摘要
这项研究是在Ciego deÁvila市的大众储蓄银行和信贷和商业银行中进行的，目的是了解各种金融运作，并为公司，实体，农民，合作社提供广泛的服务以及一般人口，其中包括发放，控制和追回两种货币的银行贷款和信贷。偿还贷款的方法有几种，其中突出的有：美国方法，固定分期付款方法，可变分期付款方法，德国方法和法国方法。要选择摊销方法，必须使摊销时间表适应公司的预计现金预算。由于摊销及其融资根据其需要进行了调整，并且保证了银行的收回，因此这一条件促进了该公司的运营。自然人的融资必须适合客户的需求，并始终由银行建议；以便在两者之间确定客户将自己的收入退还给银行的金额和期限。
重要的是要强调，银行和客户必须考虑以下因素来选择授予的贷款和信贷的摊销方法：客户的现金流量，经营业绩，贷款质量和信贷风险。
关键字：方法，还贷，银行，古巴。
抽象
The research was conducted in the Popular Banks of Saving and the Banks of Credos and Trade, province of Ciego de Avila with the objective of knowing, the diverse financial operations supported in one ample female deer of services to the companies, entities, peasant, cooperative and population in general, enter the ones that find the granting, control and recuperation of the credits and bank loans in both coins. Several methods of lend-lease amortization they stand out inside exist: American Method, constant Fees Method Fees variables Method, German Method and French Method. It is necessary to Highlight, for the choice of the method of amortization it is essential to make suitable the picture of amortization to the budget of cash projected of the company. This condition makes easy the operations of the same right now than financing and your amortization make suitable his needs themselves and guarantee the recuperation for the banking entity. the financings to the natural persons have to be a tailor-made suit of the needs of the customer, well-informed always for the bank; In order to have identified between both, the total sum and the terms that the customer will give back to the bank the loan in, with his own income. It is very important to highlight that banks and customers will in a general way have to choose the method of amortization of the loans and conceded credits taking the following elements into account: The customer’s flow of box, the performance of the operation, the quality of the loan and the risk on credit.
关键字：方法，借贷摊销，银行，古巴。
- 介绍
