作为增值服务，审计师应根据内部控制评估的结果编写内部控制备忘录或建议书，以发现不便之处，缺陷，错误，不一致和可能的控制异常。内部，必须在初稿中进行报告和分析，以实现全面的检测安全性，从而不能指出易于反驳的方面，从而使审核员的专业权重下降，从而失去信誉。
审计师在审计中使用术语时，在不一致，内部控制例外和缺陷之间没有区别。为此，公开了这些术语的定义：
-不一致：影响历史，重述的财务报表，统计，经济和税收信息的数学错误，错误的会计分类，编码错误，注册表错误，会计支持不足或缺乏等，均表示“不一致”。
-内部控制的例外：必须遵守所谓的“合规性”要求之内的一般和特定内部控制原则以及预先建立的内部程序和法律规定。当存在偏差或违反时，可以将其视为“内部控制例外”。
-内部控制缺陷：发现的任何失误，不完善的情况，行政方面，不便之处或其他影响资产保护的情况均不符合不一致或例外的定义，则被视为“内部控制缺陷”。
如果发现可能导致欺诈的违规行为，则不应将其包括在全球备忘录中，而应在特别报告中，在该报告中解释了对调查的深度，包括基于内部和外部审核的文件。所需的审核技术，以确保得出结论并确定操作执行者的可能职责。
根据个人经验以及许多审计师和作者的经验，对内部控制的不一致，例外和缺陷进行了汇总，并按交易周期以及一般和行政方面的分类。
商业，制造和非营利实体按交易周期分类的内部控制的不足，不一致和例外。
财务周期
1.记录不足
2.逾期应付款
3.信息不足
4.缺乏打印报告的表格
5.过时的帐户目录
6.缺乏定期和解
7.没有正式的操作授权
8.与分支机构的沟通不足
9.没有会计系统图表
10.会计档案不足
11.没有自动化系统
12. ME中记录的临时性
13.备忘录账户的财政利润
14.没有财政折旧控制
15.缺乏财务分析
16.无需调整通货膨胀的财务报表
17.没有资历储备金
18.银行透支而不适用
19.不对帐户进行重新分类
20.错误的会计记录
21.增加免税额
22.不计入物业销售的增值税
23.辅助矛盾VS主要
24.客户，供应商和/或子公司的对账单
营运成本
1.违反购置和支出的税收要求
2.没有预算控制
3.费用的合理性
4.工资和工资的临时申报
5.会计税务对帐
6.不合适的助手的注册
7.薪资概念分类
8.缺乏及时的信息
预付款
1.不适用税法
2.纳税申报单不准确
3.工龄保险费核算不足
4.没有已发行股份头衔
5.会议记录显示欠款
固定资产
1.无需注册的租赁
2.设备丢失，无需注册
3.官方评估
4.无固定资产评估
5.通货膨胀要素错误
6.提前控制利益
7.未担保
8.纳税义务日历
9.不正确的陈述
10.向董事和管理人员分配利润
11.取消当年利润
12.工龄保险费核算不足
13.无调试税
14.义务分类
15.没有法定储备金的会计处理
16.不计算遗产。
17.无会计税收利润科目
18.会议纪要
19.大会记录，无签字
20.没有利润记录
其他方面
1.没有部门协调
2.职能和责任不限
3.未使用和/或更新的手册
4.内部审计的弱点
5.内部审计错位
6.资产担保措施不足
7.没有内部工作规定
8.没有组织手册
9.对保险单的控制不足
10.地区或部门之间缺乏沟通
11.不得分工
12.信贷政策不足
13.收款控制不力
14.程序不适用
15.不适用会计准则
16.员工储蓄基金
17.违反税收规定
18.没有人员进出的控制
采购和供应周期
1.人员签名登记
2.无收据签名的付款证明
3.联合签字注册
4.银行对帐单，无修订证据
5.不平衡的银行对帐
6.无抵押的固定资金
7.父箱使用不当
8.银行未取消的公司
9.以第三方名义开设的银行账户
10.现金支付
11.发给不同受益人的支票
12.无保护的支票
13.支票未作废
14.非合并支票签名
15.未经授权的银行对帐
16. ME中的余额无需更新
17.没有购物预算
18.大写维修
19.货物发票档案不当
20.设备覆盖不足
21. Doc支持 没有支付日期戳
22. CXP和CXC的资历超过一年
23.没有供应商余额对帐
24.未报告负债
25.负债分类不当
26.未经授权的费用证明
27.支出分类和记录混乱
28.往年费用
29.已付的代金券，未付日期印章
30.违反费用税收要求
工资周期
1.员工和官员的账目未清除
2.缺乏对个人协助的控制
3.未经工资支付授权
4.职责划分不充分
5.实施适当的薪资软件
6.不完整的人事档案
7.扣缴税款计算错误
库房周期
1.现金人员的覆盖面不足
2.临时利息
3.无法控制律师所承担的义务
4.利息资本化为错误
5.货物和设备的控制
6.数字未调整和/或更新
被动
1.不协调财务义务
2.不适当的资本金
3.没有余额确认
4.分支机构中的盒子没有控制权
5.闲置货物不受惩罚
6.控制失败的现金资金
生产周期
1.信用证不是由mcia退还而准备的。
2.过时的库存
3.实际库存指示不适用
4.仓库移动不受控制
5.过期仓库中的Kardex
6.库存差异不清楚
7.控制过程中物品的转移
8.忽略库存
9.库存计划不足
10.成本体系不足
11.过时或移动缓慢的物品
12.超额折旧
13.无控制权的折旧资产
14.坏折旧计算
15.固定资产的改进
收入周期
1.文档未得到适当保护
2.管理价值观的人员缺乏保证
3.没有签名的推荐
4.没有连续作品集控制的发票
5.以低于成本的价格进行销售
6.定期和惊喜弓
7.打折文件的证据和支持
8.坏账估计
9.取消不良账目
10.应收账款的分类和控制
11.未收到的发票收据不足
12.按类型和/或行的销售会计记录
