本文以简单的方式向我们展示了对于准备审核文件至关重要的要素，因为它构成了进行后续审核或检查时强制性咨询的一个方面。意图是提供用于准备文件的标准和技术，该标准和技术可用于使文件的呈现均匀化。在此过程中还介绍了风险的可能表现。
介绍
审核定义为：
“审计员按照既定的技术标准和程序实行的系统化程序，包括客观地获取和评估技术，经济，行政和其他性质的法律行为或事件中所包含的对陈述的证据，以便确定这些陈述，现行法律规定和既定标准之间的对应程度。”
内部审计是一种实践，它是行政部门本身对其活动进行独立评估的一种手段。
因此，内部审计必须作为一项旨在增加价值和改善组织运作并为实现其宗旨和目标作出贡献的活动；提供系统，规范的方法来评估和提高风险管理，控制和指导流程的有效性。
审计服务包括由内部审计师进行的客观证据评估，以提供独立结论，从而使符合政策，法规，标准，法律规定或其他法律要求的条件合格；关于它们所属的组织的系统，过程，子过程，活动，任务或其他事项。
在任何组织良好的实体中，并且为了保持对管理控制链的警惕，有必要创建一个系统的审查和评估程序，以验证所委派的职责已得到很好的指导，并确定了已建立的政策和程序。已按计划进行。
此外，最重要的是由合格人员进行定期检查，以确定总体上内部控制系统是否适当，并通过不断的测试来确定内部控制系统在操作上是否有效。如果由于内部控制系统无效而导致现有条件出现故障，不足或更改，则必须进行适当修改，对新情况进行必要的更改。
我们必须坚持认为，无论内部审计师对遵守管理层委派给其高管人员的职责进行监督，还是不断核查对现行内部控制制度的遵守情况，这都是内部审计师责任的一部分。获得足够和有力的证据，使其能够对实体提出的经济财务状况的准确性作出裁定，其结果显示在定期发布的财务报表中。
我们认为，内部审计师可以成为公司管理层的耳目，不仅要考虑他们的资格和道德操守，而且还要考虑到随着时间的流逝，它是一名官员，他设法在所有人和其他人中获得很高的指挥权。他在其工作所在实体的每项职能，这使他可以成为业务管理高管的顾问。
发展历程
在前面的主题中，我们已经解释了审计过程的重要性，并让我们记住：
“审计是一项致力于执行服务的活动，它从必须系统地完成的不同任务和活动的开发中持续增加价值，同时考虑到通过子流程执行的价值链，这些子流程确定了审计流程的逻辑连续性，因此为了保证“审核工作文件”的统一构成和适当格式，我们提出了一些有用的技术和工具，以保证组织对从属实体或由从属实体进行的审核的文档向另一个独立的经济核算单位提供的服务。
文件要求对审核的不同阶段和/或过程进行充分的准备和执行。
一旦完成审计并编写了相应的报告，就将工作文件整理成永久档案，可以在以后的审计中查阅这些文件，或者在其他组织或本组织专门人员的监督下进行工作。
在将工作文件编入索引并列出之后，即可将其存储。成功的存储程序是一种能够防止火灾和盗窃等危险的程序，可确保快速找到工作文件并在必要时进行咨询。
有些无法访问的工作文件显然用处不大，因此审计师一旦完成审计工作，就可以销毁那些与报告没有任何信息的工作文件，而这些工作文件当然构成了无用的工作文件。 。经过仔细审查，显然可以做到这一点。
工作记录必须在办公室保存不少于五年，并保留最旧的为此目的而确定的被动文件。永久文件当然总是在手边。工作文件应保留多长时间的问题是有争议的，这取决于限制可以采取法律行动的时间的限制，并且根据国家和组织的类型而有所不同。但是，审核员可以肯定地说某些工作文件没有未来的价值。
该子流程或阶段的基本目标包括：
- 组织所有源自审计执行的工作文件的文档，这些文档对应于：
1.探索
2.规划
3.执行
4.报告
- 允许立即放置某些工作文件，以面对不同问题的核查结果，以供将来的审核员研究实体的特征和/或面对某些经济事件产生的重大结果。防盗，防火的审计。
