这项工作的标题是《西恩富戈斯旅行社哈瓦那特旅行与旅行中心的内部控制指南》，其研究基于如何在UEB哈瓦那特中心的特定活动中评估内部控制系统。在根据Res 60/11的所有组成部分和规则对实体进行诊断的基础上设计全面的审查指南，从而根据其特定环境的特征使评估更加灵活。
为了开展这项工作，考虑了古巴共和国总检察长办公室第60/2011号决议建立的工具，以及MINTUR部门及其上级机构固有的决议。通过应用调整后的自我控制指南，可以获得有关该实体及其组成的所有单位的结果和建议，这将导致对其有效性和有效性的判断。
文凭工作分为三章：
第一章：内部控制的理论基础。
第二章：UEB哈瓦那中心的内部控制诊断，并根据对组件和标准的评估重新设计了自控指南。
第三章：适当的自我控制指南在UEB Havanatur Centro实体中的应用。
在调查结束时，将显示指南的应用结果以及导致所发现错误的原因，并提出了必要的建议以避免这些错误的发生，并在以后进行更深入的审查。
抽象
这项工作的标题是“ Cienfuegos的Havanatur旅行与中心代理机构的自动控制指南”。这项调查包括如何评估在Havanatur活动中最具体的内部控制，其总体目标是设计一份全面的审查指南
为了开展这项工作，我们使用了古巴共和国总检察长第60/2011号决议及其针对MINTUR部门的固有决议所建立的工具。当我们应用调整后的指南时，这将为该实体提供结果和建议，并使他的效率和效果更加真实。
文凭工作在免费的章节中进行组织。
假设一：内部控制的理论基础。
Capitulate II：我诊断了UEB Havanatur Centro的内部控制，并根据对它的组件和标准的评估重新设计了自我控制指南。
Capitulate III：该指南在UEB Havanatur Centro实体上适用于自我控制。
在调查结束时，我们将说明造成错误的原因和必要的建议，以防止日后发生此类错误。
关键字：应用自我控制指南
关键词：应用自我检查指南
介绍
世界经济的现状反映了过去五十年来最严重的金融危机，所造成的破坏是巨大的，开放的经济并依赖其外部经济关系的古巴并未免于受到以下方面的影响：危机说，考虑到这种情况，第六届党代会指出，经济从中央政府到地方政府以及各部委和其他国家实体的权力下放，有利于社会主义国有公司的自治，因此，建议：“要分散和改变思维方式，必须制定一套明确定义从国家到基地的各个环节的权力和功能的监管框架，这是一项强制性要求，始终伴随着内部会计，财务和行政控制程序。
此类更改隐式定义了内部控制的新概念框架，该框架能够集成已在此主题上使用的各种定义和概念，从而在组织级别上实现内部或外部审核，或在各个级别上实现无论是学术上还是立法上，都有一个共同的概念框架和一个可以满足所有相关实体需求的综合愿景。
我建议有必要继续完善内部控制系统，保留财政和价格部第297/2003号决议以及审计和控制部发布的2006年第13号决议的原样，并发布一项新的决议。第60/2011号法律，该法律符合规范此项活动的规定以及该国经济管理发展的要求。在此介绍的同时还附有一份总的检查指南，该指南的方向是每个机构并根据实际情况进行调整，以忠实地实现古巴共和国总审计长（以下简称CGR）制定的目标而不是将其转化为有关该做什么的词汇表？对于经理。
问题情况：
内部控制系统的新规范建立了一个标准模型，其目标是通过CGR控制行为的所有主体，建立那些必须设计和实施的强制性遵守的基本规范和原则。基于此模型，根据每个人的任务，愿景，目标，策略，特征，能力，职责和归因，建立自己的系统。
古巴的Cienfuegos的Havanatur SA，也称为UEB Havanatur Centro，与该国其他实体一样，也参与了该实体的《内部控制指南》对现有《内部控制指南》的改编，从CGR第16条和第17条第107条法律所规定的内容。
考虑到这种情况，将其定义为研究问题：如何在UEB Havanatur中心评估内部控制的决策能力？
从以下假设开始：
如果以CGR为导向的自我控制的一般指南适合UEB哈瓦那中心的特定特征，则有可能根据其内部立法提供评估内部控制系统各组成部分的要素。
为实现此主题而建立以下总体目标：适应UEB哈瓦那中心的内部控制指南。
制定以下具体目标，以实现总体目标：
- 对与内部控制有关的问题进行理论研究，在UEB哈瓦那中心对内部控制的现状进行诊断，在UEB哈瓦那中心对内部控制的指南进行修改，将其应用于自我控制
研究变量：
- 依赖：内部控制独立：自我控制指南
