现金产生是主要的业务目标之一。它的大多数活动旨在直接或间接地引起足够的资金流，这些资金除其他事项外，可以为运营筹集资金，投资以维持公司的成长，在适当情况下偿还债务。他们的到期日，以及一般来说，要向业主支付令人满意的回报。
简而言之，企业只有在产生相对足够的金钱时才是企业。
公司需要有足够的现金来维持偿付能力，但不要那么多，以至于它在银行中属于“闲置”，而利润却很少。保持现金闲置的一种有吸引力的方法是投资于有价证券。
本文旨在提出一些想法和实践，一些公司目前正在使用这些想法和实践来实现对其现金的有效管理。
此功能是最重要的功能之一，尤其是如果您应该拥有周围的视野时，该区域的含义是什么？
该功能负责管理公司从销售中获得的所有款项，并根据付款计划将其交付到供应商付款或应付账款领域。
它的功能是尽快检测进入公司的所有资金的来源并对所有必须付款的程序进行编程，不是您要对购买做出判断，而是要知道先付款和后付款很方便后来。
我们在谈论这一领域的外围愿景，它涉及两件事：
- a）首先，您从预算中知道要支付多少钱，然后从销售预测，进行的销售，将要进行的收款，最后是进行的收款中知道b。其次，您越了解要花费的钱：第一笔固定费用；然后从销售预算中，这些产品的生产理论上将花费多少？然后已下订单的数量；后来已经输入公司的信息；然后由供应商开票。这些步骤中的每一个步骤都使财务主管每次对付款承诺都有更具体的了解，从而使他可以更好地管理投资并安排付款时间。
该领域的良好发展将使供应商和客户充满信心，如果始终兑现承诺，则肯定可以放开信誉，总之可以得到更好的折扣，简而言之，就是对信任的回应。
您无法管理不知道的事情
现金和有价证券是公司流动性最高的资产。
现金：可以减少所有流动资产的现金。
有价证券：短期货币市场工具，可以赚取利息，并且公司用来暂时获得闲置资金的回报。
现金和有价证券一起用作储备资金，用于在到期时支付账单，并用于支付任何意外的支出。
现金控制区的主要活动是照顾所有进入或将要进入的资金，并对当前或将来的所有现金退出进行编程，以使公司中永远不会有闲置资金，永远不会付清，永远不会有罚款或佣金支付不付款。
该领域必须控制或影响各种形式的公司资金，无论是应收账款，投资还是应付账款，还必须以某种方式提供对未来应收款和付款的最佳愿景由于利润率下降，可以窥见流动性问题的可能性或可能的亏损趋势。对于后者，您必须积极参与价格政策的定义。
现金控制区处理的操作通常如下：
| 功能区域 | 他们执行的操作 |
| 现金控制 | 收到： |
| 银行存款 | |
| 投资期限 | |
| 现金存款（已收发票） | |
| 代收账单 | |
| 应付票据 | |
| 费用支出 | |
| 已付款（已付款的发票） | |
| 贷款交付 | |
| 代收贷款 | |
| 交货： | |
| 向供应商付款 | |
| 工资支付 | |
| 福利金 | |
| 间接费用 | |
| 进行投资 | |
| 银行存款 | |
现金控制区执行的功能通常如下：
| 通用现金控制功能 |
| -验证银行存款 |
| -付款授权。 |
| -协商待付款项。 |
| -盈余投资。 |
| -控制投资和再投资的期限。 |
| -针对存款收取的结算 |
| -根据支票金额核对付款 |
|
| 核对银行帐户 |
| -核对费用预算 |
| -协调销售预算。 |
主要流动资产
流动资产可以定义为现金和其他资产或资源，预计在企业的经济周期内将转换为货币或消耗。最重要的是：
现金到现金：
现金被视为所有通常被视为付款方式，属于公司财产且其可用性不受任何类型限制的资产。根据上述规定，下列内容将被视为有效：
至。现金：
- 中央银行发行的硬币和纸币。其他国家（货币）的硬币和钞票。由第三方签发的有待收取或存放的支票；有管理费的有待收取或存放的支票。
- 立即收集或可以存入银行往来帐户的文件，例如：银行，电汇或邮政汇票，信用卡帐单等。
银行现金：
以下将被视为银行现金：
- 活期存款或国家银行活期账户中的银行帐户，在外国银行中存放的外币帐户，前提是在这些国家/地区中没有限制其可得性或防止其自由兑换的外汇管制的规定。
如果将此项目视为现金，则必须事先按照当时的汇率将其转换为本国货币。
- 公司本身针对银行的活期账户开出的支票，但到一定日期仍未交付给其受益人。
显然，在这种情况下，尽管支票已发行并从账簿上的银行余额中扣除，但只要支票仍归公司所有，我们可以随时将其用于其他目的。那已经发行了。无论如何，最有可能发生的是书中银行透支的现象，我们将在后面讨论。
非现金
项目有些项目虽然看起来具有现金特征，但不满足公司释放债务或义务的基本要求。
一般而言，以下内容不应视为有效：
不会是现金现金：
现金券：我们经常会发现，在进行现金计数或现金计数时，会有代表或支持取款的凭证（无论是否经过授权）。应将它们的数量分开，并应将其显示为应收账款。
过期支票：这些支票的来源可能非常不同，最常见的情况是由以下事件引起的：
