在负责定义各自国家货币政策的学者和政府首脑进行的讨论中，国际金融问题占有重要位置。
核心问题围绕着它们对世界经济成员国家主权所代表的日益严峻的挑战展开，因为它们的发展伴随着各种冲击和恐慌，这些冲击和恐慌在世界经济领域造成了政策管理的众多风险。微观经济学和宏观经济学。
反映出这些担忧的关键点是金融危机正困扰着世界，这是基于以下事实：世界上最强大的经济体不知道如何摆脱危机，也是由于其周期性性质。另一个令人担忧的事情是，金融原理突然消失了，由于它们在这些经济体中的含义，无法解释这些事情，长期以来，这些经济体被认为是非常健康的。但是，这些事件的现实是要证明在资本主义框架内伴随着技术变革的挫折。
可以说，企业竞争越来越激烈，企业的盈利能力越来越取决于运营效率。从社会的角度来看，这种情况是可取的，因为消费者正在以较低的价格获得更高质量的商品，但是激烈的竞争无疑使公司经理的生活更加艰难。企业再也不能坐以待and，而只是简单地假设，将其带到自己所在地的策略在将来仍将继续有效。
经理们同意的一个观点是，通过数学模型进行有效的财务计划，以针对每种经济状况制定一系列假设，使他们更加接近现实。对未来的了解可以分为三类：确定性，不确定性和无知。他们每个人都需要不同的计划类型：承诺，应急和敏感性。
许多公司都有财务模型，有时他们可以使用多个财务模型，也许是将资本预算和运营计划整合在一起的详细模型，或者是专注于财务策略对全球影响的简单模型。金融文献的大多数作者认为，没有任何一种模型能够找到最佳的金融策略，这也是因为这些模型没有强调财务分析工具，现金流量增量，现值和市场风险。
1989年后，古巴与社会主义阵营和东欧国家的经济关系破裂后，古巴的经济就失去了确定性。因此，由于它没有安全的市场，因此会受到国际金融市场变化的影响，因此有必要直接努力寻求业务效率作为唯一的选择。
尽管古巴经济没有市场，投资是由中央预算进行的，但可以认为制定战略很容易，但是实践表明，如果没有良好的财务计划，甚至长期计划都将毁于一旦。需要牢记的是，大多数专家都认为资本预算是最主要的事情，这表明这是一个错误。
公司自身的发展带来了结果，即接近短期状况的预测需要更高的效率，这必须通过收款和付款之间存在的关系，存在管理以及实现适当的现金管理。
在全球化和危机的世界中，古巴经济面临不利局面，因此我们的公司必须有效率地进行经济管理，必须用自己的收入来支付费用并获得一定的利润率，这是至关重要的。说他们是有利可图的公司。
前述内容是在经济管理中达到一定效率的必要前提，同时也是考虑到以下因素，和谐实现员工个人利益与公司利益以及整个社会利益的基础。在我们的社会制度的当前状况下，公司的效用是国家预算的主要收入来源，并从中获得货币资源，这些货币资源注定是对工人的物质刺激。
当我们谈论财务计划时，他们认为这不是公司分析的基本组成部分，或者只是将其作为不能很好地说明其公司的指标。很明显，模型有时很复杂，但确实是必要的。我们也知道，没有国际或国家标准的金融模型有时具有比一系列公式更强的逻辑性，但是我们必须牢记，了解过去是了解未来的第一步。
正如我们在前几段中所述，尽管我们受到市场变动的影响，但古巴经济对市场有点陌生，所以现在应该更多地考虑公司的运营部分而不是资金来源，因为众所周知古巴人是通过贷款或国家预算筹集资金的，因此现在是使公司更接近短期财务决策的时候了。
可以说，很少有古巴公司使用经济财务计划模型，首先是因为大多数公司通常要求提供的唯一报告是资产负债表和损益表，以及收支预算。但是他们都不知道何时需要现金一个月，何时将出现赤字，或者何时将有多余的现金可以转移或投资于新的原材料或公司的任何其他需求。
由于以前的方法，我们的研究问题是：在经济财务计划中方法和工具的应用不足，从而限制了公司的财务管理。
假定研究对象为：公司财务管理过程。
该研究的总体目标是：应用一种经济财务计划模型，该模型可以改善Cemento Las Tunas商业公司的财务管理。
针对提出的问题，将其定义为“行动领域：Cemento Las Tunas商业公司中的经济财务计划过程”。
假设的定义是：如果应用适当的经济财务计划模型，那么Cemento Las Tunas商业公司的经济财务计划将得到改善。