将通过遵循确保上述目标的一系列指示来启用“审计工作文件”：
1.为每个管理层和/或部门准备一份“审计工作档案”，其中要归档进行审计的工作文件，无论是财务，商业，IT，系统还是其他主题，常规或特殊。
2.通过封面或标题页标识每次审核的文档，其中包含被审核实体的一般数据，工作单编号，代理审核员的姓名，并酌情指出担任组长的日期。工作的开始和结束以及审核员的总数-受雇的天数以及所获得的资格。
3.完成为准备，组织和保存工作文件而建立的参数。
4.从审核结束之日起，至少将文件保存并保护至少五年。
5.为了按照逻辑和功能顺序对文档进行标准化和组织，这些文档将按照以下顺序出现在“审核工作文件”中：
- 身份证明书封面文件控制最后报告的寄发信最后报告的副本《审计信息法》《审计信息法》发给员工（如果需要）报告草案，由代理审计员或审计组工作单负责人准备演示探索计划现场和/或表中监督工作的结果措施计划（由被审核实体提出，以消除审核发现的缺陷）审核员控制表-使用天数分钟信息缺陷和违规行为的分析和按地区或问题的要求占领法案占领文件声明法（由员工，官员和领导者对审计员要求的澄清）员工，官员和领导者因提出的指控或挑战而被解除职务。
- •BG资产负债表•ER损益表•EC生产成本和/或已售商品成本表•AJ调整分录•N注释•AZ在进行检查和调查过程中收集的文件，由客户和按主题分组其他文件。
审核的最后步骤是提交给最终报告信息和分析会议的步骤，然后是为消除发现的缺陷而准备的措施计划的准备，衍生的文件（如《信息法》和措施计划）将提交给文件将按照文件索引的规定进行操作，以方便其定位和处理，并将添加到组成该文件的文档的作品集中，并考虑到文档控制表及其顺序和页码对应于他们。
6.构成文件的所有文件均按照上述文件的“文件”控制表中设想的顺序在每一页上连续编号，然后在该数字后加一个对角线，并与构成该文件的最后一个文件相对应的数字。议事录。
P / T是按主题组织的，必须遵循工作发展的逻辑顺序，首先将与审核的一般方面有关的文件放在首位。
由柱状薄板组成的P / T以易于识别的方式折叠。
每个文件都有其封面，其标题位于上部中间：审计文件，其后各行以及在几个空格中均显示：
- 类别。工单号被审核实体的名称所属的机构审核类型审核的开始和结束日期参与审核员及其职位。
这些文件通过“已执行审核的注册表”进行控制。
这些文件是根据相应工作单的编号归档的，自审计结束之日起保存和保护期为五年。如果在所述期限内尚未执行新审核，则必须保留文件，直到执行另一审核为止。
根据分类，需要特别保留的审计文件根据具体情况归档。
审计文件根据根据国家秘密法及其规定或其他法律规定分类的审计进行分类。授予的类别或分类记录在每个文件的封面右上角，同时还必须记录副本的编号和每张纸的编号。
这些文档可以是原件或复印件，具体取决于它们的用途和目的地。
由上述文件组成的文件仅供进行工作的组织单位专用，访问这些文件的单位必须得到其最高一级或部的上级批准。
文件控制表
“文档控制”工作表的双重目的是促进文档在审核文件中的位置，并同时确定是否丢失了任何文档。
此列表列出了构成审核文件的所有文档和主题，并将其副本放置在构成审核文件的文件的第一页中。
负责人：
该文件将由以下内容组成：
- 代理审核员
标准：
该文件将构成一个文件夹，其中包含源自执行审核的工作文件的所有文档，对应于：
1.探索
2.规划
3.执行
4.报告（“执行”出版物中的工作文件）
风险：
审计结束后，涉及所进行的每次审计的文档，包括构成测试的工作文件以及出现在审计报告中的结论证据”。顺理成章地将它们命令并归档，面对这种开发过程中的某些高风险行为，可能会发生不合规的情况，这会导致：
1.审核员没有支持每个阶段发展的所有证据。
2.未能准备审计工作文件。
3.完成临时任务
4.工作文件归档的组织不足。
5.第三方无法检查报告和与考试的对应关系。
