付款和收款管理

这是取消合同义务所必需的一组操作。这意味着可用性降低，因此债务也将减少。

付款来自对第三方的义务的存在。

付款和收款

此义务可以在应付账款或单据中表示，并导致资产流出（金钱或支票）。

付款的另一种解释是对单据（本票）的转移，即客户签署了经认可的单据，用于清算有利于公司的债权，有利于债权人。这样，可以取消债务，但是必须考虑到，如果在到期日未取消债务，则仍需承担付款责任。

现有债务的凭证也可以视为付款。这是经常账户债务，可通过发行受益人为债权人的票据予以抵消。这笔付款不是最终的，因为债务继续存在，因此以类似于支票付款的方式继续付款。

付款涵盖从需要偿还债务到偿还债务的证券交付给债权人并获得付款证明为止的所有操作。

不同的付款方式

付款操作可以采用各种形式，这将取决于已取消的债务，债务的金额，债权人，住所等。

向供应商付款，向供应商收款人付款，在供应商办公室付款，银行付款，通过银行付款，现金支付小笔费用，工资和薪水。
- 通过信函向提供商付款：这是最常见的情况，在这种情况下，与提供商签约的债务是通过将信函支票发送到提供商的地址来取消的。当提供者发送相应的收据时，便获得了付款证明。支付给提供者的收款人：这种付款方式与通过邮件向提供者进行支付的操作相同，不同之处在于支票不发送给提供者，而是它会保留在公司中，直到供应商出现要撤回为止。当通过房屋债务催收人管理提供者时，就会出现这种情况。在这种情况下，收据是在付款时完成并交付的。在提供商的办公室付款：在这种情况下，支票将直接带到提供者的办公室，并在付款时获得收据银行付款：必须直接在银行机构付款。这将负责将这些款项贷记给债权人（他们收到付款）通过银行付款：银行机构也以这种付款方式进行干预，但在这种情况下，债务人将付款委托给银行，也就是说，债务人决定通过银行机构进行付款，该银行通过付款单取消债务，该付款单将交付给每个债权人（通常以信函方式）。为了进行这种付款方式，债务人必须在银行有一个活期账户，他将在其中添加要付款的清单。通过该机构，该机构代表客户付款的总金额将记入借方。

通过银行进行的另一种付款方式是使用跟单信用证偿还通过进口业务签约的债务的方式。

现金支付小额费用：为了使这些付款成为固定资金，从中提取进行小额费用所需的资金，然后出示必要的凭证以证明上述费用的合理性。您也可以针对代金券取款，当不知道要支出的确切金额时应用此代金券，并有义务在支出后立即核算已取款的金额。固定资金必须始终保持相同的数额，包括金钱，费用证明和凭证。

定期通过支票从银行提取补充固定资金中的遗失资金所需的金额。该数额必须与负责固定基金保管的人出具的凭证相吻合。

工资支付：这种付款方式通常也以现金支付，从银行提取，以支付工资。这种现金支付方式需要非常特殊的控制和程序。

付款的内部控制

在此操作中，以及与Collection一起的控制都是基于资金的管理和保管。

困难最大的资产是现金，因为难以识别，因此其控制更容易出错。同样，由于其流动性和在公司中的代表数量，在其环境中更有可能发生欺诈。因此，必须加强内部控制措施，以最大程度地减少错误并避免欺诈。

内部控制规则分为一般性规则和资金保管规则，以及付款基本操作规则。

这些法规旨在确保公司的资金无效，并建立对资金的严格控制，无论是必须营业的资金还是存入银行的资金。

通用内部控制标准

资金管理和运营注册之间的功能分离：这旨在将负责管理资产的人员从资产注册中分离出来。这导致在执行该操作的人员和负责该操作的人员之间存在对立控制。这样，资金的管理者就不能访问活期账户，应付账款或会计。资金保管的责任集中：公司的货币价值必须在一个负责人的控制之下。如果这种情况不发生，则几乎不可能控制资金。资金的保管必须取决于司库，尽管这种责任也可能涉及其他人。这将负责向自动柜员机提供资金，为了使他们能够执行职能，必须对他们进行完整的记录，以便司库能够保持对下属的控制权。将资金与收款资金和指定付款的资金分开：为确保付款控制有效，以便有效地将收款资金与用于付款的资金区分开来。通过托收获得的款项必须全额存入银行，并且必须通过对这些银行余额开立支票进行付款，在存入之前，不得直接从托收中提取款项。如果需要现金支付，则必须使用固定资金，如果现金不足，则必须通过支票从银行提取必要的资金。

