科学，技术和环境部（UCAI）的中央审核组负责通过对隶属该部的实体进行审核来控制对国家和政府政策的遵守情况。准备质量管理手册，建立评估审核员工作的方法，将其用作工作工具，建立客观，系统的方法以使工作统一。辩证唯物主义研究方法以及审计部门可用的程序和程序，是设计与ISO 9001：2008标准兼容的质量管理手册的材料。该研究的主要成果之一是开发了质量管理手册，该手册将在CITMA UCAI中使用，并符合共和国总审计长第340/12号决议的规定。
审计部科学，技术和环境部（UCAI）的中央部门，负责人通过对部委执行对指定实体的审计来控制国家和政府政策的执行。拟定《Gestión的质量手册》（一种评估审核员工作的方法）将用作工作工具，建立客观和系统的方法，使他们能够统一工作。事实调查的辩证唯物主义方法，以及在对使用过的材料进行审核的方向上使用的程序和可用程序，是用于设计Gestión手册的质量与标准ISO 9001：2008兼容的手册。该研究的主要成果之一是开发了将在CITMA UCAI中应用的质量管理手册，遵守共和国总检察长办公室第340/12号决议的规定。
关键字/关键词
质量管理，质量管理体系，工具，程序。
质量管理，质量管理体系，工具，程序。
介绍
基于对任何经济实体的过程和程序的分析，评估和审查，审计是行政部门的一项应用。它的重要性已在最遥远的时代得到认可，并已知道其在文明的遥远时代已经存在。
公认的审核标准可以被视为执行审核工作所必须遵守的质量要求，它们是已建立的措施，用于确定审核中必须达到的质量，程序和目标。
在古巴，根据古巴共和国总检察长办公室于2012年10月11日发布的第340/12号决议，制定了《古巴审计准则》，该准则于2013年1月3日生效，以协调现行的审计准则。由已经倒闭的审计与控制部根据国际最高审计机构组织（INTOSAL）的标准准备的，实行审计和内部审计的公司中的政府审计师，它们旨在从方法上规范审计过程的所有阶段，并建立执行审计过程所必需的某些准则。
目前，科学，技术和环境部还没有实施审计总局的质量管理体系，目前正在采取第一步措施，以实施审计管理体系的管理体系。质量。
尽管《古巴审计标准》详细收集了审计过程中隐含的所有子过程，这些子过程可以提高所执行工作的质量，但它们并不能以特定的方式保证每个审计单位的过程总质量。
这项研究的目的是开始在审计部实施质量管理体系，除向管理部门提供工具外，还向其提供《质量管理手册》，以鼓励不断改进流程。这有助于评估和监督过程，从中可以不断确定，接受，满足并超过客户的期望和需求。
的总体目标是按照质量管理手册设计到NC ISO 9001：2008的模型作为一种管理工具来实现在科学，技术和环境部的中央审计单位的质量管理体系。
理论基础
科学，技术和环境部（UCAI）中央审核组的基本职能之一是：参加方法，制定和指导整个审核系统的政策，策略和工作程序，组织对其审核的控制操作和行使监督，以及建立有关系统人员的技术和方法准备以及维持其系统控制的政策。为了确保在提供的服务中以更高的效率和效力来履行其职能，打算开始为审计部门实施质量管理体系，从设计手册的第一步开始符合ISO 9001：2008标准的质量管理团队，为此，有必要核实有关待处理主题的书目以及研究国际上使用的质量模型，直到达到ISO标准研究为止，并决定使用ISO 9001标准，因为它满足了ISO 9001的要求。质量管理体系。借助它，可以证明组织在多大程度上基于其客户开展工作，并符合为提高客户满意度而建立的条件。有了它，就可以证明组织在多大程度上基于客户开展工作，并符合为提高客户满意度而建立的条件。借助它，可以证明组织在多大程度上基于其客户开展工作，并符合为提高客户满意度而建立的条件。
使用方法
理论方法：
- 所进行的研究从根本上基于唯物辩证法，该方法允许对问题的论证进行分析和理论综合，并基于为该部审计部制定《质量管理手册》的客观性。科学，技术和环境研究中心，并从质量角度分析古巴的情况。这种方法还可以界定现有的不足之处，这些不足之处会引起矛盾，从而无法在科学，技术和环境部的审计部门中实施质量管理体系。分析与综合：它在解释文献信息时用于确定所提出问题的背景，对现有质量管理模型进行分析并对其进行综合，从而指定了ISO 9001：2008质量标准。
