该技术将有助于获得一定水平的定性和定量数据合理性数据核对。-一些作者的数据将与其他来源进行核对，以便将它们考虑在内。对带有数量和百分比的表格进行制表。-将定量信息排列在表示概念，数量，百分比等的表格中对调查有用的细节。了解图表。-图表将用于呈现信息并理解时期之间，元素之间以及其他方面之间的信息演变。其他-仪器，技术，方法和其他要素不是限制性的，仅仅是参考性的；因此，必要时将使用其他类型。

7.10。数据处理技术

将应用以下数据处理技术：

1. 排序和分类。-该技术将被用于有序地处理定性和定量信息，以便对其进行解释并从中获得最大的价值。手动注册.-该技术将被用于从不同来源输入信息。 Excel。-确定对研究有用的各种数学和统计计算；使用SPSS进行计算机处理。-输入，处理和分析公司数据，并确定平均值，关联性和其他指标。

IV。时间表

五，预算

锯。参考书目

1. Aldave&Meniz（2005）审计和政府控制。酸橙。平面编辑Bernilla Beas ArandaJoséLuis（2006）效率与效能。波哥大。社论Norma。CepedaAlonso，Gustavo（1996）审计和内部控制。波哥大。社论Mc Graw Hill。共和国总审计长（2004）政府审计手册。酸橙。秘鲁共和国总编辑（2004）政府审计手册。酸橙。秘鲁共和国总编辑（2006）国家实体的内部控制标准。酸橙。编辑PerúChiavenavenIdalberto（1998年），《行政通论》。墨西哥。 Mc Graw Hill.Drucker Peter F.（2004）未来社会的管理。波哥大。 Grupo编辑Norma，GómezBravo，路易斯（2006）持续改进。哈瓦那哈瓦那大学（古巴）约翰逊分校，Gerry&Scholes，Kevan（1999）战略方向：组织战略分析。巴塞罗那Closas Orcoyen SL Koontz，Harold&O'Donnell，西里尔（1990）现代行政管理课程-行政职能的系统和突发事件分析。墨西哥。 LitográficaIngramex SA.Ruiz VillarMaríaCristina和DíazCerónAnaMaría（2006）持续改进和提高生产力。墨西哥。墨西哥国立自治大学，斯托纳，弗里曼·吉尔伯特（2000）管理。墨西哥。 CompañíaEditorial Continental SA。摘自CV Terry George（1990），《管理原理》。墨西哥。 CompañíaEditorial Continental SA。来自简历。西里尔（1990）：《现代行政管理课程-对行政职能的制度和突发事件的分析》。墨西哥。 LitográficaIngramex SA.Ruiz VillarMaríaCristina和DíazCerónAnaMaría（2006）持续改进和提高生产力。墨西哥。墨西哥国立自治大学，斯托纳，弗里曼·吉尔伯特（2000）管理。墨西哥。 CompañíaEditorial Continental SA。摘自CV Terry George（1990），《管理原理》。墨西哥。 CompañíaEditorial Continental SA。来自简历。西里尔（1990）：《现代行政管理课程-对行政职能的制度和突发事件的分析》。墨西哥。 LitográficaIngramex SA.Ruiz VillarMaríaCristina和DíazCerónAnaMaría（2006）持续改进和提高生产力。墨西哥。墨西哥国立自治大学，斯托纳，弗里曼·吉尔伯特（2000）管理。墨西哥。 CompañíaEditorial Continental SA。摘自CV Terry George（1990），《管理原理》。墨西哥。 CompañíaEditorial Continental SA。来自简历。Terry George（1990）管理原理。墨西哥。 CompañíaEditorial Continental SA。来自简历。Terry George（1990）管理原理。墨西哥。 CompañíaEditorial Continental SA。来自简历。

论文：

坎波斯·格瓦拉·塞萨尔·恩里克（Campos Guevara Cesar Enrique）（2003）的论文：在墨西哥自治大学提出的国家机构预算执行部门的内部控制程序，以选择会计学硕士学位，并在高级审计中被提及。

Escalante Castro Eleuterio（2008）的论文：“机构管理中的控制过程”，被提出以选择圣马科斯国立大学会计学硕士学位。

Espinoza Cano，Roberto（2004）的论文：控制业务领域以优化管理；提出要选择圣马丁德波雷斯大学的金融和会计硕士学位。

FloresGonzálezJulián（2009）的教学研究工作：“控制作为提高公司效率的工具”，在卡亚俄国立大学发表。

HernándezCelis Domingo（2008）的研究工作在互联网上发布：有效的控制和公司管理已应用于地方政府。

HernándezCelis，Domingo（2005年）的研究工作：区域教育理事会的机构控制机构，并在反腐败斗争中为审计长办公室提供了有效的支持。在大都会利马区域办事处发表。

HernándezCelis Domingo（2009）的教学研究工作：“内部控制系统，以提高国际技术合作的有效性”，在费德里科·比利亚雷亚尔国立大学上发表。

LiñánSalinas，Elcida Herlinda（2004年）论文：在费德里科·比利亚雷尔国立大学上提出的对公立大学进行全面审计的控制措施，以选择会计和财务审计硕士学位。

麦地那·皮德拉·罗伯托（Medina Piedra Roberto）（2008年）的论文：“内部控制系统的评估，以有效开展审计工作”，该论文的提出是为了选择圣马科斯国立大学的会计学硕士学位。

RomeroGarcía，Adrián（2004）的论文：机构管理过程中的内部控制缺陷，在费德里科·比利亚雷亚尔国立大学获得管理硕士学位。

帕迪拉·文托（Padilla Vento），帕特里夏（Patricia）（2009年）论文：霍加尔德拉马德雷诊所预算执行过程有效性的内部控制。出现在费德里科·比利亚雷亚尔国立大学，以选择会计和财务审计硕士学位。

VegaSepúlvedaEdilberto（2008）的论文：“现代公司的内部控制系统”，获得圣马丁德波雷斯大学的管理学硕士学位。

下载原始文件