本工作旨在分析“避税天堂”和“离岸犯罪”一词。
在本工作的第一章中，将建立避税天堂的定义，避税天堂的特征，优势以及适用避税天堂的国家。从这个意义上讲，避税天堂的最重要点将得到发展，这是一个全球化的问题，许多领土都在考虑避免税收负担。同样，将提到与这项工作中开发的主题有关的案例。在第二章中，我们介绍了离岸公司的最重要要点，确立了它们的定义，特征，并且将提及离岸公司何时合法或非法。最后，我们将显示涵盖的主题，统计，结论和建议的统计数据。
避税天堂是一个州或地区，其特点是采用了一种税收制度，该税收制度有利于出于法律目的在此定居的非居民公司和公民，免除了拥有银行帐户或构成公司在其管辖范围内。通常，避税天堂为完全免税或大幅减少纳税额以及银行保密提供了优势。自己国家的公民和公司有义务纳税，但是避税天堂享有全部或重大的免税待遇。照常，小州是运用此类税收政策吸引外国资金并增强经济的国家，这就是一个明显的例子，巴拿马已被多个国家宣布为避税天堂。应当指出，在避税天堂本身中，外国人不能做生意。
另一方面，离岸公司与避税天堂有关。它指的是在居住国以外组建的公司，它们建立避税天堂是为了避免或大幅减少税款的支付，因为其居住国的税负更高，它还提供了保密性和安全性。
但是，这些类型的公司易于建立，可用于隐藏资产，非法活动中的金钱，或隐藏国库或居住国当局中的金钱。
历史背景
避税天堂
避税天堂的历史演变起源于20世纪下半叶。它的崛起是对战后工业和经济发展以及某些欧洲大国非殖民化进程的回应。这样，在各种情况的激励下，一些领土设计了能够吸引外资的税收制度，为此使用了最多样化的法律税收结构。
尽管在20世纪初开始使用“天堂”或“避税天堂”这个名称，但它的存在可以追溯到古希腊，在那儿商人避免为商品缴纳2％的税，他们把它存放在邻近的小岛上。在中世纪，一些在伦敦定居的商人免税。在16和18世纪，法兰德斯地区是其港口贸易的避税天堂。
相反，避税天堂不是洗钱所生，相反，“组织洗钱者”（他们设计，监督洗钱并贡献/选择执行者）可以利用这些金融中心提供的可能性。
具体来说，在美国对资本流动实施管制以遏制一般有组织犯罪，特别是毒品贩运的资金流动之后，洗钱者“发现”了避税天堂。实施漂白过程的理想选择。
这种现象导致了避税天堂或避难所的原始概念，被理解为低税收或无税收的司法管辖区，目前被认为缺乏税收透明度和不合作交换税收信息。
这是两个主要国际组织对这一主题的理解：经济合作与发展组织（OECD / OECD）和金融稳定论坛（FSF），该组织于2000年引入了“ Centro Financiero Off”概念-Shore”（离岸金融中心OFC）。
一些领土（例如哥斯达黎加，香港或巴拿马）以领土原则为基础建立其税收制度。曼岛，荷兰，卢森堡或瑞士等其他领土的竞争比税收竞争没有更大的理由，即使在一些小国中，这些强强人意的税收惯例也构成了这些税收惯例开始，在一项活动中获取资源。
避税天堂不是一成不变的数字，而是随着时间的推移而演变的过程。避税天堂的概念，被认为是税收绝对为零的天堂般的岛屿或特权领土，正在被转变为具有更严格的法律和一些以前不可想象的控制措施的领土。
前述使得工业化国家由于对全球经济的破坏而希望停止和/或不鼓励使用这些领土。在那些以某种方式主动或被动地促成这种现象形成的国家的眼中，这些领土获得的经济和金融实力似乎正在受到威胁（MARLON，2009，第38-39页）。
在这个问题的历史背景下，工业化国家开始主动在其税收法规中增加较高的所得税百分比，以避免使用FP。工业化国家认为有必要增加收入，而毗邻国家则利用这种情况，认为有必要在其立法中增加无税或低税负的离岸公司的法律和合法组成。
离岸犯罪：
随着某些国家税收负担的增加（普通税收）；在其他国家（税收较低或没有税收的国家），提出了为在本国投资的外国人实施免税政策的想法，以吸引其资本。受法律制度吸引的投资者决定通过创建所谓的“离岸”公司（信托或基金会，商业公司）进行海外投资
