鉴于需要制定战略和决策以更好地管理公司资金，本调查在建材公司的何塞·罗德里格斯采石场进行，这可能有助于提高其财务信誉。同类公司。研究的科学问题，目的和假设如下：
总体目标。
通过应用短期财务计划技术和线性规划模型确定所选公司的现金状况，以在风险和货币资源短缺的情况下进行重大规划，以减少费用。
具体的目标。
- 应用线性规划模型以降低成本准备现金预算以了解公司的现金状况。
假设
使用科学技术进行业务计划将允许进行有效的短期财务计划，这将有助于实现短期财务平衡。
使用信息
所选业务组织的财务报表。
分析所选实体的经济-财务管理结果。
规范性文件，既定程序和现行法规。
研究方法：
辩证唯物主义方法已被作为一种普遍的知识方法用于研究，着重于分析和综合。除了与财务计划和作者应用的线性规划模型相关的特定方法外。此外，进行了文件审查，以获取必要的信息，用于信息处理的统计技术，经济财务分析，计算机技术和成本效益分析。
JoséRodríguez采石场的特征。
在建材公司内部，采石场是专门进行的工作，因为采石场是公司利润中占最大比重的采石场，占采石场所有利润的71.35％。
JoséRodríguezQuarry位于拉斯图纳斯省Majibacoa市的CañadaOnda镇。它专门用于生产各种粒度的碎石，人造砂以及10、15、20块和古巴技术的穹顶，为此，它拥有以下中心。
“ RodolfoRodríguez”采石场“JoséRodríguez”采石场
克里奥尔洛斯街区工厂
西班牙砌块厂
生产保证队。
爆破和发火旅。
粉桶
任务
从相邻矿床的原材料中生产出不同粒度，人造砂，混凝土块和拱顶的骨料，从而保证了经济水平下的竞争力和存在水平。其生产的目的地基本上构成了“木工结合基地”吉列尔莫·特亚斯和第三方的业务部门的原材料来源。满足对具有盈利能力并确保环境保护的竞争产品的需求。
为了有助于实现其目标和使命，它拥有一支训练有素的员工队伍，可以执行与之相对应的任务，并按以下方式分配：
表#11按职业类别划分的工人分布
| 区域分布 | |||
| 类别
职业性 |
地址 | 石和
砂 |
的工厂
积木 |
| 领导者 | 之一 | 之一 | -- |
| 技术员 | 7 | -- | 之一 |
| 服务 | 18 | -- | -- |
| 行政的 | 4 | -- | -- |
| 经营者 | 7 | 35 | 36 |
| 总 | 37 | 36 | 37 |
资料来源：作者的阐述
今年，进行了两项重要的投资，这将使产量大大增加并更好地利用资源。在制砂生产线中启动了水力旋流器和澄清器，以生产高质量的人造砂，每年可获得40.0立方米。另外一项投资是高科技的砌块铺设工厂，该工厂的年产能为240.000件。
财务经济计划技术的应用结果。
1.1平衡点分析
作为第一章中描述的一种计划和分析技术，平衡点应用于物理单位和值。为了确定这一点，以固定成本的月平均值，可变成本的月平均值和每种产品的销售价格为基础。需要强调的是，采石场不执行资产负债表，仅编制收入和支出预算，所有单位的合并资产负债表均在公司级别制定。进行的计算如下所示。
哪里：
Pv =产品的售价。
Cv =单位变动成本的每月平均值。
Cf =每月固定成本平均值。
Pq =平衡点，单位。
计算结果表明，通过每月生产729.14立方米的沙，可以实现销售与总运营费用之间的平衡。占当月计划的2500立方米沙的29.2％。见附件13和14。
计算值Vnt的平衡点至总净销售额的平均值。
Pq（V）= $ 197180 sc
Cft =总固定成本的每月平均值。
Cvt =变动成本的每月平均值。
Vnt =平均总净销售额。
结果
计算结果表明，$ 197 180构成了该时期内支付总成本所需的月销售额。
1.2线性规划模型