固定资金框中不应有连续的移动，因为这样就不可能保持对其的控制。

轮流参与资金管理的人员：该控制标准旨在防止一个人在运营中（主要是在资金管理中）履行相同的职能。如果无法避免，则操作可能会出现错误和/或欺诈。

该规则通过人员轮换寻求的是，替换另一名员工的任何人都可能发现该职能中发生的错误或欺诈。

为了进行这种轮换，受影响的人员有一段时间没有参加活动，因此在此期间可能暴露出欺诈或错误。

与资金流动有关的业务的一般核算：

会计是一个信息系统，它也是一种有效的控制方法。这样可以通过注册来验证公司不同部门执行的操作的一致性。就资金流动而言，这是有益的。

系统的结构必须使资产发生移动时，可以通过会计进行挽救和记录。

应该注意的是，所有会计记录必须基于对已经执行的操作具有吸引力的凭证。

惊喜拱门：它由负责资金托管的任何人维护的价值计数组成。该规则的目的是验证根据会计记录和具有基本凭证的应收账款是否存在以及真实存在的资金之间的一致性。它必须出乎意料地执行，否则将使负责人有可能在进行计数之前弥补价值中产生的差异。

如果发生警告，则该标准将不允许检测到资金持有和流动中的错误或欺诈，也就是说，它将无法实现其目的。

显然，吨位必须由参与资金管理和流动的人员以外的人员完成。

银行对帐单的核对：根据收款的内部控制规则，所有收款均应按每日的整体方式存放在银行帐户中，并根据付款的内部控制规则，支出以支票而非现金支付，事实证明，公司资金的所有流动都将通过银行进行。这样，有一个强大的辅助人员，可以通过银行执行的记录，与公司执行的这些操作进行协作，来控制这些操作。

为了结束与资金流动相关的控制周期，有必要使公司的会计记录与银行的会计记录保持一致。

核对的目的是证明在公司中进行的有关资金流转的注册是合理的，并发现银行可能存在的估算错误。为此，两个注册彼此面对，并且存在差异是合理的

为了使它有效，必须由不参与资金管理或注册这些操作的人员执行，因为这些恰恰是调解试图控制的功能。

具体内部控制

在适用于付款的内部控制规则中，以下几点突出：

支票付款：这是支配公司付款的基本形式。几乎可以说这是一个一般原则。这意味着所有付款（小额费用除外）都必须通过写一张在银行余额上提取的支票来完成。

该规则减少了公司中现金的存在，从而降低了资金托管的风险并实现了更好的控制。这也意味着所有付款操作都必须通过银行进行，并因此记录在银行的会计中。这使得对帐可以完全控制与资金流动相关的所有操作。

支票的支付又意味着其他内部控制标准，例如支票必须带有的签名数量，支票的发行方式，发行时的注意事项等。

支票的签发形式：根据签发方式的不同，支票的发行或多或少都有风险。原则上，可以将支票签发给不记名的承运人。

不记名支票的持有人是拥有它的人。这样，任何能够拿到支票的人都可以在已提取的银行中使支票生效，将其存入任何银行帐户，或者通过简单的汇款将其转给新的持有人。如此签发的支票可能不会送达债权人，而抓住该支票的人可能会获得不当利益。因此，根据内部控制标准，应避免发行不记名支票。

点菜收款的受益人是名字出现在正面或已经背书的人。

在支票背书上，支票可以是空白的，也就是说，转让支票的人的简单签名，而无需指出新持有人是谁。在这种情况下，谁抓住了带有空白背书的订单支票，谁就可以很好地分发，因为可以认为是背书是将支票转给现在拥有它的人。如果未收到订购的支票或支票上有完整的背书（表明新受益人是谁），则抓住该支票的任何人都可以签收任何签名，就好像是支票持有人的背书一样并使其流通而不会带来很大的不便。这是可能的，因为银行在支票支付时仅控制抽屉和最后一个背书人的签名，因为它不知道第一受益人和背书人的签名。

中级-他们没有在银行中注册的签名。为避免这些不便之处，可以向您发出支票，但可以划去支票存入帐户。就是说，在支票的前面放置两个平行的条，并且在其中有一个图例，上面写着“只能存入向其发出订单的帐户中”。在这种情况下，由于条形图是平行的，因此支票不能直接由开出的银行支付，而必须存入某个银行，并且由条形图之间的图例显示，只能承认已存款以第一受益人的名义。换句话说，在这种情况下扣押支票的人将无能为力，或者最多将其存入付款对象的债权人的帐户中。