域外实体在一个国家的边界之外），尤其是在不从事任何商业活动的“自由区”中。这类离岸公司由法人实体或外国自然人管理，他们利用避税天堂的想法是使公司成为该国的税收和法律利益的受益者，尽管其业务在其他州处理全世界。
毫无疑问，经济全球化是各国之间最大的联系，因为消除了贸易壁垒，并且由于自由原则，它导致了在被认为有利于进行资本投资的可能性，一些人无疑决定从他们的原籍国没有任何禁令，却发现了巨大的税收优势，例如对那些不居住在离岸中心并且无法控制自己的活动的人免税，他们相信他们可以这样做。
避税天堂的历史无疑是这些司法管辖区作为对自然人或法人（投资者）的投资工具所创造的税收优惠的产物，自然人或法人（投资者）在外国司法管辖区中构成上述“离岸公司”，具有税收优惠以减轻其负担。税。
由于一些国家的公司所得税和直接针对个人的税负逐渐增加，这已引起了人们的关注，这导致附近的工业国家管辖区试图吸引外国财富进行交换。某些好处，例如保密，隐私，机密性，可靠性。纵观历史，避税天堂以保护税收欺诈者的方式受到攻击，而保护恐怖主义者，恐怖主义，毒品贩运等犯罪行为的保护主义者则被隐藏在离岸公司中。
第一章避税天堂。
定义：
它是一个领土或国家，其特点是实行特别有利于在法律上为其住所的公民和非居民公司的税收制度。通常，这些优势包括完全免税或大幅减少主要税款的支付以及银行保密。
避税天堂通常是小国，其法律除了建立具有重大税收优惠的特权税收制度外，还引起原籍国受到高额税收迫害的纳税人的注意，决定将其资产转让给新的离岸公司并从中受益。所述领土提供的税收优惠。
特点：
世界上的避税天堂具有可以对其进行识别的特定特征：
- 他们在税收问题上与其他国家几乎没有协议或没有协议，它们为公司和公民提供银行和商业秘密保护，没有资本流动控制规定（来源或目的地）。这允许洗钱和资本回收；它们具有允许国民与外国人并存的税收制度的系统；它们具有允许人员和货物自由流动的法律，会计和财政基础设施。
优点：
居住在那里的公司或公民有无数的税收优惠。其中我们可以提到：
- 部分或全部免税，提供法律或法规，不允许与其他国家出于税收目的交换信息。主要优势之一是对存款人姓名的银行保密，让位于很多时候，人们试图将这些钱藏在这些领土上，这些钱来自犯罪，即所谓的洗钱，贩毒。
自然人和法人均可享受避税天堂。自然人享有在该国居住的避税天堂的特权（并非在所有情况下）。在这些地方避免了税收负担，但也可以计划继承和遗赠。
法人利用这些国家注册成立的公司所获得的利润，资本流动的自由以及从子公司获得的股利不缴税。
避税天堂寻求从非居民那里吸引外国直接投资（FDI），并以此为交换条件，使他们获得所谓的（有害的税收竞争）巨大的税收优惠，因为投资者寻求的是减轻他们在该国的税收负担。收入的来源，因为他们认为税收负担沉重并损害了他们的利润，这就是为什么他们寻求避税天堂之类的机制来保持其大部分利润的原因。
✓在这个问题的历史背景上，工业化国家开始主动在其财政法规中增加较高的所得税百分比，以避免使用FP。工业化国家认为有必要增加收入，而毗邻国家则利用这种情况，认为有必要在其立法中增加无税或低税负的离岸公司的法律和合法组成。
适用国家/地区：
- 安道尔，韩国，安圭拉，拉脱维亚，安提瓜和巴布达，黎巴嫩，阿鲁巴，利比里亚，奥地利，列支敦士登，巴哈马，卢森堡，巴林，澳门，巴巴多斯，马来西亚，比利时，马尔代夫，伯利兹，马耳他，百慕大，马绍尔群岛，博茨瓦纳，毛里求斯，英属维尔京群岛，摩纳哥，文莱达鲁萨兰国，蒙特塞拉特，加拿大，瑙鲁，开曼群岛，荷兰，库克群岛，荷属安的列斯，哥斯达黎加，巴拿马，塞浦路斯，菲律宾，丹麦，葡萄牙，多米尼加，萨摩亚，法国，圣马力诺，德国，塞舌尔，加纳，新加坡，直布罗陀，西班牙，格林纳达，圣基茨和尼维斯，危地马拉，圣卢西亚，根西岛，圣文森特和格林纳丁斯，香港，瑞士，匈牙利，特克斯和凯科斯群岛，印度，阿拉伯联合酋长国，爱尔兰，英国，曼岛，乌拉圭，以色列，美属维尔京群岛，意大利，美国，日本，瓦努阿图，泽西岛。
资料来源：El Mundo报纸网站
