对于每家公司，内部控制和审计程序可能会有所不同，但以下图表说明了这些元素如何在组织中应用以及它们为管理分析和高级管理人员决策提供的实用程序。和管理。
公司内部控制和审计程序
为了验证公司提供的有关可用项目的信息，建立了审计和内部控制程序，并提出了以下要点：
1.根据上述评估，审查和评估内部控制系统的优势和/或劣势：
- 进行合规测试，并根据情况确定适用的审核程序的范围和时间。编写备忘录或报告，并附上工作结果，得出的结论以及对控制措施的优缺点的评论。内部，需要立即采取行动，或者可能是推荐信的适当要点。
2.计划并对财务报表中显示的数字进行实质性测试，并根据情况进行必要的测试。
描述：
可用资产定义为包括以下帐户的组：该帐户注册了经济实体拥有的并且可以用于一般或特定目的的即时，全部或部分流动性资源，我们可以在其中提及现金，银行和其他金融实体。
处理可用的。
- 明确确定负责现金托管和先前付款授权的人员的职能，职责和义务为了在处理手头现金时寻求更大的安全性，建议确定单个付款的最大金额控制付款人和付款方式出纳员支付的款项订立合同并附上保证现金安全的担保政策。
符合性测试：
他们寻求获得有关内部控制程序的证据，在该程序中，审核员将对系统建立信心，以确定是否按既定方式应用这些程序。
审核员将设法确保控件的存在，执行该控件的有效性，并确定在整个期间内是否已连续应用这些控件。
交易类型：验证现金流入：
答：目的是确定已建立的控制措施是否按计划进行，并观察现金接收过程中使用的设备的存在和负责任的使用。
B.观察负责普通现金和零用现金的人员所进行的工作，以确定其是否符合现金接收程序并且其处理是否符合先前制定的公司政策的管理。
C.与公司人员进行面谈，以确定他们所描述的现金程序是否与功能手册和内部控制计划中确定的程序一致。
D.重复执行内部控制程序，以确定现金处理过程是否通过了相应的控制，以使负责管理普通现金和零用现金的人员具有完全的准确性和责任感。
- 确认为访客携带证卡，以避免组织内部混乱。观察到授权付款的人和收银员之间确实存在职能分离。检查是否存在支持银行日常现金计数的文件。现金，作为控制现金出入的一种手段，确定是否符合预先制定的管理规则遵守资金部门人员的收入要求，以确定是否需要其他控制措施以提高现金处理的安全性一般或直接进入处理小额现金的人员的办公室。在收到各个对帐单时验证对银行帐户的调整的详细说明，从而控制不同帐户的余额验证可用管理策略的存在和应用确定可用策略的效率核实已注册的可用账户的支持是否合理，并符合法律规定。观察是否正确记录了可用账户的贷方信息检查是否对可用资源的管理进行了全面分析识别故障并进行必要的更正检查是否及时将有关公司可用信息的信息及时发送给主管部门和公司内部负责人。验证是否存在负责可用帐户的人员功能手册，以及员工的知识和遵守情况。
应将其保存在安全的地方，最好使用机械手段，例如保管箱，重要文件，如支票簿，证券，带有授权签发支票签名的卡，安全密钥等。
名词测试：
目标：确定天平的更正。
A. 算术校正
- 添加公司介绍的一些关系，这些关系可以包括在审计工作文件中，并用总账帐户的余额协调辅助机构。
B. 存在或事件，权利和义务以及评估或转让，
- 控制公司拥有的所有现金和可转让票据，直到所有资金都计算在内，并坚持在结算期间要有现金业务员。完全符合客户要求，请确保所有未结支票直接或通过背书开具给客户订单。
- 习惯上在资产负债表日之前确认银行帐户中的存款余额，为此，准备了银行确认模型，这是银行资产负债测试的一部分。
C. 更正和包含：
- 进行测试以确保应包含的所有项目均已存在，并消除不应包含的那些项目。
*在年底，如果必须在资产负债表上显示正确的现金余额，并且财务报表合理地披露财务信息和经营结果，则必须切断现金流入和流出交易。
- 审核或准备银行对帐单：
*根据银行确认回复检查银行余额。
*验证构成对帐项目的有效性，例如运输中的押金和公司发行的支票，而银行仍在等待付款，有时也称为运输中的支票
*检查银行对帐单以查找数字的更改或修改。
当内部控制不足时，审计师可以亲自进行银行对账。
- 在截止日期之后获取并使用银行对帐单：
*公司必须要求其银行发送对帐单，该对帐单必须直接发送给审计员。
*在收到日期为截止日期之后的银行帐户对帐单以及在该时间间隔内支付的支票以及费用和贷项通知单后，将上一年中发行的所有支票与待付款支票清单进行比较，如记录期末对帐中。
*除了检查银行帐户对帐单和其他收据以查找可疑物品外，它还确保银行在期末银行对帐单中将运输中的存款记入结帐后报表中的存款。
- 跟踪银行转帐：
*当发生银行转帐时，支票的开立银行将在几天后付款。因此，在此期间，根据会计记录存入的现金将被高估，因为支票将被包括在存入现金的余额中，而不会出现在从其存入的银行中减去的情况。为了获得有关银行转账有效性的证据或验证错误或不合规定之处，应在接近截止日期的日期准备支票证明。
- 准备现金证明：
*分别从银行对账单和银行现金帐户中获取银行和账面总额。
*从余额的初始对帐和余额的最终对帐中获取作为对帐原因的项目。
*确定对帐项目。
- 执行分析性审查：
*现金余额应与预算的预期进行比较，并应研究每月现金预算的变化报告。
D. 财务报表的列报和充分的披露。
进行调查并检查文档以了解现金限制和留置权。
考虑采用公认会计原则对报表和披露的表述。
