中小企业的财务策略

摘要

当前，至关重要的是，中小型企业的财务战略应使其能够实现其目标，从而实现实体在当地市场的发展，从而使该公司成长并可以与其他公司竞争，从而提供服务质量和内部，以进行适当的资源管理以及财务，经济和决策核算管理。如今，如果实体中没有足够的资源管理，并且负责中小企业财务决策的人员已经受过培训，并且中小企业没有足够的决策权，那么提供优质的产品或服务还不够。能够采取适当的财务策略和正确管理资源的经验，附属于实体的目标。因此，财务经理执行有助于中小企业发展的财务策略至关重要。

抽象

现在，至关重要的是，中小企业必须具有财务战略来实现其目标，从而实现公司在当地市场的发展，因此，公司可以成长并可以与其他提供优质服务并在内部提供服务的公司竞争，要对资源和财务进行适当的管理管理，经济学和决策会计。如今，如果国家没有适当的资源管理以及中小企业财务决策负责人，那么中小企业将无法做出适当的决策，而不仅仅是产品或提供优质服务，这已经受过培训并具有进行适当财务决策的经验。策略和适当处理实体目标相关的资源。因此，财务经理制定支持中小企业发展的财务战略至关重要1。介绍

如今，至关重要的是，墨西哥的中小型公司必须具有竞争力并在当地市场上发展，并源于它们所提供的优质服务，并由企业家或行政管理人员对公司进行适当的管理，以发展，与目前主导我们市场的所有外国公司和特许经营一起发展并提高竞争力。

仅仅提供优质的服务或提供优质的产品，不足以使SME在本地市场上取得成功，还远远不够。中小企业的成功很多时候取决于其管理和行政以及所采用的财务策略。

为了实现议定的目标，可以实施多种财务策略，如果以系统的方式制定财务策略，则可以实现财务稳定。这将提高中小企业产生更多利润的能力。

中小企业的财务战略必须与已经确定的总体目标有关；并且这些策略必须能够为实体的需求提供解决方案。

在下面的研究工作中，从不同作者的角度详细介绍了“战略”一词的背景及其概念化。我以同样的方式谈论金融是什么及其在中小企业中的重要性，并提出了有关如何管理中小企业的建议（从财务角度而言），这对于有责任的人必不可少中小企业内部的财务决策；我让我自己谈论什么是中小企业，其分类，并比较了在墨西哥如何对其他国家的中小企业进行分类。

还介绍了中小企业可能存在的主要问题以及该问题的可能解决方案；因此，我提出以下事实：在中小型企业中，财务管理者的角色对于实现目标和执行适当的财务战略以促进中小型企业的发展至关重要，负责这一责任的人必须是训练有素，在当地市场经验和会计知识能够解释财务报表以供决策。

2.战略概念的背景

在讨论中小型公司的财务策略之前，有必要以这种方式定义策略，以了解该术语在社会上的开始。策略的概念很老。亨利·明茨伯格（Henry Mintzberg），詹姆斯·布莱恩·奎因（James Brian Quinn）和约翰·沃耶（John Voyer）在他们的《战略过程：概念，情境和案例》（明茨伯格，奎因和沃耶，1997年）中提到，在古代，将军领导着军队征服和捍卫城市，每种目标需要不同的资源配置；同样，军队的战略也可以定义为为响应敌人而采取的行动模式。将军们不仅要计划，而且要行动。

因此，在古希腊时代，战略的概念与规划或采取共同行动一样具有计划的组成部分，这两个概念构成了战略的基础。Vocablo策略最初指的是任命（陆军总司令）。后来，它的意思是“一般的艺术”，即他担任指定角色的心理技巧和性格。在伯里克利时代（公元前450年），他来解释行政技能（行政，领导，演讲，权力）。早在马其顿的亚历山大大帝（公元前330年），该术语就指使用武力，击败敌人并建立统一的全球政府体系的能力。

2.1。战略概念化

在管理领域，Mintzberg Henry等。 （1997年）确立了战略是将组织的主要目标和政策整合在一起的模式或计划，同时，他们确立了要执行的一致行动序列。精心制定的策略有助于根据组织的属性和内部缺陷来整理和分配组织的资源，以实现可行的原始状态，并预测环境和环境的可能变化。聪明的对手无法预料的行为。

H.伊戈尔·安索夫（H. Igor Ansoff）在他的《公司战略：增长和扩展的业务政策分析方法》（安索夫，1965年）中指出，战略是政策运作的一种表达，管理系统，定义操作标准，并据此选择和实施特定的程序。