解决科学问题的方法对UEB哈瓦那中心至关重要。出于这个原因，作为作者，我的目标是基于已诊断的现实提出更改，本质上是担心它的改进，自己确定如何改善执行自测的条件。
该研究将允许分析所选主题当前呈现的趋势，并根据为改善和更新内部控制而提出的措施的应用，特别是在适当的自我控制指南的基础上，调整主题以进行自我控制。
为此，计划了一个解释性描述性研究项目，该项目在其初始阶段就可以研究并熟悉该主题，从而可以为通过以下方式实现对要研究的主题的动态描述及其预测提供基础。行动研究具有情境和参与性，因为研究问题出现在组织内部，该组织定义，分析，解决，重视它，其目的是对现实的转化。
总的来说，这项研究的特点将做出实际的贡献，因为它的目的不是创建新的理论，而是解决实际问题和适用性。
从提供的细节中得出，定义了以下研究方法，过程和技术的使用。
用于调查的方法是常规研究和文献研究，修订，访谈，跟踪，统计抽样，文献分析，历史逻辑，参与性观察，综合，分析，抽象，固结，归纳，演绎，建模，测量。 ，实验。
设计。
由于研究被认为是解释性的-描述性的，为了达到中心目的，详细描述了所发现问题的实质，确定了UEB Havanatur中心的实际需求，以确定从通用指南到指南的要点。在监督和监视组件中特定于实体。
采样。该研究的人口领域是旅行社（UEB）哈瓦那特中心为该研究选择的样本中，按部门，过程和子过程列出的所有必要文件。
这项研究旨在为Cienfuegos国际旅行社和旅行社Havanatur SA所属的UEB Havanatur中心提供一个集成的内部控制系统，以确保遵守该程序的各个流程，政策，目标和活动。根据预先设定的目标，在履行其使命方面表现出最大的绩效，这是根据其公司宗旨确定的，其主要活动包括：
- 担任国际旅游业的旅行社和接待者，协调和控制国外的不同旅行社，批发代理和零售商；还通过子公司开展业务。在旅行者和被授权以可兑换比索向他们提供服务的法人之间进行游客调解活动；设计，组织和营销各种类型的旅游；它是销售机票和货物的代理机构，以销售航空运输的费用。适用于常规，国际和国内航线；在与所有市场细分有关的古巴古巴出国旅行组织相关的所有事务中担任旅行社；为专门从事邮轮旅游的航运公司或船舶提供代理服务，并提供处理和其他相关服务。
上述所有活动都将以货币和可兑换比索进行，并覆盖该国中部地区Sancti Spiritus，Villa Clara和Cienfuegos，并在后者中建立总部。
发展：
在内部控制中，暴露了几个定义，明确了当前的客观趋势，重要性和识别它的特征。
根据决议（60/2011），我们必须知道：
内部控制
内部控制的定义
当前，当涉及内部控制系统时，实体必须实施以面对环境中的经济和社会变化，这不仅与控制活动本身有关，而且还与建立适当的环境有关。控制，风险评估活动，对信息和沟通的关注以及监督和监视。在这种扩展的控制视野中，它意味着远远超过财务控制或会计控制，因为将控制视为促进评估和改进绩效的任何管理过程中的基本功能，因为无法控制的内容无法被控制有效运行。
控制不仅必须存在于经济活动中，而且还必须存在于行政部门的其他任何应用领域，并且一般而言，必须存在于可以单独，集体，私人或公开进行的任何性质的活动中；因此，从概念上将其视为具有自己身份的综合系统，而不是仅将其限制在经济领域是合乎逻辑的。
要进行内部控制，仅提供印刷手册和政策手册是不够的。在组织的各个级别，都有责任去做的人。
内部控制是公司的神经系统，因为它覆盖了整个组织，是双向通信系统，其设计目的仅仅是为了满足特定公司的需求。它不仅包括会计系统，还涵盖以下方面：雇佣和培训实践，质量控制，生产计划，销售政策和内部审计。
没有管理员希望看到由于错误，欺诈或基于非会计财务信息的错误决定而造成的损失。这样做是为了行政部门本身的利益。因此，内部控制是一个有用的工具，管理者可以借此来确保合理合理地进行公司活动的有序进行。
当前内部控制的愿景无非是：
- 根据每个实体的特征建立内部控制系统；作为管理过程的一部分，增强控制功能；战略行动理念；与作为管理模型的业务改进兼容。
以有效的内部控制系统为基本特征：
- 提供适当职责划分的组织计划，授权系统和适当的注册程序，以对财务状况，财务，收入和支出进行会计控制，以及履行各自职责和功能的适当做法和方法实体的一个部门，人员的素质与所分配职责的质量和复杂性相一致。
自共和国总审计长于2011年3月18日起生效的关于“内部控制制度规则”的新规定生效后，该公告已在第70号特别公报上发布。 2011年3月13日），有必要根据上述法律的调整对《自我控制指南》进行重组。
