在本演示中，我将首先逐步向您说明公司的银行余额与银行机构的余额之间如何产生差异；稍后，我将进行练习以准备银行对帐单。
银行对帐- 开户（相应的余额）。
我们假设公司在12月1日开立了一个50,000美元的支票帐户。
银行各种债权人
| 50,000 | 50,000 | |
| 50,000 | 50,000 |
由于公司和银行机构的银行帐户中的余额相同，因此无需进行银行对帐。
- 银行未收取的公司费用的影响（运输中的存款）。
12月31日，从另一家银行机构存入$ 5,000的支票存款，该笔款项在12月31日未退还，但直到次年1月2日才退还。从根据银行机构的余额开始，我们将添加银行未考虑的公司费用（在运输途中存入），以便
银行各种债权人
| 50,000 5,000 | 50,000 | |
| 50,000 | ||
| 55,000 |
12月银行对帐
| 50,000 |
银行结余
（+）我们的费用未由银行支付（运输途中的存款）：
5,000
12月31日，银行以$ 1,000美元的价格收取了该公司未考虑的款项。如果是银行佣金，则必须将其记录在会计中，因此，它不是对帐项目。因此，在银行的余额中加上我们公司的未付费用，使余额重合。
银行各种债权人
| 1,000 | 50,000 |
| 1,000 | 50,000 |
| 49,000 |
| 50,000 5,000 | |
| 55,000 |
12月银行对帐
| 49,000 |
银行结余
（+）我们的费用未由银行支付（运输途中的存款）：
存款12月31日5,000 5,000
（+）单笔银行手续费：
12月31日，1,000 银行手续费
根据会计的余额
- 公司未收回银行信贷的影响。
12月31日，银行将一笔$ 3,000的电子转帐存入公司的银行帐户，该笔款项未被公司识别。在这种情况下，您必须在银行余额中减去银行未计入的贷方。
银行各种债权人
| 1,000 | 50,000 3,000 |
| 1,000 | 53,000 |
| 52,000 |
| 50,000 5,000 | |
| 55,000 | |
| 55,000 |
12月银行对帐
银行结余52,000
（+）我们的费用未由银行支付（运输途中的存款）：
存款12月31日5,000 5,000 2
（+）单笔银行手续费：
12月31日1,000 1,000 3银行手续费
（-）单笔银行付款：
12月31日收到转账### -3,000 4
根据会计的余额
- 公司信贷的影响与银行不符（运输支票）。
12月31日，公司开了一张4,000美元的支票；到年底未由收款人在银行收取。在这种情况下，您必须从银行的余额中减去公司支付的款项（运输中的支票），以使余额匹配。
银行各种债权人
| 1,000 | 50,000 3,000 |
| 1,000 | 53,000 |
| 52,000 |
| 50,000 5,000 | 4,000 |
| 55,000 | 4,000 |
| 51,000 |
1）（5 3）（1
2）（4
高
12月银行对帐
银行结余52,000
（+）我们的费用未由银行支付（运输途中的存款）：
存款12月31日5,000 5,000 2
（+）单笔银行手续费：
12月31日1,000 1,000 3银行手续费
（-）单笔银行付款：
12月31日收到的转账### -3,000 -3,000 4
（-）我们的未付款项（运输中的支票）：
从12月31日开始检查### -4,000 5
根据会计的余额
摘要：通常，银行对帐我们从根据银行机构的银行余额开始，然后以根据公司的银行余额结束，因此总会增加费用，并减去贷项。
行使
假设将在当年12月进行银行对帐，则必须事先获得以下信息：
至）。11月的银行对帐单（上个月），以验证该对帐中的运输项目在下个月的银行帐户对帐单中已经对应。B）。12月的银行对帐单。
C）。该银行帐户的会计助理为12月份。
银行对帐11月
| 银行结余
（+）我们的未付费用： |
95,000 | |
| 存入11月30日 | 20,000 | 20,000 |
| （-）我们的未付款项（运输中的支票）： | ||
| 检查1013 | -10,000 | |
| 检查1014 | -5,000 | -15,000 |
| 应该 | 具有
20,000 20,000 |
| 5,000
5,000 |
7,000 |
| 10,000
