可用的控制程序是审计师用来评估公司内部审计程序的正确应用的工具。
由于可用资产的管理，公司内部出现的许多问题是由于对流动性最高的资产实施的控制措施执行不力所致，以下是一些必须由资产负债管理机构考虑的程序。审核员对此项目进行评估。
可用的控制程序
1.准备摘要表，将其各个组成部分的现金分类，根据被审计实体的记录反映以前和当前的余额。
2.在选定的时间段内，检查现金收入的数字和时间顺序，检查其是否完整且未作任何修改。记录任何违规行为。
3.获取所有固定资金，其各自的经理和位置的清单。确定在结算日期是否有大量现金要存入。
4.有选择地进行每日现金转移，并：
A.检查产生收入和支出的操作，在辅助系统中建立注册表；随附证明文件。
B.验证原始文件的算术运算和法律方面；
C.添加现金收入，并将其与寄售和辅助凭证交叉。确定现金已全部收取，并在收到现金的状态下收取。
5.请求确认在方便的日期这一年中有活动的银行帐户。
6.获取在检查日期之后的最后一个月和第一个月的银行对帐单。
7.选择性地移动，并将银行帐簿中登记的项目与寄售收据进行比较。
A.核实所报告的托运货，并将其与银行对账单核对。
B.检查所有过境托运货物或银行而不是实体登记的货物。
C.研究和解借方和贷方票据。
8.通过根据合法凭单开具单独的支票，验证是否已提取所有资金。
9.在检查银行佣金，利息，金融贷款和服务的付款时，请确认银行的付款授权书或借记票据与操作相符。
10.为了分析任何概念的付款，请确认支票的活期帐户号，银行名称和提款净额均记录在相应的凭单中。
11.记下主管部门准备的银行对帐单（最好是获得一份副本），并确认它们是按照以下会计原则准备的：
A.为每个银行准备一个表格，指示：根据账簿，借方和贷方对账项目的余额，根据报表的余额，算术运算。
B.从银行存折中选择借方和贷方，并根据银行对帐单或对帐确定此类变动。
C.将余额与主要或辅助余额以及报表进行比较。
D.调查所有和解项目。
E.验证它是否显示在未决收款清单上：日期，受益人，说明和价值。
F.检查所有借方和贷方票据，检查是否将这些费用或贷方正确分配到各个帐户或对帐中（方便地索取银行提供的借方票据副本以作为支持）。
G.与现金簿比较那些以后再开具的对价支票。
H.检查在测试中选择的支票的付款日期，以确保未在日期之前开票，并检查未决的支票。
I.调查所有先前存入的支票。
12.确认收到的托收在审查日期前后至少三天按时足额存入。
13.调查并审查在审查日期后的一个月内银行尚未支付的重要支票凭证。
14.调查在对帐日期之前存入的所有在同一对帐后一个月内银行退还的所有支票。
15.查询审查日期前后一个月内的所有异常或异常交易。（建议按照实质性原则进行此项工作）
基本原理
所有程序都应基于公认的会计原则，例如通用审计原则。
16.确保所有影响该实体以外币管理的账户的交易都得到指定官员的授权，并遵守这方面的行政和法律规定。
17.确认使用这些帐户的交易是在证明有理由使用外币进行交易的支持基础上记录的，并应及时合并迄今为止有效的汇率。
18.用本国货币和本国货币流通在库中控制的银行帐户的余额的100％，并通过验证发起这些交易的交易在结帐日确认该余额。
19.确保收到的银行确认书包含所有必需的信息，然后进行验证。
20.建议确认确认直接来自金融机构。
21.选择性地检查本国货币的银行对帐。并全部包含外币。
22.面对对外币帐户当前汇率的调整。
23.在收银员在场的情况下，对资金和价值进行现金会计处理，在此之前保持对资金的控制权：
答。要求负责人对价值进行计数并记录其组成。
B.在和解日期的框中列出签发并找到的收据，并验证诸如数字，日期，价值，概念等信息。
C.最后寄出的收据的编号和价值。
D.通过编号来区别最后签发，签发的收据和待签收的收据的编号。
E.获得对任何正常项目或差异或例外的解释。
F.留下已签名的确认测试记录。
G.要求负责人就发现事实的重要性提供相应的解释。
24.将现金计数的结果与帐面数字交叉。
25.检查收款机的所有支撑件是否已获得适当批准。
26.建议了解限额的先前金额，以授权支付零用现金费用。
27.使用一般现金程序和所有必要的程序，在方便的日期进行小额现金会计。
28.根据从先前过程获得的信息，准备相应的报告。
29.获得被拘留者是大箱子和小箱子的人的签名，并确认收到现金，证明文件和其他属于基金的物品。
30.检查付款的原始证据，并用续签现金凭证纠正普通现金凭证和次要现金凭证，检查分配和批准情况。
31.将现金报销凭证与保单登记册，费用账簿，现金费用和其他方式进行比较。如有差异，请事先授权进行必要的调整。
32.调整资产负债表日的现金余额与较低的现金余额。