Gerry Jhonson，Kevan Scholes和Richard Whittington（Jhonson，Scholes和Whittington，2006年）在其《战略管理》一书中将战略概念化为组织的长期方向和范围，并允许通过其组织来实现组织的优势在不断变化的环境中配置资源，以满足市场需求并满足客户期望。

另一方面，Arthur A. Thompson，Jr.和AJ Strickland（Thompson and Strickland 1999）在他们的《战略管理》一书中指出，组织的战略包括管理层已经理解并打算实现目标的联合行动。财务和战略目标，并努力实现组织的使命；这最终将帮助我们实现目标以及为组织的使命而奋斗。

通过这种方式，我们可以通过策略将实现步骤理解为实现某个目标或目标所要遵循的步骤，这些遵循的步骤具有明确的计划并有助于实现组织的目标。

2.2。金融概念化

阿方索·奥尔特加·卡斯特罗（Alfonso Ortega Castro）在他的《保释金简介》（奥尔特加，2002年）一书中将金融定义为一门学科，该学科在诸如会计，法律和经济等其他方面的帮助下，试图优化资源管理。在不损害公司未来自由管理和发展的前提下，为公司所有者或合伙人，工人和社会带来最大且平衡的收益。

另一方面，瓜达卢佩·奥乔亚·塞泽（Guadalupe Ochoa Setzer）在她的《金融管理》（奥乔亚，2002年）一书中将金融定义为经济的一个分支，与研究实物资产和金融资产的投资活动以及与管理相同。

同样，Zvi Bodie和Robert Merton在他们的《金融》（Bodie和Merton，2003年）一书中将金融概念化，以研究稀缺资源随着时间的分配方式。

最后是OC Ferrel，Geoffrey Hirt和Leticia Ramos在他们的书《不断变化的世界中的业务介绍》（Ferrel，Hirt和Ramos，2004年）中，金融一词是指与赚钱及其使用有关的所有活动。有效。

因此，我可以得出结论，金融是经济学的应用领域，它吸收了会计，统计，经济学，法律，数学，社会学等其他学科的元素，以了解如何获取，管理和分配实体中的资源。

3.中小企业（SMEs）

3.1概念

毫无疑问，公司会进行一系列活动，具体取决于他们打算发展的业务类型和业务量。巴雷尔·皮埃尔·伊夫斯（Barreyre Pierre-Yves）在其《变革中的中小型公司》（皮埃尔·伊夫斯，1978年）一书中确定，它构成了被称为中小型公司的果实的一部分，那些中小型公司的资本所有权通过有效的管理和它响应与行为特征和经济实力相关的尺寸标准。

若阿金·罗德里格斯·瓦伦西亚（JoaquínRodríguezValencia）在其《中小型公司管理》（Rodríguez，2002年）一书中提出，应将中小型公司理解为收入不超过2000万比索但不少于一百五十万的公司。重量，您必须考虑各种标准才能轻松确定公司是中小型公司。可能是规模，环境，转向，主导市场，融资和生产。

3.2分类

根据发展起来的经济活动，如何对中小企业进行分类有多种因素（Rodríguez，2002）。

表1：中小企业分类

国家统计局 和经济研究（INSEE）法国
手工制作	的	1至10	工人
很小	之间	10和50	工人
小	的	50至250	工人
中位数	的	250至1000	工人
大	的	1000至5000	工人
很大	更多	5000	工人
z小型企业管理局（美国）
小	直到	250	雇员
中位数	的	250至500	雇员
大	更多	500	雇员
拉丁美洲经济委员会（ECLAC）
小	之间	5和49	雇员
中位数	的	50至250	雇员
大	更多	250	雇员
财务主管（墨西哥）
小	少于	25	雇员
中位数	之间	50和250	雇员
大	更多	250	雇员
罗德里格斯·瓦伦西亚（墨西哥）
手工制作	的	1到5	人数
微型企业	的	5至50	人数
小	的	50至100	人数
中位数	的	100至250	人数
大	的	250至1000	人数
很大	更多	1000	人数

资料来源：改编自中小型企业管理局JoaquínRodríguezValencia

该表使我能够确定与其他国家相比，中小型公司在概念上的差异。而间接差异在于计数实体以将其标识为中小型公司的人数。在较发达国家，相对于墨西哥而言，中小型公司的参数要比一家公司在墨西哥被认为是中小企业所必须拥有的人数多200或300％。