旅游部理事机构（以下简称MINTUR）的指示是针对指南的调整，作为对完成任务的改进挑战，基础业务部门提出了内部自我控制指南的重新设计（UEB）西恩富戈斯Havanatur Tour&Travel Centro。本指南的目的是指导内部控制在实体，旅行社，国家中枢的负责人以及其构想中所组成的所有领域和单位中的有效性发展。
掌握指南的内容对于制定良好的工作计划至关重要，执行该计划会导致获得足够且有能力的审核证据，以支持发表良好的意见。
通过本指南，可以通过问卷调查法对内部控制进行评估，在该方法中，是和否的回答可以大致说明行政管理部门在基本会计和行政管理方面的控制程度。
要更新已经实施上述新SCI条款的监管工具的UEB中的自我控制指南，我们将依赖于旅游业的程序，以及VI PCC大会指南中从1到15的所有内容经济模型中有关内部控制的规定，以及涉及旅游政策的第242,249条。
本指南的贯彻应用将使我们能够在各个方面确定每个部门的会计和内部控制中出现的问题，这些问题取决于其对总部决定的解决方式以及对应于UEB解析。在所有情况下，经验表明，制定有经理，参与者和合规日期的行动计划是达成解决方案的适当程序。
为此，在UEB哈瓦那特中心进行了内部控制诊断，并基于对五个组成部分的评估，基于对旅行社组成部分和标准的评估，对指南进行了重新设计：干预机构状况的要素，对促进或阻碍其管理发展的内部和外部因素的描述，其战略目标以及对经济成果的评估。首先简要提到旅游业是古巴国民经济的重要部门，这是旅行社从属的上等有机体，并以旅行社的自我控制综合指南和更具体的指南为结尾。销售局和受其约束的旅游代表处分布在中部地区的城市中，分别位于特立尼达，圣克鲁斯，圣塔克拉拉和凯巴莱恩。
诊断的主要目的是可视化，检测和解释UEB的现状及其症状，问题和原因；产生的效果，以及在不同领域的影响。
对旅行社进行表征，在其中了解其使命，愿景并显示其组织和职能结构，该组织由6个成本中心，6个销售点和12个游客代表组成。其公司宗旨在总部层面定义。
新的全面审查指南旨在为该机构提供一种能够及时发现错误并采取措施纠正错误并防止其再次发生的工具，其目的是：
- 评估所采取措施的安全性，纠正缺陷，改进已获得的成果，重新设计必要的要素，激励人员。
每季度申请一次。
- 它可以由实体的任何工人，最高权力机构或审核员应用，将在整个旅游部门的旅行社系统中使用，建议将其纳入该课程的学习计划中。从“酒店与旅游学院”获得商务旅游学士学位。
2012年现有的内部自我控制指南包含245个问题，这些问题验证了内部控制的五个组成部分，因此有必要根据上述第107号法律的调整对自我控制指南进行重组，该指南由Havanatur中的310个问题组成，17项决议，4项已废除的审计与控制部，11项来自财政和价格部，1项来自经济与计划部，1项来自古巴中央银行以及《明图尔纲要》中列出的所有决议。
下表是对照CGR指南，2012年CGR指南和重新设计的Havanatur指南的每个标准的结果的比较表：
| RES RES / 60 CGR（19标准） | CGR指南 | 哈瓦那 | ||||||
| 控制环境组件 | 方面 | 方面 | ||||||
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14
9 二十 16 12 |
17
十一 十一 十五 7 |
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| 风险管理和预防部分 | 方面 | 方面 | ||||||
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9
5 9 |
8
3 7 |
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| 控制活动组件 | 方面 | 方面 | ||||||
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12
19 16 5 37 二 -- |
6
十一 7 二 8 3 117 |
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| 信息和通讯组件 | 方面 | 方面 | ||||||
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18
5 5 |
10
5 4 |
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| 监督和监测部门 | 方面 | 方面 | ||||||
