摘要
本工作的标题是“对Servisa SA分支机构的管理进行经济，效率和有效性程度评估计划”，它包括八个程序，其中包括调查，验证和核实，其结果将基于获得的证据而得以实现。当审核员做出判断时，要考虑其分支机构对经济的遵守程度，效率和有效性。建议将该建议提交给Servisa商业集团国家审计办公室考虑，以求将其概括起来，并通过完善拟议的计划使调查连续进行。
介绍
近年来，国际环境的特征是存在系统性结构性危机，同时存在经济，金融，能源，粮食和环境危机。对不发达国家的影响更大。
在古巴，在古巴共产党第六次代表大会的框架内审议《经济和社会政策准则》时，有必要对经济状况以及要解决的问题进行评估，并考虑到主要事件和后果。自古巴共产党上届代表大会以来存在外部和内部情况。
对于上述所有情况，实体必须最佳地控制和管理所有资源，无论是物质的，财务的还是人力的，以便在其运营中获得更大的经济，效率和效力。为此，必须对其资源进行适当的管理并建立正确的内部控制系统。
审计技术和程序，特别是管理或绩效审计，可以评估实体中实施的管理和内部控制系统的质量和有效性，并检测与这些相关的问题，从而促进流程的发展。做决定。
要执行这种类型的审核，必须有一个审核程序。在当前的工作中，我们执行管理审计计划的建议，以在Banco Popular de Ahorro的一个分支机构中进行审计。
评估Servisa SA分公司管理层的经济性，效率和有效性的计划
审核计划的目标：
根据共和国总审计长第60/2011号决议确定的目标，根据已实施的内部控制系统的有效性评估该分支机构的活动，以及该分支机构的经济性，效率和效力，应用诸如观察，文献审查，访谈，问卷，调查之类的工具并确定信息的质量，及时性，可靠性，一致性和准确性，并以特定领域为参考
程序：
1.参照古巴共和国总审计长办公室2011年第60号决议对内部控制进行评估，其中指示了内部控制的基本原则，组成部分和标准。
- 评估对工作目标的遵守情况，以及对收到的控制措施表明的缺陷的遵守情况…验证活动程序手册的实施程度评估对3E的遵守程度（经济，效率和有效性），不合规的代价以及审计发展中的发现。
1.内部控制体系评价
- 对内部控制实体知识的不同领域的员工进行调查。检查内部高层管理人员和其他人员在内部控制系统基本原则方面的范围。识别和分析风险，风险的分类，漏洞以及是否确定控制目标。风险预防计划的准备根据共和国总检察长2011年第60号决议批准的规定，检查所获得的信息是否及时及时地接受了内部控制实施培训检验基本原则的遵守情况内部控制和内部控制的初步评估。
2.遵守收到的控制措施所表明的工作目标和缺陷
- 要求并审查措施计划，以核实企业收到的控制措施中指出的缺陷是否符合要求。通过董事会会议记录，对迄今为止完成的工作目标进行分析，以进行文件审查检查董事会是否达成协议，以分析迄今为止尚未实现的工作目标以及为实现这些目标而采取的措施。留下负责执行的人员的书面证据检查是否符合实物生产的活动水平和根据批准的预算所产生的价值检查是否在整个组织结构中应用了质量管理体系和环境管理体系。检查客户满意度水平检查他们是否对不同流程进行技术审核检查是否实施了《企业识别手册》，《客户服务系统》。
3.按活动分步执行《程序手册》
- 确认存在《质量，投资，商业，采购和能源手册》，并检查其是否得到实施。
4.评估是否符合3E，违约价格和调查结果
- 在最大程度地提高结果，可用资源的性能以及所需的效果方面，验证最佳配置。提供的服务的质量和影响检查因浪费，效率低下和无效的政策实践而导致的违规程度评估属性：条件，标准，因果关系，以及对结果的发现。
规划
- 对待审计主题的知识内部控制体系的初步评估定义控制目标，审计范围以及是否符合国家控制的缺陷选择要评估的样本制定总体的工作计划。审核，个人计划和审核计划。
执行阶段
在执行阶段，审计师将实施的审计计划付诸实践，以抽样为基础发现事实，并采取充分，有能力和相关的证据来分配错误责任，将检查有效性和效率的程度在分公司。如果目标设定与分支机构遵循的策略，既定政策和现有计划相对应，则可以实现分析目标设定是否真正可衡量，关键，可实现和可验证的方法。
所使用的技术包括问卷调查，调查，目测观察，文件审查以及由审核员确定的原因和指标的计算，这些工具的范围将由代理审核员根据其标准来定义。您还应该查看其他信息来源，例如特定的法律和法规，组织和程序手册，组织结构图，审核报告和管理报告。以及审核的部分通知。
追踪
根据这三个（E）的恶化程度，建议验证发布建议的受审核区域的直接经理是否已意识到这些建议，是否接受并已采取了必要措施来实施该建议。来自以下方面的建议：
- 被审核对象准备措施计划从收到咨询之日起评估并发布标准，建议被审核对象在提出这些措施后的十项措施中应采取纪律措施。被审核方提出的措施和采取的纪律措施。
管理层的评估将通过就经济性，效率，有效性，质量和绩效在计划，控制和使用资源方面的影响以及是否遵守与之相对应的规定进行评估来进行。审核目标。
审计员完成工作后，将根据共和国审计长办公室批准的古巴审计标准进行正式和正式的结果通报。
建议
- 提交此提案，以供Grupo Empresarial Servisa SA国家审计总局考虑，以期对其进行概括。通过完善拟议的计划，使调查得以继续进行。建议进行管理审核。
结论
通过对审计，特别是对管理审计和审计计划进行书目审查，可以得出以下结论：
- 对参考文献的分析表明，管理审计在进行审计的新方法中的重要性，因为它为每个实体或企业的管理提供了决策所需的要素，因为它突出了管理的重要性。每种活动的弱点和未来的趋势。设计了一个程序，可以从其一项活动中评估分支机构的管理。其应用将获得一系列积极和消极的方面，从而可以评估分支机构的活动从经济，效率和有效性的角度。
参考书目
- Armada，E，“内部控制新概念在审计中的应用”，磁存储器，第四届国家审计与控制研讨会，2003年。Armada，E。进行管理审计的方法。博士论文哈瓦那1997年第159号法令。 ONA版。哈瓦那（Havana），1995年。吉恩（Gene）R。“改变审计目标和技术”，《会计评论》，1962年，第1页。 697古巴共和国总审计长办公室第107/09号法律古巴共和国总审计长办公室第107/09号法律关于内部控制系统规则SánchezRodríguez的第60/2011号决议路易莎·玛丽亚（LuisaMaría）管理审计课程，索耶，法学硕士，“现代内部审计实践”，佛罗里达州阿尔塔·蒙特斯普林斯，内部审计师协会，1981年，2005年11月，Grupo Empresarial Servisa SA分公司的《说明和程序手册》
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