10,000 |
12,000 8,000 |
| 10,000 2,000 | 500 |
| 42,000 | 47,500 |
| 应该 | 具有 |
| 20,000 | 10,000 5,000 |
| 7,000 | 10,000 |
| 12,000 8,000
10,000 |
20,000
10,000 |
| 57,000 | 55,000 |
会计结算100,000
十二月银行对帐单
公司
十二月会计助理
银行对帐11月
| 银行结余
（+）我们的未付费用： |
95,000 | ||
| 存入11月30日 | 之一 | 20,000 | 20,000 |
| （-）我们的未付款项（运输中的支票）： | |||
| 检查1013 | 二 | -10,000 | |
| 检查1014 | 3 | -5,000 | -15,000 |
| 应该 | 具有
20,000 20,000 |
| 5,000
5,000 |
7,000 |
| 10,000
10,000 |
12,000 8,000 |
| 10,000 2,000 | 500 |
| 42,000 | 47,500 |
会计结算100,000
十二月银行对帐单
按照以前的程序，截至11月的待对帐项目在12月进行了对应；如果出于任何原因不匹配任何项目，则该项目将包含在12月的银行对帐中，但是应对此进行调查，因为这很罕见并且可能不正确。
由于银行对帐是一种控制工具，可用来检测记录中的错误或遗漏，因此必须格外小心，因为银行对帐是一种控制工具，根据国际审计标准，错误可能是由于错误或欺诈引起的，尽管这两个来源非常不同，但有时将它们分开的界限很细，甚至是看起来像简单错误的欺诈。
程序B.我们着手核对银行的会计助理与12月份的银行对帐单，最好如下：
B.1会计助理针对银行对账单上的贷记款收取的费用（银行存款）。
B.2银行对帐单中的存款（未归还），用于支付银行会计助理的费用。
B.3会计助理中的肥料（支票）与银行对账单上的费用相对应。
B.4银行对帐单中的费用（不对应）对会计助理的付款。
公司
会计助理
银行对帐单
划掉的金额是银行和公司中相应的项目，用红色标记，以供识别；未退回的项目（未划掉的）是12月份银行对帐中的项目，在这种情况下，我将它们与蓝色T#相关联，以便在对帐中进行识别。
12月银行对帐
| 银行结余
（+）我们的未付费用： |
120,500 | ||
| 存款12月31日 | 10,000 | 10,000 | T1 |
| （+）单笔银行手续费： | |||
| 佣金31-DEC | 2,000 | 2,000 | T2 |
| （-）单笔银行付款： | |||
| 赚取的利息 | -500 | -500 | T3 |
| （-）我们的未付款项（运输中的支票）： | |||
| 检查1018 | -20,000 | T4 | |
| 检查1019 | -10,000 | -30,000 | T5 |
| 根据会计的余额 | 102,000 |
运输中的“ T2”和“ T3”项目必须在12月由公司注册，因此它们不应出现在最终的银行对帐中，因此必须进行相应的会计记录。
1 MUST HAVE
| 营业费用银行手续费 | 2,000 | |
| 银行业务 | 2,000 | |
| 十二月的银行佣金注册。
二 |
2,000
应该 |
2,000
具有 |
| 银行业务 | 500 | |
| 理财产品 | 500 | |
| 2,000 | 2,000 |
12月有利于利益的注册。
由于上述第1和第2项，银行的余额从102,000美元增加至100,500美元；为何需要更新银行对帐单，以消除运输T2和T3中的项目，其原因如下：
12月银行对帐
| 银行结余
（+）我们的未付费用： |
120,500 | ||
| 存款12月31日 | 10,000 | 10,000 | T1 |
| （-）我们的未付款项（运输中的支票）： | |||
| 检查1018 | -20,000 | T4 | |
| 检查1019 | -10,000 | -30,000 | T5 |
| 根据会计的余额 | 100,500 |
* * *
中国共产党Roberto RuizVelázquez
行政科学学院
下加利福尼亚州自治大学
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