在墨西哥，为了在全球经济中促进业务发展和发展具有竞争力的公司，SECOFI于1999年4月13日发布了公司分层的新标准。

表2.墨西哥公司的分层

尺寸	产业	商业类	服务
微型企业	1至30名员工	1至5名员工	1至20名员工
小公司	31至100名员工	6-20名员工	21-50名员工
中型公司	101-500名员工	21至100名员工	51至100名员工
大企业	501名以上	101名或更多员工	101名或更多员工

改编自《联邦官方公报》，1999年。

通过这种分层，目标是推进部门范围政策，策略和行动的定义；从而提高了满足墨西哥公司要求的效率，鼓励成立新公司，还力求确保最有能力的公司在全球范围内得到整合。

3.3中小企业常见问题

关于业务失败的最重要的事情是知道导致失败的原因。取得中小企业成功的一大步骤是了解和理解导致失败的原因，从而避免失败。业务失败的一些主要原因是由于疏忽，欺诈，缺乏现场经验，缺乏管理经验，经验不平衡，经理无能和灾难。

未能达到目标的公司具有一系列共同特征（Rodríguez，2002年），最普遍的特征是：

• 很少或根本没有管理方面的专业知识：本质上，SME的管理是由一个人执行的，该人的助手很少，而且在大多数情况下，没有经过培训可以执行此功能缺乏获得资金的机会：这是一个在小企业中经常发生的问题，主要是由于两个原因：小企业主对资金来源及其运作方式的无知，而第二个原因是缺乏有关将业务状况和需求暴露于可能的财务来源的最佳方法的知识，在消费者市场中的支配地位很少：鉴于其规模，中小型公司认为单独从事工作是有限的在很小的市场上与当地社区的亲密关系：由于其各个方面的资源稀缺，尤其是小型企业，它与当地社区有联系，因此必须从中获得收益货物，行政人员，技术工人和非熟练工人，原材料，设备等。公司的会计和财务，会计记录通常稀缺，成本确定不清，价目表不能涵盖全部成本。缺乏真实的财务报表并且没有及时的决策信息是中小企业的日常问题，通常，中小企业没有工具来正确地计划其生产，因此需要一种系统来衡量并控制质量，存货之间存在不断的差异，通常没有能力满足大订单或特殊订单，劳动力分配不畅，这会导致生产率水平下降和运营成本较高，另一个问题是缺乏技术创新学院；专门为中小型企业设计的系统很少，其中大多数系统都没有很好的适应性，这意味着中小型企业无法充分发挥其潜力。中小型企业的一个严重问题是缺乏市场知识，竞争的无知使他们无法应用营销技术来使他们的产品广为人知，并且不知道我的客户对此有何期望？什么时候推出市场报价？为什么我的销量比以前少？以及开拓新市场的可能性。

3.4财务信息

当前，每个实体都必须具有适当的会计管理，遵守官方法规，并根据其形成和注册方式遵守其所承担的责任和义务。正确会计的使用和管理将允许并促进财务管理员的快速决策。

3.5财务管理

财务总监或财务管理人是负责实体内部财务决策的人员；中小企业在其结构中具有一定的职位很重要，这些职位应使财务经理能够正确地解释财务信息以进行决策，例如具有适合公司需求的技能和经验的会计和财务主管。

中小企业内部有关财务战略和行动计划的决策是由具有一定学识和经验的人来进行的，这些知识和经验使他们能够证实其决策的理由；这样可以防止没有准备好职位知识或没有经验的人停止做出因财务策略执行不力而导致将来出现问题的财务决策，从而导致这些公司倒闭。

3.7财务报表

组织内财务报表的准备和表示的主要目标在于决策。有必要很好地解释财务报表，以便能够做出有关投资和信贷，公司的成长和稳定性的决策。

从财务报表中得出，我们可以评估实体的偿付能力和流动性以及产生资金的能力；了解其资源的来源和特征，以估算增长的财务能力。

3.8中小企业融资

任何求助于资源的实体通常这样做都是为了从中获取最大利益；并且以这种方式能够以相应的成本返还该资金。任何发展中的公司都需要资金来继续增长，这是正常的。为了获得这些信用，商人必须去寻找融资来源，因此知道他将要投资什么，需要多少钱以及如何退还这笔资金。

因此，有必要查看公司的财务信息，并能够检测收入和支出的数量，付款义务，并以此方式设定目标并做出预测，即在特定时间需要多少和确定价值。以及对该实体的投资以及预期结果，例如偿还贷款。