2.第二章海上公司
定义：
``离岸''一词是指在领土外进行的活动，即在域外提及谁有在该领土，州，国家或司法管辖区建立该领土的想法。
另外，该术语定义了在居住国进行的活动。
在金融，税收和公司语言中，“离岸”包括在投资者居住国境外进行的任何投资活动，例如“离岸”公司，出于经济目的在国外注册的公司，因为社会作为法人实体受其所在国家/地区的监管，很多时候它们是避税天堂，在该避税天堂中，所有者（即公司的合伙人或股东）仅在上述地区进行投资，目的是减轻其产生的经济活动中的税收负担出租。
这类公司的诞生几乎与为避开投资而专门创建的避税天堂的诞生同期。
这样，避税天堂被认为是离岸金融中心，对具有普通税收的国家而言，有害的税收竞争具有很大的优势。每个国家都会创建或获取自己的指定为避税天堂的领土清单，这些清单的创建是为了能够跟进打算伤害纳税人的纳税人。
税务局从原籍国取得收入并将经济储蓄转移给离岸公司。
避税天堂也被视为“离岸”或域外金融中心，因为其服务是为非居民公司或个人设计的。主要是，避税天堂是由拥有大量资本且不愿为其收入缴税的自然人以及希望通过匿名离岸公司开展业务并减轻或减轻税收负担的法人使用的。
特点
- 离岸公司的主要特征是它不会像在岸公司那样在其注册成立地内开展业务。创建离岸公司的主要动机是它们通常建立在这些公司的税收较低的国家/地区或不存在针对离岸公司的法律法规和商业法规不高这些公司可以以非常低的成本和很容易的方式成立，通常用于在纳税人居住国保护资产免受公共资金的侵害。这些公司数据的机密性和隐私性。没有所有者的身份记录，没有会计核算，也没有这些公司拥有的银行帐户的记录。
3.避税天堂和离岸公司是否犯罪？
重要的是要注意，不是通过在避税天堂设立离岸公司来实施税收违法行为，因此，应急税费是由于避免应在原产地申报的税收而产生的。例如，在大多数情况下，由于没有对银行利息不对从这些公司中用作资产的引入公司的资本中所征收的个人收入征税，因此出现了税收意外开支。
建立具有这些特征的社会是困难的。很容易找到网站，其中提供了与此类公司有关的所有信息及其创建要求；此外，大多数创建这些公司的人通常与创建离岸公司的国家的大型律师事务所或某些银行分支机构有联系。
创建离岸公司不是非法的，在避税天堂里有钱也不是非法的，但是如果创建它来隐藏资产（以避免缴税）或资本的非法来源，则可能会成为非法。这些公司要遵守非常宽松的法律和财政法规，几乎免税。
对此，它们具有税收优势，例如：简化创建过程（可以在48小时内完成，并且只需很少的文档记录），简化管理过程（在某些辖区无须提供年度账目），经济成本等
一些西班牙跨国公司已经或已经有离岸子公司在其他较不稳定的国家或商业运输受到较不安全的法规管辖的国家运营。
因此，在更有利的税收筹划背景下，成立这些公司是合法的，但它们的主要特征主要是它们提供给实益所有者的不透明性和匿名性，作为避免缴税的一种手段，在这种情况下应受到惩罚。 《刑法》第305条。
因此，我们可以确认离岸公司是合法的，非法的是将其用作进行税收犯罪或对公共财政的手段。
就是说，尽管“离岸”公司在其居住国不征税，但其经营的资产和商品必须在其起源国缴纳了相应的税款。
实践表明，通过这些不透明的公司，可以开展政府不愿进行的多种经济活动，这有利于避免外汇，不缴税和洗钱。
将离岸公司和避税天堂中的合法性与非法性区分开的地域比似乎是先验的更为分散，并且并非《巴拿马文件》所揭示的一切都必然是犯罪。避税是一种复杂的现象，全世界的公司，公司和个人都在使用，在很大程度上，这种现象是在资本流动障碍的尽头出现的。在背景中，对话围绕其道德和法律含义展开，而并不总是处于同一水平。
尽管绝大多数离岸公司都遵守保证其道德运作的规章制度，但仍有一些人试图将其公司用于非法目的。
对离岸公司的不当使用可能会导致您本国或所在国的非法行为。因此，重要的是要确保遵守法规以避免将来出现法律问题。
4.主题统计
接下来，介绍与避税天堂和离岸公司有关的统计数据。
