摘要
本文旨在分析恩里克·佩尼亚·涅托（EnriquePeñaNieto）总统及其内阁提出的税制改革概念，以及税制改革如何影响微型，中小型企业（MIPyMEs）。目的是审查一些与税收改革最相关的建议，以及企业家从今年开始将如何应对新的税收制度。
介绍
本文将对刚开始的本财政年度公司必须涵盖的新税收概念进行简要分析，重点强调改革要实现的目标，公司必须涵盖的新税收等主题。特别是在以前不存在的税收概念中，最重要的是，我们将通过由美国财政部部长恩里克·佩尼亚·涅托（EnriquePeñaNieto）认可的，由财政部长路易斯·维德加雷（Luis Videgaray）提出的新税收制度来探讨中小型企业的问题及其影响。经工会代表大会批准。希望本文能使读者满意，将使用清晰准确的语言。
二。背景
我们将在本文开始时定义一些基本概念，这些主题将在本主题的发展中涉及。税收：“这是向公共行政部门和国家支付的费用，以负担费用。个人和法人都需要这些强制性付款。” （电子经济，2014年）。 ISR定义：这是对合法活动所得利润的直接税；也就是说，根据收入与该会计年度获得的授权扣除之间的差额。财政和公共信贷部长：“它是联邦公共行政管理的州秘书处，负责与税收，金融管理和公共支出资源监督有关的一切事务，以及对我国银行和证券机构的监管和监督。” （财政和公共信贷局局长，2014年）。小型纳税人：“从事商业活动但仅向其公众转移货物或提供服务的个人，但前提是其商业活动的收入和上一日历年的收入不超过该数额。 $ 2,000,000.00。” （财政和公共信贷局局长，2014年）。前提是其业务活动的收入以及上一个日历年获得的收入不超过$ 2,000,000.00。” （财政和公共信贷局局长，2014年）。前提是其业务活动的收入以及上一个日历年获得的收入不超过$ 2,000,000.00。” （财政和公共信贷局局长，2014年）。
从现在开始，我们将谈谈增值税（VAT）的来源以及我去墨西哥的一些历史：该税起源于中世纪，最初被称为“来自密封纸”，因为国王或皇帝在付款后，在进行各种商业法律行为或任何可能有效的商业行为之前，均加盖了印章。
在墨西哥，财政部长唐·马蒂亚斯·罗梅罗（DonMatíasRomero）于1869年制定了第一部《印花税法》。现代税，如我们今天所知，是在19世纪末和20世纪初建立的。增值税是一种间接税，在世界许多国家/地区构成税收的重要组成部分。就是说应纳税人将留置权的数额明确转移给了商品和服务的购买者或使用者。生产商以及第一批被迫缴税的进口商品的分销商，必须在有利于商人或工业家的第一笔交易中分别记录营业额和税额。自生效之日起，增值税中已记录的最重要变更是：1981年，即该政权的第二年，减少了产生留置权的各种行为或操作的豁免，以使其在留置权方面更具通用性应用。在1983年，这是他们机构生活的第三年的开始，一般税率从10％增加到15％，特殊税率6％的出现是对某些免税项目或行为征税，其中包括进口用于消费的商品。我们国家的边界地区1991年，普通股的回报率为10％。 1995年恢复了15％的配额，该配额一直有效到2009年。这是由于使用了干预因素而产生的价格上涨，这些因素是生产和销售的经济过程的一部分，直到最终消费者。在墨西哥，增值税是一般税，单一税率为10％，易于应用且具有很高的征收潜力。然而，很快，现代而有效的税收的原始概念被特殊待遇，例外，免税和差别化的税率弄脏了，这在当时给了政治上的回报，但是却损害了税收的征收能力。 （2011年，伯格）在墨西哥，增值税是一般税，单一税率为10％，易于应用且具有很高的征收潜力。然而，很快，现代而有效的税收的原始概念被特殊待遇，例外，免税和差别化的税率弄脏了，这在当时给了政治上的回报，但是却损害了税收的征收能力。 （2011年，伯格）在墨西哥，增值税是一般税，单一税率为10％，易于应用且具有很高的征收潜力。然而，很快，现代而有效的税收的原始概念被特殊待遇，例外，免税和差别化的税率弄脏了，这在当时给了政治上的回报，但是却损害了税收的征收能力。 （2011年，伯格）