无订单检查属于发出无订单或通过转移接收无订单检查的人。在这种情况下，转让不能通过背书进行，而必须通过民事转让来进行。这意味着在进行转移时，公证人将必须核对支票的转让人和受让人的身份，并将其注册在转移证书中，转移证书的副本附在支票上。换句话说，这种支票实际上消除了任何不当扣押价值的可能性。此外，如果您希望支票仅由受益人兑现，即为了防止任何转账，可以将其与图例“仅存放在未下达订单的帐户中”相交。

总而言之，为避免开立支票的风险，应按照支票或不按债权人的顺序签发支票，但两种情况都必须交叉以存入帐户。

此外，为了清楚地表明打算偿还的债务，从而避免债权人提出任何后续债权，建议对支票进行估算；这可以通过在背面写上您想用支票偿还的债务并签署签发支票的题字来实现。当通过邮寄方式发送支票或由于其他原因而在将支票交付给债权人时未获得付款的明显收据时，分配支票这一事实尤其重要。存入帐户的支票与债权人的收据具有相同的价值，因为这表明债权人收到了该支票并将其存入他的帐户-无法将其存入另一个帐户-并且他知道自己要收取的费用支票背面的估算。

付款受到所有相同的基本收据和无效收据的保护：

签署支票时，必须出示基本凭证，以证明有必要向供应商付款。签名支票的人，至少是供应商的发票，必须由收据组成。，采购订单指示这些商品在适当的时候是采购所需要的，而供应商的报价则表明已及时支付了报价并批准了采购。

这些代金券必须由将要签署支票的人进行支票。为了防止以后再次出现这些凭单以证明另一笔付款的合理性，有必要干预以清楚显示“已付”字样的邮票，并保留一个空格以写下支票的日期和编号用来付款的。

带两个签名的支票：这种内部控制形式表示支票必须至少由两名公司官员签名。这样，两个签名者之间就可以进行相互控制，并且可以更轻松地发现付款中的错误。另外，避免了公司律师可以处置存放在银行中的所有资金的风险。

第二个公司必须对第一个签署人进行的基本凭证执行相同的控制，因为如果仅将第一个签署人已经控制的凭证发送给公司，第二个公司就不会添加任何控制。

两个签字人都应在已贴有“已付”印章和支票簿所附支票存根的基本收据上盖章。

如果第一个签名来自财政部，则可以承认对支付的基本凭证的控制仅由第二个签名的人执行，第一个签名仅限于控制到达的付款单。

使此内部控制失效的一种常见做法是倾向于留下带有签名的空白支票。在这种情况下，好像签名者是一个。使用这种做法的人声称，如果其中一个签字人不在公司内并且必须付款，则可能会遇到困难。但是，如果在银行开户时有两个以上的官员签名，表明支票可以由两个人共同签名，则可以解决此问题。此外，甚至可以建立公司的层次结构。例如，由管理级别的三名经理和主管级别的三名人员在银行中注册公司。并向银行指示已支付的支票必须至少具有两个签名，并且至少其中之一必须来自管理层。

无效支票的控制：为了关闭有关支票处理的控制，必须将内部无效的支票作为无效支票的一部分，或者至少销毁该支票。编号出现的角度，并且无效支票的那部分粘附到支票簿的后跟。

这样，通过对支票簿的简单观察，您可以概览组成支票的支票的用途或目的地。

固定资金的存在：对于由于支票的金额或特性而无法支票的付款，鉴于需要现金，必须提供固定资金。零用现金或固定资金必须由负责人持有。

他说，应该确定费用最多可以由基金赔偿的数额，这样，如果超出这一数额，则必须以支票付款。还必须确定谁是可以批准可以由固定资金补偿的支出的官员。

还必须规定更换固定资金的频率。在某些情况下，补给是在固定期限内进行的（例如每周一次），而在其他公司中，则采用的气质是在固定资金低于某个特定水平时进行补给。无论是哪种情况，都必须在出示所有已证明支出的凭单后，通过签发支票进行更换。

工资和薪金的清算和支付：在工资和薪金的支付和支付中要牢记内部控制的基本规则，要求在谁控制出勤，谁准备资产清算和谁履行职责之间存在功能分离薪酬。如果使用成本系统，则很方便作为控制措施来验证总工作时间，并分配成本部门为不同生产订单分配的时间。

