增加国际资本流动性的一个关键因素是离岸金融的增长。在过去的30年中，离岸金融中心已成为新兴的全球金融体系的最大组成部分。它们的存在削弱了国家政府对个人和公司征收更高税率的能力，促进了洗钱和其他非法活动，削弱了国家和国际监督机构的权力。规范金融体系。
避税亭，离岸金融中心（以下简称OFC），国际金融中心（IFC）等都是名称，它们描述了这组大约50个国家/地区，殖民地或提供减税措施的特殊地区，保护资产，隐私和/或有限的政府法规，许可证，企业家和投资者的公司注册。通常，这些好处是通过创建国际商务中心（IBC's），基金会，财团，基金，银行，保险公司等来提供的，所有这些都带有特殊添加剂：离岸。
目前，这些商务中心正受到国际论坛的审查，并受到北美和欧洲等高税收，监管严格的国家的攻击。在一些合并公司的看来，这种攻击被伪装成“对洗钱的攻击，以及对有害税收竞争的攻击”。一些OFC已放弃并损害了主权，以安抚经合组织（OECD），这就是为什么从长远来看它们一直是失败者。
但是，是什么使它们继续发展呢？它们的业务和运营由什么组成？这些业务在哪里进行的？其业务目的是否合法或可疑？这些和其他问题将在整个工作中进行讨论，直至经合组织领导的国际倡议，再由欧洲联盟，联合国，国际货币基金组织和其他监测组织支持，以制定有关以下方面的法规和立法：这些金融中心。将提供一些在这些中心中运营的主要银行机构以及负责快速注册和许可的公司的列表。
在接下来的部分中，我们将讨论离岸金融中心一词的各种定义，该通用惯例背后的主要概念，其基础，目标，收益，用途和滥用，以及如何提及该大陆这一地区最著名和著名的地区。 ，尤其是加勒比海地区，以及欧洲和亚洲的避难所。
离岸金融中心
答：什么是离岸金融中心？
离岸金融基本上是由银行和其他代理商向非居民提供金融服务。这些服务包括从非居民那里借钱，然后将其贷给非居民。这可以采取向公司和其他金融机构贷款的形式，由对不同地点的借款银行办事处或市场参与者的义务提供资金。
另一种方法是接受个人存款，并将收益投资到其他金融市场。最重要的是，资金由金融机构管理，其风险由客户承担。据信，最重要的基金由共同基金和财团（信托），IBC（国际商业公司）以及与金融机构无关的其他中介机构持有。
OFC的定义可以不那么直接，不那么复杂以及多种多样。基本上可以将它们定义为“开展（海外）离岸活动的任何金融中心”。此定义可以包括世界主要金融中心。可以将伦敦，纽约和东京等突出的中心称为国际金融中心（IFC），而不是外国金融中心（离岸）。对OFC的更实际定义是“在资产负债表的两端（即，大多数债务和资产的交易对手）在国外（离岸）开展金融部门活动量的中心。金融机构中的非居民；交易是在其他地方发起的，并且所涉及的大多数机构都是由非居民控制的”。因此，将OFC称为：
- 具有相对大量金融机构的管辖区主要集中于与非居民的业务往来；
外国债务和资产不成比例的金融体系以及旨在为国内经济筹集资金的国内金融中介；和
提供以下一些或全部服务的中心：低税或无税；适度或轻度的金融监管；银行保密和匿名。
显然，OFC的具体定义在很大程度上取决于所给予的用途，出于这些目的，提出以下描述：
国际金融中心-先进的系统，并为大型国内经济提供支持的中心，拥有深厚而流动的市场，资金的来源和用途多种多样，法律和监管框架足以维护主要关系的完整性-代理和监督职能。通常，他们从非居民那里短期借款并向非居民长期贷款。
区域金融中心-他们在该区域内外建立了金融市场，基础设施和中间基金，但国内经济规模相对较小（即新加坡，卢森堡和香港）。
OFC的机构-规模较小，并且提供的服务更为有限，但是它们的范围包括提供高技能活动，对大多数金融机构有吸引力的中心，以及管制较宽松的中心，这些中心提供的服务基本上都是基于税收的，而且他们用于支持金融中介的资源有限。存款没有规定的准备金，银行交易可以免税或在优惠的税制下进行，并且可以不受利息和外汇管制。