此外，还定义了以下特定目标：
复习相关书目以发展概念性的理论框架。
诊断正在研究的公司。
应用财务经济计划模型。
使用信息
所选业务组织的财务报表。分析所选公司的经济和财务管理结果。以及规范性文件，既定程序和现行法规。
所使用的研究方法始于对所研究主题的专业书目来源的咨询。其中包括：教科书，论文，论文和通过Internet的自动搜索。它还涵盖了从该领域的专家那里收集的经验和标准，这些专家主要来自该国东部地区。
唯物辩证法已作为普遍的知识方法用于研究，着重于分析和综合。除了与财务分析相关的特定方法以及作者采用的经济财务计划模型。统计技术还用于信息处理，经济金融分析和计算机技术。获得的结果为所进行的研究提供了理论，方法和实践价值。
理论值基于整个知识系统的汇编和排序，该知识系统用作理论概念参考，可以正确定义经济财务计划。
执行这项研究的方法论价值，使我们能够了解影响公司糟糕的经济财务计划的主要原因，并提出了一系列行动来影响公司以改善会计结果。
实际价值在于，根据这项研究，对结果最有用的会计部门和管理层人员将是因为他们将能够依靠一种信息和方法来帮助他人决策。有效的公司经济财务计划。
发展历程
1.1短期财务计划是业务计划流程的最终阶段。
毫无疑问，计划是每个人执行的所有行为或活动的基本要素之一，尤其是当这些行为旨在在公司运营中实现积极目标时。财务计划（基本上可以在公司内部应用）基于特定的技术，旨在对未来事件进行预测，但以相同的方式，它旨在确定在经济和财务方面寻求的目标和目的。金融; 前述内容是通过“任何计划过程中的三个核心过程来建立的，首先要计划要完成的任务，执行并验证其是否正确完成”。
出于各种原因，必须进行计划：
1.防止环境变化。
2.整合组织的目标和决策。
3.作为沟通，协调和合作组成公司的不同元素的一种方式。
可以肯定的是，规划是预算系统的第一步，因为要确定公司在货币问题上的要求是什么，首先必须确定公司的环境是什么，结果是什么？根据前几年的说法，其产品处置，市场可视化，生产或分销涉及的资产所处的实际状况等，以便能够在财务事项上获得足够的利润。公司的现实。
另一方面，财务计划是一个分为三个阶段的过程，用于决定为了实现既定目标将来必须采取的行动：计划要执行的工作，执行计划的工作并验证其执行效率。通过预算进行财务计划将使公司的运营总体协调。
Idalberto Chiavenato将计划描述为：“预先确定必须实现哪些目标以及必须实现哪些目标的行政职能，是未来行动的理论模型。”
财务计划是一个非常重要的方面，对于运营以及公司的生存至关重要。
财务计划流程中包含三个关键要素：
1.现金计划包括准备现金预算。没有足够的现金水平，尽管有收入水平，该公司仍然面临失败的风险。
2.通过备考财务报表获得利润计划，其中显示了预期的收入，资产，负债和资本存量水平。
3.现金预算和备考报表不仅对内部财务计划有用；它们是当前和未来贷方所需信息的一部分。
通过财务计划和分析，财务经理可以了解公司的财务状况，评估生产要求以及可以满足的程度以及确定是否需要额外的融资。此外，它提供了指导，指导，协调和控制公司为实现其目标而采取的行动。
财务计划过程始于长期或战略财务计划。战略计划体现了公司的使命，对未来的愿景，渴望实现的目标以及认为正确的战略以及为实现这些目标必须采取的具体行动。反过来，这些长期计划指导短期或运营计划和预算的制定。通常，短期计划和预算会实现公司的长期战略目标。
作为当前调查中要制定的当前财务计划主题，它将在概念和在公司中的应用上得到加深。短期财务计划明确指出哪些是必须执行的操作，哪些将对其产生影响。通常，这些计划的期限为1至2年。为了进行准备，除了构成其他业务预算和财务报表的各种业务预算，现金和备考财务报表之外，还从构成数据主要来源的销售预测中获取信息。图1（附件1）显示了总结短期计划过程的图表。
如上所述，短期财务计划始于销售预测，然后从生产预测中制定生产计划，其中要考虑所需原材料，直接人工需求和运营费用的估算。一旦进行了这些估计，就可以准备形式收益表和公司的现金预算，并将其与固定资产支出计划，长期融资计划和当期资产负债表一起用于最终形成备考资产负债表。