- 历史逻辑分析：了解正在调查的问题的历史，并确定古巴质量管理体系知识的趋势。
- 归纳演绎法：用于建立本文提出的假设。
经验方法：
- 参与性观察：该技术过去常与审计工作以及其他影响工作发展的领域直接相关，这使我们能够了解在编制审计工作管理手册时不容忽视的方面。质量。文献分析：用于审查与研究对象有关的所有参考书目，以了解其特殊性，联系和发展；以及用于允许所建议设计的理论参考的研究。面试：与进行审计活动以及与调查主题相关的其他领域的专家进行访谈，以找出意见和兴趣，以将其纳入改善工作发展的建议中。
结果与讨论
多年来，基于法规和根据全球认可的国际标准的标准化程序的质量体系代表了实体的最佳选择，这就是科学，技术和环境部中央审计局打算加入的原因这项艰巨的任务和面对的行动导致所提供服务的质量更高，从而为实施质量管理体系开辟了道路，质量管理手册的设计与ISO 9001：2008标准兼容。中央部门中不存在的，对于审计活动是唯一的，ISO 9001：2008标准作为参考，其中包括内部审计活动的各个方面。
《质量管理手册》是质量管理体系（QMS）的指导文件，它是一个活跃且不断变化的文档，旨在提供对管理该活动的主要程序，记录和文件的描述。
通过本手册的设计，审核管理将采取实施质量管理体系的第一步，这转化为建立组织审核员工作的工作政策和程序，以及建立管理层对评估和控制程序的评估。
在本手册的设计中，考虑了ISO 9001：2008标准，对审核活动的每个记录，程序，法规和特定标准进行了研究和分析，以便可以将其用作管理工具。审核员的评估过程。在进行调查的过程中，需要确定管理人员的职责，并确定对审计过程的分析，以便能够识别故障并确定过程的改进。
为了完成本手册的编写，开发了一系列活动，这些活动由一个专家委员会进行，该委员会由审核总监，管理审核员，领土标准化局的质量专家和审核委员会的专家组成。该部人力资源局。详细说明：
- 对ISO 9001：2008标准进行了分析和解释，以准备本手册及其在审计部门中的应用，定义了审计部门的过程网络，并基于过程网络定义了管理指标。为了确定管理目标的实现情况并正确监控流程，为此，以2010年至2014年进行的审核为基础，与审核员和被审核方进行了访谈，以评估其质量。定义了本标准的所有章节都可以应用到我们的管理中，并设计了适当的格式来表示手册，在该手册中可以找到标准所要求的准则。
该手册描述了CITMA中央审计部门的质量管理体系，概述了负责公司绩效的人员的权限，关系和职责。
该手册由与ISO 9001：2008要求直接相关的三个基本方面组成，从声明开始，表达了科学，技术和环境部审计局有责任执行和满足要求。参考标准的基本要求。提供有关政策和目标，描述执行审核方法的程序以及干预活动的主要规则和法规的特定信息。
本手册在内部用于指导审核员和审核管理有关必须遵守和维护的主要方面，以确保活动的正确开展，实现客户满意度，持续改进并提供必要的指示。产生了具有权力，权力和责任感的劳动力。
介绍了质量管理手册的内容，有必要研究ISO 9001：2008标准并遵守审核过程。
- 常规：以一般方式指示详细说明手册的基础。应用范围和参考文献：它确定了手册的应用领域，并将其作为编写本手册的基础。
科学技术和环境部的审计部门已确定所有要求均适用于该部门的运营。
- 规范性引用文件：指示活动制定过程中要考虑的法规和标准。
在准备《质量管理手册》时，以下内容用作参考：
- ISO 9001-2008标准，质量管理体系-要求古巴审计标准。共和国总检察长办公室第340/12号决议，财政和价格部（MFP），经济与计划部（MEP），已废除的审计与控制部（MAC）和科学部发布的现行法规，技术与环境（CITMA）。术语和定义：提出开展活动所必需的单词的含义。