OFC的范围从香港和新加坡等中心，拥有发达的市场和基础设施，到非居民交易增加了相当多的价值，再到人口少的中心，例如金融中心的一些中心。加勒比地区，附加值仅限于提供专业基础设施。在一些小型机构中，金融机构很少或根本没有实体机构，其增加值可能仅限于交易的记录或报告。
在提供的其他服务中，我们列举了OFC提供的服务的一些示例：
银行牌照-设立外国银行或分行
国际商业公司-可用于经营业务，发行股票，债券或积累资本。
保险公司-管理风险并减少税收
SPV（特殊用途车辆）-根据公司或银行机构的需要，具有不同的特定用途。
税收筹划-跨国公司在低税制下通过OFC开展活动，以最大程度地减少缴费总额。
逃税和洗钱-依靠银行保密避免向有关当局申报资产和收入的个人和公司。
资产管理和保护-来自经济疲软和银行体系脆弱的国家/地区的个人和公司，他们希望将其资产保存在国外，以保护其免受本国货币和银行倒闭的影响，以及超出现有或潜在的外汇管制范围。
据负责提供各种离岸服务的公司SuisseCapital公司称，这些中心的存在主要是由于所收取的税费类型之间的差异，这些业务包括执照，公司，联合体等。世界各地的纳税人负担沉重。据该公司称，OFC的优势是三大优势：减少纳税，资产保护和房地产规划。
B.主要的行动中心是什么？
拥有少量国内金融部门的小国通常是出于多种原因而决定发展国外业务并成为OFC的国家。其中包括东道国的创收活动和就业机会活动，以及通过许可费，公司注册等为政府带来的收入。实际上，最成功的OFC（例如开曼群岛和海峡群岛）一直依赖这种类型的业务作为政府收入和经济活动的重要来源。就英属维尔京群岛而言，得益于他们从金融业中获得的收入，他们得以负担得起限制访问岛屿游客人数的奢侈待遇，这是因为他们基本上不像许多岛屿那样依赖旅游业。加勒比群岛。
接下来，我们将提到主要的OFC，它们被分为三大类：第一类-它们是合作性司法管辖区，具有高质量的监管，并且基本上遵循国际标准（根西岛，新加坡，马恩岛，瑞士，泽西岛，卢森堡）；第二类-被视为具有监督和合作程序但其绩效低于国际标准且有很大改进潜力的司法管辖区（巴巴多斯，百慕大，摩纳哥）；第三类-被视为不合作的司法管辖区，监管质量低下，几乎没有或根本没有遵循国际标准的方式（安圭拉，库克群岛，安提瓜和巴布达，列支敦士登，开曼群岛，塞浦路斯，阿鲁巴，英属维尔京群岛，巴哈马）。
在网上能立即听到并发现做生意的头号人物包括：
离岸公司：MONY国际公司，Choquette公司会计公司，全球货币顾问公司，海事国际有限公司，ConEx-大陆快运要塞，管理服务有限公司，INSAD LTD / INSAD SA-日内瓦，伦敦，纽约，Trident信托，The Finor Organization（重新分配），加拿大皇家银行-私人银行，劳埃德TSB离岸银行。
银行：安圭拉国家银行，安提瓜银行，费尔班克集团，环球波罗的海银行，加勒比海商业银行，CIBC西印度群岛控股有限公司，英菲尼迪全球Axxess，旅行者控股有限公司，阿尔塔米拉国际银行，Bayshore银行与信托，Integris基金有限公司，Rishon银行和信托公司，百慕大银行，新界巴特菲尔德银行，百慕大商业银行有限公司，ATU通用信托（BVI）有限公司，VP银行（BVI）有限公司，AMF（开曼）控股有限公司，Clariden银行和信托（开曼）有限公司，共和国银行（开曼），联合米兹拉吉银行。
C.这个部门在数字上有多重要？
统计数据的收集具有其特殊性。反映最多数量且从中获得更多信息的离岸行业是银行业。对于精选的OFC，在资产负债表上，跨境资产达到4.6万亿美元的水平，其中加勒比地区为0.9万亿美元，亚洲地区为1万亿美元，其余2.7万亿美元中的很大一部分是在IFC了解伦敦，美国的IBF和日本离岸市场。最大的信息来源来自国际清算银行（中央银行的中央银行）。据推测，世界上最富裕的人的财富的1/3存放在离岸账户中，估计从17.5万亿美元增至6万亿美元左右，根据Meryll Lynch&Gemini Consulting公司的《世界财富报告》。
