目标和内部控制调查表

对公司内部控制系统进行的评估必须基于财务审计师愿意执行的计划和程序（在这种情况下，是对实体的可用管理）中内部控制调查表提供的答案。

考试目标

总体目标：

1.根据公认会计原则及其在财务报表中的适当列示，验证正确的估值。

2.获得有关以下方面的合理保证：

至。与可用项目有关的所有项目均已得到充分估计。

b。组件帐户对应的值已根据其条件进行适当分类和披露。

具体的目标：

1.验证该实体可用的即时流动性资源的实际存在。

2.确定在现金，现金和银行类别中提供的资金和存款是否满足可用性的基本条件。

3.检查是否列出了所有现有资金和存款。

4.确定财务报表中的现金和活期存款资金是否真实

5.检查流动性资源管理所遵循的程序，政策和惯例的正确处理。

6.验证功能手册和现金程序的存在。

恰恰

控制是实现业务目标的支持工具

内部控制问卷

评估时间：1月1日至12月31日/ 20XX

评估日期：20XX年1月

拟定日期：20XX年2月

	评价标准	是	没有	不适用	观察
之一。	框
1.1	保护
1.1.1	现金单位是禁区。
1.1.2	有现金和文件保管的保险柜。
1.1.3	敬请出纳员，出纳员和经理的人员知道钥匙。
1.1.4	一天的收入会保存在保险箱中，直到存入银行为止。
1.1.5	出纳员和出纳员都有管理政策。
1.1.6	一个人负责处理支票帐户，清楚地详细说明了负责人的姓名。
1.1.7	所有支持收入和支出的收据都存放在安全适当的地方。
1.1.8	保管人有足够的身体上的保障
1.2	采集
1.2.1	每天收集的值被输入到收银机中。
1.2.2	它们分别注册在相应的书中。
1.2.3	分别发出现金收据。
1.2.4	收入根据其性质适当分类。
1.2.5	辅助书中的藏书已妥善注册。
1.2.4	支票在签收时背书或划线，以防止现金兑现
1.2.5	控制措施足以确保涵盖交付或出售的商品，服务。
1.2.6	收入原封不动地存入，也就是说，要注意不要有收入来支出。
1.2.7	除收银员以外的其他人以信函方式收到的支票和其他物品，在将其交付给收银员之前会列出。
1.3	收银机收据
1.3.1	现金收据在收到证券时发行。
1.3.2	有连续编号和预编号。
1.3.3	无效的收据将连续保存。
1.3.4	空白的收据保存在保险箱中。
1.3.5	比较以数字和字母指定的值。
1.3.6	稍后将原件与副本进行比较。
1.4	小盒子
1.4.1	有固定的零用钱基金。
1.4.2	固定现金基金的托管和管理功能与付款授权和会计记录分离。
1.4.3	为此，相应的费用由主管官员授权。
1.4.4	在现金交付中，必须事先获得负责官员的授权，并充分核实相应的支出。
1.4.5	有一些与小额现金支出相关的格式。
1.4.6	零用现金收据已正确归档并盖章。
1.4.7	出票凭证已编码并标识了负责费用的人员的姓名和签名。
1.4.8	在支付任何代金券之前，必须先审查其对政策和行政规定的遵守情况。
1.4.9	有小额现金基金的资源支付时，带有已付邮票的凭证将被取消。
1.4.10	零用现金偿还程序具有足够的动态性，可以避免资金过多或现金不足。
1.4.11	禁止将零用现金资金用于支票兑现给员工，客户或供应商。
1.4.12	退款支票发给零用现金负责人。
1.4.13	对于较低的现金支出，有最高限额可以分配。
1.4.14	如果预支了用小额现金基金支付的费用，则明确划定了支出的时间，将进行监控，以便在此之后要求退款或验证费用。
1.5	弓箭
1.5.1	对收集到的资金进行突击审核。
1.5.2	有适当的格式可以执行计数。
1.5.3	出现不一致时，有纠正措施。
二	银行
2.1	开户
2.1.1	每个经常账户均由董事会授权。
2.1.2	其中管理的支票账户以实体名称注册。
2.1.3	在开设支票账户之前，先研究每个银行提供的服务。
2.1.4	循环公司得到正式授权。
2.1.5	根据费用的性质，经常账户有一个特定的目的地。
2.2	保护
2.2.1	银行交付每张支票簿时，支票的数量都会得到验证。
2.2.2	空白支票簿保存在保险箱中。
2.2.3	未兑现的支票受到适当保护。
2.2.4	各种限制密封件应妥善保护
2.2.5	显示授权发行支票签名的卡的副本存放在安全的地方。
2.2.6	银行和实体办公室的登记册和签发支票的授权会永久更新。
2.2.7	无效的支票按顺序提交。
2.3	支票汇票
2.3.1	所有支票均已预先编号。
2.3.2	它们按顺序旋转
2.3.3	除小额现金外，它们可用于各种付款方式。
2.3.4	它的记录保存在辅助银行账簿中。
2.3.5	转弯前已验证支撑。
2.3.6	在签名之前进行数字和数字的验证。
2.3.7	限制性邮票用于支付第一受益人。
2.3.8	支票支付汇票上有多个签名。
2.3.9	支票带有联合签名
2.3.10	银行将对超过500,000美元的付款进行电话确认。
2.3.11	避免在空白，不记名或视力检查上签名。
2.3.12	支票是在出示受益人各自的授权后交付的。
2.3.13	支票有特殊的时间和日子。
2.3.14	使用保护性检查标记。
2.3.15	有一种策略可以考虑在一定时间内取消那些尚未兑现的支票。
2.4	对帐
2.4.1	定期进行对帐。
2.4.2	借方票据已适当打折。
2.4.3	对帐按顺序提交。
2.4.4	付款的官员和和解的官员不同。
2.4.5	准备对帐后，进行必要的调整。
2.5	每日公告
2.5.1	每天准备现金和银行公告。
2.5.2	它们带有严格连续的编号。
2.5.3	收入和支付的概念已明确定义。
2.5.4	所有出入境都有文件支持，以了解其来源和授权。
2.5.6	准备报告和现金流量计划以预见盈余投资和获得信贷以满足需求。
2.5.7	它们与支持文件一起存档，以供后续报告或咨询。
3	现金和银行一般
3.1	收支活动充分分开。
3.2	相对于运营资金，尝试具有适合于情况的级别。
3.3	该实体拥有的外币在资产负债表中以参考日期的报价进行估值。