1）一名员工使用自己的支票帐户开出了一张支票，但是由于当时他没有资金，因此他在以后开具支票，要求出纳员将其兑换成现金。当然，这种支票会保留在框中，直到到达日期为止，以便可以将其兑现或存入银行。
2）客户用过期支票支付债务。这种情况与上一个类似。出纳员必须将支票保存在自己的财产中，直到支票可以兑现或存入为止。
在这两种情况下，这些项目都必须与现金分开，并且如前所述，应在相应的应收帐款组中列出。
退回的支票：在某些情况下，由第三方发行并由公司收取的作为债务偿还的支票会在存入银行后退还。
这些回报发生的原因各不相同。关于此，建议根据退回支票的原因采取以下态度。
1）因缺少资金而退回的支票：在这种情况下，退回的支票不应视为现金，因为银行中没有可用的资金。
2）因资金不足以外的其他原因退回支票：有时由于没有资金以外的其他原因退还支票。这将是由于背书不正确，签名不正确，数量不均等而退回的商品。在这些情况下，退回的支票可被视为现金并按原样提供，前提是可以在短时间内纠正退回支票的原因。
税收和邮政邮票：很明显，这些邮票不被接受为普通支付邮票。因此，必须将它们与现金分开，并在资产负债表中的流动资产的预付费用部分中以“邮票的存在”的形式显示。
它不会是银行现金：
- 定期银行存款：很明显，当公司在定期金融机构中进行任何货币存款时，这意味着在商定的期限届满之前，它将无法处置这些资源。
当然，如果固定期限少于一年，则这些存款的金额必须在流动资产中显示，但在非现金项目中显示。如果期限超过一年，则将在固定资产或长期投资组中的流动资产之外列示。银行定期存款：在这种情况下，公司在金融机构中持有货币存款，而这些钱已宣布已暂停运营，或已受到主管当局的干预。这类存款的典型案例是任何公司在例如Banco de Fomento Comercial中所维护的案例，这些案例已被干预，直到本文出版之日仍保持在该状态。有时候公司通过银行存款创建特殊资金，目的是面对将来的任何义务，例如获得固定资产，摊销或偿还债券或债务，支付退休金和退休金或支付审判费用那是悬而未决的句子，以防丢失。这些特殊存款必须在资产负债表上的其他资产组中列示，除非这些资金会在一年内用于其预定目的。在这种情况下，它们将显示在流动资产中，但始终与现金分开。外国银行的存款受到限制：如果您在其他国家/地区的银行中有存款，并且由于各种原因，这些资金的使用受到限制，相应的金额也必须与现金分开，并作为其他资产列示。
专栏：
它是在公司设施内通过其控制公司持有的可用现金的帐户。
公司收到的任何现金流动都必须在此帐户中注册。
鉴于其控制的资产的性质，现金帐户必须在资产负债表中的流动资产组中列示。
达到使用已动员资金所追求的目标，现金帐户可以是：零用现金和主要现金。
小额现金：我们将在以后看到，内部控制的一个健康衡量标准是所有付款都应以支票付款，而不是现金。
但是，每家公司都有一系列重复性支出，每家公司的支出是如此之小，以至于不可行，在某些情况下无法用支票付款。我们指的是这种概念的支出，例如购买报纸，咖啡，出租车，车用汽油等。
无论如何，公司董事在估计在给定报纸上将通过此框进行的支出后，将确定该框用于操作的固定资金的金额以及可以支出的最大金额。在每种情况下。
可转让证券：根据交易的便利性，它们是有名资产，是在一个特定的将来日期支付的属于一个人或组织的书面承诺，可以无限制地出售或转让给另一人或组织。组织。
有价证券种类：
- 期票：它们是应及时付款的义务文件。可以通过背书转让的债务，无需债务人的新同意。许多公司的资产负债表通常包含名为应收款（期票）的资产，这些资产是在指定的未来日期支付确定金额的书面承诺。这些文件用于向客户授信，并延长了未清应收账款的付款期限。所述文件在某些行业中很常见，而在另一些行业中则很少见。在信贷机构有足够资金的人，或由商人持有，您有权以自己，第三方或支票的形式处置它们。
信用证：这些文件旨在在授予者和保单持有人之间订立有条件的交换合同，其完善取决于后者使用其开立的信用证。
信用证将指定借款人必须使用信用证的时间。它也必须包含信用额度，如果没有表达，将被视为简单介绍。信用证的持有人必须在其上贴上他的签名模型。
现金管理
现金管理在任何业务中都至关重要，因为它是获得商品和服务的手段。需要对现金操作进行仔细的会计处理，因为此项目可以快速冲销。现金管理通常围绕两个领域：现金预算和内部会计控制。
必须进行会计控制，以提供计划功能的基础，并确保现金用于公司自身目的，并且不会浪费，投资不佳或被盗。
主管部门负责内部控制，即保护所有公司资产。
现金是企业中流动性最高的资产。需要一个适当的内部控制系统来防止盗窃并防止员工将公司资金用于个人用途。
公司内部控制机制的目的如下：
-保护资源免遭浪费，欺诈和不足。
-促进适当的数据核算。
-鼓励并衡量对公司政策的遵守情况。
-判断公司各部门的运营效率。
内部控制的目的不是检测错误，而是减少发生错误或欺诈的机会。内部现金控制的一些措施是采取所有必要的预防措施以防止欺诈，并建立适当的在会计记录中呈报现金的方法。一个好的会计系统将现金处理与注册，付款或将其存入银行的功能分开。所有现金收入必须每天记录和存入，并且所有现金付款都必须以支票支付。