3.9中小企业竞争力

中小企业有必要对产品或服务的创新进行详尽的研究，并在面对日新月异的市场中保持竞争力，并利用新的工具和程序来简化其功能并最大程度地利用其资源。

3.10财务风险

财务经理必须在设计，执行和评估任何类型的财务策略和决策时必须考虑到一些因素；这就是不确定性的存在。

可能会发生各种风险

• 市场风险：它本质上是由一时之间的价格变化引起的信用风险：当提供信用的机构不愿履行其合同义务时，流动性风险：即无力承担筹集资金以履行实体的义务操作风险：管理失灵，控制措施不当，欺诈或人为错误法律风险：当交易对手没有法律或监管机构进行交易时。说以外币计价的个人交易；出口，出口，外资和贷款。

总的来说，我可以得出结论，为什么中小型企业为什么在执行其活动方面没有取得预期的成功的普遍问题是由于对实体的管理不当；没有公司负责人来分析财务信息和做出决定；缺乏投资和融资，因为这会导致中小企业停滞不前，竞争力不强；缺乏使您能够综合日常工作及其自动化的技术工具。

因此，财务管理人员在实体中的作用至关重要，因为拥有正确的知识，他将能够做出正确的决定，制定财务策略，使他能够发展公司并使其成长。

4.公司财务

4.1金融服务与财务管理

令人担忧的是，目前墨西哥的绝大多数公司都无法做出合理的财务决策，而这连同缺乏战略可能会导致破产。因此，重要的是执行财务策略来避免此类问题。

中小企业的融资可以分为两类，以更好地突出每一种的发展可能性。其中之一是金融服务，另一个是金融管理。

经济部长确定金融服务是金融服务提供商提供的任何金融性质的服务。金融服务包括以下活动：

• 保险及与保险有关的服务。银行和其他金融服务，不包括保险。

换句话说，金融服务是金融领域，致力于为公司，个人和政府提供金融产品和咨询服务。金融服务包括银行和相关机构，个人理财计划，投资，房地产和保险公司。

另一方面，亚伯拉罕·珀多莫（Abraham Perdomo）在其《财务管理的基本要素》（Perdomo，2002年）一书中确立了财务管理是一般管理的一个阶段，其目的是通过获得以下收益来长期最大化公司的资产：通过出示和解释做出合理的决定，对用于出资或获得信贷的财务资源进行正确的管理和运用，以及对营运资金，投资和结果的有效协调。

阿方索·奥尔特加·卡斯特罗（Alfonso Ortega Castro）在他的《金融学概论》（奥尔特加，2003年）中指出，这是一门优化财务资源，以更高的效率和利润实现组织目标的学科。

换句话说，财务管理是指对金钱的正确使用，这就是为什么它在组织中对于运营的发展和所进行的投资都非常重要的原因，也就是说，公司财务管理者的任务范围从制定预算，财务预测和现金管理，信贷管理，投资分析和筹款。

由于大多数业务决策都是从财务角度衡量的，因此财务管理人员在公司运营中的作用至关重要，因此，构成业务组织的所有领域，例如会计，制造，市场，人员（包括许多其他研究人员）需要对财务管理功能的最低了解。

财务职能的重要性在很大程度上取决于公司的规模；在小公司中，通常将财务职能交给会计部门，但是随着公司的发展，有必要创建一个专门部门在财务领域工作。在组织中担当此角色的人通常是财务主管，负责财务计划，资金追回，现金管理，资本支出决策，信贷管理和投资组合管理。投资。

墨西哥的中小型企业必须努力争取自治，即在财务要求方面自给自足；通过对实体资源的正确认识和运用，能够产生足够的收入来为原材料，机械和设备的购买，供应商的付款，工资，行政费用等提供资金。出于这个原因，重要的是，财务经理有责任以使公司价值最大化的方式来获取和使用资金，因此，我得出结论，财务管理的主要目标应该是使财富最大化。

财务管理员在公司的运营和成功中扮演着至关重要的角色，因为他们必须熟悉经济学和会计学的基础知识；您应该知道该国盛行的经济框架，经济活动水平的变化，政策的变化等，以及损益表，资产负债表，现金流量表和财务报表等财务报表的解释。利润。就是说，了解财务知识才能知道对资金的处理方式和决策的会计处理。

4.2财务决策

除了在实体内部拥有可以根据正确的财务信息分析和正确的决策来最大限度地利用资源的财务管理员外，重要的是要制定适当的财务决策以保证实现这些目标。卡洛斯·加西亚（CarlosGarcía），古斯塔沃·莱加里亚加（Gustavo Lejarriaga），皮拉尔·戈麦斯（PilarGómez），帕洛玛·贝尔（Paloma Bel），何塞菲娜·费尔南德斯（JosefinaFernández）和玛塔·米兰达（Marta Miranda）在其公司财务管理书中（加西亚，勒加里亚加，戈麦斯，贝尔，费尔南德斯和米兰达（2003））确定了这一点，以便最大程度地提高公司的财务状况，如今公司必须利用财务决策；这些决策可以分为三个紧密相关的类别：