来自美国的一些案例与已发布其数据库的《巴拿马文件》有关。这里是其中的一些：
接下来，显示了巴拿马文件的主要避税天堂，这要归功于Mossaack Fonseca提供的1100万份文件，从而可以对创建了更多离岸公司的国家进行排名在巴拿马公司中，英属维尔京群岛是第一家创建113,648家离岸公司的公司。
根据发现的材料，其中包括Mossack Fonseca的1150万份文件，该律师事务所与14,000多家银行，律师事务所和其他中介机构合作，建立了210,000多家公司，为避险天堂的客户提供了“幽灵”基金会。检察官，所谓的“离岸”。
下图显示了涉及丑闻的公司数量最多的十个国家。香港（2,212个公司），英国（1,924个），瑞士（1,223个）和美国（617个）位居榜首。
我国有一些金融集团在世界主要避税天堂中创建了母公司及其子公司，例如：
- 开曼岛百慕大百慕大英国维尔京群岛巴拿马巴哈马伯利兹塞浦路斯
该列表包括以下公司：
- CredicorpBreca，IntercorpBelcorpGloriaHochschildFerreyrosD&C
它们都在国家税务总局（SUNAT）和其他组织认为属于“低税率或零税率”的地区注册地址，因为它们允许逃避或减少税款支付，避免其来源国和当地的税收法规保护您百万富翁收入的秘密。
根据SUNAT的说法，北美是避税天堂最多的地方，其次是欧洲。SUNAT透露，约有1,223家秘鲁公司宣布他们将合伙人公司设在避税天堂，但实际上，秘鲁人创建了70,000多家离岸公司。
有关巴拿马文件案的事实
巴拿马文件案中公布的数据类型和文件数如下所示。
根据ICIJ（国际调查记者协会）的分析，有500多家银行及其子公司通过Mossack Fonseca注册了空壳公司。仅英国的汇丰银行及其关联公司已注册2,300家，据了解，以下十家银行是为其客户创建最多离岸公司的银行
巴拿马文件揭露了在设立离岸实体巴拿马总部Mossack Fonseca方面世界领先公司之一的内部运作情况。根据这项研究发现的2.6 TB数据包含近40年的记录，并包含21个离岸司法管辖区的21万多家公司的信息。
5.规范：
- 大约在1920年，瑞士通过其银行保密制度被认为是重要的金融中心，富裕的家庭构成了“信托”，就像一类将外国收入免征所得税（IR）的公司一样。1932年在法国通过瑞士实体配置了逃税犯罪，这开始激起将公司纳入避税天堂的想法.19世纪，英国在使用避税天堂方面已经保持了任择立场，因此决定对其本地或全球所有企业的居民适用所得税。在阿根廷，通过有关所得税的第11682号法律，源标准已经确定为税务机关的标准。2016年，这项名为“巴拿马文件”的调查是有史以来最大的文件泄露事件（1100万份），全球政客，商人，足球运动员和其他名人的业务被委托，他们本来试图通过建立离岸公司并将其资本化为资本来逃税。通过来自巴拿马的Mossack Fonseca公司。与Wikileaks类似的情况。这种情况也称为“巴拿马泄漏”，类似于“维基解密”。区别在于调查是委托文件而不是电子邮件。来自世界不同国家的大约400名记者开始了调查，并在工作了几个月后得出了结论。国际调查记者协会（ICIJ）对此调查表示赞赏。
拉丁美洲是这个庞大的全球公司网络的组成部分之一。在公司部门的各种活动中，与逃税和逃税作斗争的组织估计，在2002年至2011年之间，该地区已经消失了近6万亿美元。“跨国公司的进口过大和出口过少，使伪造发票使成本膨胀。或不存在的服务，例如在缴纳更多税款时少赚钱，而在接近零税率的地方（即在避税天堂）赚更多钱，»
这项调查显示，秘鲁人藤森惠子，亚历杭德罗·托莱多，阿尔贝托·藤森和弗拉基米罗·蒙特西诺斯也通过参与摩萨克丰塞卡公司汇款的第三方参与其中。
问题的根源。此项披露的关键指向巴拿马公司Mossack Fonseca，该公司负责在当地商业注册处注册公司并创建离岸公司，以便来自不同国家的公司可以逃税。
那些参与。沙特阿拉伯国王萨尔曼·本·阿卜杜勒·阿齐兹，英国人伊恩·卡梅伦，阿根廷总统毛里西奥·马克里，叙利亚总统的堂兄弟巴沙尔·阿萨德，乌克兰总统，