现金管理是营运资金管理的最重要领域之一。由于它们是公司中流动性最高的资产，因此从长远来看，它们可以构成在到期时支付账单的能力。附带地，这些流动资产还可以用作储备资金，以支付意外的支出，从而降低“破产危机”的风险。由于其他流动资产（应收账款和库存）最终将通过收款和销售转换为现金，因此现金是可以减少所有流动资产的共同点。
高效的现金管理对于任何公司的成功都至关重要。必须注意确保有足够的现金来支付流动负债，同时避免支票帐户中的余额过多。
现金通常被定义为“不会产生利润的资产”。必须支付劳动力和原材料，购买固定资产，缴税，分红等。
公司持有现金的基本原因如下：
交易。
向银行提供贷款和服务的补偿。
注意
推测
维持现金和准现金余额（有价证券）的原因
交易原因：包括按计划支付物料的原材料和工资。
安全原因：为满足此原因而保留的余额被投资于流动性很强的可转让证券，可以立即将其转换为现金。这样的价值可以保护企业免受无法满足的现金需求。
特殊原因：一旦满足了安全方面的考虑，公司有时就会将剩余资金投资于有价证券和长期工具。公司之所以进行这项投资，是因为它目前不使用某些资金，或者因为它想快速利用可能出现的意外机会。通常该图案是最常见的。
所需现金平衡的计算。
管理层的目标应是维持有价证券交易和投资的现金余额，这有助于提高公司的价值。
如果现金或有价证券的水平过高，则公司的盈利能力将低于维持在最佳水平的情况。企业可以建立定量计算或主观程序以确定交易所需的足够现金余额。例如，主观模型可能是维持相当于下个月预测销售额的10％的交易余额，如果预测销售额为500,000美元，则公司将维持500,000（0.10）= 50,000美元的现金余额。
可转让证券中的投资水平。
除了暂时赚取闲置资金收益外，可转移投资组合还用作现金安全储备，可用于满足意外的资金需求。保证金水平是管理层想要的流动性水平与公司确定的交易现金余额之间的差额。例如，如果公司希望维持70,000美元的流动资金和50,000美元的交易现金余额，则将有20,000美元（70,000-50,000美元）的有价证券作为有价证券。
能够管理现金的首要要求是既要知道现金的产生方式，也要知道现金的运用方式或目的地。该信息由现金流量表提供。一方面，该状态告知公司在一段时间内主要的资金来源（在哪里获得了钱），另一方面，它做了什么（在哪里使用了） 。
基本上是由客户收取的库存销售或提供的服务所产生的钱，减去对供应商的付款，以及用于支付在本报告所述期间可出售，购买和生产所售物品所需成本的支出信息，是操作产生的净现金。
通过运营产生现金的能力使我们能够确定公司的潜在增长及其财务状况。
正如我们已经知道的那样，除了此来源之外，还有其他来源：
-被动
-来自合作伙伴的捐款（资本增加）
-出售投资。
除操作外，现金还可用于：
-偿还债务
-分配股息
-向股东偿还资本
- 投资
资产（客户，库存，固定资产）的投资是“存储”的钱。因此，在金融业中，有一个格言：“在您向银行申请贷款之前，请先寻找您绑在投资组合，库存或其他资产中的钱。”
谁负责管理现金流量？
如上所述，公司的大多数活动都旨在直接和间接影响公司的流程。因此，其管理是公司所有工作人员都参与的任务。每个人的行为（或不做）将以一种或另一种方式影响公司的现金。
例如：
-为库存设定销售价格将影响现金流量，因为该价格影响其销售时间，并因此影响将产生的现金量。
-通过定义并决定将其赊销给谁以及在什么条件下以什么条件出售，确定从信贷销售中获得的资金最后一次“存储”在投资组合中的时间及其金额。
-给出客户不满意的原因，对我们公司进行投诉，将导致他们的付款被延迟，直到消除不满意为止。
-与供应商的谈判将确定付款金额以及付款频率或速度。
-愿意承担的风险是，如果最终没有生产所需的原材料，或者没有足够的原材料来满足客户的订单，以及将原材料转化为原材料所需的时间。成品，定义库存水平，而库存是指存储在原材料和成品中的货币。
高效的现金管理。
现金余额和现金储备在很大程度上取决于公司的生产和销售技术，以及公司执行的收集销售收入和购买款项的程序。通过分析运营周期和公司的现金转换周期，可以最好地理解这些影响。通过对这些周期的有效管理，财务经理可以维持较低水平的现金投资，从而帮助实现股票价值的最大化。
运营周期（CO）：公司的运营周期定义为从公司将原材料和劳动力引入生产过程（即开始创建库存）起经过的时间，直到收到用于出售包含这些生产投入的制成品的现金为止。它由两个部分组成：
- 库存的平均寿命，平均销售期限。
公司的运营周期就是平均库存寿命（EPI）和平均回收期（PPC）的总和。
CO = EPI + PPC
现金转换周期：通常，公司有能力以信贷方式购买其许多生产投入（例如，原材料和人工）。公司支付这些投入所需的时间称为平均支付期（PPP）；因此，这些生产投入产生了自发的短期融资来源。公司获得信贷投入的能力部分或全部补偿了资源在运营周期中保持不变的时间。
CCE = CO-PPP = EPI + PPC-PPP
