介绍
财务起源于通过转移财务资源完成的经济交易。它主要从经济学，管理学，会计学和定量分析方法等学科获得贡献。财务可以定义为“理财的艺术”，而财务管理“指的是财务经理的任务”。财务包含一组原则，技术和程序，用于将公司财务报表中反映的信息转换为可用于决策的已处理信息。
财务计划和控制流程与财务管理和战略计划紧密相关。财务计划和控制涉及使用基于规范的预测以及开发反馈和调整过程以提高绩效。从所有这些成本和支出要素的预测中获得的结果将反映在预算或备考收益表中。
另一方面，销售估算使考虑产品生产所需的各种投资成为可能。这些投资加上以前年度的资产负债表，提供了开发资产负债表的资产列所需的数据。这些资产必须融资，但也需要现金流量分析。
公司的现金流量起着非常重要的作用，因为当它是净值和正数时，将表明公司有足够的融资。否则，将值得追加融资。这意味着现金流量是财务预测的基本要素，因为在此基础上进行预测是为了实现任何公司的目标或最终目标：盈利能力。
财务计划和控制主题旨在开发有关财务，财务计划，财务分析，营运资金，资金和有价证券，信贷政策和收款以及短期和中期融资，银行贷款，融资的基本概念资产和投资分析，及其在组织和现实生活中出现的实际问题的应用。
同样，在当今世界，还必须考虑公司实现长期可持续性所必须知道的战略和经济趋势。之所以成为战略分析，是因为除了确定业务的优缺点之外，还需要了解环境因素的影响以区分其业务机会，以及可能影响业务的威胁。
此外，财务数据的解释对于公司内部开展的每项活动都极为重要，因为高管人员可以借此制定不同的外部融资政策，并且他们可以专注于解决影响公司的特定问题，例如应收帐款或应付帐款；同时，它会根据客户的营业额来制定针对客户的信贷政策，当它用作过时库存周转的工具时，也可能成为焦点。通过对财务报表，管理员，客户，员工和财务提供者中显示的数据的解释，他们可以实现公司在市场上展示的业绩；它被视为公司的主要工具之一。
计划和财务控制提供了组织中要考虑的相关方面，作为对组织的管理和要实现的目标进行永久监视的关键要素。同样，必须分析战略规划过程及其在实现组织目标中的作用；学习设计仪表板，该仪表板可通过评估融资方案和确定组织的价值来控制和衡量这些战略目标的进度，并控制融资成本公司的最佳融资结构；并根据预计自由现金流量的现值方法对公司进行估值。
总之，财务计划和控制部提出的主要目标是帮助公司的管理人员确定有关融资的决定是否最合适，并以此方式确定组织投资的未来；但是，还有其他内在或外在元素也对了解和解释这些财务数据感兴趣，以便确定公司所处的状况。
财务计划与控制简介
1.财务计划和控制的一般和具体目标
总体目标
公开有关财务计划和控制的技术和工具，这是实现有效及时决策的必要战略要素，并可视化业务的管理方式以及该活动对公司的影响，以实现业务发展从整体角度来看目标。
具体的目标
- 建立财务计划和控制的性质及其目标，通过以下方法分析公司的投资和融资选择之间的相互关系，以及财务计划和控制在管理层中的作用控制收入，现金流量和其他财务报表分析和定义哪些基本信息可帮助公司做出适当的经济和财务业绩决策研究公司的财务策略及其与公司的联系全面计划中建立的策略分析财务计划中后续行为的比较，以及财务计划中最初建立的目标，使用主要指标，这些指标将构成在公司中应用财务控制技术的基础。
要做的工作
财务计划和控制显示了用于实现有效决策的技术和工具，用于业务管理。
这些工具可以有多种，例如（放置一个简单的工具），如果某人在路上遇到了flat胎（橡胶），则该人可能有很多工具选择来尝试更换轮胎（橡胶），但总是将会有最合适的工具：
要做的工作
计划，控制和管理控制
计划“是针对机会/不确定性来决定合理性和故意性”，是“针对未来的行动方针预先做出决定（预期与反应）”，也可以说是“程序的系统开发”通过分析，评估和选择已预测的不同机会来实现先前定义的目标»。
