每日会计运作报告
1.简介
日常运营报告的结构和实施将使中小型公司可以收集有关公司进行的所有日常交易的信息；为了清楚起见，将操作分为不同的部分；每天累积一个月内过去的所有活动，并控制企业最重要的帐户，以便为内部控制和主管部门希望实现其所有者设定的目标的未来活动做出决策。
每日运营报告将为我们提供准备运营摘要所需的信息，这些条目将包含累计收入，支票，信贷购买以及公司需要的任何其他条目。然后，将此信息记录在会计账簿中，以供以后准备财务报表。
此信息可以轻松，快速地记录，并且误差最小。该结构将根据公司的需求进行设计，然后可以调整为新的视角。
日常运营报告主要针对行政部门：在公司执行的各项活动的计划和控制职能中进行决策。
随着日常运营报告的实施，将以有用和适当的方式收集，记录和总结报告，以便以后的主管部门和其他用户可以评估和解释报告，制定计划并采取行动，同时数据仍然适合实现目标。金融。
2.日常运营报告的定义
日常运营报告可以清晰，准确地收集公司每天进行的交易，例如：收入，支票，信用购买等。Bayton，1995年，第1页。93
每日业务报告可分为以下主要部分：收入部分及其各自的费用以及支票和信用卡购买部分。另外，控制部分包括：库存控制部分，帐户余额控制部分，观察值部分和日期和编号部分。
为了方便报告的日常工作，可以将每个月的报告分成单个笔记本进行分组；每天包含原始副本和可移动副本的副本。原件保留在笔记本中，副本将按时间顺序归档；以及支持每个部分中注册信息的文档。
所有部分都有空间来记录当天的信息，并保留额外的部分以保持每行的最新信息。还有空间来证明每个部分的借方和贷方的准确性。
该报告将根据公司活动的性质和需求而准备，并可能随着变化或新业务的出现而修改。
要记录信息，需要使用帐户目录，这将允许对帐户和子帐户进行编码，从而
要求它。在每日报告中，它用在营业费用子帐户中，也用在“几个”列中分组的帐户中。
3.实施公司内部日常运营报告的目的和目的
日常运营报告的主要目的是为雇主和其他用户提供一种快速，简单，更新和准确的方法来收集公司的日常交易，这使您可以每天观察可用经济资源的行为并同时进行控制您的财务状况。安东尼，1994年，第2页。 60
日常运营报告是一种控制工具，可以在管理决策过程中发现有关问题区域或薄弱区域的症状，从而确定为纠正情况而必须采取的措施。另一个控制措施是提供组织人员之间的沟通方式，这是通过报告公司内部各种活动的结果来实现的。Guajardo，1995年，第2页。94
公司所有业务活动的完整记录通常涉及大量数据。
传统系统需要管理几本帐簿和报告，以收集企业的财务信息，例如收入，支出，购买，销售等的特殊日记本。这就是为什么建议将日常运营报告作为不大可能雇用一个或两个以上单位来参加会计部门的中小型公司的替代方法的原因。科尔德拉，1994年，第2页。394
那些在公司中做出行政决定的人需要及时的财务信息，以帮助他们计划和控制所开展的活动，以及执行新项目和扩展。
通过良好的信息收集系统，我们可以评估公司的不同领域，以便所有者或股东可以了解管理层的结果，并可以及时采取他们认为适当的措施。另一方面，行政部门必须为纠正措施提供支持，以提高公司可用资源的效率和效力。
营利性公司会计的基本目的是提供有关运营的盈利能力或利润及其所具有的财务偿付能力的详细财务信息；这就是为什么需要设计一份报告，为我们提供有用的决策数据的原因。芬尼和赫伯特，1990年，第2页。418
给信息用户带来的直接好处
通过提供主要是财务性质的定量信息作为不同用户决策过程的要素之一（例如所有者，管理者，会计师），可以立即获得收益，这样，主管部门可以在此之前做出决定债权人，客户，政府实体等。
通过每日的运营报告，可以测量会计信息的能力，以文字和金额表示其在不同时间点的状态及其运行结果。
该信息必须允许用户获得结果并对其采取行动以实现其特定目的。
会计数据必须包括实际发生的事件，并且必须按照公认的会计原则进行会计处理，并且必须正确，及时地到达用户以按时做出决定，从而实现其目标。
拥有者
企业主需要会计信息来确定其业务活动是否成功。每日运营报告将为您提供有关收入，成本，支出，库存，不同银行账户余额，应收账款和应付账款余额的真实，及时的数据；这将有助于评估行政管理的有效性并保护其控制下的资源。有了这些信息，所有者就可以决定增加，减少或保持其当前的业务投资。Holmes，1990年，第2页。94
管理员
管理层将使用此报告中记录的数据来估计运营结果，确定现金需求，评估应收账款的收回情况以及应出售的存货。
收入，成本和费用可以与前几个月进行比较，以采取适当的措施和控制措施来改善您每天的收费活动。该报告极大地帮助管理员计划和控制活动。
会计