投资决策，融资决策以及与股息政策有关的决策。

图1：财务决策

财务决策

资料来源：改编自A. Damodaran

阿斯瓦斯·达莫达兰（Aswath Damodaran）在他的《公司融资》（达摩达拉，1999年）一书中指出，投资决策是指对短期或长期资产的收购。刚开始时，这些决定是单独评估的（购买或不购买这种机器，送货卡车等）；并且目前已演变为全局分析，这种类型的分析考虑了相关投资对公司其余投资的影响。

资金决策试图回答以下问题：资金来源的最佳组合是什么？这些来源有两个主要来源：债务和股权。最后是股息的决定；这些策略与融资政策紧密相关。它涉及查看股东是否获得报酬，从而剥夺了公司进行投资的资金。

4.3财务策略

当前，中小企业必须制定适当的财务策略，使其能够结合财务管理人员和财务服务的技能，以实现增长和定位市场为目标，最大化实体的资源。

这就是为什么必须确定要遵循的财务战略的原因，这将通过首先确定我们将重点关注的关键领域来实现；可能是首席财务官，竞争力，创新，融资和财务风险；定义战略目标也很重要，这必须是要实现的目标。

中小企业可以采用的使实体繁荣的财务策略可以是：

• 选择经过培训可以满足实体需求的财务经理，他在改变本地和全国市场之前具有解决可能出现的各种意外情况所需的知识和经验。它经营的市场；始终致力于创新和创造满足客户需求期望的有吸引力的产品。因此，必须定期建立所提供产品和/或服务的创新，并定期评估融资方案，以便能够对实体进行投资并实现增长。定期进行财务比率分析，从而能够衡量公司的经济状况；定期分析财务报表以做出适当的决定。

5.结论

我可以得出结论，目前，如果墨西哥的中小型公司没有对未来的愿景，他们担心成长，创新和发展成为一家小型公司，还不足以提供优质的服务或提供优质的产品在不断变化且每天更新的恒定市场中保持竞争力，而不是停滞不前。因此，财务经理有必要关注实体中的目标，并采取适当的财务策略，使其能够达到商定的目标，并且由于显而易见的原因而使实体的发展和成功。

财务管理者或决策者在实体中的作用至关重要，决策执行不力，资本投入不当会给实体带来很多麻烦，甚至使企业破产。因此，实体中负责此职责的人必须是具有学术知识和经验的人，以便他们具有情报和决策能力；如今，我们意识到这些公司是由所有者自己管理的，并且经常发生这样的情况：他们不是具有学术知识或经验的人，可以满足实体的财务需求。

正如我已经提到的，中小企业的成功在于对资源的良好管理，创新和与其他本地公司的竞争能力，财务管理人员根据组织的目标并结合产品执行适当的财务策略的能力。或他们提供的，对客户具有吸引力并满足消费者期望的优质服务，将使企业取得成功。

5.参考书目

• ANSOFF H. Igor（1965年），《公司战略：用于增长和扩展的业务政策的分析方法》，McGraw-Hill编辑。BARREYREPierre-Yves（1978年），《面对变革的中小型企业》 Ed。Hispano欧洲SABODIE Zvi和MERTON Robert（2003），《金融》，皮尔森编，DAMODARAN Aswath。 （1999），公司融资：Ed。WileyFERREL OC，HIRT Geoffrey和RAMOS Leticia（2004），《瞬息万变的世界中的业务概论》，第四版，McGraw-Hill编辑。JHONSONGerry，Schols Kevan和Whittington Richard（2006） ，战略方向，皮尔森（Ed。Pearson）。《敏茨伯格》，亨利，奎因，詹姆斯·布莱恩和约翰·VOYER，约翰（1997），《战略过程：概念，情境和案例》。皮尔森（P.Ed.麦格劳·希尔（Ed。McGraw Hill）编，ORTEGA CASTRO，阿方索（Alfonso，2002年），《金融概论》。麦格劳·希尔（Ed。McGraw Hill）。PERDOMO Moreno，亚伯拉罕（2002）。财务管理的基本要素，汤姆森（Ed。Thomson），经济局局长，摘自www.economia.gob.mx咨询日期：2014年5月。http://www.economia.gob.mx/files/comunidad_negocios/tlcs/tlc_peru /CHAPTERXII.pdfThompson，Jr.和AJ Strickland（1999），战略管理，McGraw-Hill编辑。