每个组织都需要确定其目标以及实现目标的行动。该预算是这些计划，即转换组织的目标和战略，在业务方面的方法定量表述。该控制是制定标准，接收对操作的反馈信息的过程将起诉到计划的性能。换句话说，预算有助于将实际结果与计划的结果进行比较，甚至在必要时修改操作。
编制预算的目的
预算编制系统既可作为构成组织的各个领域，又可作为公司活动的财务计划，因为它迫使管理员进行计划，改善有关可用资源的决策并可以用于比较。
预算使管理人员可以为将来甚至现在做出更好的决策，因为预算是可以控制公司资源使用的标准，可以控制和激励员工。此外，监控可确保为实现组织计划的目标正在做的必要工作。预算还有助于将组织的计划传达给每位员工，并协调他们的工作，因为他们知道他们在实现这些目标中的作用。
预算编制过程
需要指导和组织。重要的是要有预算主任（控制人或向他报告的人）和预算委员会（进行审查，提供基本政策和预算目标，解决随着年份的发展而出现的差异以及建立联系）与组织的战略计划）
预算类型
的总预算是基于在部门和活动水平几个单独的预算，除了被分为季度和年度一年（财政）全面的财务计划。主预算分为运营预算（公司的创收活动：销售，生产和制成品库存）和财务预算（现金流入，流出和财务状况）。
一个连续或者溜预算是一个始终为12个月，在预算另一个加一个月结束，因此，它旨在确保管理员定期计划。
获取信息以编制预算
销售预测
它是运营和大多数财务预算的基础。由销售人员进行单独的销售预测，将其组合起来并提出一个联合预测，可以考虑总体经济环境，竞争，广告，定价政策等。
预测其他变量
重要的是要考虑与现金有关的成本和活动。在成本方面，历史数据和相关的通货膨胀数据有很大帮助。在现金预算是计划支付应收账款的重要。
编制业务预算
运营预算包括一系列运营所有阶段的时间表，并最终在预算的损益表中列出：
- 销售预算（每种产品的预期销售量，单位和金额$）。
描述必须生产以满足销售需求和期末存货要求的单元数。生产=期末存货+销售-期初存货
- 直接物料采购预算（投入/直接物料与最终产品比率）采购=所需最终库存+预期消耗-初始库存直接人工预算
它显示了所需的总直接人工小时数以及与生产预算中的单位数量相关的成本。它由直接劳动与生产单位之间的关系决定，尽管也考虑了支付的平均工资。
- 间接费用预算
固定间接成本（与活动水平有关—用品，一般服务）和可变变量（不随活动水平，所有预算额之和而变化）。
- 期末库存成品数（单位生产成本x单位成本）销售预算成本
直接材料+人工+间接成本=生产物料的预算成本+初始成品=可供出售的物料-期末存货=销售的预算成本
- 营销费用预算
计划的销售和分配支出。它们可以是固定的（人员薪金，设备和广告的折旧）和可变的（佣金，货运和物资）。
- 研发费用预算行政费用预算（公司的组织和运营）预算损益表
运营预算：商业和服务公司
在一家商业公司中，生产预算被商品采购预算所代替，商品预算中确定了要转售的每个项目的数量，单位成本和总成本，直接物料和直接人工的预算也消失了。在营利性服务公司中，销售预算也是生产预算，库存预算消失了，因为所产生的服务将是所出售的服务。
编制财务预算
准备的财务预算是现金预算，预算的资产负债表，预算的现金流量表和资本成本预算（描述了预期的长期资产收购-若干年）。
现金预算
对现金流量进行预算很重要，以便更好地控制投入和产出，从而根据总预算继续实现目标。这是一份详细计划，显示了所有预期的现金来源和应用。包含：
- 可用现金总额现金支出现金盈余或赤字（比较手头现金与所需现金=支出总额+公司政策所需的最低现金）融资现金余额
现金的主要来源是来自销售的现金。由于通常有很大一部分销售额是赊销的，因此组织的主要任务是确定其应收帐款的收款方式。
预算资产负债表
它取决于当前资产负债表和构成主预算的其他预算中包含的信息。
传统总预算的缺点
对总预算的批评可以分为几类。传统的总预算的特点是：
