在流动资产中，头几个项目是手头现金，而流动性最大的项目是银行，这些项目包括该实体拥有的法定货币，外币，支票，汇票和即期汇票，银行存款和金融机构存款。
它表示该实体拥有并存入其银行帐户的货币工具的存在。
该账户反映了实体在银行中用于实体存款的货币工具分录，但为投资过程提供资金的账户除外。
同样，也反映了支付给供应商的费用，以及支付工资，捐款，罚款，资金清算的取款。
处理这些货币资源的操作必须符合古巴中央银行的规定，其余额与每月开具的银行账户对帐单核对。
此帐户必须按货币类型进行分析，可以作为单独的帐户也可以作为子帐户：
- 银行现金-本国货币银行现金-外币
这些帐户或子帐户中的每个帐户必须依次在以下子帐户中进行分析：
- 小额付款资金，用于银行存款或在途存款的在途兑换支票的资金，以及您要指定的其他资金
它借记。
- 通过创建实体时的转让；通过现金存款，支票或其他单据，代表从现金销售或信贷中获得的现金；通过偿还工资，补贴和受益人未要求的其他补偿。用于取消或减少外汇基金；用于取消或减少用于小额付款的固定基金；用于通过银行转账收取客户的应收帐款；出售现金股票时；或清算所认购的股票时。完全注册：通过注册价值大于其名义价值的现金出售股票进行会计处理，以考虑出售价值小于其名义价值的股票。
它被认为是：
- 用于增加或增加用于交换的资金；用于增加或增加用于小额付款的固定资金；用于提取现金，用于偿还用于小额付款的固定资金；用于提取现金，用于支付薪金。支付佣金和银行服务费用；用于支付给供应商的商品和服务购买费用；用于预付商品和服务购买费用；用于支付个人信用预扣款，城市改革，a养费，司法禁运，罚款，学生贷款，补偿基金，储蓄账户等，用于社会保障金，自由利润余额，对退休人员的折扣等，用于清算收到的银行贷款。通过取消追回客户的债项以收回资金不足的支票，登记发行股票和组织公司的费用时，从某些股东手中购买公司股票的名义价值。宣派股息。
以下将被视为银行现金：
- 活期存款或国家银行活期账户中的银行帐户，在外国银行中存放的外币帐户，前提是在这些国家/地区中没有限制其可得性或防止其自由兑换的外汇管制的规定。
如果将此项目视为现金，则必须事先按照当时的汇率将其转换为本国货币。
- 公司本身针对银行的活期账户开出的支票，但到一定日期仍未交付给其受益人。
显然，在这种情况下，尽管支票已发行并从账簿上的银行余额中扣除，但只要支票仍归公司所有，我们可以随时将其用于其他目的。那已经发行了。无论如何，最有可能发生的是书中银行透支的现象，我们将在后面讨论。
非现金项目
有些项目虽然看起来具有现金特征，但不满足公司释放债务或义务的基本要求。
一般而言，以下内容不应视为有效：
- 定期银行存款：很明显，当公司在定期金融机构中进行任何货币存款时，这意味着在商定的期限到期之前，它将无法处置这些资源。当然，如果固定期限少于一年，则这些存款的金额必须在流动资产中显示，但必须在非现金项目中显示。如果该期限超过一年，它将在固定资产或长期投资组中的流动资产之外列示。冻结的银行存款：在这种情况下，公司在已宣布暂停运营或受到主管部门干预的金融机构中保存货币存款。此类存款的代表案例是任何公司在例如Banco de Fomento Comercial中所维护的案例，这些案例已经过干预，直到该文本发布之日仍保持该状态。专用资金的银行存款：有时，公司通过银行存款创建特殊资金，目的是面对任何未来义务，例如获得固定资产，摊销或偿还债券或债务，支付退休金和退休金或支付费用。待判决的判决，以防丢失。这些特殊存款必须在资产负债表上的其他资产组中列示，除非这些资金会在一年内用于其预定目的。在这种情况下，它们将显示在流动资产中，但始终与现金分开。在有限制的外国银行的存款： 如果您在其他国家/地区的银行中有存款，并且由于各种原因而限制了这些资金的可用性，那么相应的金额也必须与现金分开，并作为其他资产呈示。
110-银行现金
内部控制
固有原理和程序银行子系统。
银行现金
- 银行必须对支票，银行支票，已到期和已取消的支票进行控制，至少有一位签署支票的人必须在签发支票的文件之前对其进行审查。的银行帐户必须定期进行对帐，并且必须每月保留银行帐户中所有现金对帐的证据；对于外币业务，所支付的款项必须与相应预算中批准的概念和金额一致在预算单位中，更新工资，其他费用和物质投资的预算资源控制至关重要。对于外币业务捐款，必须收取相应本国货币的对价，对于支票和用于购置商品的收款，必须提供该对价，但有权签署支票的官员不能解释这些业务。预算和财产会计的信息。
现金管理
现金管理在任何业务中都至关重要，因为它是获得商品和服务的手段。由于此项目可以快速冲销，因此需要对现金操作进行仔细的会计处理。现金管理通常围绕两个领域：现金预算和内部会计控制。
必须进行会计控制，以提供计划功能的基础，并确保现金用于公司自身目的，并且不会浪费，投资不佳或被盗。
主管部门负责内部控制，即保护所有公司资产。
现金是企业中流动性最高的资产。需要一个适当的内部控制系统来防止盗窃并防止员工将公司资金用于个人用途。
公司内部控制机制的目的如下：
- 保障资源免遭浪费，欺诈和不足；促进充分的数据核算；鼓励并衡量对公司政策的遵守情况；判断公司各部门的运营效率。
内部控制的目的不是检测错误，而是减少发生错误或欺诈的机会。内部现金控制的一些措施是采取所有必要的预防措施以防止欺诈，并建立适当的在会计记录中呈报现金的方法。一个好的会计系统将现金处理与注册，付款或将其存入银行的功能分开。所有现金收入必须每天记录和存入，并且所有现金付款都必须以支票支付。
现金管理是营运资金管理的最重要领域之一。由于它们是公司中流动性最高的资产，因此从长远来看，它们可以构成在到期时支付账单的能力。附带地，这些流动资产还可以用作储备资金，以支付意外的支出，从而降低“破产危机”的风险。由于其他流动资产（应收账款和库存）最终将通过收款和销售转换为现金，因此现金是可以减少所有流动资产的共同点。
高效的现金管理对于任何公司的成功都至关重要。必须注意确保有足够的现金来支付流动负债，同时避免支票帐户中的余额过多。
现金通常被定义为“不会产生利润的资产”。必须支付劳动力和原材料，购买固定资产，缴税，分红等。
公司持有现金的基本原因如下：
- 交易：向银行提供贷款和服务的补偿。
参考书目
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