另一方面，控制是有意识或无意识地属于人类日常生活的一部分的活动。它是通过先前建立的参数执行的功能，而控制系统是计划的成果，因此，它指向未来。控制是指使用记录和报告将已实现的内容与已编程的内容进行比较，因此，控制包含了一组旨在按照计划进行活动的行动。
管理包括技术，知识和资源的过程，以有效地执行任务的解决方案；而业务管理是一个术语，用于描述组织在计划，规划，有效管理和控制组织的运营和其他活动。
必须始终牢记，管理是实现目标的行动，所有行动都是由计划产生的。
管理控制是负责监督绩效质量的活动，应将重点放在经济领域，一套措施和应制定的指标上，以便每个人都能看到一个通用的效率形象。管理控制也是“人们对一系列决策，行动和资源进行的明智而系统的干预，它要求一个实体满足其目的，以帮助使其成功”。
为了控制管理，首先必须有一个生成管理的计划，并且在实施计划并生成管理之后，可以控制管理。
在财务计划和控制中，同样的事情也发生了，您必须有一个可以在这种意义上产生绩效的财务计划，并且在生成管理之后就可以对其进行控制。
财务计划的概念和目标
财务规划概念
财务计划是财务经理为公司的计划，估计或未来评估而应用的工具或技术。
财务计划是基于替代性生产和营销策略的销售，收入和资产的预测，以及确定实现这些预测所需的资源。
对于财务计划，公司必须定义未来的期望，并且必须考虑影响此预测的因素，以建立短期或长期的预计财务状况，以便生成财务计划：
财务计划的目标
财务计划的基本目标是：
- 超越运营，更贴近战略帮助确定公司目标建立必要的行动以实现公司的财务目标量化不同的战略选择，以评估其产生的影响公司财务状况，促进对目标与公司当前财务状况之间差异的分析。
财务控制的概念和目标
财务控制概念
财务控制是财务计划实施后的阶段；控件处理所需的反馈和调整过程，以确保由于不可预见的更改而遵守计划并及时修改计划。
财务控制目标
- 诊断：适用于存在问题的领域，并采用预防措施而不是纠正措施；沟通：通过有关公司各项活动结果的信息来进行；动机：公司的所有成就。通过控制系统，所有员工都将受益。
公司的财务策略及其与公司计划中建立的策略的关系
一个人的愿景必须给组织以方向感，而不是以乌托邦的方式，但其方向必须是战略性的，针对决策，计划，方案，项目和行动，并总结组织的价值观和期望。非常笼统的术语，而没有对实现它们的策略做出具体说明。因此，对于组织的员工来说，这必须是一种激励措施和一个遵循的方向，因此，它是现实，全面，详细，一致，并由组织的所有成员共享的。
就其本身而言，组织的任务描述了组织存在的基本目的以及组织的性质和业务范围。此外，它还表达了组织的战略目标以及组织相对于其他组织的独特水平。
愿景，任务与功能区域（生产，人力资源，行政和财务，营销和销售等）的计划和计划之间存在密切的相互关系，从而建立了公司财务战略与公司战略计划中建立的战略。
财务计划，现金预算和形式财务报表
2.财务计划和控制的一般和具体目标
财务计划流程
财务计划流程提供了实现有效和及时决策的技术和工具，以便可视化如何管理业务及其对公司活动的影响，目的是从角度实现目标全面的看法。
根据Weston和Brigham，1992年（《财务管理基础》），“财务计划过程“涉及根据替代生产和营销策略以及对使用资源的确定来准备销售，收入和资产的预测。他们需要实现这些预测»
Brealey / Myers，1992年（公司财务原理），关于财务计划，指出这是一个“分析投资和融资选择之间相互影响的过程。预测当前决策的未来后果，决定采用的替代方案以及最终将后续行为与财务计划中确立的目标进行比较”。
总而言之，财务计划过程是一种将一组方法，工具和目标结合在一起的技术，目的是在考虑到可用的方法和方法之后，建立公司要实现的经济和财务预测以及目标。需要实现它。
