备考报表是预计的财务报表。通常,数据是提前一年进行预测的。公司的备考损益表显示了下一年的预期收入和成本,而备考余额显示了预测期末的预期财务状况,即资产,负债和股东权益。
编制形式报表时的预算投入:
为了正确准备损益表和备考资产负债表,必须初步制定某些预算。预算系列以销售预测开始,以现金预算结束。以下是主要的:
- 销售预测,生产计划,原材料利用率估计,采购估计,直接人工需求,工厂成本估计,运营成本估计,现金预算,上期余额。
使用销售预测作为基本输入,制定了生产计划,其中考虑了从原材料到成品生产项目所需的时间。可以根据生产计划来计算预测期间所需原材料的类型和数量。根据这些材料利用率的估计,可以制定时间表,其中包含要购买的原材料的日期和数量。
同样,根据生产计划,可以以每小时工作单位或以当前货币估算所需的直接人工量。可以根据维持预测销售所需的运营水平来计算工厂间接费用,运营费用,特别是您的销售和管理费用。
未来的预测。形式化报表在企业的财务计划过程中以及在获取未来贷款时很有用。
编制初步预算:
将通过一个实际的例子来说明准备形式陈述的过程:
开发基本信息:
人工制品制造公司生产和销售商品。它具有两个工件模型,即模型X和模型Y。尽管每个模型都是通过相同的过程生产的,但是每个模型都需要不同数量的原材料和人工。
销售数据:
销售价格和销售数量为:
模型 | |||
X | 和 | 总 | |
销售价格 | 二十 | 27 | |
售出单位 | 1000 | 3000 | |
销售额 | 20000 | 81000 | 101000 |
人工和材料:
产品的每种型号均使用两种基本原材料制成。物料A的成本为每单位$ 2,物料B的成本为每单位$ 0.50。直接人工成本为每小时3美元。
模型 | ||
X | 和 | |
直接人工 | 6 | 7.5 |
原材料成本 | ||
至 | 二 | 二 |
乙 | 之一 | 1.5 |
单位原材料成本 | 3 | 3.5 |
--
模型 | ||
X | 和 | |
直接人工(小时) | 二 | 2.5 |
原料(单位) | ||
至 | 之一 | 之一 |
乙 | 之一 | 3 |
工厂费用:
该公司的工厂间接费用为维持生产所需的支出,总计38,000美元。
间接劳动 | 6000 |
工厂用品 | 5200 |
暖气,光能和能源 | 2000 |
监理 | 8000 |
保养 | 3,500 |
工程 | 5500 |
税收和保险 | 2800 |
折旧 | 5000 |
间接费用总额 | 38000 |
--
模型 | |||
X | 和 | ||
(1)每MOD单位的成本 | 6 | 7.5 | |
(2)单位生产 | 1000 | 3000 | |
(3)劳动总成本 | 6000 | 22500 | |
(4)人工总成本 | 28500 | ||
(5)占总成本的百分比 | 二十一% | 79% | |
(6)间接费用的分配 | 7980 | 30020 | |
(7)单位支出的分配 | 7.98 | 10 |
X和Y模型的单位成本分别为16.98美元和21美元。
营运成本:
营业费用包括上年的销售和管理费用。
销售费用 | ||
供应商工资 | 3000 | |
交货率 | 800 | |
广告 | 1200 | |
总销售费用 | 5000 | |
入学费用 | ||
入场工资 | 3100 | |
办公用品 | 700 | |
电话 | 300 | |
费用 | 900 | |
广告管理总支出 | 5000 | |
总营业费用 | 10000 |
收入证明:
截至上一期的12月31日。
营业额 | ||
X型 | 20000 | |
Y型 | 81000 | |
总销售额 | 101000 | |
(-) 销售成本 | ||
员工队伍 | 28500 | |
材料A | 8000 | |
材料B | 5500 | |
间接费用 | 38000 | |
总销售成本 | 80,000 | |
毛利 | 21000 | |
(-)营业成本 | 10000 | |
运营效用 | 11000 | |
(-)兴趣 | 1000 | |
税前收入 | 10000 | |
(-)税项 | 2200 | |
税后利润 | 7800 | |
(-)普通股股利 | 4000 | |
(-)盈余 | 3800 |
形式陈述不仅在内部财务计划流程中很有用,而且通常是利益相关方(例如,当前贷方和第三方)要求的。
资产负债表:
框 | 6000 |
面议的价值 | 4,016.4 |
应收账款 | 13000 |
库存 | 15983.6 |
流动资产总额 | 39000 |
固定资产净值 | 51000 |
总资产 | 90000 |
应付债务 | 12000 |
应付税款 | 3740 |
其他流动负债 | 6260 |
流动负债合计 | 22000 |
长期债务 | 15000 |
股东权益 | |
普通股 | 30000 |
剩余 | 23000 |
负债和资本总额 | 90000 |
库存分解:
单位 | 值 | |
原材料库存 | ||
材料A | 600 | 1200 |
材料B | 4000 | 2000 |
总 | 3200 | |
成品库存 | ||
X型 | 320 | 5,433.6 |
Y型 | 350 | 7350 |
总 | 12,783.6 | |
总库存 | 15983.6 |
销售预测:
单位销售 | |
X型 | 1500 |
Y型 | 2800 |
销售价值 | |
X型(每套$ 25) | 37500 |
Y型(每台$ 35) | 98000 |
总 | 135500 |
生产计划:
模型 | ||
X | 和 | |
所需期末库存 | 120 | 800 |
(+)预测销售额 | 1500 | 2800 |
总需求 | 1620 | 3024 |
(-)初始库存 | 320 | 350 |
需要生产 | 1300 | 2674 |
必要的原材料采购:
模型 | ||
X | 和 | |
所需期末库存 | 500 | 3000 |
(+)需要使用 | 3974 | 10622 |
总要求 | 4474 | 13622 |
(-)初始库存 | 600 | 4000 |
必要的购买 | 3874 | 9622 |
备考损益表:
营业额 | 135500 |
(-)销售成本 | 104,524.2 |
毛利 | 30,975.8 |
(-)运营成本 | 16000 |
运营效用 | 14975.8 |
(-)利息 | 1000 |
税前收入 | 13,975.8 |
(-)税项 | 3,074.68 |
税后利润 | 10,901.12 |
(-)股利 | 4000 |
(-)盈余 | 6901.12 |
备考资产负债表:
框 | 6000 |
面议的价值 | 4,016.4 |
应收账款 | 5750 |
库存 | 11 151.44 |
流动资产总额 | 26,917.84 |
固定资产净值 | 64000 |
总资产 | 90,917.84 |
应付债务 | 1,255.9 |
应付税款 | 3,074.68 |
支付文件 | 5,433.1 |
其他流动负债 | 6260 |
流动负债合计 | 16023.68 |
长期债务 | 15000 |
股东权益 | |
普通股 | 30000 |
剩余 | 29,901.12 |
负债和资本总额 | 90,917.84 |
这是由马塞尔·鲁伊斯(Marcel Ruiz)教授教授的一系列实用视频课,您将可以查看资产负债表和损益表如何通过不同的方法进行预测:按T帐户,使用销售预测,按销售百分比并用判断的方法。丰富的材料,可补充您对备考财务报表的了解。 (11个视频)