监视现金转换周期：正的现金转换周期意味着企业必须使用协商的融资形式，例如无抵押品或无担保融资来源的短期贷款，以支持现金转换周期。 。公司的现金转换周期为负数将是理想的，因为这意味着平均付款期超过了运营周期。除非制造公司将其平均付款期限延长很长时间或相当长的时间，否则它们不会出现负现金转换周期。非制造业公司更容易出现负现金转换周期，因为它们的库存通常较小，他们移动得更快，并且因为他们经常以现金出售产品和服务。因此，这些公司的运营周期较短，其持续时间可能会超出公司的平均付款期限，从而产生负转换周期。
在现金转换周期为正的最常见情况下，企业需要实施使现金转换周期最小化的策略，同时又不损失销售或损害信用评估。
管理现金转换周期的基本策略如下：
- 尽可能加快库存周转率，避免商品耗尽，否则可能会导致销售损失。例如，加快原材料周转，缩短生产周期或增加成品周转率，应尽快收回应收账款，而不会因收款技术承受过大压力而损失未来的销售。在财务上合理的情况下，使用即时付款折扣来实现此目标。在不影响公司信用评估的前提下，尽早结算应付帐款，但要利用任何即时付款折扣（通常构成鼓励尽快还清债务。）
现金管理的四个基本原则
有四项基本原则，它们的实际应用可导致对给定公司的现金流量进行正确的管理，这些原则旨在在企业的正向现金流量（现金流入）和负向现金流量（货币流出）之间取得平衡。公司可以有意识地影响他们以获得最大利益。
前两个原则涉及货币流入，另外两个涉及货币支出。
第一原则：“应尽可能增加现金流入”
例：
-增加销量。
-提高销售价格。
-改善销售组合（促进利润率最高的销售组合）。
-消除折扣。
第二原则：“应尽可能加快现金流入”
例：
-增加现金销售
-要求客户垫款
-减少信用条件。
第三原则：“只要有可能，就应减少资金外流”
例：
-与供应商协商更好的条件（降低价格）
-Reduri浪费在公司的生产和其他活动中。
-在第一时间做对事情（减少质量欠佳的成本）
四大原则：“只要有可能，就应该推迟资金外流”
例：
-尽可能与供应商进行谈判。
-在需要时最接近的时间获取库存和其他资产
应当指出，一个原则的适用可能与另一个原则相抵触，例如：如果仅以现金出售（取消信贷销售），则有可能加速资金流入，但存在交易量减少的风险。 。如您所见，第二个原则的应用与第一个原则之间存在冲突。
在这些和类似情况下，不仅要评估应用原则的直接效果，而且还要评估可能影响现金流量的其他后果。
在实践中对现金进行有效管理。
一些公司遵循与以下所述类似的程序，运用了上述四项原则，在现金管理方面取得了非常重要的成就。
1.-）用足够描述性和暗示性的名称对项目进行洗礼。例如：
- -«有效现金管理计划»（PADEE）-«有效现金管理计划（PEMEDE）
2.-）在整个公司范围内散布该计划或方案的存在，教导其追求的总体目标。
3.-）与相对较小的团体（不超过15人）举行会议以促进其操作并鼓励每个参与者的参与。该小组必须由代表公司的每个不同领域的人员组成：采购，生产，销售，信贷和收款，人力资源，会计，财务等。这次会议的目标是8到16个小时不等，目的是发现机会领域，以改善公司目前管理现金流量的方式。为了实现这一目标，有必要首先向与会人员解释如何在公司中产生和使用现金。他们必须立即让他们发现现金流是每个人的责任，以及与现金管理有关的其他方面。在此入职阶段之后，建议每个参与者单独和结构化地反思他们在工作中进行的每项主要活动如何影响公司现金流量以及如何受到公司现金流量的影响。
这种思考的目的是让每个人“落入”自己的现实，直接或间接参与公司的资金流。
一旦实现这一目标，参与者就被分成几小组（每个小组三到四个人），以便他们以团队的形式识别症状，定义问题并为工作中的实际情况提供解决方案。每个小组完成功课后，整个小组开会，共享和讨论受影响的问题。
个人反思和小组搜寻与讨论都应参考现金管理四项原则的应用。这意味着每个参与者都有责任，我该做什么（或不做什么）：
-增加现金流入？
-加速现金流入？
-减少现金流出？
-延迟现金流出？
作为会议的最终产品，将生成一个列表，其中包含检测到的问题以及建议的可能解决方案。
4.-）组成一个委员会，负责：
-根据重要性（数量，紧迫性等）选择在会议中检测到的问题。
-任命负责实施提案的人员。
-为要采取的行动建立日历（或省略）。
-跟进每个项目。
现金管理技术
这些技术的目的是利用收款和付款系统中的某些缺陷来减少或最小化公司协商的融资需求。
浮动：由付款人发送的资金，但仍以受益人可以支出的方式支付。也就是说，当公司签发支票并将其邮寄到受益人公司时。
- 浮动收款：付款人从其支票帐户分类帐中扣除付款的时间与收款人以其可以花费的方式实际收到这些资金的时间之间的延迟。放款浮动额：付款人从其支票帐户分类帐中扣除付款（付款）到实际从帐户中提取资金之间的时间。
收集浮子和支付浮子都具有以下三个组成部分：
-
- 邮政浮动：付款人通过邮寄付款到受益人收到付款之间的延迟。浮动处理：从受益公司收到支票到将支票存入自己的帐户之间的延迟。清算浮动：在存入支票和实际可用资金之间的延迟。浮动成分归因于银行系统转移支票所花费的时间。重要的是要注意，技术的使用大大减少了这一时间。