财务规划过程中的关键要素和阶段
财务计划流程具有三个关键要素，如下所列：
关键要素
- 现金计划：包括准备现金预算。备考财务报表：没有足够的现金水平，尽管有收入水平，该公司也面临失败的风险。利润计划：这是通过备考财务报表获得的，该报表显示了预期的收入，资产，负债和资本存量水平。
此过程还具有不言自明的七（7）个基本阶段：
- 制定目标和子目标在计划范围内研究公司内部和外部的方案，研究选择方案，根据拟议的目标评估这些选择方案，选择最合适的替代方案，制定计划。预算编制。
财务预测
该表述基于分析和其他考虑因素，定义了发表关于将来在金融领域可能发生的情况的声明的动作。
预测固有两（2）个特征或条件：
- 首先：它们始终指的是将来特定时间发生的事件；第二，预测中总是存在一定程度的不确定性。如果可以确定在给定时间将存在的情况，则预测的准备将是微不足道的。
基本财务报表
财务报表表示公司的状况以及所获得的结果，这是每个会计年度进行的行政和财务交易的结果。
基本财务报表为：
- 资产负债表损益表（损益表）现金流量表（现金流）
1.-资产负债表
它是会计文件，可以在给定的日期通知公司财务状况，清楚地显示其财产和权利的价值，其义务和其资本的价值，并根据公认的会计原则对其进行估价和编制。仅显示真实帐户，其值必须与分类账和子分类账的调整后余额完全一致。
2-损益表（损益表）
该文档提供了有关如何获得会计年度利润的详细有序信息。它由名义，临时或收入帐户组成，即收入，支出和成本帐户。
财务预测
这是公司的财务预测，目的是预测将来会发生什么。财务预测是财务分析师最重要的职责之一，因为他必须预测未来公司将会发生什么。为此，它具有资产负债表，财务报表和损益表等元素。
财务预测分类
财务预测主要侧重于销售，因为它是集成一系列静态和动态估计的基础。它们是反映特定时期公司经济运行情况的比较表。
在预测类型中，我们可以提及：
- 主观或意见方法，历史方法，因果方法，销售百分比方法
- 主观或意见方法：是基于要预测区域中“专家”的意见的方法，这些方法可以在公司内部或外部进行。这些专家的判断更有可能是正确的，并且这些信息是通过在消费者中进行的调查，销售代理商和分销商的观点，高管的观点，市场测试以及德尔菲方法获得的。 ：它们基于过去的事件，从而最大程度地减少了仅考虑个人意见带来的不安。因果关系的预测方法是：由预后来解释这些原因：因果关系是基于确定事件原因的预测。最常用的因果方法是：关联，计量经济学和敏感性分析销售百分比法：从公司销售量是资产所需投资的良好预测指标这一事实开始，据说销售预测是第一阶段，即必须涵盖以预测财务需求。
财务预测的有用性
备考财务报表使您可以研究资产负债表和预测损益表的组成。使用它们，可以计算财务比率以分析这些报表；这些比率和不变的数字可以与实际，当前和过去的财务报表进行比较。使用此信息，CFO可以分析财务状况变化的方向以及公司过去，现在和将来的业绩。
如果公司习惯于进行准确的估算，准备现金预算，形式报表或两者兼而有之，那么它实际上会迫使其提前计划并协调各个运营领域的政策。对这些预测的不断审查和分析使公司对环境和内部运营不断变化的状况保持关注。此外，即使使用基于概率值规模而不是单个点估计值选择的项目，也可以构建形式陈述。
销售预测
它是在给定时间内对一种或多种产品的未来销售额（以实物或货币形式）的估计。进行这种类型的预测可以使您准备销售预算，并在此基础上获得其他估计。这是短期财务计划流程的关键输入，因此也是现金预算的关键输入。营销部门将此类数据提供给行政管理。根据此预测，财务经理估计销售收入将产生的现金流量，以及与生产，库存和销售有关的支出。
销售预测还可以了解项目的利润（通过从未来的销售中减去未来的支出），从而确定项目的可行性；这就是为什么销售预测通常是公司计划中最重要的方面之一的原因。