正如所观察到的那样，销售预测是财务计划过程所有阶段所依赖的支点。通过预测将从销售预测中获得的收入水平，财务经理还可以估计现金流量。此外，他们将能够对所需的固定资产水平以及为实现预测销售所必需的融资金额做出预测。
影响销售的因素很多，例如价格政策，竞争，可支配收入，购买者的态度，新产品的外观，经济状况等。设置销售预算的责任在于销售部门，并且可以在公司的不同级别执行。
通过进行分析可以得出销售预测，该分析可以基于内部，外部预测数据集或两者的组合。
内部预测基于通过公司自己的内部渠道获得的销售预测的调查或共识。外部预测基于公司销售与某些关键外部经济指标（例如国民生产总值（GNP））之间的关系。
在做出最终销售预测时，企业通常依赖于外部和内部预测数据的组合。内部信息为预期销售量提供了前景，而外部信息则将一般经济因素纳入预期销售量。“内部数据可以洞悉销售预期，而外部数据则可以考虑一般经济因素来调整这些预期。”
有几种方法可以制定销售预测，这显然构成任何销售预算的核心。其中一些是直观的，另一些是机械的和其他统计信息，其应用更为复杂。
直观的方法基于准备预测的人员的预测，因此不受事实支持。这使它们不可靠，因为在其正当理由必须考虑到商业环境的情况下无法对其进行辩护。
另一种方法是对未来计划期之前的那段时期内的销售额进行简单的推算，采用不变的百分比增长或不变的单位绝对增长。这种方法在动态的贸易环境中不太合适，因为它假定公司对过去发生的事情感到满意并将其应用于将来。
第三种预测方法是采用散点图（线性回归）的方法。在此图中，已售出的单位数量与最近计划期内观察到的一些重要变量的水平有关。
观察趋势是估计销售水平的另一种方法。它是一种具有机械性质的统计技术，在许多方面都类似于外推法。像这样，趋势假设每增加一年销售额会成比例地稳定增加或减少，因此完全依赖此方法将是一个错误。
可以进行其他分析来做出销售预测。选择适当的方法并不总是一件容易的事。有些在某些情况下可能是不合适的，而在另一些情况下，最好将它们结合起来以获得成功的结果。重要的是要注意，这些技术也可以应用于预算过程中的其他项目的预测。
制定公司的短期计划显然不会以收入，成本和费用的预测为终点，而是需要通过预测和财务报表分析来评估，如果有的话，这些预测将对公司的地位如果计划确实支持了长期战略，并且从财务的角度来看，它是企业在近期内面临的机遇和问题的具体，可行和令人满意的解决方案，则该计划可以满足企业家的目标。
最后，负责短期决策的首席财务官不必对未来有太大的期望。寻求额外融资（银行信贷）的决定可能完全基于未来几个月的现金流量预测。但是，这非常重要，因为：“在某种程度上，短期决策比长期决策更容易，但是重要性也同样重要（……），公司可以发现极其有价值的资本投资机会，在最大债务比率的情况下，遵循完善的股息政策，尽管有很多问题，但由于没有人在乎寻求流动性来支付今年的账单而陷入沉没。因此需要短期计划。”
1.2运营财务决策及其对公司财务状况的影响。
经常，专业文献会发现长期决策胜于短期决策的标准，是因为这些决策不容易撤销，并使公司采取某种行动方针。但是，以这种方式思考可能非常危险。
考虑到陷入破产的风险，对于保证企业的生存至关重要的方面是寻求流动性以保证现有的承诺。
短期财务决策通常会影响短期资产和负债。有时，短期决策比长期决策更容易，但它们同样重要。尽管一家公司可以发现极其宝贵的资本投资机会，找到最佳的债务比率并遵循完善的股息政策，但这并非没有失败，因为没有人会担心寻求流动性来支付当年的账单。 。因此，迫切需要短期计划。
短期内可以做出的主要决定是：
•保留现金或银行支付的合理现金水平是多少？
•应该订购多少数量的原材料？
•可以向消费者提供多少信用？
这些决定是相互关联的，并且对公司的现金状况有影响，因为最后要以现金支付发票，这就是为什么财务管理部门（尤其是现金*）作为激发其主要目标之一的原因直接或间接方式的充足资金流，除其他事项外，其可以为运营提供资金，进行投资以维持公司的成长，在适当情况下支付到期债务，并通常获得回报对公司满意。简而言之，企业只有在产生相对足够的金钱时才是企业。”
从以上内容可以推断出，公司的基本决策对金库的进出数量和机会具有显着影响，尤其是与运营管理有关的以及短期偿付能力所依赖的机会。这项工作将专门处理与现金管理和资源财务种植有关的工作。