加快收藏
该公司不仅希望鼓励其客户提早付款，而且还希望能够尽快将其转换为货币，以便能够支出和投资，换句话说，就是将托收浮动额降至最低。
收集加速技术。
集中银行。
遍布全国的许多商店的企业通常会指定某些办事处作为特定地理区域的收集中心。客户将支票汇给这些办公室，这些办公室又将款项存入当地银行。在特定时间或必要时，通过电缆将资金从区域银行转移到集中或支付银行，后者发送票据付款。通过减少邮寄和偏移浮选组件来减少收集浮标。
安全框。
此方法与集中式银行业务不同，因为付款人不是通过邮寄付款到收款中心，而是将付款发送到附近的邮局信箱，公司银行每天将其清空。银行打开付款信封，将支票存入进行收款的公司的帐户中，并向您发送表明已收到付款的存款单。保险柜按地理分布，收集的资金通过电缆从管理保险柜的每个银行发送到公司的付款银行。该系统被认为比集中银行更好，因为它减少了处理，邮政和清算成本。收款后，银行会将款项存入公司帐户，允许它几乎立即使用资金。由于不必发送付款，而是由银行在邮局收取，因此进一步减少了邮政浮动。
直接发货。
检查预先授权。
受益人针对客户的支票账户开具的支票，金额为先前约定的金额。由于事先的法律授权，支票不需要客户签名。该金额事先已由受益公司同意。
存款转帐支票。
将支票存入公司的一个银行帐户，并将其存入公司在另一家银行开设的帐户，以加快资金转移。
电缆传输。
通过结算记录进行的银行间清算，通过会计记录从付款人的银行中提取资金并将其存入受益人的银行的电报通信。
拖延付款
关于应付账款，公司不仅希望尽可能晚地支付账单，而且还希望在付款后即延迟供应商和员工的资金使用，换句话说，就是最大化支付浮动。
分配技术
受控支出
战略性地使用邮局和银行帐户，分别增加邮政流通量和清算流通量。
浮动管理
这是一种有意识地预测与付款过程相关的最终浮动（或延迟）的方法，并使用该方法尽可能长时间地以赚钱的方式持有您的资金。企业通常通过用支票账户中尚未存入的资金开立支票来管理浮动资金。
分期融资
管理浮动的一种方法是在实际发行一组支票后的连续几天中，将一定比例的工资单或付款存入公司的支票帐户。
超载系统，零余额帐户和CCA信用。
使用现金支付的公司积极采用某种类型的透支系统或零余额帐户。
透支制度：
银行自动覆盖针对公司帐户的所有支票，无论帐户余额如何。也就是说，如果支票账户余额不足，银行将自动借出用于支付透支额的必要资金，银行将对借入的额度收取公司利息并限制透支额。
零余额帐户：
他们正在检查保持零余额的帐户。根据该协议，银行向公司提供已针对其帐户显示的支票金额，然后公司仅通过主帐户或通过部分清算将该金额转入支票帐户。的有价证券。支付了对应帐户的支票后，该帐户将返回零。银行当然会为此服务获得补偿。
CCA积分（授权的补偿会员）
工资单直接存入受益人（员工）的帐户中。他们损失了支付浮动额，因为可以在发薪日进行收款，而工资单不一定在发薪日撤回。
实体银行关系的作用
维持强大的银行职能是有效的现金管理系统最重要的要素之一。银行不再是仅开设支票账户或发放贷款的地方，现在它们已成为提供不同现金管理服务的来源。银行向商业客户出售非常复杂的信息系统，因此它们可以处理基本的会计和预算，直至进行复杂的跨国支付和集中现金控制。
国际现金的管理。
尽管在全球范围内，持有现金的动机和现金管理的基本原理是相同的，但在管理国际和严格的国内业务的实用技术上却存在巨大差异。
银行系统之间的差异。
美国以外的银行系统在几个方面与美国模式有所不同：首先，非美国银行具有与地理或服务相关的限制。其次，零售交易是通过邮政支票系统进行的，该系统由国家邮政系统运营或与之配合使用。第三，不允许他们为公司活期存款支付利息，并定期提供透支保护，但是要克服这些服务成本中的这些差异，他们会收取更高的费用，并参与建立起息日。
邮政检查系统
零售系统与一个国家的国家邮政系统关联进行的支付系统。
值日的建立。
非美国银行用来延迟通常存放几天甚至几周的资金的程序。
现金管理惯例
跨国公司的现金管理做法非常复杂，由于需要在公司经营所在的每个国家/地区的银行中保持本币存款余额，并对余额和现金流量进行集中控制总之，它们可能很重要。
业务重组技术
跨国公司的子公司用来最小化其现金需求的一种技术，该技术仅涉及将它们之间的应付款净额转移到国界之外。有时，会计记录代替了国际支付。
票据交换所间银行支付系统（CHIPS）。
国际银行联合会运营的最重要的国际电汇服务。
面值
它们是赚取利息的短期股票市场工具，可以在短期内转换为现金。通常有两种类型的有价证券：
- 政府排放物。非政府排放。
有价证券的特征。
为了使证券真正可以转让，它必须具有两个特征：
- 一个现成的市场，本金的安全性（没有价值损失的可能性）。
处置市场
证券市场必须具有两个特征：
- 振幅：
它由市场中参与者（购买者）的数量确定。
- 深度：
吸收大量特定价值的美元的能力。
校长的安全
易于出售的证券，即可以快速出售，但要以初始投资价出售。只有可以迅速转换为现金而其证券没有明显变化或减少的证券才是短期投资的对象。