它还确定所需的固定资产水平和必要的融资额（如果有），以支持对生产和销售水平的预测。
销售预测可以基于外部或内部信息的分析，或两者的结合。
外部预测：公司销售与某些关键的外部经济指标（例如国内生产总值，新住房项目或可支配个人收入等）之间建立的关系为它们提供了支持。
内部预测：它们基于销售预测的集中化或共识，这是通过同一公司的内部渠道进行的。为此，要求公司的销售人员估算他们希望销售的每种产品的单位数量。
组合预测：公司通常使用外部和内部预测的信息组合来准备最终的销售预测。内部信息提供了有关销售预期的内部观点，而外部信息则提供了在考虑一般经济因素的情况下对这些预期进行调整的方法。
备考（预计）财务报表
财务计划流程着重准备备考报表，这些报表是预计的（或预期的）财务报表，例如损益表，资产负债表和现金预算。这就需要对程序进行仔细地组合，以计算由于公司预期的销售或运营水平而产生的收入，成本，费用，资产，负债，投资，资本存量等。
为了准备预计的（或预期的）财务报表，必须使用会计程序和预算方法，再结合以后年度的财务报表并考虑销售，价格和收入以及其他变量的预测，可以对这些报表进行估计。
结论
财务计划涉及一系列工具，这些工具将基于相应的分析和观察，不仅可以预测公司的可能未来，而且可以设定主要目标。没有完美的计划，但是可以执行一个可能的方案，并可能进行替代方案，可以随时间调整方案以尝试获得最佳方案。
就其本身而言，财务报表是为维护公司利益提供决策信息的文件，从这个意义上讲，这些报表可能包含的信息的准确性和准确性很重要。备考（预计）报表显示了将来的预期收入和成本，以及预期的财务状况，即预测期末的资产，负债和股东权益，而资金流试图显示其动向。现金。
通过财务报表，所有者，股东或董事会可以获得有关公司财务状况的信息，并利用某些财务预测工具来研究，分析已完成的工作以及他们的期望或项目将来表演。
资本结构建立了自有和第三方财务资源的组合，以及短期和长期的资本融资，其目的是收购公司实现其目标所需的资产。另一方面，负责制定公司所需融资决策的企业家或管理者，必须考虑其认为必要的融资类型，并且在选择时，必须由最经济的代表进行。公司，因为环境提供了许多内部和外部资源，而最合适的选择必须基于雇主愿意经营的风险。
此外，控制是任何组织中非常重要的元素，因为它可以评估结果并知道结果是否适合要实现的计划和目标。只有通过此功能，才能指定错误，识别责任人并纠正缺陷，从而使组织走上正确的轨道。
必须在组织的任何级别进行控制，从而确保达到目标。但是必须澄清的是，控制不仅必须在行政程序结束时执行，而且必须永久地执行，这样才能有效地且在最短的时间内解决所有偏差。当下。在企业实体中进行财务控制的一些基本要素是基于资产负债表，损益表，现金流量以及资金的来源和用途表。
通过财务分析，除了纯粹的会计和财务法律之外，还评估了实体状况和行为的真实性，并且这是相对的，因为没有两家公司在活动或规模上都相同。一个具有与众不同的特征，在某些方面的积极性在其他方面可能并不重要。
对于管理人员而言，将会计信息用于控制和计划目的是非常必要的过程。该信息通常显示必须采取纠正措施才能发现的弱点，以及将其用作领导活动中的促进力量所必须解决的要点。
尽管财务报表代表了过去的记录，但他们的研究可以为将来的行动定义准则。不可否认，决策在很大程度上取决于未来某些事件发生的可能性，这可以通过对会计提供的财务报表的正确解释来揭示。
分析程序的应用证明了使用上述工具深入了解财务状况和后续决策的重要性，而成本的确定对于在任何情况下都取得成功至关重要。处理。有了它，有可能在覆盖公司的所有成本和运营费用之后，及时知道公司生产的产品（商品或服务）的价格是否允许获得利润。
书目参考
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