现金流量概念的出现与1950年代以来金融的发展相结合，它暗示了时间维度，指的是一定时期内国库券的变化，总是等于两者之差。反向符号流：现金流入-现金流出。
根据卡尼巴诺和布埃诺的说法，从经济意义上讲现金流时，我们指的是“公司在一段时间内产生的财务资源，换句话说，就是这段时期的自筹资金”。
安全分析师（所谓的美国金融分析师）越来越相信，他们的词汇应该拒绝用修正的利润来表示现金流量。根据Riebold（1974）的说法，现金流量或库房的概念起源于该术语，并且对将其翻译成西班牙文的字面意义做出了反应。其定义为：“一定时期内的内部资金流动。 “因此，这将是相反的现金流量对抗的结果，例如收款（现金流入）与付款（现金流出）对立。也就是说：现金流量=（现金流入）-（现金流出）在练习中可能出现的情况是：
a）if如果收款>付款，则是库存（净现金流入）
b）if如果收款<付款，则是库存（现金净流出）
为了使公司具有财务偿付能力，永久性资本必须足以为固定资产和部分流动资产提供资金。
永久资本相对于固定资产的盈余称为周转基金或周转资本，构成一种公积金或担保基金，以应对开发周期产生的付款和收款之间的不连续性或时滞。
就金额而言，这笔资金通常称为营运资金*。提到它的一些定义是很有用的：
•总营运资金仅指流动资产。
•净营运资金定义为流动资产减去流动负债。
•营运资金是公司对短期资产（现金，有价证券，应收账款和库存）的投资。
根据詹姆斯·范·霍恩（James Van Horne）在“财务管理基础”中的说法：“（…）确定适当的流动资产和负债水平有助于设定营运资金水平，并且包括对公司的流动性和债务期限的组成。反过来，这些决定会受到获利能力和风险之间折衷的影响（…）”
在本次调查中，术语流动资金将用作流动资产和流动负债之间的差额。负营运资金使公司处于非常危险的财务状况，尤其是在信贷紧缩或经济衰退时期。
安德烈斯·苏亚雷斯·苏亚雷斯（AndrésSuárezSuárez）在其著作《公司的最佳投资和融资决策》中评论说，有些作者经常将周转金分析与金库分析混淆，而实际上，这是研究财务平衡的两种方法不同。营运资金为我们提供了长期的财务平衡；国库的分析指的是短期均衡的研究。
从开发周期的概念开始，重要的是要指定它接收其他名称，例如：短期周期，行使周期或运营周期，这些条件将营运资金固定化作为公司固定化的一种形式，并且在时间维度上具有一定的永久性，因为它仅取决于内部条件。流通时间，即短期投资的流动性回收，由现金转换周期定义，也称为现金周期或平均到期期限。
在这方面，SuárezSuárez指出：“因此，平均到期期限是指流动资产平均流转所花费的时间，也就是投资于生产过程中的资金到期所花费的时间……”
短周期越长，收回最初投资的流动资金所需的时间就越长，对资源的需求也就越大，也就是说，要维持的营运资金必须更大。
各种各样的作者以图形方式表示了一个短周期，从本质上讲，这并没有什么不同。（参见附件2图1-5。）作者以弗雷德·韦斯顿，劳伦斯·吉特曼和史蒂芬·罗斯在各自的作品中提出的作品为名，这在参考书目中是很讲究的。（见图6附件3）。
公司特色
Cementos Las Tunas商业公司位于Las Tunas市的中央高速公路679公里处，隶属于MINBAS水泥玻璃业务集团。
该公司是根据MINBAS的第128/2006号决议创建的，成立于2007年4月1日，其公司宗旨是以
商业方式将水泥商业化，该公司的商业化旨在应对革命的优先项目。
•来自思想战的作品。
•房屋建筑。
•自负盈亏的投资（成本+ 10％）
为了响应公司的宗旨，它具有以下使命：
1.公司的使命
响应全省水泥的商业化和运输，确保以经济需要的条件以及领土建设工程需要的物理和化学质量参数来交货。
2.公司愿景
确保公司交付到最终目的地，并为每个市政当局和领土内的每项工作提供服务，确保交付条件以及该省建筑工程和工厂所需的理化质量参数。
该公司有：
提供者。
-水泥生产商：提供来自Nuevitas，Mariel，Cienfuegos的灰水泥和Siguaney白水泥，并在全国范围内分配。
