通常，某些财务报表可以帮助评估公司的过去或当前运营。资金的来源和使用状态允许经理，行政人员和负责管理的人员分析资金的历史来源和用途。
该状态用于预测公司可能存在的风险情况，但其主要目标是长期评估资金来源和用途的有用性，这种知识使财务经理可以更好地计划需求中长期的未来资金。
资金一词可用于指定现金或营运资金，众所周知，这两种资金对于公司的正常运作都是绝对必要的，第一项是支付未清帐款，第二项是进行长期谈判，在准备资金来源国和动用资金时动用营运资金是基于这样的事实，即流动资产可以用来支付公司的流动负债。现金的来源和使用表提供的信息比营运资金的来源和应用表提供的信息更为详细。
产地和包装盒的分类：
现金来源是所有增加公司现金的项目，而应用程序是所有减少公司现金的项目。
起源
- 资产减少负债增加税后净利润不需要现金支付的折旧和其他费用收入出售股份
为了阐明如何确定资产减少会减少现金会产生现金，将解释为现金减少的原因是现金减少的原因是，如果公司的现金减少，则输出必须适用于现金利用率。
应用领域
- 资产增加负债减少净亏损股利支付重新购回或提取股份
从某种意义上来说，现金增加是一种利用，它被用来增加公司的现金余额，因此被消耗掉了。
活性成分和活性成分：
资产增加是资金的运用，资产减少是资金的产生，现金是增加资产所必需的，这是通过出售固定资产或收取应收帐款以及负债的情况相反，负债的增加是资金的来源，而减少的是资金的使用，负债的增加表示融资的增加，预计将产生资金，而减少在负债中，它表示需要现金支出的债务的支付。
为了准备资金的来源和用途表，需要使用上一期间的收入表，当前期间的余额和上一期间的余额作为比较的基础。
来源和用途分类的步骤：
产生或使用资金的项目分类的程序如下：
- 步骤1.以最旧的期间为基础，计算所有帐户或项目的资产负债表变更步骤2.将所有项目的资产负债表变更分类，固定资产和盈余除外，例如来源或应用程序。步骤3.计算固定资产的变化步骤4.计算已支付的股息（如果未在损益表中显示）步骤5.计算有效股数的变化（如果有）。
现金来源的准备和使用：
通过将所有原产地与申请相关联来准备原产地和申请状态，必须考虑以下方面：
- “来源”和“应用程序”的总和应该相同，税后净利润通常是第一来源，股息是第一用途，固定资产的折旧和增加列在第二位，以方便比较。起源在报表的左侧列出，应用程序在右侧列出，净权益变动是通过增加股票销售量或从税后净利润与每盒股息之间的差额中减去股票回购来计算的。
准备原产地和使用流动资金：
流动资金的来源和使用说明与现金的来源和使用说明非常相似，不同之处在于流动资产和负债的变动不单独列出，而是合并为一个项目。这对应于营运资金的变化。
如果流动资产的增加少于您的流动负债，最终结果将是资金来源。流动资金的增加是资金的使用，而流动负债的增加是资金的来源。
总之，现金和营运资金的来源和使用报表使财务管理员可以分析公司的过去和将来的现金流量，这将使他能够分析公司财务政策是否发生了变化，这也是从可以为组织的运营提供资金的意义上讲，分析可以阐明一个项目是否可行。
理论必须辅以实践。这就是评估财务摘要中范式的适用性和有效性的方式。
资金来源的实际运用和资金运用
人们已经说过，起源和应用状态的主要目标是从长期角度评估资金的起源和使用，它是基于流动资产可以用来支付公司的流动负债的前提。该声明的准备使董事和管理人员可以分析，计划和实施所有必要的工具，以中长期投资未来的资金。
公理。资金一词用于指定现金或营运资金，前者用于支付未付帐款，而后者用于长期谈判。
初步信息：
该报表是根据资产负债表和损益表准备的，以下是ABC公司两年的报表。
注意：为了更好地理解计算，以报告的形式显示状态。
| ABC公司资产负债表 | ||
| 零年级 | 1年级 | |
| 框 | $ 300 | $ 400 |
| 投资额 | 200美元 | $ 600 |
| 应收账款 | $ 500 | $ 400 |
| 库存 | $ 800 | $ 500 |
| 预付款 | 100美元 | 100美元 |
| 流动资产总额 | $ 1,900 | $ 2,000 |
| 固定资产净值 | $ 1,000 | $ 1,200 |
| 总资产 | $ 2,900 | $ 3,200 |
| 应付债务 | $ 500 | $ 600 |
| 支付文件 | $ 700 | $ 400 |
| 应付税款 | 200美元 | 200美元 |
| 累计负债 | $- | $ 400 |
| 流动负债合计 | $ 1,400 | $ 1,600 |
| 长期债务 | $ 400 | $ 600 |
| 负债总额 | $ 1,800 | $ 2,200 |
| 优先股 | 100美元 | 100美元 |
| 常见动作 | $ 500 | $ 300 |
| 资本盈余 | $ 500 | $ 600 |
| 总资产 | $ 1,100 | $ 1,000 |
| 负债和权益总额 | $ 2,900 | $ 3,200 |
然后：
| ABC公司损益表 | |
| 1年级 | |
| 营业额 | $ 1,000 |
| （-）销售成本 | $ 500 |
| 毛利 | $ 500 |
| （-）一般费用和行政管理。 | 100美元 |
| （-）折旧 | 100美元 |
| 除税前溢利 | $ 300 |
| （-）税项 | $ 150 |
| 净利 | $ 150 |
Al tener los estados financieros básicos, se inicia por analizar la información desde el período más antiguo.