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十一
二十一 |
2. 3
6 21其他 |
可以看出，在适当的指南中，它们增加或减少了它们之间总的方面：当它是实体的非常具体的方面时，则增加；在主计长指南中，该方面非常笼统，未包括该方面，并且在以下方面：在指南中，暴露了与内部控制系统的计划，适用性，预防，问责制和有效性有关的所有新方面。
由于旅行社是UEB的基础业务部门，隶属于接待公司，而后者又隶属于MINTUR旅游部，因此其所有活动均受另一个层次结构的指导，因此需要对此进行重新设计指南，旅游部的综合指南被视为一个理事机构，已经通过Res 60/11的工具进行了修改，但涵盖了424个一般性问题，因为它由具有不同公司目的的多个实体组成，例如： TRANSTUR（旅游运输），EMPRESTUR，PALMARES（餐馆和自助餐厅），GET（计算机技术管理），CUBATUR旅行社，CUBANACAN，HAVANATUR，ITH，SERVISA，房地产（专用于投资），酒店，代表团MINTUR，Havanatur Rentacar。
问题问卷对于许多实体是如此普遍，以至于有必要参考这两个指南，即共和国CGR总审计长和MINTUR的2012年指南，并根据其使命愿景重新设计该指南，由旅行社及其成本中心的310个问题和共26页（见附件7）组成，但同时提出了一个非常特殊的指南来监督这些成本中心（销售局和旅游代表处）分别与控制委员会小组建立每月的监督和监控目的，进而对旅行社和所述单位的销售商进行系统的自我控制。因此，在基本业务部门的这份综合指南中，通常从组织，管理和经济的角度对这些领域的控制进行评估。但是针对他们的具体指南有87个问题，共6页，是为控制销售区域的资源，资产和自己的记录而制作的，每个指南由一个人组成，负责回答以下信息：该区域被确定为原子能机构会计部门的成本中心。资产和记录非常特定于销售区域，每个资产和记录都由负责该区域信息的一个人构成，该人被确定为原子能机构会计部门的成本中心。资产和记录非常特定于销售区域，每个资产和记录都由负责该区域信息的一个人构成，该人被确定为原子能机构会计部门的成本中心。
主席团的本指南是作为本次调查的结果而作为附件提出的，但建议该实体的控制委员会使用该指南来衡量该指南的有效性，但自该代表处以来在单位或销售领域均适用。在西恩富戈斯省以外，监督旅行社活动的酒店。
接下来，我们将展示已修改的新方面，并已让其适应旅行社的自我控制指南。
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2011年内部控制系统自我控制指南 第60/11号决议 机构：旅游部 组：国际旅行社和旅行社集团，哈瓦那，SA 实体：UEB |
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控制环境组件： |
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| 不 | 验证方面 | 是 | 不 | p | 观察结果 | |||||||||||
| 计划，年度，每月和个人工作计划。 | ||||||||||||||||
| 之一。 | 的战略规划
（2012-2015），UEB及其成本中心。 |
在人力资源部找到
每年更新一次。 |
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| 二。 | 分析工作计划和对目标（包括新目标）的遵守情况。
相应月份的任务， UEB工人及其成本中心。 |
显示工作计划。
（地址和区域） |
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| 3。 | 每个地区根据MINTUR的主要活动计划，根据UEB年度工作计划，制定其每月工作计划。 | 显示工作计划（地址和区域） | ||||||||||||||
| 四。 | 每个干部，官员和专家都有自己的工作计划，该计划是在考虑其所在地区的月度计划的情况下制定的，并得到包括UEB，供应商和旅行社在内的直接上级经理的批准。 | 显示工作计划。
（地址和区域） |
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| 5， | 已经为每个活动或领域建立了统一支出标准，并对其行为进行了定期分析。包括UEB，Buroes和Representaciones.. | 验证文件中