如果和解包括额外的时间，则必须由有权批准加班的官员进行授权。

从银行提取以进行支付的钱必须是支付工资的流动金额所必需的一种。提取资金的支票必须由授权官员在银行之前签字，并在出示支持付款的基本凭单时出示签字，

在签署相应收据后，将向工人付款。

付款电路

该图显示了应付帐款过程的操作顺序。分阶段进行了描述，以便可以更详尽地分析其中包含的操作。

阶段1：审查供应商发票

电路从接收供应商的发票开始，必须将其输入文件中以保持对其的控制，避免损失，延误或其他不便之处。如果系统的设计可以预见，您的数据将输入到磁性支架中，以便在需要继续执行电路步骤时进行处理。

在此阶段，对发票进行了正式控制：检查发票是否符合税法规定的手续，避免采取可能暗示接受不符合法律和法规要求的处理单据的制裁措施（格式，编号，印刷的题词，帐单类别等）。

阶段2：付款授权

第一次正式审核获得批准后，在第2阶段中，将使用与分析中的交易相关的其余文档的内容来验证供应商发票（供应商打算收取）的内容。

为此，请继续汇编付款文件。也就是说，对发起购买交易的文档进行分组，该文档由以下元素组成：

供应商的发票（原始），采购订单，供应商的汇款（由接待员组成），接待员签发的部分收货，必要时提供质量控制报告。

授权付款所必需的深入审查包括以下控制步骤（与出现的所有单据中的数据匹配）：

-确认发票上印刷的公司名称与分配了采购的供应商相对应。

-验证已开发票的产品及其数量是否在相应的采购订单中指明。

-检查收到的发票产品无异议（如发出的汇款和接收部分中所示）。

-检查发票价格是否与供应商提供的报价中约定的价格以及采购订单中批准的价格一致。验证是否应用了约定的折扣。

-验证发票中算术计算的准确性，包括税金及其等分试样的应用。

-记录质量控制检查的结果（当购买物品时如此）。

如果审核成功通过了所有指示的要求，您将可以授权付款。通过发布名为“付款单”的工具，可以使该决定具体化。该文档是付款文件之前的封面，之前已对此文件进行了引用。付款单是基于不间断顺序编号的编号文件。它将包含付款受益人（供应商）的指示，签发日期和付款日期以及会计估算；它将由负责应付帐款部门的发行人签名。

完整的文件（文件）将被发送到财政部门（经授权），以使付款有效。

阶段3：付款操作

财政部根据收到的文件（付款文件和付款单），审查文件并签发支票（在预期的到期日），同时遵守有效的内部控制规定。在付款单上注册所应用的银行和支票号码。签名支票（两个的第一个符号）并取消文件（“已付款”戳），以避免再次使用相同的文件重复付款流程，这可能导致针对同一笔付款签发另一张支票。

最好在支票上加上除司库员签名之外的第二个签名，以便在公司资金可用时加强安全性。

阶段4：会计注册

付款操作必须进行的会计注册如下所示：

-供应商的帐户记入借方（由于收到商品而产生的负债被取消）。

-支票所写的银行子帐户已记入贷方。

-同时，将操作记录在普通专业的相应帐户中。

阶段5：验证供应商收据

建议要求供应商在付款时提供正式收据。尽管采取了预防措施，以将支票中的“请勿下令”条款提取并划拨，以确保支票仅由受益人在其自己的银行帐户中兑现给保存人（不能背书），但正式收据的存在会加强控制措施（简化流程，以简化可能的测试过程，以防万一您必须证明最终的债务索偿：收据表明项目已被取消）。正式收据必须合并到“付款文件”中关闭电路文档。

馆藏

概念

基本收款操作可以概念化为将应收账款资产（已记录或未记录）（贷方）转换为流动资产（可用性）所需的一组操作。它以存在于帐户或应收款中的权利开始，并导致金钱或某些代表性金钱的输入-支票或汇票。

已经存在的信用证的文档也被解释为托收。这是活期帐户贷方，债务人通过期票取消了该贷方。尽管此处收款不是确定的，但由于仍存在贷款且尚未收到款项，因此所进行管理的特征与实现收款所需要的管理具有相似的重要性。

最后，也可以接受单据折扣作为基本的收取操作。尽管它具有与基本收款操作不同的特征，但它产生的结果（将贷款转换为可用金额）允许将其视为收款，而不是将其视为辅助（财务）基本操作。