-CIMEX Corporation：提供办公用品，清洁用品；作为办公用品的供应商，还有COPEXTEL。进行谈判时，会进行市场探索，以找出哪种是最佳选择，即价格最低，质量最好。
-工业气体：它提供氧气和乙炔，并且鉴于其提供的接近性，因此是此类的唯一供应商。
-OBE：保证电力。
-ACINOX：提供电极和电气材料以及DIVEP和ENSUNA。
-CUBALUB：提供润滑剂。
最重要的客户包括：
-符合“思想战役”计划的MICONS（革命政府制定的旨在建设和维修公共工程的计划）。
-TRD连锁店以货币销售产品。
-拥有住房计划和思想之战资源的房屋。
这些客户最依赖水泥贸易公司，并且销量最大。
该组织的文化旨在灵活，创新，面向团队，并以远见卓识的领导力和动机为主导，旨在将变革作为竞争力的关键要素。因此，通过这些分析，为组织定义了管理人员已确定对人们的思想产生积极影响的以下价值观，从而实现了更好的绩效。
未来愿景
革新
团队合作
自治
领导
动机
适应性变化
竞争力
2.3公司的短期财务分析。
应当指出，作为不利因素，在调查期间发现，该公司所属部没有确定的财务原因，尽管在不同时期确实有一定程度的支出，但该程序有些困难。为了计算比率，使用了2008年和2009年的财务报表，请参见附件（2、3、4、5）。
流动性原因。
表#1一般流动性。
2008年，对于每比索的短期债务，公司有9.36美元的流动资产来偿还其流动负债，这是由于应收账款余额较大，而且在2009年，其偿还能力也更大。由于流动资产增加了51513.00美元而流动负债减少了4956.00美元，使得11.86美元的收益在两年中表现良好，表明该公司拥有可接受的流动性，值得注意的是，在流动资产中，余额突出两年中的应收帐款。
表#2立即流动性或酸测试
分析即时流动性时，得出的结果是2009年比2008年高出3.23倍，也就是说，在2008年，即对于每个比索的短期债务，该实体拥有7.11美元的可用和可变现资产，折扣库存的比例，而2009年为10.34。
表#3偿付能力。
到2008年底，不动产覆盖所有债务的17.50倍，也就是说，每比索外部融资，公司有17.50美元的不动产用于支付所有债务。2009年，该比率增加了2.02美分（$ 19.52-$ 17.50），这意味着它有19.52美元要面对每个比索的债务。前述说明表明，该实体的基本融资来源是在两个资本期间，
表#4营运资金。
当流动资产高于流动负债时，该指标被认为是积极的，在这种情况下，在对两个时期进行分析时，可以发现2009年比上一年增加了56,469美元（425501-369032）。根本原因就是流动资产增加了51,513美元，特别是银行现金增加了27,729美元。
2.2活动原因。
表#5收集周期。
2008年，应收账款每年每29天旋转12.40次，但在2009年，每16天旋转21.86次。可以看出，催收周期相对于上一年的13天有所减少，影响了仍待收账的帐户平均值的减少。如果将此结果与该国家/地区的平均收集周期（30天）进行比较，则必须认为该结果在参数范围内。我们可以补充说，由于销售部门的团队完成了模板并且管理层变得更加明显，因此给出了良好的反馈。
表#6付款周期。
因此，有必要强调一点，该公司实际上并未进行购买，而是接收了通过依赖项之间的转移而销售的产品，因为应付帐款是由中央办公室管理的，中央办公室是从生产公司购买的。该部门进行的购买是通过接受来自PUERTO CARUPANO，SEPSA，ETECSA，OBE，MICONS等公司的服务来进行的。综上所述，从2009年到2008年，支付周期有所增加，尽管这种情况应作为财务管理策略增加支付周期，但这种情况对公司极为有利。
表#7库存周期
在库存周期中，由于该公司没有生产中的产品，也没有原材料和材料的库存，因为它是一家贸易公司，因此只对准备出售的生产进行了计算。同样，我们可以说公司的库存周转非常快，尽管2009年增加了2.37天，但这仍然非常好，值得注意的是，公司提供的唯一产品是所有组织都想要的产品，这个周期很可能始终在这些范围之间。
现金周期分析和理想现金周期的建议。
表#8现金周期分析和理想现金周期的建议。
这里我们可以说2008年的运营周期为35天，而2009年为24天，这是由于收集周期减少了13天。从财务管理来看，可能是时候开始尝试进行投资或扩展了。