做出购买决定
公司面临的一个非常困难的决定是购买有价证券，这是由于在持有证券期间获得了闲置资金收益的关系，以及与买卖有价证券相关的经纪成本的关系。 。
政府问题
联邦政府发行的短期债务（可作为有价证券的投资获得）是美国国债，美国国库券和联邦机构排放物。这些证券产生的收益低，这是因为它们的风险低，而且大多数联邦机构发行的债券，尤其是国库券，以及大多数联邦机构发行的债券，尽管在联邦一级征税，但免征州税。和本地。
现金债券
每周作为拍卖发出的义务。最常见的到期日为91天和182天，尽管有时以一年期出售。这些债券通过竞争性报价出售。由于它们是发行给不记名的，因此有一个强大的二级市场。它们以其名义价格的折扣价出售，该价格在到期时收取。当前发行的最小国库券是10,000美元。它们通常是无风险的，因为它们是由政府发行的。因此，它们是最常见的有价证券之一。由于其几乎无风险的性质和良好的税收状况，其回报率最低。
联邦机构排放
由政府机构发行的风险证券，但不受国债担保，具有较短的期限，并且比类似的国债发行具有更高的收益。它们不是债务的一部分，也不是财政部的义务。它们的最低面额通常为$ 1,000。或更多并以设定的利率或折价发行。
非政府问题
银行和公司发行其他有价证券。这些非政府问题产生的收益要比具有类似期限的政府问题产生的收益高，这是因为它们的收益也略高，因为它们的风险也很高，而且它们在所有这些方面都有应纳税的权益。级别（联邦，州和地方）。
可转让存款证（CD）
代表在商业银行中存入一定数量美元的可交易工具。它们具有可变的到期日，其收益率取决于股票市场的规模，到期日和主要条件。通常，存款证的最小面额为100,000美元。它们的回报通常比国库券更可观，并且可以与具有相似期限的商业票据相媲美。
商业用纸
公司发行的信用等级很高的无抵押短期票据；它们的表现比国库券的表现要高，并且与具有相似期限的可转让存单的表现相当。它的最大期限为270天，因为安全和交易委员会要求对期限超过270天的公司发行进行正式注册。
银行承兑汇票
它们是短期有价证券，供公司用来为交易融资，尤其是与外国公司或信用额度未知的公司进行的交易。它们风险低，并且源于商业交易的银行担保。它们通过银行以到期价值的折价出售，它们的收益率比可转让的存单和商业票据的收益率略低，但高于国库券的收益率。
欧元存款
可以使用银行所在国家/地区以外的货币进行存款。它们是可转让的，通常在到期时支付利息，其价值为100万美元。期限从一夜到几年不等，尽管大多数货币的期限从一个星期到六个月不等。他们提供比其他所有值更高的回报，并归因于：
- 存款银行的控制权不如美国银行严格，因此风险更大一些，存在一定的货币市场风险。
货币市场投资基金
它们通常被称为货币市场，是专业管理的证券投资组合。获得这些股票的股份或权益很容易，因为最低初始投资额为500美元，但通常至少为1,000美元。货币资金提供即时流动性，就像支票或储蓄帐户一样。投资者获得的竞争性收益可比或高于可转让存款证和商业票据的收益，尤其是在高利率时期。它的交易成本相对较低。
采购合同。
这不是特定的证券，而是银行或经纪人之间出售特定有价证券的协议，您同意以一定的价格和时间回购它们。
C行为
功能区域
他们执行的操作
应收账款
收到：
已完成的销售（每张发票的行）
折扣
应付增值税
客户退货
客户收费单
未收发票
收据不收发票
发票已收存
交货：
发票收集
信用票据
充电须知
有争议的托收
未收账单总额
部分未收发票
逾期收款
过期的收据
不良发票（损失）。
正如我们在这些操作中所看到的，有许多已明确注册的，还有其他未决的或中转的，我们可以称之为管理，即应该发生的事情与实际发生或期望的事情之间的中间过程。通常在一个部门所做的所有工作中，只有在注册之前才能知道它，而没有关于该地区正在发生的事情的信息。
有些公司对这些中间流程非常感兴趣，例如，银行拥有转账帐户，例如总部和分支机构，通讯员，内部控制等。我们可以定义为，我们想要的警惕性越高，这些转账帐户的数量就越大。
会计的设计不仅应记录已经发生的事情，还应记录正在发生的事情，以便在事情没有发生且不像往常一样发生时可以采取措施，这可以通过掩盖被淹死的孩子的生命来使之复活。水井。我们还可以在这里建议在运营中遇到安全问题的公司设计转账帐户，只要它们的会计及时，否则，建立转帐帐户将是额外的负担。
应收账款或托收或更好的贷方和托收的责任自开具销售发票起就开始，并在输入发票中提到的钱时就结束。让我们看看它的更一般的功能：
积分和托收的一般功能
-信用分析。
-授信额度。
-授予学分和取消学分
-根据已交付的产品核对已开具的发票。
-按收款日期分类帐单。
-发送到发票的演示文稿。
-应收发票与已交付发票的对账
-按承诺收集日期分类。
-发送发票的集合。
-将应收发票与实际处理的发票进行核对
-对照实际收取的发票对付发送的发票。
-收款并存入银行或一般收银员。
-对已收的发票进行对帐，以保证金。
-下载从投资组合中收集的发票。
-准备差异的贷方通知单。
-准备退货的贷方通知单。
- 结果报告..
