营运审核及内部监控

这项工作与运营审计和内部控制有关，为此，我们将从定义概念，对现代运营审计方法，目标，范围和重要性的简要说明开始；根据国家控制系统管理机构（即共和国总审计长办公室）发布的规定，使用一种实用的方法并适应我们的实际情况进行内部控制评估。

流程图模型是为某些对公司而言更为重要的业务而设计的，这些业务是审计员工作的主题。同样，对于管理控制，包括风险图，主要指标的概念和说明，其度量和重要性，还包括内部控制调查表的设计，审计程序以及在本案例中适用于本部门的程序政府的。

业务审计和内部控制1

预期这项工作将有助于扩大审计师的知识，例如对公司的研究，掌握与现代性和技术进步相一致的主要技术，这在我们这个时代对审计师的工作提出了重要的挑战，在修订适用于2006年的ISA 700审计意见的过程中，这是他们的承诺和责任。结论，书目和附件。

运营审计

定义：

业务审核是对与组织管理过程相关的活动的客观，建设性，系统和专业的评估，以确定效率，有效性，经济性，公平性，卓越性和环境成本评估的程度，用哪些资源进行管理；信息和控制系统的充分性和可靠性，以使其符合为实现其目标而建立的策略。

这种审计的新报告是：

a）运营审计，基本上与有效性，效率和经济性目标相关。

b）内部控制系统的评估，其目的是评估已建立系统的设计和运行。

运营审计的现代方法

它将考虑：

评估公司的计划：它可以指定计划中的管理和操作缺陷，不仅可以在组织的上层和中层，还可以在下层。它包括概述和任务，目标或目的，计划，战略，计划，政策，程序和标准。

会计和财务评估：资本资源对于管理层实现其目标至关重要。因此，有必要评估会计记录，定期财务余额，损益表等。营销功能评估：通过问卷调查，可以评估营销，销售，市场研究，广告和物流的总体前景。研发与工程评估：由于这些领域对于公司成长的重要性，因此也进行了分析。在研发中的富有成效的努力是新产品的来源。工程部门负责建立适当的制造和测试条件，评估生产部门：必须对此进行计划，编程，指导和控制，以产生所需的最终商品，以便在计划的时间内将其送达客户。

它包括生产，库存和购买的概述。

员工职能评估：评估人为因素的困难使评估变得困难。对此角色进行了以下评估：员工概况，员工队伍规划和劳资关系。

工作环境和人为因素的评估：工作环境的不断变化会影响组织的绩效，因此必须针对当前时刻评估工作结构的适当性。信息系统的评估：必须确定信息系统的管理控制程度。对计算机部门的控件，输入，程序和输出控件以及交互和安全控件进行评估。

信息技术支持的业务策略。

经济环境充满了独特的内涵，例如竞争的积极压力和全球化带来的新的游戏规则；除此之外，还必须增加实时通信的速度和技术的向上支持。因此，必须考虑以下几点：愿景和使命。战略规划和实施过程。战略驱动力和策略。竞争力。全球化。未来的组织。新的业务和运营模式。信息技术，以支持诸如CRM（客户关系管理）等策略的实施。

公司治理

在调查造成近年来财务丑闻的原因时，很明显缺乏有效的公司治理，经理或首席执行官（首席执行官）的所有权限都集中在收入水平不成比例的情况下，他认可了他的责任不评估他们“授权”的影响以及总经理与首席财务官（CFO-首席财务官）之间的权力桥梁，而无视董事会等其他诉讼，内部和外部审计，审计委员会最高级别的运营机构等。

专业实践中公共会计师的独立性

财务丑闻，除了舞弊，宽容的解释，对审慎或保守主义标准的不实陈述以及在安然欺诈案中创建法律会计人物之外，毫无疑问，由于客户与客户的共谋，道德违规是共同点。审计实体，表现出缺乏独立性。

必须支持审计师独立性的关键因素：

新的IFAC道德准则制定的新的审计师独立性准则及其扎实程度，萨班斯-奥克斯利法强制执行独立性的准则，客户的费用集中，与所有者，董事和董事的关系被审核实体的高管；考虑审核员（股东，投资者）与被审核实体和/或与所有者和/或高管之间的经济联系；将审核员视为商人或企业家的观点以及作为审核员的对比。在独立审计师的领导下提供法律服务作为联合专业服务的审计师；税收服务及其对审计师独立性的影响。

通过内部审计发现，评估和管理公司风险的全球化事件。与市场有关的许多方面，以及对公司运营和行政发展的影响。

全球化在世界上大多数国家/地区以及在公开股票市场上市的公司中都是现实，除国际标准外，金融业，公共服务业等公司还必须考虑到全球化，

因此，除了规划与审计任务有关的所有事情之外，还需要对由于应用全球化所带来的方面而产生的风险进行评估，因为它超出了单纯的体制和范围。公司风险是流程的自然组成部分，但是内部审计将这些风险系统化使其成为可能：识别，评估和管理。它的影响，风险控制，风险分析方法，建立风险控制的成本效益，风险分析中的公司因素。

利用信息技术有效地开发内部审计信息。

计算机科学技术正在发生的如此重要的进步使得管理流程得到了改善。如果负责审计和内部控制的人员没有为您服务，则他们将被降级，并且将无法提供任何增值服务。因此，有必要创新和改进所有工具以执行内部控制审核，并能够为承包此项服务的人员提供增值服务。

业务审计的适用范围和领域业务审计涉及：

审查期间审查和核实与机构绩效有关的信息审查和编写资源管理报告关键活动和过程分析，信息和控制系统评价核实公共资源的使用符合效率，有效性，经济，效率，公平和卓越的原则；验证是否符合目标和目标；评估管理。

应用领域：公共部门，私营部门，社会部门。

目标

向所有类型的组织提供使用此功能强大的工具所需的必要信息，这些信息与组织的需求和安装的容量保持一致，以便评估其行为并得出改善其绩效所需的措施。

具体的目标：

确定实体及其服务器充分履行分配给他们的职责和权力的程度，确定代理机构及其官员控制的程度并评估其提供的服务和购买的商品的质量。根据每种情况，核实被审计实体是否符合法规以及适用于其的其他法律和技术规定，以及经济，效率，有效性，有效性，公平性，卓越性和环境成本评估的原则，并针对以下情况提出适当的建议所发现的每一项发现都将加强组织所有资源的安全系统，促进组织的合法性，经济性，效率，效力，公平性和卓越性。鼓励人员坚持执行实体的目标和政策，提高实体的生产率，竞争力和质量水平，促进具有长远眼光的质量控制和生产率政策的合并。

运营审计的重要性

通过运营审计，您可以发现阻碍运营发展和公司发展的问题。对于该学科而言，评估问题的重要性，找到问题的原因并提出适当的解决方案并加以实施非常重要。内部和外部因素的分析和评估必须以系统，全面的方式进行，并覆盖整个公司，而运营审计则可用来验证各级管理层的能力。它是专为主管部门设计的一项专业服务，它确定存在潜在危险的要点，另一方面，着重强调了改善，降低成本，消除浪费和不必要的时间损失以及评估服务有效性的机会。控制，观察是否在所有级别上都遵循了政策和目标的方向，并确定公司是否以应有的利润运营。

内部控制

评估控制框架