这项工作是对中央X级团队在1995-2000年这五年期间进行的审计结果进行调查的结果。
我们设定的基本目标是，从对自身弱点的了解中实现对内部控制需求的更好认识，并为工作成果的更高效率和有效性做出贡献，并以此为目标理解审计活动的必要空间，不仅是一种控制手段，而且是我们机构及其机构的必要咨询机构。
基于合并到审计工作中的新概念，可以将其视为不仅发现缺陷，违规或欺诈的手段，而且作为协商的手段，清楚地定义了我们工作的范围和重要性。 ，通过为其增值。
这就是为什么我们建议您跟随我们进行这项研究的分析，然后讨论其结论。
介绍：
审计：最简单的说法是，由一个或多个独立且有能力的人员进行的有关特定经济实体的可量化信息的积累和评估证据的过程，目的是确定和报告财务状况的程度。可量化信息与已建立标准之间的现有对应关系。
从原则上讲，应当明确的是，审计不是会计领域的细分或延续。既定的会计制度包括授权机构的规则和要求以及公司接受的惯例。在系统内收集会计信息的过程以及财务报表的编制构成了会计的角色。
审计负责审查财务报表，管理政策和特定的相关程序，这些程序构成了获取有关审查目的的充分证据的基础，以便对所有的。
由于审计师会在会计制度的限制和限制范围内对财务报表进行评估，因此，审计师会受到相同的限制和限制，这就是为什么要确认可靠的会计，收益和可靠的财务报表的原因。
在任何形式的财务信息的内部或外部控制中，或在进行内部控制活动时，个人都可能因无知，个人影响，自利，疏忽甚至不诚实而有罪。审核的主要目的是消除这五个原因中的任何一个，这就是为什么要进行预防工作的原因。
内部审计的目的是通过向所有董事会成员提供与他们所审核活动有关的分析，评估，建议和评论，来协助他们履行职责。
内部控制：它是所有与方法相关的方法和程序的组织计划，这些方法和程序主要与资产保护和财务记录的可靠性直接相关。
如果内部会计控制系统足够，那么欺诈或其他错误无论多少存在的可能性就很小。审计师对信息处理过程中没有欺诈或错误很有信心，因此可以花时间获取有关财务状况和运营结果的证据。
我们在这项工作中提出的分析是应用研究方法得出的结果，这些方法在我们认为会影响我们的任何实体或机构中内部控制的进展和操作。
可能还没有包括其他弱点，但是毫无疑问，根据我们所做的研究和对审计工作结果的研究，我们在下面介绍的这些缺陷是最常见且重复出现的。
为了研究这项工作，我们应用了SWOT矩阵方法并分析了出现的弱点。它不适用于特定实体，而是适用于过去五年中从审计结果中得出的一般问题，尤其是那些产生了“差”和“差”结果的问题。
我们必须始终坚持的第一件事是以下问题：实体或机构的公司宗旨是什么？并且，据此分析：其结构，工作政策，行政部门使用的风格，拟议的目标和管理人员的适合性。
我们设定的目标：
- 通过分析弱点，了解有效的内部控制的必要性
- 在最广泛的意义上为理解审计师的工作提供必要的空间
为此，将95到2000年D和M的合格审核结果作为参考。
| 年份 | 审核
被执行 |
d | 中号 | 真实的
％D和M |
| 95 | 35 | 25 | 6 | 88.5 |
| 96 | 32 | 二十 | 7 | 84.3 |
| 97 | 32 | 2. 3 | 5 | 87.5 |
| 98 | 31 | 22 | 4 | 83.8 |
| 99 | 27 | 18 | 5 | 85.1 |
| 2000 | 2. 3 | 十五 | 之一 | 70.0 |
1995年至2000年执行的总数：180次审核
D和M：124 69％（五年）
分析结果
弱点：
- 行政部门的工作方式效率低下，没有表现出效力。
- 结构与建立机构的目标不符或定义不明确；管理方法差或不足；对要控制的领域的工作很少或没有系统的检查；建议和建议缺乏优先性或低估审计师的工作；缺乏合格的人员；或劳工政策执行不力；无视或低估了高级管理人员；无知或过时的立法。
威胁：
- 上级当局显示出对保护机构的特殊兴趣，而不论其缺陷如何。
- 上级政府对加强控制，系统和审计工作没有特别的兴趣，目前的立法，无论是内部组织还是全球和中央组织的立法，还是组织本身的立法，都没有足够迅速地到位，或者其更新未知。 。对受审计或控制的机构必须执行的后续措施，负责人和上级机构的措施计划是不够的或不存在的。
优点：
- 有改变工作方式并提高效率的意愿和意识。
- 由于具有变化意识，因此对现有结构进行了分析，加强了对干部及其储备的全面关注，并着重于培训和改进，加强了生物体检查设备以及经济领域。加强并优先考虑内部审计师的工作，批准并实施了对经济和行政领域的关注计划。它会更新和培训干部和专业人员，使其符合现行法规。
机会：
- 根据当前进行的分析，充分利用结构上的重排。
- 当前对经济，行政和审计领域的优先考虑和关注，国家审计署对该活动的创造，运作和力量及其对当前和未来的积极预测，需要给予关注遵守《部长法令》以及部长理事会执行委员会的所有这些决议，通告和指南以支持该活动，审计师及其激励计划的不断改进和培训。国家给予的重视及其未来发展。
由于我们工作的目标是其余各方面所支持的弱点，因此我建议对它们进行评估：
“工作环境中影响内部控制的缺陷”
条款：