会计部门。 |
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| 6。 | 根据实体的结构，有按地区划分的外币收入和支出计划。包括UEB，Buroes和制图表达 | 在会计中验证。
每月检查一次。 |
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| 经验证的适用性 | ||||||||||||||||
| 之一。 | 对每个领域的工人进行内部控制方面的培训，包括商业，指南和旅行社。 | 举办研讨会
由实体管理。 |
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| 二。 | 根据MUTUR对UEB及其所有成本中心的要求，根据职位的职业确定适合性要求。 | 在证据所在的地方显示起诉书。 | ||||||||||||||
| 人力资源管理中的政策和实践。 | ||||||||||||||||
| 之一。 | 实施了《人力资源综合管理系统古巴标准》。 | 显示 | ||||||||||||||
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组件管理和风险预防： |
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| 不 | 验证方面 | 是 | 不 | p | 观察结果 | |||||||||||
| 风险识别和变更检测。 | ||||||||||||||||
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编制了UEB及其中部地区各销售局和游客代表的风险识别，分析和评估报告。 | 显示各地区，维拉克拉拉，圣提斯皮里图斯和特立尼达的销售局和游客代表的报告。 | ||||||||||||||
| 风险预防。 | ||||||||||||||||
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有风险防范计划
UEB内部控制系统及其成本中心的自控措施。 |
有控制权
计划。包括Villa Clara，Sancti Spiritus和特立尼达团体 |
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| 控制活动组件： | ||||||||||||||||
| 不 | 验证方面 | 是 | 不 | NP | 观察结果 | |||||||||||
| 领域之间的协调，任务和职责的分离以及授权级别。 | ||||||||||||||||
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满足了由接受性公司Havanatur制定和实施的组织条例和操作手册中定义的UEB所有区域，其成本中心和工作之间的关系。 | 该手册存放在主任办公室，包括Villa Clara，Sancti Spiritus和Trinidad Groups。 | ||||||||||||||
| 其他方面 | ||||||||||||||||
| 无形固定资产 | 被排除 | |||||||||||||||
| 存货 | 被排除 | |||||||||||||||
| 生产 | 被排除 | |||||||||||||||
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信息和通信组件： |
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| 不。 | 验证方面 | 是 | 不 | NP | 观察结果 | |||||||||||
| 信息系统，流程和沟通渠道 | ||||||||||||||||
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在UEB和成本中心级别准备的信息已链接到Planifica
战略行动，符合批准的公司宗旨及其一般职能。 |
显示议会纪要
管理及其附件 以及会员大会的会议记录， |
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| 投降账户 | ||||||||||||||||
| 之一。 | 为问责制制定了一个计划，
（根据R / 60/11的C方面） 组件，其中已验证方面 与有关： |