古巴中央银行（CCC）赋予该国一个能够集中力量执行中央银行固有的基本职能的机构，并建立了由古巴中央银行和中央银行整合的两级银行体系由银行和非银行金融机构组成的小组，能够应对因构建国家内部和外部经济关系的新方法而产生的需求。后者开展各种金融业务，为公司，实体，农民，合作社和普通民众提供广泛的服务，其中包括根据以下规定发放，控制和追回两种货币的银行信贷和贷款现有原则。
- 材料和方法
进行了书目研究，研究了各种信息源，这些信息源可以通过与客户签订合同来证实与银行授予的银行信贷有关的各个方面，并在给定时间内拥有不超过预定限额的财务资源，可以部分或全部使用。
根据古巴中央银行发布的第99号决议，使用了2011年第99号决议和《密件抄送指令和程序手册》。
银行贷款是指银行在规定的期限内根据合同条件授予的融资，申请人在授予贷款时将其全部吸收。它用于满足永久性的财务需要，并且在每种情况下都需要正式签订独立合同。
这些银行服务是通过大众储蓄银行（BPA）和信贷和商业银行（BANDEC）在古巴提供的，根据其使用期限，这些贷款将分类为：
- 短期贷款：使用期限最长为十二个月（一年）的那些中期贷款：使用期限大于十二个月（一年）且最长为5的那些长期贷款：使用期限超过5年的那些： 。
有几种分期偿还贷款的方法，以及根据现有方式授予的几种信贷类型：
- 美国方法。
用这种方法，本金的利息按年摊销。连同最后一年的利息，本金将摊销，直到贷款的最后一年都保持不变，因此每年的利息是相等的。
- 固定费用方法。
在这种方法中，相同金额的本金在贷款期间进行摊销，并确定摊销费用=初始贷款/贷款年限。未清资本通过采用确定的利率确定利息。利息费用和还款费用之和决定了还款期限。
- 法国方法。
本金和利息通过包括这两个概念的固定单笔付款定期支付。但是，随着时间的流逝，分期付款中与利息相对应的部分减少了，而与借入资本的摊销相对应的那部分增加了。
- 德国的方法。
在这种方法中，年度摊销条件是恒定的，并且在收到贷款时，由于要预付资本的利息，所以要支付第一年的利息，因此最后只摊销了资本。
- 可变费用方法。
在这种方法中，所有还款分期付款都按照与利率不同的一定百分比变化。
信用通过以下方式授予：
- a）简单的信用。在与借款人商定的期限内，一次性付款并以一笔或多笔部分还款摊销。它将用于促进买卖业务，流动资金需求和固定资产投资。包括信用额度，以弥补因紧急付款承诺而产生的透支额，以及用于支付进口业务中等值外币的等值外币B.信用额度。贷款在约定的期限内可以达到的最高限额。从准备阶段到开始生产直至销售和收款，它将用于满足借款人的现金需求，促进购买操作，支付薪金和债权人，固定资产投资，工业生产，c）循环信贷额度。它构成了一条信贷额度，其中本金的全部或部分还款释放了一个信贷额度，该额度等于贷款余额与授权额度之差，可以在约定的到期期限内使用。它可以是线性且递减的。线性形式允许将批准的数量作为限制进行收款和收款，而减少一则收款减少总的批准金额直到达到零。将根据客户的现金流量来设置还款期限，因此可以约定部分付款。目前，该货币以本国货币计为一年，以外国货币计为六个月。在收取利息和佣金的那一年，尽管在某些情况下，本金分两期支付，但要考虑其到期日d）商业折扣。银行授予客户的折扣，以降低商业效果，例如涵盖商业运作的汇票和本票。该贷款是一项操作，通过该操作，银行将为此目的而交付给其的商业单据进行预付款，如果未付款，则退还给客户。这种类型的信贷可以在MN和MLC中进行； E）融资租赁。迫使承租人为使用诸如设备和土地之类的有形资产进行固定付款的资金来源f）国外和国内贸易业务：国外业务通过信用证，跟单信用证或其他形式进行信用证是最常用的形式，因为它可以满足买卖双方的期望。信用证是收款和付款的一种形式，银行充当中介，目的是促进交易并提供付款担保。在国家运营中，使用本地信用证。g）银团贷款。几个金融机构（受托人）为借款人提供的资源，并由授权的金融机构（代理人）控制。该操作的每个参与者仅对所贡献的部分负责，并根据他们对贷款的参与获得本金的利息，佣金和摊销。借方与贷方之间的通信是通过代理商进行的，代理商收取的服务佣金要高于收款人。金融或银行机构即使不是贷方，而只是代理商，也必须确保收回贷款。
授予信贷或贷款时，必须建立以下要素：