D.业务如何发展以及如何进行？
在60年代和70年代，工业化国家的金融部门维持历史和扭曲的法规一直是导致离岸银行业务增长和OFC激增的最重要因素。具体而言，银行间市场的起源主要可以追溯到欧洲，它始于规定的准备金征收，利率上限，受监管机构可以提供的金融产品范围限制，资本控制和在许多经合组织国家中实行有效的高税收制度。
在亚洲，1968年新加坡推出ADM（亚洲美元市场）并引入亚洲货币单位（ACU）后，市场开始发展。亚洲市场是伦敦欧洲美元市场的替代品，ACU体制主要允许外国银行在有利的税收和监管环境下从事国际交易。在卢森堡，由于低所得税率，缺乏针对非居民的利息和股息收入预扣税以及规则，1970年代初开始吸引来自德国，法国和比利时的投资者银行保密。
在西半球，巴哈马群岛和开曼群岛提供了相同的便利，以促进外国银行的合并。遵循这种成功模式，无数的小国家试图吸引这项业务，但许多国家却收效甚微，因为它们无法提供比较成熟的中心更大的优势。结果带来的是，这些最新来的产品中的一些开始吸引了业务不那么合法的一方。
到1990年代后期，由于所需的准备金，对利率和资本利率的控制的重要性降低，而税收制度的重要性，这些银行中心的吸引力开始对工业化国家的金融机构有所改变。他们站稳了脚跟。此外，一些主要工业国家也开始提供类似的激励措施。例如，在美国的大城市中，建立了所谓的国际银行设施（IBF-英文缩写）。
然后日本在相同条件下创建了日本离岸市场（JOM）。同时，监管机构开始采取合并措施，从而减少了银行将业务拓展到主要管辖区之外的动机。结果，尽管资产管理的税收优势显得越来越重要，但传统银行的OFC相对优势对工业国家的吸引力开始减弱。但是，税收优惠仍在继续，但对于银行本身而言并没有那么多，但对公司和个人客户而言却是如此。对于后者，减少继承权和其他资本税的能力似乎是主要的诱因，并且导致了海外资金管理的扩大，特别是通过使用财团（信托）和私人公司等投资。工商业公司还能够通过使用外国销售公司来减少其税收义务，从而最大程度地提高低税率地区的利润。在新兴市场经济体中，亚洲的OFC显着并逐步增加了其净外国债务（净跨境债务），这表明它们已将相当一部分资本流入该地区。该项目占资产的百分比从1991年的15％增加到1998年的近53％，到1999年6月底下降到38％。工商业公司还能够通过使用外国销售公司来减少其税收义务，从而最大程度地提高低税率地区的利润。在新兴市场经济体中，亚洲的OFC显着并逐步增加了其净外国债务（净跨境债务），这表明它们已将相当一部分资本流入该地区。该项目占资产的百分比从1991年的15％增加到1998年的近53％，到1999年6月底下降到38％。工商业公司还能够通过使用外国销售公司来减少其税收义务，从而最大程度地提高低税率地区的利润。在新兴市场经济体中，亚洲的OFC显着并逐步增加了其净外国债务（净跨境债务），这表明它们已将相当一部分资本流入该地区。该项目占资产的百分比从1991年的15％增加到1998年的近53％，到1999年6月底下降到38％。
OFC中的银行活动主要由在其他国家（主要在大国以及较大的新兴市场经济体）成立的银行的分支机构或分支机构进行。外国银行机构在OFC中的实际存在情况有所不同。在某些中心，他们可以创办账簿中注册的企业并为其提供资金。但是在其他情况下，它们的物理状态可能非常有限，因此所有业务决策都是在其他地方进行的。这样的场所也被称为贝壳分支机构，即纯粹的名称。某些离岸活动可以通过“平行银行”来进行，也就是说，这些银行不是主中心银行的子公司，而是拥有相同的所有者或经理。在这些情况下，有效的综合监管将更加困难。