属于CombinadoJoséRodríguez的WualdemarDíazde la Rosa砌块工厂生产三种类型的砌块； 10、15和20厘米。 20台是在具有高效率和高生产率的西班牙技术块的铺设工厂中制造的，而要生产10台和15台的块，则使用了两台古巴技术机器，过度开采程度很高。
尽管现代工厂的生产能力很高且效率很高，但它无法满足对现有砌块的高需求，因此古巴技术机器的参与在实现对工厂的遵守方面起着重要作用。公司生产计划。但是最近工人工资的上涨导致直接劳工的成本上升，使得单位生产成本更加昂贵，从而对古巴机器产生了更大的影响，因为在西班牙生产只需要三个人， 28名妇女参与了古巴妇女的生产过程。所有以上这些使得必须提高生产效率，充分利用可用资源，并保持成本尽可能低。考虑到上述情况，已经应用了线性编程模型，该模型允许知道要生产的块的最大容量是什么，优化可用资源并同时产生最小费用。为了完善模型，有必要收集有关生产过程中使用的元素的数据。收集数据后，便获得了10厘米块的每月生产计划。是73600，而15是57500。每月可提供590立方米的沙子，862.5立方米的3 / 8、264,500千克水泥和368个小时的机器，此外还有25,300块木板。使每个10厘米块。需要0.00325立方米的沙子，0.00475立方米的3/8碎石和1.3千克的水泥，并制造每个15厘米的砖块。需要0.00432立方米的沙子，0.00631立方米的砾石3/8和1。9公斤水泥。 10厘米块的单位成本。是0.63756比索，也就是15厘米。 0.73925比索。
机器在最佳条件下每小时可工作500块，每块10厘米。和15厘米的412.5。每个人需要十四名工人进行生产，分配如下：
每台机器都有一名重型混凝土搅拌机操作员，负责按所需数量混合沙子，水，水泥和3/8碎石，并负责向该操作员提供水泥的搅拌机。独轮车，将沙子和3/8碎石提供给搅拌机的铲子操作员（拖拉机），容纳放置块的木板的助手，机器操作员，协助放置的助手在独轮车上的积木中，有四名工人搬运积木，两名装卸工从独轮车上放下积木，然后放置它们，还有两名助手，负责在积木达到足够的一致性后将其从积木中取出。可以看出，人为因素在生产过程的流程中起着根本性的作用，构成了过程生产率的决定因素。
在开发该模型之前，需要注意的是，记帐是集中的，这使采石场的开发有些困难，因为这是对公司贡献最大的部门，即公司从采石场中获利，而采石场具有两种类型的技术使砖块成为西班牙生产线和古巴生产线的块体，最近西班牙生产线的成本增加了，而古巴生产线的成本却降低了，这是因为古巴生产线的工人因破损而停下来时被指控支出到西班牙线增加了工资支出。在要突出显示的元素中，有必要在古巴生产线上不称重，因此必须通过肉眼进行测量，这有时会增加该生产线上的材料成本。重要的是要牢记，在要应用的模型中，变量对其并不重要，但通常都是重要的。
1.2.1下面详细介绍了线性规划模型的开发步骤。
模型的阐述。
1-变量的定义。
X1- 10厘米块的单位。生产。
X2- 15厘米块的单位。生产。
从线性规划模型所要求的要求出发，构造了限制条件。
2-限制制度的建设。
R1-X1 = 73600（10厘米块的每月生产计划。）
R2-X2 = 57500（15厘米块的每月生产计划。）
R3-0.00325 X1 + 0.00432 X2 = 590立方米可用沙子。
R4-0.00475 X1 + 0.00631 X2 = 852.5立方米的3/8。
R5-1.3 X1 + 1.9 X2 = 264500千克水泥。
R6-X1 / 500 + X2 / 412.5 = 368小时 机器可用。
R7- X1 / 8 + X2 / 5 = 25300板。
可以看出，目标函数是一个最小化问题，因为它与降低成本有关。见附件15、16、17、18。
3-构建目标函数。
最小Z = 0.63756 X1 + 0.73925 X2
R1 = 79127.30（10厘米方块）
R2 = 77045.44（15厘米方块）
R3 = 0立方米沙子