通过某些客户的付款方式，这些活动可以变得更加复杂，例如：自助服务。
公司致力于信贷和收款的活动可能成为最关键的职能之一；由于取决于公司的业务范围和商业化形式，如果该地区无法有效运营，它将为不可靠的客户提供信贷和信贷额度，或者取消销售地区的所有可能性，以进行销售并建立新业务。
您可以延迟催收的时间，以使公司的流动资金用完以继续运营。
什么是积分收款区？
信用：一种商业设施，使某人无需立即付款即可从另一人那里购买商品。
信贷额度：可以贷给个人或公司的最大金额。通常将其作为活期帐户进行管理，也就是说，操作量无关紧要，只有客户欠的余额才重要。
信用分析：由专业公司进行的研究，确定请求贷款的人是值得信赖的人，并且有能力偿还贷款。
付款能力：当某人或某家公司的业务（即您的收入减去您的支出）允许您支付信用额时。
发票：涵盖产品或服务交付的商业单据。
应收帐款和库存管理
应收账款：
这些是公司合法获得的权利，在执行或行使该权利时，将以现金或其他任何形式的商品和服务作为交换。
应收账款分类：
根据应收账款来源，可以将其分类为：来自商品或服务的销售，而不是来自商品或服务的销售。
- 应收账款：应收账款：这组应收账款由起源于商品或服务的信用销售的应收账款组成，这些应收账款通常由客户接受“发票”来支持。 。
信贷销售应收账款通常称为“应收贸易账款”或“应收客户账款”，并且必须在资产负债表中的流动资产或流动资产组中列示，但到期日较大的应收账款公司的正常运营周期（大多数情况下为12个月）。在那些正常运营周期超过一年的公司中，即使它们的到期日大于十二个月，只要它们不超过正常运营周期，也可以将其包括在流动资产中，在这种情况下，必须将其分类为外部流动资产，在长期资产组中。
当一家公司的经营周期超过一年，并且如上所述，这一事实允许在流动资产中列示到期日大于十二个月的应收账款时，有必要使它们与即将到期的账目分开显示在一年之内。如果忽略此规则，并且将两个组分开在一个帐户中，则必须通过资产负债表注释来揭示这一事实。
- 应收帐款不是来自信贷销售：如标题所示，是指公司产生的应收帐款是由信贷商品和服务的销售以外的其他交易产生的。
这类应收账款必须在资产负债表中的流动资产组中分类，前提是预期它们将在公司的正常运营周期内收集，如前所述。十二个月。
根据产生这些交易的性质，应将不是来自商品或服务销售的应收账款分为两类：代表应收现金权利的应收账款和应收账款。代表非现金资产的应收权利。
- 现金收到的应收帐款非销售：这些应收帐款是指将以现金收取的权利。这些应收账款的来源非常不同。其中，我们可以提及以下内容：应收职工账款：这些应收账款的来源可能来自公司发放的贷款或销售给工人的自用消费应收利息：指权利因向第三方借贷而产生的应收款应收租金：这些应收款出现在公司租赁不动产或不动产的一部分且逾期收取租赁费时。当准备编制资产负债表时，发现在该日期，公司已经为此概念预提了一定金额，必须将其记录为应收租金，并且必须在流动资产内的余额中显示帐户。但是，当公司的自然目标是租用房地产时，其为该概念收取的款项构成其从服务销售中获得的正常收入。在这种情况下，已经应计但未收取的租金将记录在应收商业账款中应收保险公司的索赔：应收保险公司的任何种类的索偿产生的应收款项都将记录在此帐户中。应收供应商的索偿：公司经常以现金购买商品，然后，此类商品出于任何原因退还给供应商。如果您确信供应商将立即以现金而不是通过新商品的形式返还相应的现金价值，则应将收款权记录在“应收供应商的索赔”帐户中。您正在诉讼，并且高度肯定该判决将是有利的，因此，如果您希望在十二个月之内收回该判决，则该判决必须在该帐户中注册并作为流动资产显示。当公司被雇用从事任何工作或提供某种服务时，承包商要求提供保证金以实现该合同的目的，应收的特许权使用费：特许权使用费是对商品使用或使用的补偿，即流动资产的数量，前提是可以预期在接下来的十二个月内完成工作或提供服务。 ，通常是根据使用或开发此类资产的全部或部分收入来计算的。例如，土地所有者对开采矿产（石油，煤炭等）的定期收费，以及书籍作者销售或制造商收取的使用费用。为第三方生产商品或服务时使用的设备。公司已获得但尚未收到的任何类型的特许权使用费，都必须在此帐户中注册。股东应收账款：股东与公司签订的与债务概念不同的债务，与其所欠认购资本的债务不同，均记录在该帐户中。应收被动股息：尽管在高级会计模块中研究“公司”主题时将详细讨论此帐户，但从现在开始方便了解其来源以及应如何在资产负债表中显示。公司成立时，合伙人或股东“认购资本”。换句话说，他们承诺贡献一定数量的资源，法律允许将这些资源分部分支付或交付给公司，但前提是首次交付不少于总承诺额的20％。股东欠公司的部分资本，必须根据他们的决定付清。当股东决定向公司偿还欠公司的部分资本时，据说公司已裁定收取被动股息，并且该帐户必须在流动资产中分类，如果收取期限不超过十二个月。否则，必须将其以长期资产的形式列示。投资应收股利：当公司在其他公司的股票中进行投资时，他们通常决定将获得的部分利润分配给其股东。发生这种情况时，投资公司便有权收取与之相对应的部分利润，应将其记录在“应收股利”中。应收子公司的款项：如果一家公司拥有该公司50％以上的资本，则称该公司为另一公司的子公司。 “主导”公司称为“母公司”。母公司必须在此帐户中记录其授予子公司的任何贷款，预付款等。当然，出售给子公司的商品或服务应收账款必须记录在“商业应收账款”中，但应与其他客户的应收账款分开。如果预计将在不超过一年的时间内收回这些帐户，则将在流动资产中列出。应收帐款不是来自销售的将以现金以外的其他商品收取的销售：该组包括应收权利，在执行收款时将通过现金以外的任何商品或服务生产。