Cálculos necesarios para la conformación del estado de origen y aplicación:
- Paso 1. Se calculan los cambios del balance en todas las cuentas o partidas.Paso 2. Se clasifican los cambios del balance en todas las partidas, con excepción de activos fijos y superávit, como un Origen o una aplicación así:
| Clasificación de cambios en el Balance de la Compañía ABC | ||
| Variación | Clasificación | |
| Caja | $ +100 | A |
| Inversiones | $ +400 | A |
| Cuentas por cobrar | $ -100 | O |
| Inventario | $ -300 | O |
| Pagos por adelantado | $ – | – |
| Cuentas por pagar | $ +100 | O |
| Documentos por pagar | $ -300 | A |
| Impuestos por pagar | $ – | – |
| Pasivos acumulados | $ +400 | O |
| Deudas a largo plazo | $ +200 | O |
| Acciones preferentes | $ – | – |
| Acciones comunes | $ -200 | A |
Cuando los activos circulantes aumentan en menos proporción que los pasivos circulantes, el resultado final será un origen de fondos. El aumento en activos circulantes, supeditado al aumento en pasivos circulantes es un origen de fondos.
- Paso 3. Se calcula el cambio en el activo fijo.
Cambio de A.F. = Activos fijos netos periodo + Depreciación periodo – Activos fijos netos periodo anterior
En este caso el cambio activo fijo será:
Cambio de A.F. = 1200 + 200 – 1000
Cambio de A.F. = +300
- Paso 4. Ahora se calculan los dividendos pagados, si no aparecen en el estado de resultados.
Dividendos = Utilidades netas después de impuestos en el periodo – superávit al final del periodo + superávit al final del periodo anterior
Los dividendos del periodo son:
Dividendos = 150 – 600 + 500
Dividendos = +50
- Paso 5. Por último se calcula el cambio, si lo hay, en la cantidad de acciones vigentes, por medio de la siguiente ecuación:
Cambio en el capital social = Capital social pagado en el periodo – Capital social pagado en el periodo anterior – superávit al final del periodo + superávit al finan del periodo anterior.
El cambio en las acciones para el ejercicio se calcula de la siguiente forma:
Cambio en el capital social = 1000 – 1100 – 600 + 500
Cambio en el capital social = -200
Preparación del estado
A continuación se prepara el estado de orígenes y aplicación de fondos, relacionando todos los orígenes a la izquierda y las aplicaciones a la derecha.
| Estado de origen y aplicación de fondos de la Compañía ABC | |||
| Orígenes | Aplicaciones | ||
| Utilidad neta | $150 | Dividendos | $50 |
| Depreciación | $100 | Aumento Activos fijos | $300 |
| Disminución Cuentas por cobrar | $100 | Aumento Caja | $100 |
| Disminución Inventario | $300 | Aumento Inversiones | $400 |
| Aumento Cuentas por pagar | $100 | Disminución Documentos por pagar | $300 |
| Aumento Pasivos acumulados | $400 | Readquisición de acciones | $200 |
| Aumento Deudas a largo plazo | $200 | ||
| TOTAL | $1.350 | $1.350 |
Al terminar de preparar el estado de orígenes y aplicación debe darse importancia a los siguientes aspectos de gran relevancia:
- El total de «orígenes» y «aplicaciones» deben ser iguales durante el periodo. Si no son iguales se deben volver a realizar cada uno de los pasos en la conformación del estado y buscar el error.Las utilidades netas después de impuestos son normalmente el primer origen y los dividendos la primera utilización.La depreciación y los aumentos en los activos fijos se relacionan en segundo lugar para facilitar su comparación.El cambio neto de capital contable se calcula agregando ventas de acciones o deduciendo la readquisición de acciones de la diferencia entre las utilidades netas después de impuestos y dividendos por caja.
En el siguiente video la Profesora Ana Ma. García Bernabeu, de la Universidad Politécnica de Valencia, hace una aproximación teórica y práctica al estado de origen y aplicación de fondos. Seguro que resultará útil para tu aprendizaje.
Bibliografía
Fundamentos de administración financiera de Lawrence Gitman.