- 信贷的条件和有效性：必须反映提议贷款批准的基础，该基础可以是多种多样的，例如：贷款将通过抵押贷款账户收回，该抵押贷款账户占实体总收入的5％。在12个月的期限内，这方面必须包含在合同的其中一项条款中安排形式：将说明是一次性提供贷款还是信用额度，将确定日期。利率：贷款从发放之日起，在MN和CUC中均应计利息，直至将其完全摊销为止。BCC财政部总局均按照CUP 2/2012号通函和CUC 5/2012号通函在CUC中反映了贷款应计的利率。利息将根据贷方帐户的借方余额进行计算，因此，与授予的融资相关的所有操作均应从其会计之日起支付利息。建议的还款期限和催收工具应予以讨论；例如：将通过借方帐户的授权书直接从运营帐户中进行摊销。同意贷款时商定的条件决定了将使用哪个系统。利息将根据贷方帐户的借方余额进行计算，因此，与授予的融资相关的所有操作均应从其会计之日起支付利息。建议的还款期限和催收工具应予以讨论；例如：将通过借方帐户的授权书直接从运营帐户中进行摊销。同意贷款时商定的条件决定了将使用哪个系统。利息将根据贷方帐户的借方余额进行计算，因此，与授予的融资相关的所有操作均应从其会计之日起支付利息。建议的还款期限和催收工具应予以讨论；例如：将通过借方帐户的授权书直接从运营帐户中进行摊销。同意贷款时商定的条件决定了将使用哪个系统。拟议的还款期限和收款工具应予以讨论；例如：将通过借方帐户的授权书直接从运营帐户中进行摊销。同意贷款时商定的条件决定了将使用哪个系统。拟议的还款期限和收款工具应予以讨论；例如：将通过借方帐户的授权书直接从运营帐户中进行摊销。同意贷款时商定的条件决定了将使用哪个系统。
贷款的金额和还款期限将是由银行根据申请人的支付能力进行的风险分析得出的。如果商定的付款日期存在违约，则将对债务人以每笔未决分期付款的金额应用违约利率，直到将债务的支付正规化为止。
以两种货币向个人提供的信贷和贷款（根据第289/2011号法令和古巴中央银行行长第99/2011号决议）。
- 向自然人提供贷款，以购买建筑材料或为建设性行动支付劳务费用，购买构成个人财产的商品以及满足其他需求：每月使用法国方法偿还贷款。交易TR15037A“计算个人贷款（新政策），计算借款人可以使用的金额，总利息和总债务。计算CUC时不会考虑CUC刺激所得的收入，申请人每月最多可支付其工资的50％，银行最多只能支付33％的能力。申请人的付款（月收入减去月支出）；支付能力的33％所产生的金额将构成此人每月可以支付的款项。如果出于正当理由而需要将其减少，则将进行相应的分析，并获得信贷委员会的批准;如果贷款逾期，则将按照指示执行担保。在MIP 239-80执行担保中，对债务人适用未偿还债务的10％的滞纳金，直到债务的偿还被更新为止，导致本金和利息到期。贷给有权从事自营职业和其他形式的非国家管理，为购买商品，用品和设备提供资金的自然人的信用，以及以其他有助于活动正常运行的目的：贷款按“美国方法”按月摊销，摊销来源主要是上述自然人从资助活动中获得的合法收入或任何其他收入根据银行进行的风险分析得出的结果是，他们根据申请人的能力将信用证支付给合法证明土地权属以购买和维修设备及工作手段的小农，为农业生产以及种植园的促进，翻新或修复提供资金：贷款使用美国方法每月摊销。支付信贷的摊销来源主要是小农从签订的生产和销售合同中获得的收入或他们收到的任何其他收入。住房贷款：贷款按法国方法每月摊销。在每笔信贷中，将首先收取利息，其余利息将应用于本金。如果信贷超过一个信贷，并且未达到用于收回所有贷款的金额，则首先考虑最早的利息，然后计算利息。在处理合并，分立和解散时，将根据法律在这方面针对每种类型的信用主体采取行动。房屋贷款：每月使用法国方法摊销贷款，每笔贷款将首先收取利息，其余的将用于本金。当一笔以上的贷款而未达到金额时要申请收取所有贷款，首先要考虑最老的贷款，并要考虑其发放的日期；在处理合并，分立和解散时，它将根据法律在这方面针对每种类型的信贷科目行事。房屋贷款：每月使用法国方法摊销贷款，每笔贷款将首先收取利息，其余的将用于本金。当一笔以上的贷款而未达到金额时要申请收取所有贷款，首先要考虑最老的贷款，并要考虑其发放的日期；在处理合并，分立和解散时，它将根据法律在这方面针对每种类型的信贷科目行事。最老的将首先考虑到授予的日期，在处理合并，分立和解散时，将根据法律在这方面针对每种类型的信用主体行事。最老的将首先考虑到授予的日期，在处理合并，分立和解散时，将根据法律在这方面针对每种类型的信用主体行事。
以两种货币向法人提供的在国家领土内从事经济活动（生产，服务，商业流通，投资或其他）的信贷和贷款。