三，发展历程
在2013财政年度，年销售额不超过$ 1,000,000比索或创业的企业家具有属于小额纳税人制度（REPECOS）的优势，这使他们无需申报税款而不是发票，此制度的最大优势在于，他们只需向SAT支付200至500比索的费用。现在，所谓的REPECOS将必须征求意见，以符合新制度的要求，即税收合并制度。类似地，在联邦执行官批准的税收改革方案中，它取消了单一税率营业税（IETU）和现金存款税（IDE）。企业家不必担心对高热量食品和饮料征收任何税，墨西哥共和国北部和南部的公司都具有缴纳增值税（VAT）的优势。 ）至11％的税率，而该国其他地区的增值税率为16％。但这还不止于此，另一个巨大的区别是，在授予员工的福利可抵扣100％的税收之前，现在他们的抵扣性仅为53％。另一个很大的不同是，在授予员工的福利可抵扣100％的税之前，现在他们的抵扣只有53％。另一个很大的不同是，在授予员工的福利可抵扣100％的税之前，现在他们的抵扣只有53％。
用我们的财政部长的话说，改革的主要目的是简化纳税申报的方式，“多年来，由于它已成为一个复杂的系统，使经济竞争力下降。墨西哥，尤其是中小型公司。” （videgaray，2014年），本文试图强调可能以消极或积极方式影响MSME的观点。
2013年最后一个季度，现任总统恩里克·佩尼亚·涅托（EnriquePeñaNieto）的政府及其内阁提出了一项税制改革提案，以产生更多收入，以便通过失业保险或失业保险将这些资源分配给最脆弱的部门全民养老金。但是，大多数人不同意上述改革，并且在发表意见时有特别权重的人对此表示反对。 “他认为税制改革不是我们想要的，因为该国没有适用一般增值税的条件。” （伊turbide，2014年）。
“目前，在不考虑石油收入的情况下，墨西哥的收集量占国内生产总值（GDP）的10％，而在经济合作与发展组织（OECD）的成员国中，这一比例为19％至25％ “ （videgaray，2014年）
行政长官提议的税制改革估计将在2014年获得额外的2.4亿比索或GDP的1.4％，但在议员和参议员进行调整后，它将获得18.17.66亿比索或GDP的1.0％，即比原始计算少5.8万7.24亿比索。（2014年联合国大会）
因此，《 2014年联邦收入法》预计的历史总金额为4万亿467千22 580万比索，但比前者提供的4万亿479千95 420万比索少了12千72 840万比索执行官提出的经济一揽子计划提案，但与2013年相比，增长了12.82％。（工会大会，2014年）
在这一金额中，2014年的LIF在修改后考虑了对所得税（ISR），增值税（VAT）和生产特别税的修改后，认为税收收入为1万亿770万163百万比索。和服务（IEPS）。所说的修改旨在消除特殊制度，限制扣除额和建立新的税收，这对税收的增加产生了影响。在税制改革的主要变化中，边境的增值税税率被批准为16％，并且为个人征收ISR的步伐得到了提高，这将影响每月收入超过62,500比索的人。此外，对宠物及其食品，口香糖，以及外国旅客的公共交通工具。同时，员工福利的53％是可抵扣的，个人抵扣的总金额限制为每年的最低工资的四倍（约9.4万500比索）或收入的10％（以较低者为准）。此外，对名为“垃圾”的食品征收特别税，每100克275卡路里或更多的卡路里，税率为8％，每升调味品和能量饮料（软饮料）的销售和进口重量，已经是农药。