R4 = 0.49立方米3/8
R5 = 15248公斤水泥
R6 = 22.99机器h
R7 = 0板
最小Z = 107 404.2比索
1.2.2结果分析。
砌块制造商达到了最佳产量，可生产10厘米的79,127个砌块。和77 045 15厘米块。月的生产成本为107 404.2比索。这意味着增加了1027厘米的5527块。和19,545个15厘米的块。超出计划，超额完成107％和133％；这是在生产过程中实现最高效率的最佳解决方案，因为在使用所有木板时都会消耗全部砂子，最小的碎石剩余量为0.49立方米的3/8碎石，而机器时间减少了22.99比普通水泥节省了15248.13公斤，这对于实现最佳产量不是必需的，可用于其他目的。
表#12线性规划模型的最佳解决方案。
资料来源：作者基于模型的阐述
1.3确定模型中未包括的确定生产过程结果的其他因素。
为了使这项研究考虑到块状制造过程经历的客观现实，有必要考虑一系列直接影响过程生产结果并且模型中未处理的因素。
第一个因素：机器的当前技术状态。
机器的当前技术状况在很大程度上是不利的，从根本上影响了它们已经遭受的过度开发的高度程度，已经超过了其使用寿命的极限。这会导致意外，小，中和大的破损发生，使生产过程立即瘫痪并导致过多的开支。但是，最大的影响在于弥补损失的时间的可能性很小，因为尽管在最佳条件下机器每小时可以分别生产500和412.5块，但决定生产率的不是机器，而是机器的物理能。从事这项工作的人，因为有28个人直接参与了这一过程，十二个人从事紧张而费力的体力劳动（占总生产力的43％），这是八个工人和四个装卸工人。
第二个因素：劳动力的使用。
机器与最远点之间的距离
块是150 m，最接近的点是20 m，板的宽度尺寸是45 cm。在每个独轮车中，两块板都适合，以16个块的速率为10 cm。15厘米中的10磅，即10厘米块的重量。是22磅。乘以16（即每个独轮车的积木数量）为352磅。和15厘米。它的重量为36磅，乘以10，即卡车的重量，则总计为360磅。。假设操作员的接送顺序始终是相同的，并且从后到前开始，则会发生以下情况。
表#13劳动力利用率
|
数量 游记 |
距离 旅行 （米） |
重量
积累 块 10厘米 （磅。） |
数量
积累 的块 每次旅行 |
重量
积累 块 15厘米 （磅。） |
数量
积累 块 每次旅行 |
| 之一 | 300 | 352 | 16 | 360 | 10 |
| 二 | 292.8 | 704 | 32 | 720 | 二十 |
| 3 | 285.6 | 1056 | 48 | 1080 | 30 |
| 4 | 278.4 | 1408 | 64 | 1440 | 40 |
| 5 | 271.2 | 1760 | 80 | 1800 | 五十 |
| 6 | 264 | 2112 | 96 | 2160 | 60 |
| 总 | 1692 | 2112 | 96 | 2160 | 60 |
| 1.69公里。 | 0.96吨 | 0.98吨 |
资料来源：作者的阐述
该表显示了驾驶员仅进行六次旅行所必须付出的体力劳动。尽管在开始的几个小时中，过程的节奏在增加，但有时会开始出现疲劳，然后从那里开始，生产的节奏开始减少，这表明随着时间的流逝，工人不可避免地精疲力尽，精力正在减少，因此生产率与身体磨损呈线性关系。事实证明，通过增加工作量来恢复由于损坏而造成的时间损失非常困难。
但是我们可以知道叉车行进的距离是多少，以及叉车要遵守10厘米的73 600块的重量。以及15厘米的57 500。计划每月生产，并满足79 127 10 cm块的优化月产量。和15厘米的77045。并比较它们。
表#14模型解和当前参数的分析
| 产品 | 计划 | 最佳生产 | 按计划每日生产 | 每日生产最佳产品。 | 按计划运输的障碍物 | 运输产品最佳的障碍 | 计划旅行次数 | 旅行次数最佳产品。 |