- 两种货币的营运资金贷款（旨在为生产，销售和回收周期不超过18个月的生产，商业和服务实体的流动资产提供融资）：生产和服务公司：选举该方法没有一个有效的标准，需要考虑产生资源的能力（由公司流量的预测来解释），按月摊销非农业合作社：根据生产和商业化合同，根据其产品销售收入，不超过十二（12）个月的初始营运资金，按月摊销投资贷款：按月摊销。当贷款到期时，银行将采用客户事先同意的违约利率，并将其应用于每笔融资的逾期和未偿还摊销额，对于贷款额，每年不得超过4％。银联贷款和中国联通贷款的2％，高于原先商定的利率。年，第一次本金摊还款的征收可以推迟到下一年，以便每次摊销应支付的总金额与估计收入成比例，而这不会延长总摊还期限。因此，第一次摊销可以仅包括利息的支付。物资投资：按月摊销，将随着有形固定资产的折旧以及新的信贷投资对象产生的税后利润予以收回。如果预计的信贷摊销额不够，则可以用剩余的其他经营资产的折旧以及它们产生的税后利润来弥补。在这两种情况下，在为国家投资或其他目的地的分散融资做出贡献之前，将按照约定的合同对贷款的摊销进行优先排序。农业投资：按月摊销，这是贷款的信用主体的投资。 MIP 230-11和生产成本进行摊销。随着有形固定资产的折旧，新的信贷投资对象产生的税后利润将被收回。如果预计的信贷摊销额不够，则可以用剩余的其他经营资产的折旧以及它们产生的税后利润来弥补。在这两种情况下，在为国家投资或其他目的地的分散融资做出贡献之前，将按照约定的合同对贷款的摊销进行优先排序。农业投资：按月摊销，这是贷款的信用主体的投资。 MIP 230-11和生产成本进行摊销。随着有形固定资产的折旧，新的信贷投资对象产生的税后利润将被收回。如果预计的信贷摊销额不够，则可以用剩余的经营中资产的折旧以及它们产生的税后利润来弥补。在这两种情况下，在为国家投资或其他目的地的分散融资做出贡献之前，将按照约定的合同对贷款的摊销进行优先排序。农业投资：按月摊销，这是贷款的信用主体的投资。 MIP 230-11，并根据其生产结果摊销。新的信贷投资对象产生的税后利润。如果预计的信贷摊销额不够，则可以用剩余的其他经营资产的折旧以及它们产生的税后利润来弥补。在这两种情况下，在为国家投资或其他目的地的分散融资做出贡献之前，将按照约定的合同对贷款的摊销进行优先排序。农业投资：按月摊销，这是贷款的信用主体的投资。 MIP 230-11和生产成本进行摊销。新的信贷投资对象产生的税后利润。如果预计的信贷摊销额不够，则可以用剩余的经营中资产的折旧以及它们产生的税后利润来弥补。在这两种情况下，在为国家投资或其他目的地的分散融资做出贡献之前，将按照约定的合同对贷款的摊销进行优先排序。农业投资：按月摊销，这是贷款的信用主体的投资。 MIP 230-11，并根据其生产结果摊销。剩余的经营中资产折旧以及它们产生的税后利润可以弥补这一损失。在这两种情况下，在为国家投资或其他目的地的分散融资做出贡献之前，将按照约定的合同对贷款的摊销进行优先排序。农业投资：按月摊销，这是贷款的信用主体的投资。 MIP 230-11和生产成本进行摊销。剩余的经营中资产折旧以及它们产生的税后利润可以弥补这一损失。在这两种情况下，在为国家投资或其他目的地的分散融资做出贡献之前，将按照约定的合同对贷款的摊销进行优先排序。农业投资：按月摊销，这是贷款的信用主体的投资。 MIP 230-11，并根据其生产结果摊销。它们是MIP 230-11信用主体的投资，并根据其生产结果摊销。它们是MIP 230-11信用主体的投资，并根据其生产结果摊销。
第一次摊销将支付：
- 在第一批可销售产品的销售结算后，在播种后的头18个月内获得用于促进永久性种植的信贷。例如：香蕉甘蔗，炸弹果等。在第二种有价产品的销售结算后，当永久性种植园播种或播种18个月后获得永久性种植园时，可用于促进，翻新或恢复永久性种植园。开始康复。例如：咖啡，柑橘类水果等。在获得信贷后大约第三年，在人工林中的砍伐周期最多为7年，具体取决于生产的品种和目的地。如果采伐周期超过7年，则在宣布种植园时将支付一次摊销，播种大约在播种的第三年发生。非农业投资按月摊销，用于拖拉机，灌溉系统，联合设备，设备，家具，各种建筑，项目等的融资，应在分摊时考虑。资产折旧。
在恢复信用的预定日期，将进行以下操作：
- 如果客户拥有该实体的支票账户，它将自动从借方账户中摊销应计利息和本金的相应部分。如果是农民，那么他/她为实现其生产所获得的收入将通过支付发票所提供的便利来收取。否则，客户将前往分行进行还款，分行将根据他们承担的风险，要融资的申请人的特征，申请人还款的可能性以及经济或金融性质的其他方面要求担保。那影响。
- 结果
用于获得古巴中央银行授予的银行贷款的调查所用的分析过程，在使用不同的还款方法时具有以下优点和缺点。
主要优势在于，随着重组的进行，古巴银行在发放贷款和信贷，为执行上述服务而赚取利息方面向多元化敞开了大门，随着公司在获得信贷的同时开展活动，公司也将从中受益。自然人能够进行个人投资并为国家和普通民众谋取利益而受到青睐。