显示流程时间表
问责制。 包括Villa Clara，Sancti Spiritus和特立尼达团体 |
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| a）资源的使用，保管和目的地 | 检查 | |||||||||||||||
| b）实现目标 | 检查 | |||||||||||||||
| c）任务完成状态 | 检查 | |||||||||||||||
| d）发生事件 | 检查 | |||||||||||||||
| e）实体的财务状况 | 检查 | |||||||||||||||
| f）该期间实体的结果 | 检查 | |||||||||||||||
| g）出现缺陷，违规，违法和违纪行为。 | 检查 | |||||||||||||||
| 二。 | 为UEB的所有区域保留“问责制纪要”，包括由于距离遥远而没有被排除在这些分析之外的成本中心。 | 显示问责制会议纪要，其中包括Villa Clara，Sancti Spiritus和Trinidad Groups，它们保存在总局中。 | ||||||||||||||
| 3。 | 定期接受公司负责。 | 显示分钟。他们被保存在总局。 | ||||||||||||||
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监视和监视组件： |
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| 不。 | 验证方面 | 是 | 不 | NP | 观察结果 | |||||||||||
| 评估和确定内部控制系统的有效性。 | ||||||||||||||||
| 监督和监督由内部审计员进行。 | 它是排除在外的，它是在上身级别上完成的。 | |||||||||||||||
| 之一。 | UEB，旅游局和旅游代表处的工作人员对其活动进行永久控制。 | 显示个人工作计划以及计划中的活动摘要
并实现了。 |
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| 二。 | 它总体上构成了UEB内部控制系统，旨在加强和支持
承担责任。 |
显示结果。与问责制分钟数保持一致。 | ||||||||||||||
| 3。 | 内部控制系统与UEB的特殊性相对应，例如旅行社，机场销售局以及镇内外的酒店和旅游代表处。 | 验证所有成本中心的结果，包括团体，克拉拉别墅，圣克里斯蒂安斯和西恩富戈斯。 | ||||||||||||||
| 四。 | 内部控制系统为成就做出贡献
UEB及其所有成本中心的经济，效率和有效性。 |
显示余额，状态，审计，检查和自我控制指南的应用结果。 | ||||||||||||||
| 5， | 系统实施受到控制
通常在UEB中进行内部控制。 |
它通过监督和检查来控制。
显示证据。 |
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| 薄荷的其他方面 | ||||||||||||||||
| 组织和系统。 | ||||||||||||||||
| 之一。 | 对《旅游部长关于更新法规的决议》和董事会运作的合规性进行了分析。（第53/2008和55/2008号决议） | X | 显示董事会纪要 | |||||||||||||
| 二。 | 该实体拥有2011-2012年主题计划。董事会的会议记录以及对上述机构会议纪要的审查后，其遵守情况。 | X | 显示董事会纪要和主题计划2011-2012 | |||||||||||||
| 3。 | 审查和分析大学管理机构的会议纪要，包括董事会的运作。 | X | 显示分钟 | |||||||||||||
| 四。 | 审查主要集体管理机构协议和已建立的控制机制的遵守情况。 | X | 显示会议记录和监视协议 | |||||||||||||
| 5， | 检查计划系统和每个老板的主要活动计划。 | X | 见工作计划及其
合规 |
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| 财务与风险 | ||||||||||||||||
| 6。 | 控制对内部应收帐款和应付帐款解决方案的遵守情况。 | |||||||||||||||
| a）进行应收账款和应付账款余额的分析。 | X | 显示证据。 | ||||||||||||||