以下概述的特定条件可能表明内部控制环境中存在弱点，即使没有涵盖所有弱点，审计师也应考虑：
- 行政工作作风。
- 机构或实体的组织结构；权限和责任的分配方法；跟进和系统性；内部审计工作的有效性；劳动政策；遵守既定法律法规的控制方法。
行政工作风格：
考虑到这一原则，行政当局的工作作风反映在给定实体的内部控制和一般运营环境中，这方面的弱点可以体现在：
-内部控制及其运行所在的控制环境中缺乏管理。
- 对决策或在出现风险之前表现出激进或不合理的态度，这也可以从会计角度反映出来。
- 在内部审计师的建议下，在会计，行政控制和其他任务方面进行有力和正当的行政管理；对经济，财务和行政领域的危机情况做出反应的速度较慢；使用和准备信息不精确或不可靠。例如：资产负债表和财务报表等；不稳定和缺乏对经济和行政领域人员的关注；对财务报表及其显示的结果高估或低估；缺乏对它们的客观分析；缺乏明确性，诚实性由于缺乏文件记录，回避的答案或无知而导致审核过程中的速度或速度。
机构的内部结构：
如果组织结构不合适，并且不符合公司的宗旨以及创建该组织的总体目标和特定目标，那么它就会无法应对其功能和运营的复杂性，因此：
- 它禁止创建它的功能分离。
- 防止业务的启动，注册和维护以及资产的保管，当行政结构发生变化时，可能是由于这些组织混乱而引起的，新的结构变化可能导致业务职责与职能划分；责任和权力的下放是不适当的；组织的各个层次都缺乏对权力的定义和理解；经济和其他领域的工作人员缺乏能力或缺乏经验作业记录的责任降低；对所进行工作的监督和控制不足；工作量过多；程序没有建立或不适当；活动由一个人指导和控制。
分配职责和权限的方法
- 当机构的结构不适当时，很难或不可能分配正确的职责，并因此而赋予权力下放，尤其是在与以下目标有关的事项上：目标，目标和运作职能。
- 它不允许正确描述其专家的工作以及每个人的角色和职责是否适当。
监控和系统性。
这些是可能影响内部控制的条件，因为它们表明自身直接影响工作结果和效率的弱点，其中应指出以下几点：
- 主管部门对其在执行不同活动中必须执行的控制尚不十分清楚。
- 行政控制方法不足以调查不可预见或异常的情况并决定采取适当的纠正措施，行政部门缺乏足够的远见来确保已制定的有关工作发展的政策会计系统和内部控制：行政部门不对检查员和审计师的通知（无论是内部还是外部）给予应有的重视，包括那些源自已发现的错误和不足的严重通知违规。政府没有制定措施计划，因此没有后续措施可循。主管部门提出的措施计划未得到遵守，也未得到跟进，有关其遵守情况的信息已确定。
内部审计工作的有效性。如果不遵守指令，规则和原则，则会发生以下情况：
- 探索审计活动的过程不存在或不够深入，无法让内部审计师专注于拟议的目标。
- 提议的审计没有将重点放在最复杂的领域上，审计员有责任做出经营决策，以控制受审计的会计或行政领域的工作，这与其对口职能相反。严格遵守决议的规定，该规定参照衡量待执行工作的审计准则，不存在监督检查程序或监督程序不适当，或者不审查结论和报告。审计计划和所开展工作的其他证据不完整，无法支持结果。
劳动政策：如果不遵守选拔专业人员的规定，则可以评估以下弱点：
- 人员选择不充分。
- 没有足够的程序来保证新工人，晋升，调动等方面的机会；没有或没有足够的技术培训和专业发展计划；没有明确限定工作和工作内容的资格，以此作为进入的义务工人不了解为其所在地区或机构制定的程序和法规，技术人员，专家和其他人员的工作不受其各自的中层管理人员或主要行政官员的控制。
遵守法律法规的控制方法。这些弱点在当前流程中很常见：
- 适用于其活动并有效的法规，通告，法律和法定法令，被管理者和专家所忽略。
- 他们没有建立自己的机制来自我评估和控制自己的困难，即使对于内部审计或外部审计中反映出来的违规或违反法规的情况，管理人员也忽略了自己的反应重复性：政府不愿提供必要的证据来评估事实。为促进遵守法律而采取的政策薄弱。
结论：
总的来说，这项工作试图反映出一些发现的问题，这些问题导致缺乏对不足之处的管理能力迅速作出反应，这些不足之处可能导致有罪不罚或严重违规，如果不加以解决，将构成犯罪。准时。
我们不打算为此引起失望或遗憾，而只是要求反思和得到这些结果的支持，在我们的思维和行为方式上做出根本性的改变，并为审计师提供机会，使其不仅可以充当问题寻求者和缺陷，但依靠他们作为顾问，顾问和员工，由于他们的技能，能力和知识，它们使我们能够保证在效率，效益和经济方面迈出坚实的一步。
考虑到这一结论，我们总结如下：
- 所分析的弱点有一个解决方案，因为当前的机会对此有利。
- 有必要获得相应管理层的支持和参与。审计师必须在应对当前挑战的过程中承担自己的角色，这为审计工作增加了价值。
建议：
- 建议将针对培训的指导人员和官员的基本控制和使用审计师和审计师工作的紧急计划纳入改进计划。
- 根据审计师和审计师作为顾问和方法论顾问的角色，继续给予审计师和审计师以特殊的关注，这将导致内部审计师的工作增值，从而确保改进和培训的连续性和系统性审核员及其对工作和后勤保证的优先关注。
参考书目。
审核员手册
各种文字和其他文章。
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