每日报告是向会计人员提供财务信息的最有效方法，因为它是由真正了解业务交易是如何进行的人员编写的，并且能够正确地对每个交易进行编码。这样，会计人员就有更多时间花在所有者感兴趣的其他领域，例如内部控制监督，财务报表分析，财务和行政建议等。Ballesteros，1992年，第1页。318
4.日常运营报告的优势和特殊期刊的劣势
每日交易报告具有许多优势。
如果比较特殊的报纸。这些优点如下所述。
优点
每天，公司的收入，成本和支出等重要帐户都会累积。
可以获得主要银行帐户，库存，应收帐款和应付帐款的对帐余额。
支持记录的信息的文档可以简单有效地进行验证。
要在一般日记帐中过帐的条目每天都会显示借方和贷方的准确性。
该报告控制收入的管理，因为它可以观察这些收入是否已全额存入银行，并对应收账款计入了正确的费用。布拉内斯，1989年，第2页。125
特殊报纸的缺点
会计信息可以在不同的报纸中找到。
直到月底，才能知道重要行的累积，例如收入，购买和支出。
在特殊报纸中，我们无法控制重要账户，例如银行，应收账款，应付账款等。
无法快速找到已归档的文档。
运营的管理和记录很多。
注册更加昂贵，因为它需要更多的报告和更多的人员。
日常运营报告大纲
日常运营报告计划的主要目标是观察，计量，记录，分类和审查实体的商业交易（以货币形式表示）。它还使主管部门能够及时解释所包含的信息，并在实现其业务目标方面取得所需的进展。会计数据是做出有关公司生产资源分配的基本经济决策的关键材料。
通过这份每日报告，我们将有机会记录公司的日常交易并积累最重要的数据，这些数据构成了及时的信息来源。中小型公司在我们的环境中面临的问题之一是缺乏一种简单的会计系统，该系统可以提供恒定的信息并且不会招致高昂的人员和运营成本。
推荐的报告包含不同的部分，以使注册和控制业务运营更加容易。
所涉及的基本部分详细说明如下
- 收入科及其各自的费用支票和信贷购买科
还有一些控制部分，例如：
- 商品库存控制部分账户余额控制部分观察部分签名，日期和编号部分
为了更好地理解注册上一段中列出的每个部分时要遵循的过程，我们在下面介绍了基本部分：
收入部分及其各自的费用
本节分为三个部分：
-学分注册
-借方记录
-借方和贷方总计记录
学分记录
信用注册簿包括所有收入，无论是现金收入还是公司获得的信用收入。从客户那里收到的订阅，商品俱乐部的会员或所有者支付的商品俱乐部费用，从客户那里收到的用于商品部分的押金，已收取或记入贷方的ITB M，收到的其他收入和公司获得的任何其他现金流入或信贷帐户。每个信用额将被分配一行和一列以输入交易发生当天的相应总和，以及一列对应的累计金额。
借方记录
借方记录包括与记入贷方影响有关的所有费用。也就是说，如果获得现金收入，则费用对应于银行或现金帐户；如果获得了信用注册，则费用为应收帐款或任何其他适用的或符合帐目表的费用。
产生收入部分记录的凭证是：销售发票和收据。这些文件必须包括所有允许遵守法律和内部控制方面的控制措施。建议的最小控制为：公司名称，单个纳税人记录，预打印编号，副本和任何其他必需的内容。
这些文件必须每天进行审查，并在以前称为“现金结算”的报告中进行汇总。
现金计数报告是不言自明的，仅应注意，它对于评估收入运营的内部控制非常重要。
借方和贷方总计记录
总计记录是指构成收入部分的贷方和借方之和之间必须存在的每日余额。
通常用于收集中小企业收入部分的最重要帐户是：
销售线
将输入当天进行的所有现金，信贷，预留和俱乐部销售的总和，不包括1. TBM
5.应收帐款行（贷方）
记录当天开票的客户付款收据的总和。
俱乐部商品线
包括当天发给客户的所有收取商品俱乐部费用的收据。
客户存款行
必须记录发给客户的分开商品的收据总和。
ITBM国库行
在此行中，记录了所有已开具的销售发票中ITBM的总和。
其他收入线
在此行中，将输入不属于公司主要活动的收入收入收据（复印件，利息和其他任何收入）。
银行行
所有存款的总和将被记录，并且每个现有银行帐户将使用一行。
应收帐款行（销售）
在此行中，包括向ITBM出售的所有赊销给客户的商品发票的总和
俱乐部商品线
应输入由商品俱乐部会员开具的用于提款的发票的总和。包括ITBM
客户存款行
记录为销售分立商品而发给客户的发票总额。
在每个运营的每日报告中，都有一个列来记录当日的收入，一个累加的列将包含该月过去的运营日内收到的收入的总和。
对于每日和累计项目，验证借方和贷方总计余额的准确性非常重要。
以下是收入部分中记录的两天运营及其建议报告各自收费的示例：
表格1
收入部分及其各自的费用
第一天的模型
收入
今天累积的积分
销售额1920 83 1920 83
应收帐款（贷项）313 80 313 80
商品俱乐部31 00 31 00
客户存款272 70 272 70
国库ITBM 96 07 96 07
其他收入71 20 71 20