收款的基本操作涵盖了从检测到信用处于要收款状态的那一刻起，直到从收款产生的值输入并在公司中进行会计处理为止所理解的所有操作。

不同形式的收藏

根据所涉公司的类型，债务人的特征，要收款额的备案，业务量等，收款可以采取各种形式。在公司中，很可能会采用一种以上的托收方式来取消信用。

托收人的托收：在这种情况下，公司人员外出直接在债务人的住所进行托收。在那里，收到债务人签名的钱，支票或本票。派生出此类集合的其他变体：分销商集合：在某些情况下，鉴于所销售产品的特性，集合由交付所售商品的同一分销商进行。通常由专门从事食品销售的公司使用，由代理商代收：在这种情况下，债务人也要在其家中探望。不同之处在于，收集是由专门提供此服务的公司进行的，并且是为此目的而租用的。它并不是真正广泛使用的形式，通常保留它的使用，如果是难以实现的贷项，则以通信方式收取：债务人以通信方式发送其义务的金额。通常情况下，债务人以消除任何损失或减值的风险的方式发送支票现金收款：在这种情况下，是客户去公司偿还债务。该表格通常用于零售商店，这些商店以信贷方式出售商品，通常可以在分期付款后取消。债权人。通常，在这些情况下，将使用特殊的存款单模型，该模型具有比平常多的副本。其他副本仍留在银行，谁将其发送给他的客户，以使他知道已经进行的收款；通过银行收款：在银行提供的服务中，有“文件收款”。在这些情况下，要收集的单据将交付给银行。这会将适当的通知发送给债务人，以便他可以直接在银行付款。债务人付款时，银行会将其客户帐户中收到的金额记入贷方，并通知客户收款管理成功。如果文件在到期时没有被取消，则银行可以负责抗议。出口托收：当债务人居住在国外时，通常通过银行机构进行托收，以使操作得以完成。信用额是在债权人的往来帐户上产生的，银行将收集的款项通知他。

通用内部控制标准

这种内部控制类似于第2页上已详细介绍的常规付款控制。

具体内部控制

在集合规则中，以下是区别：

使用预先编号的收据：为了严格控制馆藏，用作收据的表格必须装在支票簿中并预先编号才能打印。每张扩展收据的副本以及已取消的收据都必须附在支票簿上。另外，必须指示签发收据的人员，以使使用具有相关性，即不要留下空白的收据以供以后使用。基本上，应该验证的是，每张收据的副本均已发送给公司。对于他们来说，支票簿可以在完成时得到控制，观察是否所有收据都附有副本，添加副本的数量，并控制使用该支票簿的人提供的“收藏集”，在使用所涵盖的天数上相同。另一种控制方式是每天观察提供的收据副本是否具有相关编号。收据必须由收款人签名。要关闭控件，表格必须由负责的官员（托收负责人）保护，并在已签名的收据上并在其表明所使用的支票簿即将完成时，交付给将使用它们的人员。签名的收据上，并且当他们显示已使用的支票簿即将到期时。签名的收据上，并且当他们显示已使用的支票簿即将到期时。

立即清收款项：此规则可确保在公司外部进行收款时，所获得的资金会尽快到达公司的库房或银行。这意味着如果收集是由收集者进行的，则必须每天交出。如果收款人转移到内部，则要求他们每天从内部银行进行存款或转账。通过尽快集中所收集的资金，除了允许将这些价值暂时用于除开发目的之外的目的之外，还控制了公司的资产可用性。收集是在收到价值时，没有发出收据来支付收入。因此，在没有任何类型的收据的情况下将价值不直接到达银行是很方便的。方便的是，直接由秘书处打开信件，并在其中准备一个包含接收值详细信息的电子表格。给予即时付款折扣的折扣：这些不应该由进行托收的人授权。该规则的目的是避免那些收取一定金额并输入较低金额的人可能犯下的欺诈行为，从而证明差额是理所当然的折扣。带有图例“仅可存入XX帐户”的图例。这样，由于支票只能存入公司帐户，因此任何人都无法使用该支票。支票存入以后：交付支票是一种常见的做法，支票的存入必须推迟，并且通常要提前签发。内部控制的一项规则是不接受日期后的支票，因为如果在收到货款的日期与出现货款的日期之间发生了抽屉的死亡，破产或其他类型的取消资格，则使之生效的可能性货币或证券的转移：每次内部进行现金或证券转移时，都必须以记录转移的方式进行记录，以便知道由谁负责对其进行保管。转让文件意味着对付钱的人的放行，对通过签署证券收据收取的人负责。因此，建议证券通过最少的手数。收集文件的保管：建议收集或接收资金的人不要持有要收集的文件，因为有可能从托收中提取资金，并将这些金额替换为文件。因此，建议将这些文件交还那些无法获得库存的人。托收的全额和立即存款：请设法每天收取托收的全部款项，同时签发支票，以备不时之需。从银行提取必要的资金。这样，通过验证每天的收款额已到达银行机构，可以进行有效的控制。

