主预算

介绍

总预算的这项工作对于预测或估算短期或长期公司的费用和收入非常重要，通过与前几年进行比较可以开发出更好的投资，从而减少公司的支出和增加收入。公司。

如果我们制定合理的预算，请咨询公司的不同领域，例如销售，收款，购买等，将我们的财务报表与市场上其他公司的财务报表进行比较，并考虑到经济和财务趋势根据现行法规，我们可以生成功能强大的业务管理工具。

每个预算都必须由专家（例如经济学家，行政管理人员等）来准备，然后要获得批准，必须由公司的财务经理进行审核。

它是为下一个财政年度提供总体计划的预算。通常设定为一年，并且必须包括利润目标和实现该目标的协调计划。

它也包括对不确定的未来进行预测，因为预算或预测越精确，则由公司最高管理层设定的规划过程就越好。

以下是主预算的图形表示：

总体预算。资料来源：佩德罗（LedcaFernández），佩德罗（Pedro）。社会保障会计。社论Paraninfo，2011年。（第48页）

好处

它定义了公司的基本目标。它确定了每个部门的权限和责任。是协调公司每个部门活动的时机。它促进了活动的控制。允许对每个时期进行自我分析。必须有效地管理公司的资源。

局限性

预算只是一个估计，不能准确地确定将来的情况，预算不能代替行政部门，相反，预算是一种动态的工具，必须适应公司的变化，其成功取决于努力。适用于每个事件或活动的信息。过分强调预算中的数据可能会导致管理层尝试对其进行调整或迫使您做出虚假事实。

这是一个有用的视频课，您可以通过它学习有关总预算的定义，其应用领域以及如何通过实际案例进行准备的详细信息，并逐步说明。（Jasbleydi Padilla教授-SENA金融服务中心的财务和库存管理培训计划）

由于其应用和获得结果的特点，总预算是可以遵循的模型，它是直接的，可衡量的，可比较的，并且在一定程度上确保了投资回报。

营运预算

他们估计，直接在过程中与公司的神经系统部分有关，从生产本身到提供产品或服务所涉及的费用，都是该项目的组成部分：

销售预算（估算生产和加工中的生产）生产预算（包括直接和间接支出）物料需求预算（原材料，物料，汽车零件等）劳动预算（蛮力，合格和专门的）支出预算生产成本预算（无利润率）销售支出预算（培训，销售人员，广告）行政支出预算（对所有类型的劳动和工作分配的要求）

财政预算

它包括设置销售投资估算，杂项收入以最终确定衡量公司经济和实际状况的现金流量，包括：

收入预算（未扣除费用的总额）支出预算（确定流动或净额）净流量（收入与支出之间的差额）最终现金初始现金最低现金

资本投资预算

它包括因长期使用而折旧的机器和设备更新的整个表格，以及旨在保护投资的无形手段，无论是由于高成本还是出于确保生产过程并扩大其他市场覆盖范围的原因。

了解：

购买无形资产购买无形资产。

主预算的准备

总体预算的起点是管理层制定长期目标，这一过程称为“战略计划”。

预算被用作引导公司朝期望方向发展的工具，一旦预算被准备好，它就成为控制成本的有用工具。

主预算编制的第一步是销售预测，该过程以制定预算的损益表，现金预算和预算的资产负债表结束。

方法：

高层管理方法。销售，生产，财务和管理人员应根据公司和市场的经验和知识预测销售量，并应根据组织的方法进行预测。预测从每个销售人员的底部开始，其好处是公司的各个级别都以某种方式参与预算的编制。

销售预算

这些估计值是确定公司的实际和预期销售水平以及确定时限的优先事项。

组件：

公司出售的产品将提供的服务将获得的收入每个产品或服务的单价每个产品的销售水平每个服务的销售水平

观察结果：

销售预算和主预算其他部分所依据的是销售预测，如果该预测得到了仔细而准确的预测，则预算过程中的以下步骤将更加可靠，例如：

销售预测提供了为以下各项准备预算的费用：

生产采购销售费用管理费用

销售预测从每个销售人员进行的销售估计的准备开始，然后将这些估计发送给每个单位经理。

编制销售预算

它从一个基本产品开始，该产品针对同一项目具有不同的产品线，预计将作为每个季度的销售预测。

生产预算

它们是与销售预算和所需库存水平密切相关的估计。

实际上，生产预算是预计的销售预算，并根据库存变化进行了调整，首先，有必要确定公司是否可以生产销售预算中预测的数量，以避免手头的成本过高。忙碌的工作。

处理：

制定生产计划，按生产线预算销售。

制定生产时间表

它包括估算执行每项活动所需的时间，避免不必要的支出来支付雇佣劳动。

劳动预算（PMO）

诊断需要具有能够满足计划生产要求的多种人为因素。

间接劳动力包括在制造间接成本预算中，至关重要的是，负责人员应根据生产过程的不同阶段进行分配，以允许每个工人100％地使用产能。

组件：

多样化的员工所需小时数季度小时数每单位小时的价值

制造费用预算

他们估计直接或间接地干预了生产过程的整个阶段，它们是必须从产品成本中扣除的费用。

电梯：

需要工时。机器和设备的可操作性。附件和润滑剂的库存。

Observaciones.- este presupuesto debe coordinarse con los presupuestos anteriores para evitar un gasto innecesario que luego no se pueda revertir.

Presupuesto de costo de producción

Son estimados que de manera específica intervienen en todo el proceso de fabricación unitaria de un producto, quiere decir que del total del presupuesto del requerimiento de materiales se debe calcular la cantidad requerida por tipo de línea producida la misma que debe concordar con el presupuesto de producción.

Características:

Debe considerarse solo los materiales que se requiere para cada línea o molde. Debe estimarse el costo. No todos requieren los mismos materiales. El valor final debe coincidir con el costo unitario establecido en el costo de producción.

Presupuesto de requerimiento de materiales (PRM)

Son estimados de compras preparado bajo condiciones normales de producción, mientras no se produzca una carencia de materiales esto permite que la cantidad se pueda fijar sobre un estándar determinado para cada tipo de producto así como la cantidad presupuestada por cada línea, debe responder a los requerimiento de producción, el departamento de compras debe preparar el programa que concuerde con el presupuesto de producción, si hubiere necesidad de un mayor requerimiento se tomara la flexibilidad del primer presupuesto para una ampliación oportuna y así cubrir los requerimiento de producción.

Presupuesto de gasto de ventas (PGV)

Es el Presupuesto de mayor cuidado en su manejo por los gastos que ocasiona y su influencia en el gasto Financiero.

Se le considera como estimados proyectados que se origina durante todo el proceso de comercialización para asegurar la colocación y adquisición del mismo en los mercados de consumo.

Características:

Comprende todo el Marketing. Es base para calcular el Margen de Utilidad. Es permanente y costoso. Asegura la colocación de un producto. Amplia mercado de consumidores. Se realiza a todo costo.

Desventajas:

No genera rentabilidad. Puede ser mal utilizado.

Presupuesto de gastos administrativos (PGA)

Considerando como la parte medular de todo presupuesto porque se destina la mayor parte del mismo; son estimados que cubren la necesidad inmediata de contar con todo tipo de personal para sus distintas unidades, buscando darle operatividad al sistema.

它必须尽可能严格，而又不意味着延迟公司计划和计划的管理。

特点：