根据这次全球丑闻的调查，佩特罗·波罗琴科（Petro Porochenko）以及甚至包括莱昂内尔·梅西（Lionel Messi），伊万·萨莫拉诺（IvánZamorano），加布里埃尔·海因泽（Gabriel Heinze）以及其他FIFA领导人在内的足球运动员也都参与了这项全球丑闻的调查。
- 阿根廷和“蓝色”大豆，大豆占阿根廷出口量的20％左右，是2003年至2013年注册国内生产总值（GDP）年均增长5％以上的重要因素。
但多年来，阿根廷有两种大豆：合法大豆和“蓝色”大豆。专业顾问估计，“蓝色”市场的这种黑销达到2000万吨。
“蓝色”开始于生产者决定将其黑豆出售给税务机关称为APOC的空壳公司或伪造公司。出口过程中的所有主角都参与了这一流程：收集者，运输者，保险公司»，
自由市场的拥护者不惜一切代价辩称，面对对大豆生产征收的国家性税，“蓝色”是一种防御性的策略。
毛里西奥·马克里（Mauricio Macri）总统去年12月上任时采取的首批措施之一是将大豆税降低5％。
通过这一措施，新政府将在税收负担越低，逃税和逃税少的前提下，在中期提高产量，甚至改善税收。
- 巴西：谁将铁出口到中国？巴西是世界主要的铁出口国：中国是世界主要的消费国。但是，尽管中国是巴西钢铁出口的主要目的地，但该产品的主要买家是瑞士和开曼群岛。
例如，2013年，巴西向瑞士出售了约260亿美元的铁。这种纠缠使得主要的世界钢铁出口国巴西淡水河谷在瑞士和巴西的国库券上都遇到了问题。
用同一家公司的话说，2012年12月它与瑞士当局达成了一项协议，“在2006年授予的免税待遇的解释上存在差异”。
巴西的案件始于2001年，涉及约170亿美元的税收债务。2013年底，Vale同意支付该笔款项的约一半，其中大部分分期付款，共179个月。
2014年，迪尔玛·罗塞夫（Dilma Rousseff）政府签署了一项法令，允许在避税天堂运营的跨国公司缴纳假定的税款。
贝贾拉诺对英国广播公司蒙多说：“最大的问题是，税务部门没有资源来监督如此复杂的行动。”
共和国总审计长在2013年就矿业部门发表的详尽报告警告说，该部门的征税非常低，几乎占国内生产总值（GDP）的7％。
根据国家税务和海关总署（DIAN）前局长胡安·里卡多·奥尔特加（Juan Ricardo Ortega）的说法，避税天堂是该行动的核心，尽管他们没有收到一块煤炭。
奥尔特加（Ortega）在接受《 Portafolio》报纸采访时估算，一些矿业公司亏本将煤炭出售给避税天堂的一家子公司，这反过来将其转卖给欧洲，价格几乎是其两倍。
2012年批准的税制改革和次年的避税天堂法令是当今政府为避免此类行为而采取的主要手段。
哥伦比亚取得了一些进展，但不能说他们正在与之作全面斗争。贝加拉诺说，哥伦比亚的三角剖分流程甚至比巴西还要复杂，因为该国属于不同的双边自由贸易协定的一部分，这些协定倾向于促进这一机制，而戴安没有相应的人力资源。
- 哥斯达黎加或菠萝路线。 -在过去的15年中，菠萝取代了咖啡和香蕉，成为哥斯达黎加的主要出口产品之一。菠萝生产和出口的65％取决于跨国公司Fresh Fresh Monte。该跨国公司位于英国海外领土开曼群岛的避税天堂。开曼群岛约有56,000名居民，面积264平方公里。在这个简短的地区，该跨国公司除其全球总部外，还拥有约30家子公司。
来自拉丁美洲税收司法网络的哥斯达黎加专家豪尔赫·科罗纳多·马罗昆向英国广播公司蒙多介绍了菠萝的经营情况。 “该行业是自20世纪初以来在哥斯达黎加经营的历史悠久的香蕉公司的”转换”或”回收”。根本的变化是，他们将大约50％的产品交付给了国内生产商，但出口完全掌握在跨国公司Del Monte，Chiquita Brands和其他美国公司的手中，” CoronadoMarroquín说。
