审计监督报告

监事所做的工作必须反映在书面文件（《监督法》）中，以此作为对此行动的证明，该文件必须反映由于监事工作的审查而发现的不足或技术故障以及从中得出的建议。审核员，必须由负责执行此审核的官员或专家来系统地进行，并作为审核进度的不同阶段进行。

以下研究提出了在准备监督报告时应考虑的基本方面。

必须对分配给审核人员的工作进行监督，以使在各个检查级别上工作的人员都了解检查的总体目标以及实现检查的必要程序。

在计划阶段获得的许多信息都与被检查实体的特征有关，尤其是可能的会计和复核问题，以及应采用的审计程序的时间应告知审计人员。。

由于许多详细工作是由审计师执行的，因此审计师必须使主管知道在检查过程中发现的重大审计和会计问题。

为此，审核期间准备的工作文件将用于审查所进行的工作。

根据每个审核员的技能和经验，准备工作文件的方式可能会有所不同，但始终遵循《审核手册》中有关这些报告的规定。

工作文件中绝不应缺少任何证据，说明审计程序及其结果是如何实际执行的。

员工无疑会遇到问题，需要征询主管的建议。这些问题（包括解决方案）必须出现在工作文件中。

因此，形成了证明员工受到适当监督的证据。关于此问题，有必要特别说明：

审核员应确保针对工作文件中反映的每个问题均已完整提出并记录了合适的解决方案。

否则，如果存在没有相应答案的问题，那无疑是缺乏员工监督和适当专业护理的证据。

如果存在意见分歧，则当审核员不同意最终解决方案时，在讨论了问题之后，必须将其记录在工作文件中。

当然，必须在这些文件中适当地建立和描述解决纠纷的最终解决方案。

工作文件的设计通常应使准备工作的人必须写上姓名缩写和准备日期。

在审查工作时，主管还用他的姓名缩写在文件上签名，以记录他的干预情况。

审核手册设计了工作文件，以使审核员必须对每张支票进行初次签发，并且甚至会分发邮票以初始证明支持被审核方文件中支票的证据。

分阶段审查和评估计划执行情况的实践是有益的，该程序可帮助主管将工作分配给审核员，对其进行监督并随时了解审核进度。

监督的基本目的是确保遵守审计目标和合理的工作质量。在所有情况下和工作的各个阶段，从探索到报告的发布以及对受审计实体因素的分析，都需要对审计进行充分的监督和控制。

同样，它必须保证符合审核标准，并且最终报告应正确反映出所进行的验证，验证和调查的结果。

充分的监督必须确保：

审核团队的所有成员都清楚且令人满意地理解了审核计划，并且没有个人障碍，不能限制他们参与工作。审核是根据审核标准和一般惯例进行的接受了此项活动遵循为此目的准备的审核计划，并考虑授权的修改，应用已建立的程序小组负责人审核下属内部审核员的工作小组负责人的工作由审核监督员工作文件中包含的证据可以充分支持最终报告中所反映的结论，建议以及意见和观察结果；最终审计报告中包含结论，根据审核结果认为相关的详细信息和建议。