| b）应收账款中有逾期余额。 | X | 显示文件 | ||||||||||||||
| c）应收内部账款记录在Fintur住所的汇票中。 | X | 显示文件 | ||||||||||||||
| 会计准则和程序Res 145/2012 | ||||||||||||||||
| 7。 | a）在2006年第111号决议中予以实施，该决议正式使用了《明图尔会计手册》。 | X | 请参阅会计规则和程序（内部网和手册） | |||||||||||||
| b）采取了必要措施，以符合关于系统清理会计的2006年Mintur第87号决议。 | X | 查看有明显合规证据的会议记录
Res / 87。 |
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| 商业活动Res 1/98 | ||||||||||||||||
| 8。 | 通常，要控制的方面是： | |||||||||||||||
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有一种营销策略。 |
X | 展览发展战略2012-2016和计划
打标 |
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| 有销售计划。 | X | 在会计和商业总部进行验证 | ||||||||||||||
| 协商记录存在。 | X | 显示带有法律文件的合同（商业区） | ||||||||||||||
| 通讯Res 57/12 | ||||||||||||||||
| 9。 | 有《企业形象手册》。 | X | 在地址中验证。 | |||||||||||||
| 10。 | 工人穿制服。 | X | 它在实践中显示。
（人力资源部对其进行了纠正） |
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| 销售和访客信息局。 | ||||||||||||||||
| 十一。 | 销售部门形象良好
根据中所述 企业形象。 |
X | 检查图像是否与身份手册匹配。 | |||||||||||||
| 12 | 这些局有宣传材料（古巴和每个极点的地图，视频，信息发布（双联画，传单）） | X | 签入区域。 | |||||||||||||
| 这里有Venta Res 110/2006的文件夹 | X | 显示销售文件夹 | ||||||||||||||
| 13 | 文件夹具有更新的速率。 | X | 显示在中找到的更新价格
文件夹。 |
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| 14。 | 文件夹所在的州
销售。 |
X | 检查文件夹状态 | |||||||||||||
| 十五。 | 以印刷文字显示。检测删除或
手工进行的更正。 |
X | 检查手工擦除或校正。 | |||||||||||||
| 国际关系。6/2008号决议 | ||||||||||||||||
| 16。 | 旅游部长2004年第79号决议制定了出国旅游计划，执行和控制条例。 | X | 验证程序 | |||||||||||||
| 17。 | 遵守了旅游部长2007年第45号决议的规定，该决议规定了与该实体有联系的外国公民的移民程序的组织，实施和控制。 | X | 验证程序 | |||||||||||||
| 质量 | ||||||||||||||||
| 18岁 | 满意度反馈系统
顾客。 |
X | 显示每月的反馈报告，
商业区， |
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| 19 | 可以控制实体中的事件 | X | 根据事件显示事件和记录系统
当前程序，（商业区）。 |
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| 二十。 | 进行客户调查。 | X | 显示应用的调查（商业区） | |||||||||||||
| 二十一。 | 客户书的存在。 | X | 显示书 | |||||||||||||
| 人力资源 | ||||||||||||||||
| 22 | 检查学习进度
工作安排和审查 建立的控制。 |
X | 查看证据。
人力资源和管理。 |
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| 2. 3。 | MINTUR第71/07号决议中有关绩效评估的规定适用。 | X | 参见绩效评估。 | |||||||||||||