通过避税天堂，付给哥斯达黎加的出口价格到到达欧洲时就增加了两倍。在欧洲，有一种变质形式，比利时，荷兰和德国成为菠萝出口量最大的十个国家中的一部分，菠萝是众所周知的一种不生长的产品。
结论与建议
- 成立“离岸公司”的简单方法是使外国投资者更感兴趣，创建此类公司所需遵循的步骤不需要更多的财务或时间开销；有可能建立这些公司而无需投资者去他打算建立公司的国家，甚至可以通过互联网来完成，甚至一种快速的方法是，许多这类国家都是创建纸业公司以将其出售的国家。当客户需要时，在公司成立时不存在的合作伙伴的意愿避税天堂是为吸引外币而创造的低位或零位领土，以换取税收优惠，例如部分或全部免税居民。不建议创建离岸公司，因为从某种意义上说这是犯罪，即使不是犯罪，因为我们向国库逃税，后来可能给公司带来严重问题。每个地区都独立于选择自己的经济规则从任何角度来看，这都会导致避税天堂是合法的。这些地区面临的主要法律问题是信息管理，因为这是组织当前拥有的最大资产，不公开和阻碍信息自由流通，使避税天堂在国际组织的眼中成为了避风港，并且由于与正常标准相比税收为零或较低，这一点更具影响力。在世界上使用避税天堂策略并且从未涉及任何问题的国家，这一切都取决于构成经济共同体的战略联盟，以便评估可带给某个地方的利益或损害，将其归类为避税天堂不同于高度保守和主要依赖国家的国家，避税天堂从所得税和其他类型的税收中获取税收，相反，避税天堂由于没有所得税，他们必须维持其管辖范围内发生的金融交易的费用，这种收集方式使工作变得不那么复杂，并且在其融资的避税天堂和资本积累的所有者中都受益。成立这样的公司并不意味着有任何违规行为，拥有大量资产并且不希望引起人们注意的人经常使用它们，以避免成为勒索或绑架等犯罪的受害者。建议在与之建立互惠投资保护协定的国家/地区建立协议，并在所有者死亡时计划在继承人之间分配资产。由于这些和其他类似原因，这些人决定他们的投资是以外国公司而不是直接所有者的名义注册的。在我国成立离岸公司并不意味着任何违规行为，拥有大量资产并且不希望引起注意的人经常使用离岸公司。避免成为勒索或绑架的受害者。因此，建议在拥有共同投资保护协议的国家/地区建立资产，并计划在所有者死亡时在继承人之间分配资产。由于这些原因，人们决定他们的投资是以外国公司而不是直接所有者的名义注册的，在其居住国正式注册的离岸公司是完全合法的法人实体，并由其经营所在国的相应当局授权。这些国家中大多数都具有向其选民或外国股东提供税收优惠的特点。鉴于这些国家拥有完全合法的内部政策，因此这些行为不是非法的。因此，参与离岸公司是合法的，但是确定其管理或与此类公司合作的资金的来源非常重要。由其经营所在国家/地区的相应机构授权，这些国家/地区的绝大多数特征是为其选民或外国股东提供税收优惠。鉴于这些国家拥有完全合法的内部政策，因此这些行为不是非法的。因此，参与离岸公司是合法的，但确定其管理或与此类公司合作的资金的来源非常重要。由其经营所在国家/地区的相应机构授权，这些国家/地区的绝大多数特征是为其选民或外国股东提供税收优惠。鉴于这些国家拥有完全合法的内部政策，因此这些行为不是非法的。因此，参与离岸公司是合法的，但确定其管理或与此类公司合作的资金的来源非常重要。参与离岸公司是合法的，但确定其管理或与此类公司合作的资金的来源非常重要参与离岸公司是合法的，但确定其管理或与此类公司合作的资金的来源非常重要
参考书目
- http://www.elobservador.com.uy/claves–entender–el–caso– 巴拿马文件– n891445 http://rpp.pe/mundo/actualidad/panama–papers–todo–lo–que–debes–saber del –丑闻–世界–新闻– 950670 https://elcomercio.pe/economia/mundo/paraisos-fiscales-sectores-region-395733http：//www.paraisos–info/blog/92_sociedades–offshore