小规模纳税人制度被公司法取代，第一年他们不支付ISR，随着业务的增长，将给予九年的折扣，从而促进了形式化。员工福利的53％是可抵扣的，个人抵扣的总额限于每年的最低工资的四倍（约9.4万500比索）或收入的10％（以较低者为准）。此外，对名为“垃圾”的食品征收特别税，每100克275卡路里或更多的卡路里，税率为8％，每升调味品和能量饮料（软饮料）的销售和进口重量，已经是农药。小规模纳税人制度被公司法取代，第一年他们不支付ISR，随着业务的增长，将给予九年的折扣，从而促进了形式化。员工福利的53％是可抵扣的，个人抵扣的总额限于每年的最低工资的四倍（约9.4万500比索）或收入的10％（以较低者为准）。此外，对名为“垃圾”的食品征收特别税，每100克275卡路里或更多的卡路里，税率为8％，每升调味品和能量饮料（软饮料）的销售和进口重量，已经是农药。小规模纳税人制度被公司法取代，第一年他们不支付ISR，随着业务的增长，将给予九年的折扣，从而促进了形式化。
分析上述要点：
税收注册制度：
尽管确实可以连续9年享受折扣，但绝大多数微型企业家不知道如何申报税款，因此他们最多只能雇用一名会计师，他可以建议并利用他们可能获得的扣除额。这里的问题是，许多微型公司没有足够的流动性来支付建议的费用，而且它们没有纳税人的信心，因为您认为他们的税收足以维持我们国家的政治面貌。我认为，微型企业家受到的影响最大，因为他们不知道SAT的工作方式，并且他们还需要时间来购买工具和设备以符合电子发票的发行。
增值税（VAT）增加：
国外运输按16％的税率征税，除了宠物食品和其他物品外，一般也要征税。如果国外运输非常昂贵，而对于许多人来说，这并不是奢侈的话，那么现在您必须纳税才能满足它的需要。
从授予员工的福利中扣除的53％：
这一点是最不连贯的，许多公司本身都没有提供社会保障，因此他们提供社会保障的可能性较小，不幸的是，没有机构负责监督公司为员工提供福利的情况。
生产和服务特别税：
对于许多人而言，伪装成食品的“增值税”是因为即使是燕麦，果汁甚至面包（构成墨西哥人基本篮子的食品）也要为IEPS支付8％的税率。许多墨西哥人处于贫困之中，因此他们现在变得越来越难以获得日常食物。
增值税批准：
这是最令人怀疑的一点，即使是有关该主题的专家也同意，边境地区没有条件获得16％的增值税。由于价格上涨，该国北部地区的公民将越境以较低的价格购买质量相同或更高的物品。“我们将通过鼓励公民增加在该国的消费来继续促进经济发展，而不是墨西哥，而是美国。”（帕洛米诺，2013年）
IV。结论
尽管税收改革有一个社会目标，但它缺乏许多可能有利于经济上最弱势的情况，因为随着ISR的增加以及授权福利的扣除额的减少，该改革使薪资更加昂贵工人。公司，尤其是中小型企业，将寻求降低成本的方法来维持其运营，这可能导致失业率稳定上升，这与促进正规化相距甚远，相反，更多的人选择了非正式性。事实证明，在经济不确定时期，提高税收远不能使人民受益，只会对他们造成更大的影响。
五，参考资料
- 博尔格（D. （2011年2月15日）。您对税收问题的意见。检索日期：2014年2月20日，来自http://tese7451.blogspot.mx/del-impuesto-al-valor-agregado.html联盟代表大会。 （2014）。联邦收入法。墨西哥城：联邦电子经济大会。 （2014年2月20日）。伊特比治，l。 （2014）。伊娃概括。墨西哥城，帕洛米诺，JH（2013）。华雷斯城：华雷斯技术学院，财政和公共信贷部长。 （2014年2月20日）。 www.shcp.gob.mx.Videgaray，l。 （2014）。税制改革。墨西哥城：联盟代表大会。