离岸银行可以进行各种交易：外币贷款，存款，证券发行，出于投机和风险管理目的的可转让衍生工具以及客户金融资产的管理。至于外币贷款，通常出于税收原因，这些贷款可以起源于同一OFC或另一个国家，并在OFC中进行融资和注册。在某些OFC中，接受个别客户的存款是一项专门的活动。通常，从事这项业务的银行是声誉很高的国际银行（没有存款保险）。吸引力通常与缴款（资本和收入）有关。
OFC的今天：对金融活动进行监管的使用，滥用和新法规
OFC的声誉种类繁多。-从具有与香港和新加坡等主要国际金融中心类似的监管标准和基础设施的监管机构，到没有监管的机构。另外，许多OFC一直在努力提高标准以改善其市场地位，而其他OFC则没有看到进行类似努力的必要。
OFC可以出于两种原因使用：合法和/或可疑，这在本报告中一直隐含，下面将对其进行更明确的讨论。出于正当的理由，人们可以利用以下优势：（1）降低显性税，从而获得更高的税后利润； （2）减少隐性税收的更简单，审慎的监管方案； （3）成立公司的最低手续； （4）是否存在适当的法律计划来维护委托人-代理人关系的完整性； （5）邻近较大的经济体或吸引资本流入的国家； （6）特定OFC的声誉及其提供的专业服务； （七）零交换控制；和，（8）保障资产免受诉讼等影响的手段。
利用OFC的目的在本质上也可能是可疑的，例如逃税和洗钱，这是利用较低透明度的操作环境（包括高度匿名）的高潜力来逃避代理机构的影响。资金受益人所在国的法律和公共秩序。合法的原因反过来又提供了很好的掩护。美国主要的银行和其他外国银行为想要逃避本国法律和审查的客户和公司提供离岸子公司。这些庇护所允许个人和公司逃税。它们还促进国际金融欺诈，市场操纵，知识产权盗窃，非法武器和毒品业务。
合法使用的种类繁多，因此合法和非法活动之间的区别非常大，因为这两种类型都要求OFC提供低税率和高度保密性。来自欠发达国家的有实力的精英人士已将OFC用作资本外逃的避风港。关于公司滥用行为，其中包括掩盖贿赂，隐瞒政党捐款，违反制裁等非法付款，以及将公司数据库在岸上下载到其离岸子公司的计算机的新方法。主要银行一直在使用它来寻找竞争优势。该州还可能会滥用职权，因为他们用这笔钱掩盖了海外业务，向其他政府，反对党或恐怖组织提供资金。
尽管如此，还有更多合理的理由，但总有例外，从最不被注意到最丑闻，例如FIMACO。但是，正是后者在近代和20世纪最后十年吸引了世界上最重要的国际集团的关注，例如联合国，国际货币基金组织，经合组织以及其他大国。经济世界中，由于这些中心转移的大部分资金来自毒品贩运，逃税（免税的国家有缴费会费的国家免于从会费中产生收入）以及挪用用于更多目的的资金在某些国家/地区的尺寸。俄罗斯中央银行和国际货币基金组织FIMACO就是这种情况，普华永道（Price Waterhouse）在1996年报道了这一消息，当时人们知道俄罗斯中央银行向海峡群岛的这家公司提供了12亿美元的IMF资金。此类管道还涉及纽约银行，该银行曾被用来从俄罗斯洗钱约4万亿美元。
为了提高这些金融中心的绩效标准，并尽可能避免将其用于非立功目的，已提出了许多旨在监管和立法的举措。所有这一切的核心是国际法和国际法的应用，特别是国家的主权以及其他国家的政府可以在多大程度上影响国际法。有必要认识到，就像边界标志着防止外国干涉的保护性边缘一样，国家之间的边界也可以界定一国法律所能达到的极限。具有经济实力的国家的政府可能会继续施加政治压力，以改变其他较小国家的意愿，但是国际法要求在法院中尊重国家主权。
以下是旨在使OFC的参与摆脱对金融法规，逃税和金融犯罪的疏忽的举措。这些已成为FATF（金融行动特别工作组）和OECD（经济合作与发展组织）的主要目标，因为如上所述，其中许多被认为提供了犯罪机会。以及对反腐败调查提出了障碍。成立金融稳定论坛是为了审查OFC的用途和活动及其对全球金融稳定的重要性，认为解决OFC的大多数问题的关键是在金融监管，合作方面存在缺陷跨境和流程的透明性是通过采用和实施国际标准来实现的。为了达到这些标准，论坛正在寻求适当的激励措施，以鼓励这种遵守。