考虑到在每月付款的构成中，银行将在开始时收取更多利息，而在结束时收取较少的利息，因此在大多数情况下，使用法国的方法偿还贷款可以更快地收取银行利息，即，在贷款摊销的范围内，每个期间要收取的利息将较低，而要偿还的本金将较高。
我们的银行使用的法国方法的一种变体使得当客户准备每月还款或全额偿还贷款时，无需重新计算利息，因为这些利息是每天计算的，并且使用每月累积，就形成了每月还款，期末没有任何未付利息。
同样，使用美国方法，由于在使用银行贷款的最后一年之前资本仍未偿还，因此人们认为利息较高。
另一方面，授予和追回银行信贷和贷款的机制存在弱点：
- 借款人的现金流入和流出估计不足，无法确定批准的贷款的准备金和还款期限，如果已经使用美国方法，则更有可能宣布过期贷款直到最后一年才归还信贷，在银行分支机构用于评估信贷申请的财务指标结果中，使用法国方法获得的利息低于使用美国畸变获得的利息某些国家实体根据其提供的财务报表受到其会计记录缺陷的影响。担保额度不足以在所发放的贷款的到期日收回的贷款授权，例如由于收入水平下降而导致的往来账户本国货币余额或借款人抵押账户中的存款这些规定，在许多情况下是由于不遵守与债务人签署的买卖合同的原因；由于健康状况恶化，批准重新谈判或重组应保留或注册的实体的债务（视情况而定），如逾期贷款金融机构，迫使他们采取必要的措施来改善这种情况。当自然人的贷款获得社会信用的授予时，其自然人的贷款的摊销被延误，这会导致其追回的延误。
有时，对授予的信贷和贷款的控制没有得到有效执行，这使得无法发现乱纪，例如出于批准目的以外的目的使用融资或违反与银行订立的贷款合同中规定的条款和条件。
- 结论
书目研究表明，银行和客户应考虑以下因素来选择还贷方式：
- 客户的现金流量运营绩效贷款质量信用风险
如果客户风险较大，最好使用那些可以保证本金更快恢复的方法。
如果风险较低，则可以使用美式方式，这样客户可以使用更长的时间，银行可以获得更多的利息。
- 咨询书目
- AYALA VILLEGAS S，“ Los Creditos Financieros”，2005年。请访问http://www.gestiopolis.com/canales5/fin/loscrefinan/。2015年4月30日访问，贝利多·桑切斯，体育，金融管理，科学技术社论，秘鲁利马，1998年。作者集体，金融市场机构，主题选择，社论费利克斯·瓦莱拉，哈瓦那，2006年。资料来源， D.，“信贷方式”。可在http://www.monografias.com/trabajos10/formulac/formulac.shtml上获得。访问于2015年4月30日，BCC指令5/2013，古巴中央银行，《指示和程序手册》：“信用”。2008年5月更新，古巴中央银行，第99号决议，哈瓦那，2011年11月18日，古巴中央银行杂志。古巴金融体系的演变。
专业术语：
- 金融机构：根据古巴或外国法律成立的任何法人实体，其公司宗旨是进行金融中介活动。此定义适用于银行和非银行金融机构。信用：这是一种风险资产，金融机构可在承担风险的情况下，通过提供或承诺向特定客户提供贷款资金或其他资产，或保证该客户在第三方面前承担的义务得以履行。 。银行信贷或信贷额度：它是金融机构通过合同授予客户的授权，因此客户拥有不超过一定数量的财务资源，可以根据特定原则完全或不完全提供该资源。银行信贷的一般原则：贷方（银行或其他金融机构）将向借款人（接受贷款的法人或自然人）提供贷款，最高额度用于特定目的，由借款人或第三方的资产作担保并具有在到期日恢复的条件。信用合同：融资获得批准后，由双方（贷方和借款人）签署；它确定了运行的条款和条件。利息：贷方从借款人那里收取的任何一种货币的报酬，除了后者将其从借款人那里获得的款项用作贷款所欠的本金之外。利率：金融机构收取的百分比（主动利率）或约定利息的支付百分比（被动利率）。贷款交付：它们通过资金转账到借款人的支票账户，或在授予贷款时授权的特定账户，在出示付款文件时以现金或通过银行授权的其他付款方式交付，具体取决于借款人的类型。或贷款的条款和条件。收回贷款：通过借款人从其交易账户，从对银行有利的抵押品或托管账户中进行的付款，使用其他付款方式或通过应用先前约定的担保来收回。 。贷款担保：它们构成了法律机制，使银行可以保证偿还债务人违约情况下授予的信贷。在债务人无法承担取消合同义务的情况下，这些是另一种付款方式，但是其结算需要交易成本，因此，它们降低了交易对手风险，但并没有消除交易对手风险。 。宽限期：这是将包含本金摊销的那部分分期付款的开始推迟的条件。通常商定的条件要考虑到借款人的流动性。风险：信用额度无法收回的可能性。