- 以部门为导向，不认识部门之间的相互依存关系是静态的，不是动态的。是结果导向的，而不是过程导向的。
灵活的计划和控制预算
重要的是要在预算中考虑可以将它们与实际结果进行比较，并且这些都会影响人类行为。好吧，很少有预期活动水平等于实际活动水平。
弹性预算提供了一系列活动的预期成本或实际活动水平的预算成本，以编写绩效报告，将预期成本与实际成本进行比较。
预算可用于检查企业的效率和有效性。该效率使用可用资源时最好的方式执行业务流程实现，该有效性意味着管理员达到或超过静态预算中描述的目标。
基于活动的预算（ABB）
发现产品多样性的公司的功能意味着需要尽可能多的基于活动的成本核算动因集合来描述其成本结构。
它从最终结果开始，然后确定产生这些结果所需的资源，与绩效评估尤其是与经济增加值有关。
要为部门制定基于活动的预算，有四个步骤：（1）必须确定部门的最终产出；（2）确定交付最终产品所需的活动，以及它们各自的生成器；（3）估算每项活动的需求；（4）确定开展相关活动所需的资源成本。
在成本计算功能将成本分摊到基于产品或服务的特色活动，产品或服务。
预算的行为维度
预算经常用于判断经理的实际绩效。与目标的一致是积极的行为，也就是说，当管理员的目标与组织保持一致并且有实现目标的动力时。相反，功能失调的行为是个人行为与组织的目标发生根本冲突时。
良好的预算系统的特征
理想的预算系统是一种与目标完全一致，同时又为管理人员以道德方式实现组织目标的动力。
- 货币和非货币激励措施-用于激励管理人员朝着实现组织目标努力的手段参与性预算-侧重于广泛的目标而不是单个预算项目。
当您故意低估收入而高估成本时，预算会有所减少。
- 切合实际的标准-侧重于广泛的目标而不是单个预算项目成本控制-成本责任制多种绩效指标 避免近视（狭arrow）行为，即采取可在短期内改善预算绩效但对公司造成长期损害的措施。
问题
- 什么是预算？
它是将组织的目标和策略转换为运营条款的一种方法
- 为什么说预算系统是财务计划呢？
由于它将组织视为一个整体，包括领域和活动，因此它也迫使管理员计划，改进有关可用资源的决策，因此可以将其用作比较点。
- 谁在预算委员会中，他们的作用是什么？
该组织的主席任命委员会成员，通常是主席，副主席和控制人。委员会的职责是审查，提供基本政策和预算目标，解决随着年度的发展而出现的差异以及与组织的战略计划相关联
- 总预算和滚动预算有什么区别？
主预算的期限为一年（财政），分为季度和每月，直到财政期结束。连续预算的有效期也为12个月，但它是固定的，也就是说，当一个月到期时，又添加了另一个预算，以便始终有12个月。
- 运营预算如何整合？
运营预算包括一系列运营所有阶段的时间表，并最终以预算的损益表（销售预算，生产，直接材料购买，直接人工，间接成本，项目最终库存）已完成，销售成本，营销费用，研发费用，管理费用，并以预算收入表结尾）。
- 为什么现金预算很重要？
这是一份详细计划，显示了所有预期的现金来源和用途，以便了解现金流是否最适合实现先前指定的目标。
- 传统总预算有什么弊端？
它是面向部门的，并且不认识部门之间的相互依赖关系，它是静态的，并且更注重结果而不是过程。
- 为什么拥有灵活的预算很重要？
好吧，它提供了实际活动水平的预算成本，并准备了一份将预期成本与实际成本进行比较的绩效报告，因为很多时候预算活动都不等于实际成本。
- 基于活动的预算（ABB）对哪些公司最有用？
对于那些已经发现产品多样性意味着需要尽可能丰富的基于活动的成本核算动因的集合来描述其成本结构的人。
- 传统的，灵活的和基于活动的预算有什么区别？
传统预算是基于对订单项的使用，而订单项是基于诸如工资，用品，设备折旧等功能的。弹性预算利用成本行为的知识，根据功能将订单项划分为固定和可变部分。基于活动的预算反作用于活动及其基本成本驱动因素。