其中可以提及以下内容：对供应商的索赔：是指在购买商品并付款后发现该商品有缺陷或缺少某些物品，而供应商将通过替换来处理索赔的情况供应商的预付款：在某些情况下，公司发现有必要进行预付款以保证商品的供应或服务的提供。因此，公司产生了一项权利，该权利将在收到已购买的商品或服务时收取。包装的收费是：有一些公司，例如软饮料装瓶商，他们出售给客户的产品只是瓶子的内容。容器（在这种情况下为瓶子）是分别向客户收费的，其价值将由客户退还它们的费用。出于这个原因，包装应收款不在商业应收款中列出，而是在单独的帐户中提出，因为通常不会从现金中收取费用。 ，建筑工地，通常会预付款项。该预付款构成了收取的权利，该权利将在收到并完成工作时收取。他们卖给客户的产品就是瓶子的内容。容器（在这种情况下为瓶子）是分别向客户收费的，其价值将由客户退还它们的费用。出于这个原因，包装应收款不在商业应收款中列出，而是在单独的帐户中提出，因为通常不会从现金中收取费用。 ，建筑工地，通常会预付款项。该预付款构成了收取的权利，该权利将在收到并完成工作时收取。他们卖给客户的产品就是瓶子的内容。容器（在这种情况下为瓶子）是分别向客户收费的，其价值将由客户退还它们的费用。出于这个原因，包装应收款不在商业应收款中列出，而是在单独的帐户中提出，因为通常不会从现金中收取费用。 ，建筑工地，通常会预付款项。该预付款构成了收取的权利，该权利将在收到并完成工作时收取。将通过客户退还的方式收取费用。出于这个原因，包装应收款不在商业应收款中列出，而是在单独的帐户中提出，因为通常不会从现金中收取费用。 ，建筑工地，通常会预付款项。该预付款构成了收取的权利，该权利将在收到并完成工作时收取。将通过客户退还的方式收取费用。出于这个原因，包装应收款不在商业应收款中列出，而是在单独的帐户中提出，因为通常不会从现金中收取费用。 ，建筑工地，通常会预付款项。该预付款构成了收取的权利，该权利将在收到并完成工作时收取。在建筑工地上，通常会预付款项。该预付款构成了收取的权利，该权利将在收到并完成工作时收取。在建筑工地上，通常会预付款项。该预付款构成了收取的权利，该权利将在收到并完成工作时收取。
我们想在本简介中评论最常见的应收账款，与商业应收账款不同。当我们讨论与产生它们的交易有关的问题时，我们将返回它们。目前，我们继续仅处理应收业务账款。
有效管理应收帐款系统所需的方面：
公司的应收帐款代表信用额度扩展到未结帐户中的客户。为了保留其常规客户并吸引新客户，大多数制造公司认为有必要提供信誉。
今天的公司更喜欢以现金而不是信贷出售，但是竞争压力迫使大多数公司提供信贷。这样，货物被运输，库存减少，并且创建了“应收帐款”。最后，客户将付款，此时公司将收到现金，其应收账款余额将减少。
维持应收账款既有直接成本也有间接成本，但它也有重要的好处，授信将增加销售额。应收账款的管理始于是否应授信的决定。
信用政策：
这是一组由公司信用原则所决定的措施，这些措施确定对特定案例必须采取什么措施才能获得满意的结果。例如：公司的信用期，信用标准，收款程序和提供的文件。
信用条件：
它们是公司与客户达成协议并承诺履行并执行特定业务的付款形式和时间的协议。
信贷销售的增长一直是与各国经济增长相关的重要因素。公司授予积分以增加销售。
收款程序：
这是公司用来进行收款的方法，可以按照以下步骤进行：
直接收集：
这样就由公司的箱子携带，客户直接向公司取消。
通过收藏家进行收藏：
所述收款人是银行，用于进行收款，保留一定比例的收款。
成本和实用程序：
如前一个收款流程中所述，无论是立即支出（执行收款流程时），还是根本无法收款并失去所有努力，这在费用方面可能会非常昂贵。试图使征收有效；简而言之，在收款过程中，成本只有在债务生效后才结束。
到目前为止，我们仅讨论了发放贷款所产生的成本。但是，可以以信贷方式出售，也可以收取使应收账款保持未付款状态的费用，因此，信贷销售实际上比现金销售更有利可图。对于耐用性的消费产品（汽车，衣物，电器等）尤其如此，但对于某些类型的工业设备也是如此。从中我们可以说，一些由于现金销售而蒙受损失的公司，由于为维持其信贷销售而维持其衍生工具的衍生费用而可以获得超过上述收益的回收。维持未偿信贷销售的费用约为名义利率的18％。
库存管理
这是对注册表进行适当管理，根据库存的分类和公司所拥有的库存类型进行库存的周转和评估的效率，因为通过所有这些，我们将以某种方式确定结果（损益）合理，能够确定公司的财务状况以及改善或维持上述状况的必要措施。
也就是说，库存管理是指确定应维护的库存数量，应下订单的日期以及每次应订购的单位数。库存对于销售至关重要，而销售对于利润则必不可少。
库存管理技术
库存管理中最常用的方法是：
1.- ABC系统。
2.-基本的经济数量订单模型（CEP）。
3.-重新排序点。
1.- ABC系统：使用所谓ABC系统的公司将其库存分为三类：A，B，C。最大的投资已集中在产品A上。 B组由跟在A之后的有关投资规模的条款组成。 C组主要由大量只需要少量投资的产品组成。通过将库存分为产品A，B和C，公司可以确定所需的库存控制程序的级别和类型。鉴于所涉及的投资规模，对产品A的控制应最为谨慎，而对产品B和C的控制程序则要宽松一些。
2.-经济订单量（CEP）的基本模型：确定库存物料的最佳订单数量最复杂的工具之一是基本经济订单数量模型（CEP）。该模型可用于控制公司的A项目，因为它考虑了各种运营和财务成本，并确定了使总库存成本最小化的订单数量。此模型的研究将涉及：1）基本成本，2）图形方法，
3）一种分析方法。
下载原始文件