如下所示，本指南的应用是专门基于以下组件进行的：
内部控制指南的应用
他们从调整后的自我控制指南的应用中获得了反映在审计报告中的结果，如下所示：
Cienfuegos，2012年5月2日。
“革命胜利54周年”。
工作订单号： 04/2012
审计实体： UEB哈瓦那旅行社。
实体代码： 60349
电子邮件： Salustiano©Havanatur.cu
地址： 西恩富戈斯（Cienfuegos）之间的Calle 54 No. 2906。
从属： 接受性的哈瓦那式旅行。
审核类型： 特殊控制。
开始日期： 2012/3/19
完成日期：2012年4月26日
集团首席审计师： IvónCastroDíaz。
介绍
被审计实体的公司宗旨是充当旅游经营者和国际旅游的接受者，它们协调和控制国外的不同旅游经营者，批发和零售代理，还通常通过子公司和/或旅游经营者，代理和旅游实体开展经营活动；在古巴和第三国之间从事所有类型的旅游活动。为了采取这些行动，他们拥有27名工人。
审计提出并实现的目标包括：验证资源的内部控制系统，检查和评估文件，运营，记录和经济财务报表，还评估实施财务报告结果的有效性。重新设计了内部控制系统的自我控制，并基于实现共和国总审计长办公室第60/2011号决议所确定的目标，验证其是否有助于改善系统的自我控制及其有效性。
所采用的审计技术是：访谈，观察，核实，对抗，和解，确认，分析和选择性审查；使用非统计方法选择样本，并在2012年3月至2012年4月期间进行了监控，并考虑了主要会计凭证和实体的其他有关程序，有用的使用，有形固定资产，
在此期间，按主题抽取了样本，分析了衡量计划和战略计划，可以证明：它符合企业宗旨，其销售和服务提供业务已包含在相应的经济合同中， 2012年的工作目标，当年的主要活动计划，签约委员会的工作，在此期间以4分钟的时间分析了100％的样本；核对了该单位的12张磁卡，此外，还通过原始文件验证了4月份5073能源载体余额模型的数据，对4个区域的有形固定资产进行了95％的实物验证，对10个实物进行了实物检查单位计划的百分比，3月至4月当月有形固定资产折旧率的100％和帐户的流动，3月当月工资单中的付款已得到验证，计算机安全计划和方法已得到验证该股目前存在的计算量。
已废止的审计与控制部第350/2007号决议生效的内部审计标准已经完成。根据最初的探索，实体的风险管理和预防计划以及共和国总审计长办公室第60/2011号决议的执行情况，对控制措施文件及其分析内容进行了审核。该实体没有内部审计师。在审核期间，对其执行没有任何限制。
II-审计结论。
考虑到拟议和实现的目标以及在本审核中获得的结果，只要发现的结果不影响对内部控制目标的遵守，就可以认为对各种资源实施的内部控制系统都可以接受。; 会计错误不会扭曲财务会计信息，也不会影响会计期的结束。
该实体的预防计划在结构和内容上均达到其目标；确定薄弱环节，并采取有效措施并使风险最小化。
以上所有内容均基于：
通过应用适用的《自我控制指南》进行的审查，发现在两（2）部分中存在违反共和国总审计长办公室第60/2011号决议规定的情况：
- 控制环境：尚未确定每个领域的具体工作目标。
- 控制活动：计算机信息系统，自动对帐，比较和验证以及不一致报告的生成尚未纳入计算机信息系统。
-不考虑基本的PAE-1模型，以详细考虑PAE-1收支平衡模型的03.04.04和35行中包含的信息，同时要考虑到当前立法确定的内容。
-考虑到当前法规所确定的内容，未详细阐述商业活动投资财务计划的清算模型。
- 包括的其他方面：不存在客户手册。
结论
在研究人员进行的调查过程结束时，可以验证是否符合设定的目标，因此通常可以得出以下结论：
- UEB Havanatur旅游和旅行中心的全面审查指南考虑了第60/2011号决议确立的内部控制的新概念以及MINTUR部门本身固有的决议。进行的诊断符合以下目标：提供设施的当前状态的综合信息，反映与内部控制有关的主要问题，有助于指南的编写，指南中包括的适应要素应根据实体的特征及其要求而定，例如根据2012年1月的CGR指南和MINTUR提出的指南，由于应用了重新设计的指南，因此发现了错误，不符合项和缺陷，这些错误，隐含和缺陷不影响可接受性评估的结果，因为没有会计错误，所以会计期间的结束也不受影响。
参考书目
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