公司在实施内部控制系统时，必须制定程序手册，其中必须包括所有活动并确立官员的责任，以实现组织目标
程序手册
程序手册是内部控制系统的组成部分，旨在获取详细，有序，系统和全面的信息，其中包含有关不同运营或机构的政策，职能，系统和程序的所有说明，责任和信息。在组织中进行的活动。
公司在设计和实施内部控制系统的整个过程中，必须准备全面的程序程序，这些程序是能够充分开展活动，为所有领域的负责人确立责任的支柱，生成有用和必要的信息，建立安全措施，控制和自我控制以及参与实现业务功能的目标。
内部控制系统除了是一项管理政策外，还可以作为任何公司董事以高质量和高效率进行现代化，变更和产生最佳结果的支持工具。
连续的提高
通过程序手册对内部控制系统进行评估，巩固了公司面对管理层的优势
由于内部控制系统对任何实体的重要性，因此有必要调查当前的程序，这些程序是进行迫切需要进行更改的起点和主要支持。在所有过程中实现并批准效率，有效性，有效性和经济性。
目标与政策
1.制定和维护一系列权限以补充组织控制。
2.明确定义每个部门的职能和职责以及组织的活动，明确所有可能存在的差距或不确定的责任领域。
3.会计系统，提供有关整体运营和组织结果的及时，完整和准确的信息。
4.基于注册数据和会计文件的管理层和各个行政级别的信息系统，旨在提供足够的信息操作表，并清楚地揭示每个程序。
手册中找到的所有程序都必须在客观上和技术上加以识别，从而使每个程序在生产或操作过程中都应具有的重要性。
5.公司结构内部存在一种机制，称为评估和自我控制，可以确保进行有效的分析并最大程度地防止错误，欺诈和腐败。
6.预算制度的存在，该制度建立了控制未来运作的程序，从而确保了预计的管理和未来目标。
7.正确安排有效的控制措施，以激发员工的责任感和发展其素质，并充分认可其工作方式，从而避免了不必要的控制措施以及必要的控制措施的扩展。
程序手册的内容
1.程序的标题和代码。
2.简介：该程序的简短说明。
3.组织：实体的微观和宏观结构。
4.步骤说明。
4.1。程序目标
4.2。适用于程序的规则
4.3。要求，文件和档案
4.4。行动及其参与者的描述
4.5。程序流程图或图表
5.责任：流程中的权限或职能下放。
6.安全和自我控制措施：适用于该程序。
7.报告：经济，财务，统计和建议。
8.监督评估和检查：自我控制的管理和控制实体。
反对内部控制的程序手册内容的合理性
这些手册是根据法律规定的准则和要求，针对与行政和运营流程有关的每个活动或操作而编写的。
根据这些元素，将在提出并证明理由时提出申请：
- 目标的确定政策，指南，程序和规范的定义组织系统的评估权限和责任的局限性资源的保护和使用规范适用于行政管理的案情和制裁制度产生建议建立有效的信息系统建立程序和标准建立管理控制和评估方法建立人员入职和培训计划信息系统的开发程序规则和手续。
程序的生成和应用适用于每个公司，在涉及内部控制的不同文章中，可能会深入研究每个部门或业务部门的特定问题。