不在部门中执行现金财务计划，也没有应用科学工具来计划其现金状况。在该实体中，不会制定现金预算，而仅制定收入和支出预算，这是由于CEMENTO-VIDRIO集团的指示性数字而制定的，这些数字是根据管理层在历史基础上预测的销售增长而计划的。因此，认为管理人员没有足够的要素来了解在会计年度的一年中可能出现的财务需求或盈余。澄清被分析实体中未使用其他状态（如资金的来源或用途）也是有效的。
为了了解现金流入和流出的周期性，了解收款和付款的周期性模式至关重要。
根据该实体在2009年进行的信贷销售而产生的现金收款行为，为应收账款开发了一种模式；并以相同的方式进行付款，结果是：
表9-实际收款方式
上述模式是指收款和付款的实际情况，这很明显表明该部门处于非常良好的状态，不允许发表评论。
表10-拟议的收款和付款方式
作为现金流特征的一部分，根据公司的指导方针，已确定所有销售应贷记为现金销售，但货币销售除外。收到的服务账单，例如安全服务，港口服务，电话，工资，电费等。
所有上述方面构成了构成现金预算编制过程的信息库，并且正如已经重申的那样，该报表的有效性取决于其作为短期财务计划工具的客观性。
工作进展证明了现金流量作为临时报表的有用性。在《共和国官方公报》上发布的有关业务改进的文件中指出：“。..预测在文档或报表中根据实体经营所使用的货币类型进行形式化。它的预测，分析，控制和更新将按照有关商业经济组织的要求进行，并以足够的精度跟踪企业的流动性及其变化情况。
实践表明，频繁准备现金流量会增加金融活动的主导地位。到目前为止，UEB尚未定义准备状态的周期，该状态几乎从未被制定过，当它被制定时，应其上级机构的要求是孤立的情况。通过构成有价值的工作工具，每月准备工作将非常成功。
3.2-确定运营所需的现金。
许多经济学家试图提供解决方案以了解要保留的现金量。有些模型可以进行优化，例如Baumol和Miller Orr，其他模型可以计算所需的现金，例如Lawrence Gitman提出的模型。同样，在与现金数量保持相关的决策中，经济管理者的累积经验也起着根本性的作用。
劳伦斯·吉特曼（Lawrence Gitman）的著作《金融管理基础》”；它提出了一个模型，尽管它没有进行优化，但却构成了一个适用的简单程序，并具有总结影响营运资金管理的要素的优点。
该模型从计算年度现金支出开始；以及表示在给定时间段内现金进行完整轮换的时间的现金轮换。最后，使用以下公式计算根据此方法操作所需的现金需求：
此计算仅针对2009年。
年度现金支出使用以下公式计算：
最终现金=初始现金+现金流入-现金净额
清算：出口
=初始现金+现金流入-最终现金
替代：
流出= 58960 + 6139347- 88729
流出：6109578
有必要弄清楚现金流入是根据如下：
表11-现金流入的计算
2010年UEB年
表12所需现金的计算
获得的价值构成了准备现金预算以确定外部融资需求时要考虑的另一个要素。
3.3编制和分析2010年现金预算。
考虑到上述所有信息，编制了2010年预算现金流量，并将实体编制的收入和支出预算作为数据库。必须每月更正此预算，以便将其调整为符合提出的实际条件和无法预见的实际条件，并由实体掌握附加工具以改善和改进其工作。
现金预算
结论
1.公司未执行有效的短期财务计划，因为未使用科学的方法来执行该计划。
2.在计划过程中，不会考虑影响计划客观性的因素。
3.关于公司的财务管理，我们得出结论，从库存管理，收款和付款方面来看，公司处于令人羡慕的局面，应分析是进行投资还是进行投资的过程。扩大工业能力。
4.现金预算的编制表明，每个月都有多余的现金，在作出决定时应将其考虑在内。
推荐建议
1.应用现金预算方法作为业务计划的财务计划工具。
2.根据专家标准和公司在产能，销售计划等方面的客观性，进行有效的计划。
3.延长付款周期，以便将现金用于其他公司需求。
4.基于现金预算的应用表明公司一年中所有月份都有过量现金的事实，在董事会中讨论将现金预算用作决策工具的情况。用作战略优势。
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