归入内部审计部门的内部审计师的工作必须由小组负责人审查，并由负责人或负责这样做的官员监督。

监督是一个技术过程，包括指导和控制内部审计，从内部审计到主管报告的呈报。

监督意味着确定内部审计中确定的目标是否正在实现，并指导内部审计师努力使其合规。

主管的工作必须在书面文件（《监督法》）中反映出来，以此作为对此行动的证明，其中必须反映出所发现的缺点或技术故障以及从中得出的建议。

小组负责人必须对内部审计师的工作进行系统的审查，并随着内部审计各个阶段的进展而进行，以保证：

这些工作文件清晰易懂，反映出：

a）根据所追求的目标和其他形式问题进行适当的设计；

b）足够的信息，因此不需要进一步的解释；

c）授权的官员进行的所有审查的记录；

d）如果不是集中建立的，则说明内部审核员使用的修订标记的含义；

e）所进行的工作的结果以及应包括在报告中的注释（如适用）；

获得的证据是相关的，充分的和有能力的；工作文件中反映的计算是正确的；进行的测试或施加的样品是足够的。

监督通常有两个执行级别：一个与组长系统地执行的级别相对应，另一个与指定为主管的首长级官员执行的级别相对应。

这样一来，组长就可以审查其余与审计工作相关的审核员的工作，以及主管的工作；此外，更广泛地说，是整个审计的结果。

小组负责人的审查必须系统地进行，并随着工作的进行而进行，以确保工作文件清晰易读，并包含或反映以下内容：

根据预期目的和相应的《组织手册》中确立的其他正式细节的适当格式。足够的信息，且无需其他解释限制影响审计范围的证据。工作的结果，经过核实的主题摘要，会议记录或部分报告以及关于每个主题的最终报告的建议；所获得的证据是充分，相关，有能力和合理的；所反映的计算是正确的。进行的测试以及它们是否足够；工作文件上的标记可以方便地显示所进行的检查和审阅；相互关联的文档之间的相互引用。通过使用《区域或问题法》中的缺陷和违规行为的信息和分析，与各地区负责人进行分析的书面记录。

主管

主管进行的审查与小组负责人的审查没有相同的系统性，但是在审核的所有阶段都进行，并且是：

勘探

主管人员必须在此阶段检查组长对内部控制（会计和行政管理）授予的可靠性程度是否与所需的检查，数据检查和更新，背景及其他问题提供的要素相对应。勘探文件中提供。（请参阅本网站上发表的标题为“先前的探索”的文章。

同样，您必须评估组长关于便利性的建议，或者需要更改原始目标或审核范围。

规划中

主管验证审核计划是否响应最初设置的总体目标，或后来添加或修改的总体目标。

同样，如果它们与先前进行的勘探的结果一致；检查在上述计划中是否至少反映了以下内容：

可审核的时期与要达到审核目标最相关的审核领域要进行的主要检查的详细信息，包括旨在验证已根除审核中发现的违规和缺陷的检查。先前的审核在要参加活动的审核员和其他领域的专家之间合理分配要执行的任务，并确定他们各自的工作计划分配给每个任务的时间足够，考虑到其复杂性以及负责执行的审核员的经验。

验证以上内容后，便会批准该计划。

执行力

在这一阶段，主管必须访问正在进行工作的单位，主要是通过审查工作文件进行检查；根据所进行工作的阶段，是否满足审核标准，包括：

已经或正在进行内部控制（会计和行政管理）的研究和后续评估，其结果将证实审计中已进行或将进行的验证和检查的范围和程度。

另外，您应该考虑：

符合设定的目标和计划的水平；所进行的检查应具有足够的深度并正确显示结果，并且调查结果的证据符合充分性，相关性和能力要求。所使用的样本可从进行的验证中推断出在选定期间内可审核的运营状态，并已与被审核区域的负责人举行会议以报告验证结果的证据进行的验证以及他们的意见已包括在审计结果报告中（部分）；

通过实体官员和代理审核员的签名进行记录。

尽可能在编制最终审计报告的同时进行审计工作的编制，使工作文件的编制符合相应《组织手册》的规定。

编写最终报告

在此阶段，最终审计报告已定稿，通常在现场完成后结束。是主管必须验证遵守了审计准则的阶段，尤其是参考报告的提出准则，并检查：

如执行阶段所示充分准备工作文件工作文件与最终报告之间的相互引用给予内部控制的资格（会计和行政管理）和给予的其他评估是与所执行的审核类型相对应，合理，充分并且与审核结果一致，最终报告中委托的所有内容均反映在工作文件中，并以充分而有力的证据对相关发现做出回应该报告对每个领域的检查结果均已采用综合方法进行了分析，因此可以在密切相关的情况下确定这些结果，以及对实体管理的总体影响。该报告还应遵守，与在相应组织中建立的机构。

在所有阶段，主管必须在审核的工作文件和文件中记录签名，个人盖章，进行验证的日期以及必要时提供的指导。

在其职责中，主管必须以书面形式陈述其对审计进展及其结果的评估，尤其是关于计划目标的实现以及对小组负责人和代理审计员的指导。

同样，他必须告知部门主管每次监督的结果以及对工作的最终评估

审计部门负责人确定后，监事应参加会议，结合被审计单位的因素对审计结果进行分析。

应该注意的是，参加该会议使您可以评估该小组负责人的发展。

负责人：

该过程将通过以下方式执行：

a）审核组长。

b）组长的主管

c）审核员的监督人（如果未任命审核员为集团负责人）。

标准：