总学分B /。2705 60 2705 60
借方
南非银行总局1288 08 1288 08
应收账款（销售）596 63 596 63
货运俱乐部446 19 446 19
客户存款374 70 374 70
总借方：B /。2705 60 2705 60
6.支票和信用购买部分
本节由两部分组成：
抽签
它指的是与每天抽取的所有支票相对应的信息。在其中输入受支票支票影响的借方及其总值，将其视为银行贷方。
信用购买
它指的是与信用购买有关的信息。记下与情感对应的帐户借方以及与要支付给提供者的金额对应的总计数据。
这两个部分都包含用于各种注释的列，下面将对其进行说明：
编号栏
在此列中，应视情况注明已签发的支票或发票的编号。
说明栏
如果支票是贷方发票，则将包括支票开具者或提供者的名称。
应付帐款列
必须通过支票注明支付给提供者的金额。
购物专栏
在此列中，我们将记下所有以现金，支票或发票付款的商品。该数字不包括ITBM
ITB M栏
个人财产转让税（ITBM）的价值，其中包括以此税征税的每次购买或支出。
营业费用栏
它对应于输入通过支票或信用卡购买产生的费用值。
代码栏
在每个记录的费用旁边，必须记下与会计科目表对应的代码。
例
1.支票B /。支付工资100.00。
2.它将记录在每日报告中，如下所示：
在该列中，营业支出的价值为B /。100.00，然后在代码栏中输入“ 01”，该代码对应于在帐户代码中分配给该费用的数字。
各种专栏
在此列中，将记录与尚未分配特殊列且必须受支票或信贷购买影响的任何其他帐户相对应的值。
代码列
指的是根据帐户编码分配给在其他列中输入的帐户的代码：
例
1.支票B /。10,000.00用于购买办公设备。
2.在多列中，B /.10,000.00的值，然后在代码列中记录数字123。
今天的总计线
“今日总计”行中包含的数据无非是每天都会受到影响的所有“借方”列的总和，这些列的总和必须与“今日总计”总和中的结果值一致。 “总计”。必须在每个发布的报告中验证此余额。
运行总计线
它指的是“今天的总数”加上报告中每个列的前一天以来的累计值。就像前面提到的那样，所有“借方”列的累加之和与“总计”列之和之间必须保持平衡。
此外，支票和信用购买部分必须有一个附件，您可以在其中累积以下解释的银行信用和应付帐款。
“今天”和“累计”学分
由于支票和信贷购买的报告在单个部分中准备，因此有必要每天分解受影响的信贷。因此，当日开具的支票和信用购买的价值必须单独累加，以便在分配给银行和应付账款的行中输入这些价值。
今天的专栏
在此列中，将输入支票的总和以及当天的信用购买总和。
累计栏
在此列中，将添加银行帐户和应付帐款的前一天的累计值加上当天的值。
该每日报告还包含控制部分，这将有助于验证在此结构中输入的信息正确无误，并且也已将其记录在银行账簿，应收账款，应付账款和由银行应付的贷款。
还有一个库存控制部分，其中
每天获取所售商品的成本，并获取迄今为止累积的成本以及可以随时用公司的实物库存进行验证的估计库存的余额。
如前几节所示，下面显示了实用表格，该表格建议用于支票支票和信用购买部分。
7.商品库存控制科
本节总结了构成公司商品库存的投入和产出的运动。要记录商品库存控制部分，所有销售发票必须包含每个出售商品的成本信息。该信息将使用代码进行记录，以保护机密信息。
初始库存行
应该在“今天”列中每天输入开始库存，该日期将从包含紧接前一天结束库存的行中获取。
将在“累计”列中记录的初始库存是每个月开始的库存。在整个运营月份中，该数据保持不变。
保持今天该列的库存，前一天的开始库存，以及在累计库存中保持该月初的开始库存的目的是为了能够在每日数据和累积数据之间取得平衡，并且使结束库存反映出两列。
购物线
在采购行的“今天”列中，记录了所提取的支票，信贷购买部分的“今天”总数中记录的值。“累计”列是前一天的累计值加上“今天”列的结果。
销售商品成本线
通过每天将在销售发票上为每个项目记录的成本代码转换为以美元（B /。该数据是从当天发出的所有发票中累积的，结果记录在“今天”列中的已售商品成本中。累加列是通过将“今天”的结果与前一天的累加列相加而获得的。
期末存货线
最终库存行将添加到“今日”和“累计”的累计中，如下所示：
初始库存加上（+）购买，减去（-）售出的商品成本等于（=）期末库存。
8.参考书目
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金融会计。墨西哥，第二。编辑麦格劳-希尔出版社，1995年。
霍姆斯，W。亚瑟。
会计原则和程序。西班牙，《西班牙裔美国人》，1990年。
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