| 块
10厘米 |
73600 | 79129 | 3200 | 3680 | 800 | 920 | 五十 | 57.5 |
| 块
15厘米 |
57500 | 77045 | 2500 | 3583 | 625 | 896 | 62.5 | 89.6 |
资料来源：作者的阐述
表格#15模型解和当前参数的分析
| 产品 | 根据计划的旅行次数 | 旅行次数。最佳 | 差异 | 计划旅行距离 | 产品旅行距离。最佳 | 差异 | 按计划装载重量 | 产品装载重量 最佳 | 差异 |
| 块10厘米 | 五十 | 57.5 | 7.5 | 9.6公里 | 11公里 | 1.4 | 8吨 | 9.2吨 | 1.2 |
| 块15厘米 | 62.5 | 89.6 | 27.1 | 11.7公里 | 16.4公里 | 4.7 | 10.2吨 | 14.6吨 | 4.4 |
资料来源：作者的阐述
第三个因素：气候条件。
而直接影响生产过程中要达到的结果的第三个因素与是否存在良好的天气条件有关，特别是与降雨有关。放置10厘米和15厘米积木的露台。它没有屋顶或铺有地板的地板，因此在雨季会影响生产，特别是因为在下雨时无法生产，因为砌块会因为其质量标准而损坏，另一方面，由于未铺地板，因此地形变得泥泞，水积聚，因此操作人员必须付出更大的体力才能随负载移动，从而导致其能量加速下降，从而降低了生产过程的节奏。
1.4现金预算
考虑到有关公司收费方式的信息，以公司编制的收支预算为基础，进行了2006年的预算现金流量。必须每月更正此预算，以使其适应出现的和已预见的实际条件，从而使该实体掌握了额外的工具来改善和改进其工作。
作为现金预算中要考虑的条目，其中包括与上一年计划的总销售额（占25％），分为采用实际收款方式的信贷和现金销售额。他们增加了其他收入，包括餐厅和自助餐厅的销售以及各种概念的其他收入。
在付款的情况下，应考虑采用确定付款方式的商品购买。
表#16收款方式
| 第一个月 | 第二个月 | 第三个月 | 第四个月 | |
| 收集方式 | 51％ | 二十一％ | 10％ | 18％ |
| 付款方式 | 80％ | 十五％ | 5％ | -- |
资料来源：作者的阐述
上述模式是指公司收款和付款的实际情况，表明它比付款人要好，而不是收款人，因为其80％的短期债务是在30天之前和90天之前偿还的。天，其他所有时间都是90天，而90天后收取的费用所占的百分比很高。这种情况影响公司的短期财务管理，因为它可以延迟付款并加快收款的时间越长，则可能导致运营周期和实体偿付能力越好的问题就越不严重。而不会使您的信用状况恶化。
在所有这些要素的基础上，现金预算是根据信贷销售的实际流入和流出模式进行计算的，因此，获得了2006年的每月现金流量，赤字为现金，因此该公司在上述月份需要外部融资或更好地利用信贷额度。
分析现金转换周期时：
现金转换周期=库存周期+回收周期-付款周期
如2004-2005年第二章所述，收款周期具有良好的表现，因为付款周期减少了8天，付款周期增加了6天，导致现金周期也减少了。尽管这还不足以帮助降低财务需求。
然后可以看到库存转换期，应收账款转换期和应付账款可延期期的任何变化都会影响现金转换周期，从而影响需求。公司融资。考虑到上述情况，作者的建议是一个暂定的存货期，该存货期可以根据估计的数字实现更有利可图的现金周期。
结论
- 古巴技术的混凝土砌块生产线不具备以预期的效率水平面对大型生产所需的条件，因此采用了线性规划模型，以找到可将成本降至最低的最佳解决方案，从而影响了采石场的财务状况在计划过程中没有考虑影响计划客观性的因素，采石场的工作条件很难满足生产计划的要求。一百万美元的现金可以知道在一月，二月，三月和四月存在现金赤字，剩余的盈余可用于支付因子。
参考书目
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