收集电路

该图显示了收集过程的操作顺序。分阶段进行了描述，以便可以更详尽地分析其中包含的操作。

阶段1：识别收集机会

集合来自先前的销售操作，而该操作又发起了开票流程。这意味着在收集时，计算机记录已经随存储的信息（到期日期）一起提供，这将允许在相应的时间识别应开始收集工作的不同机会。

因此，计算机程序将定期扫描“借方借方客户”文件，等待取消（通常是“发票”和“借方凭条”），并检测哪些处于收款状态。如果他们保留要收集的文件记录，也会发生类似的情况。

阶段2：准备收款管理

收款管理（通过收款人进行时）必须根据债务人的地理分布来组织，以便每个收款人都应对其分配的区域负责。

因此，计算机处理将处理存储在文件中的信息，并按区域发出（每日）列表，其中包含凭证的标识，凭证的集合将由每个收集者排序。这些清单的详细信息将包括发票编号，借方或票据说明，发行日期和到期日，净额（折扣指示，如适用），公司名称或债务人名称，付款地址以及预定的空格。记录管理结果（“未收款”，否则，收据编号，收款净额和折扣的类型）。

对于通过信件收取的情况-当客户通过邮寄支票取消债务时，出于控制原因，必须采取某些预防措施。首先，信件必须由财政部以外的部门接收和处理。这是因为与资金流动无关的第三方是控制所接收的价值和接收时间的元素。在这种情况下，接收方将覆盖专门设计用来记录通过通信接收的值的表格。然后，支票将被发送到财政部，以继续进行收集。

阶段3：馆藏管理

如果收款是通过家庭票据收款人进行的，则在公司规则确定的情况下，他们将提供可能是临时的收据，直到支票存入您的帐户为止。否则，收据将是最终的（正式收据），但是建议通过说明性的图例进行记录，以证明该收据所引用的文件。核实收到的各支票的银行认可后，它们将被取消。

无论收款管理的结果如何，如果收款人管理成功，收款人都会将其注册到该程序的清单中，并附上支票号码，银行，金额和收据号码的详细信息。。

阶段4：交出收藏

收藏家必须每天交出已履行的职责。这意味着向财政部传达了您计划从中收集的哪些价值，以及以什么形式接收：通过支票或本票，以及哪些无法收集（及其原因）。

为这种退保设计一个特殊的表格很方便，可以将其合并到管理该程序的计算机系统中，并在屏幕上显示退保阶段所需的信息方案的结构。

必须强调的是，在``退保屏幕''中输入的所有信息必须得到收据中包含的相关信息的认可（其副本将构成退保的一部分）以及所接收的值。

这样准备的文件和价值将由财政部（这些要素的接收者）控制，如果同意，必须批准投降程序。收到的价值的摘要将被纳入每日收款机中的国库中，如果发生这种情况，还将包括通过通信收到的价值。

就其本身而言，馆藏部门必须更新其记录，以便在第二天重复该过程的新周期，并完善其文档和信息回路。在此阶段中，它仍然需要在银行机构中（由财政部门进行）存放从收款人处收到的支票和以通信方式寄出的支票。收到的托收必须全额存放，不得拖延。这意味着不应将这些资金（或部分资金）用于付款。这些将通过固定资金（如果支出的意义不大）进行，或者如果其重要性需要，则通过自有支票进行。

阶段5：收款的控制和注册

会计部门将负责控制由托收管理产生的所有信息的一致性。验证之后，您可以在一般会计和收支子分类中进行相应的输入。我们参考的信息（控制基础）如下：

一致性检查包括以下验证：

-抵销客户帐户的贷方，以抵消他们欠的发票（或其他借方），必须与收款人的收款清单中记录的金额总和和通过通信收到的值清单一致。

-如果为即时付款打折，则已取消发票的总金额必须与针对这些发票所收取的实际金额进行核对。

-第一点中列出的清单的总和必须与已发行的收据总数以及存款单上的总和相符。

作者：

House，亚历杭德罗

吉塞拉·索利斯

内拉Portas

国立技术大学