多年来，BASEL银行监督委员会一直在积极促进母国和东道国主管之间更有效的合作。 1997年，它发布了《基本原则》报告，该报告结合了以前的《 1996年最低标准报告》，提供了适当的监督方案，该报告可以在司法管辖区普遍实施。建立FATF的目的是保护金融系统免遭犯罪使用，以洗净严重和/或与毒品有关的犯罪所得。最近的重点是将特别工作组的工作引向与毒品有关的犯罪以外的其他犯罪，包括税收犯罪。联合国离岸论坛是联合国药物管制和预防犯罪办公室于1999年发起的一项举措，目的是拒绝犯罪分子使用OFC进行洗钱活动。
该计划寻求OFC对采用最低性能标准的政治承诺。作为奖励，论坛提供了技术援助，以帮助各中心达到这些标准。经合组织税收事务委员会在七国集团（G-7）的主持下建立了他们所谓的有害税收竞争论坛，该论坛更加强调了改善国际合作以提高税收效力的必要性试图预见主要国家税务机关对居民收入和资本征税的能力将受到削弱。
关于美国的举措，根据前国会议员兼国际执法和麻醉品大臣乔纳森·温纳（Jonathan Winer）的说法，美国的提案认为，诸如“了解您的客户”之类的国际标准会，需要在合并和授予免税公司，IBC，财团，基金以及与OFC相关的所有活动的许可范围内扩展。此外，美国国会通过了无数法案，力求消除银行和企业保密的影响。
作为OFC如何对这些举措做出反应的一个例子，我们介绍开曼群岛的案例，该案例与美国达成了一项《司法互助条约》。这些岛屿参与了旨在提高离岸金融服务业专业水平和要求的各种国际举措。这些举措包括改善反洗钱制度，与其他司法管辖区提供更多合作以及对可疑活动进行强制性报告。开曼群岛政府坚决承诺消除某些有害的税收做法，并且将最大限度地遵守这些倡议，此外，他们更明确地指出将采取哪些措施。开曼的立场概括如下：（1）零税制不会改变； （2）开曼政府同意引入税务信息交流； （3）1976年的《保密关系保护法》将被废止，并由更现代的立法取代。
国际举措的效果总体上对更好监管的司法管辖区有利。在开曼群岛，与2000年相比，在2000年前9个月，金融服务业的经济活动增加的幅度更大。同行业的业务。
结论
大致了解离岸金融这一主题，我们可以看到，这项业务的驱动力之一是税收制度的差异。但这并非总是驱使大公司和富人投资的唯一因素。两组客户决定的共同因素之一是政治稳定性和银行保密性，这与银行保密性不同，并且逃避了监管系统。这些因素共同为金融服务公司提供了开发新金融产品的空间，个人也有机会管理其资产和财富以从中获得最大收益。关于这个问题，还有很多需要讨论的问题，这可能是对可能影响资本不断向这些中心流动的所有变量进行单独调查的原因，这些变量包括：外汇管制，银行法规，进口，出口等。
关于研究信息的真实数据使我们更加粗略地认为，尽管差异继续存在，无论是在税收还是所征收的税率以及以前暴露的所有其他因素中，纳税人（个人或公司）将不断寻找在对其财务负担最小的辖区中开展活动。重要的是将继续优化国际举措，以避免为了掩盖犯罪行为而继续将大量资金流入这些金融中心，并帮助这些司法管辖区遵守这些举措，但又不违反尊重基本原则的情况。到每个国家的主权。
参考书目
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仅提及最重要的举措。
它纳入了联合国和反洗钱金融行动特别组织为控制洗钱而制定的国际标准和最佳做法；巴塞尔委员会，IOSCO和IAIS分别监督银行，证券和保险公司；以及七国集团的国际合作原则。
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