科学技术和环境部的审计局在开始实施质量管理体系的过程时，为提供所提供的服务起草了《质量管理手册》，必须考虑到以下基本定义：
- 审计：它属于管理领域，是控制和变更手段的重要组成部分。在此活动中，对财务报表和会计来源的所有记录的会计更正进行验证，以确定从其产生的结果的合理性。内部控制：为验证国家政策的实施以及是否符合经济计划及其预算而采取的一系列行动。工作论文：它们是一组证书和可靠的文档，其中包含审核员在其检查中获得的数据和信息，以及对所进行的测试的描述及其结果，这些是他在签署报告时发表的意见所基于的。质量：对象满足隐含或显式需求，满足要求，在第一时间将其正确设置，满足客户需求，预期客户期望，满足客户要求的能力。提供使客户满意的产品和服务。处理：一组相互关联的资源和活动，可将输入元素转换为输出元素。资源可以包括人员，财务，设施，设备，技术和方法。产品：最终条款，当合同的所有条款和条件均得到满足时，将达到该条款。 （例如：制成品，商品，服务等。）记录：按照文件中指定进行的活动的文件。程序或工作指导书。工作操作程序（POT）：详细说明如何进行活动并确保常规活动和特定活动质量的文档。规定：该文件旨在确定遵守一项或多项活动的义务。程序：计划和控制活动的文档。审核：在文档生成后或由于环境变化而采取的措施。批准：授权人员正式接受该文件并使其生效。人员的相互关系和职责：介绍工作人员及其主要职责。
科学，技术和环境部中央审计组由审计主任，5名首席审计师，8名助理审计师，1名执行秘书和1名管理干事组成。确定人员的职能职责。
- 程序，程序和审核记录：介绍活动中保存的主要程序，工作操作程序以及记录和文件。
《操作程序》是对《质量手册》的补充，并详细描述了如何，在何时何地，在何处开展活动。
审计程序是：适用于与财务报表相关的一个项目或一组事实或情况的一组调查技术。
审计部的工作操作程序：
- 01.制定工作程序指南。02。文档管理。03。准备工作指导书04。记录控制.DA.1210。审核文件。定义和文件控制DA.1600。审核通用性和类型DA.1610。管理或运营审核DA.1620。财务审计或财务报表DA.1630。特别审计DA.1640。系统或整体系统审核DA.1650。计算机或信息系统审核DA.1660。环境审计.DA.1700。审核员认证.DA.1800。审核员评估DA.1900。监督和审计局DA.1910人员的职能和工作内容。监督和审计局局长DA.1920的职能。监督和审计官员的职能和工作内容。
审核程序是对要使用的审核程序，给出的程度以及其应用时间的逻辑排序和分类说明。审核计划是在计划阶段预先准备的，可以在执行工作时根据所观察到的具体事实进行修改。审计计划是对参与审计的助手的一套指导，并且是监视和记录参与工作绩效的一种手段。
审核程序：
- AEDA。应收帐款审核程序AEDA。应付帐款审查计划AEDA。预算修订计划AEDA。项目审查计划AEDA。有形固定资产审查计划AEDA。现金和银行AEDA现金审查计划。库存审查程序AEDA。薪资审核计划AEDA。燃料和能源运输公司AEDA审查计划。审查向私人AEDA付款的程序。采购流程审查计划。
- 审核绩效过程和相关过程：介绍审核过程和执行该活动所需的过程。
在审核过程中，确定了审核过程中涉及的子过程，顺序以及它们之间的交互。
对于每个确定的子过程，确定标准和操作方法，以及资源的可用性和有效操作和控制此类子过程的必要信息。
每个子过程都受到监视，测量和分析，以识别和执行必要的操作，以实现计划的结果和这些子过程的持续改进。
通过定义审核过程和其中涉及的子过程，可以得出结论，审核过程由4个子过程组成，这些子过程称为：
- 计划，执行，报告和跟进。
在该过程的各个阶段中，应考虑以下因素：
- 条目：策略和标准，CITMA各局提供的信息，资源（办公材料，计算机和运输工具），审计计划，审计局提供的信息（工作单和求职信），以及作为来自被审计实体的信息附加值：对被审计实体所开展活动的了解和确认产出：决策，行动计划和行政措施的审计报告
计划过程与其余现有过程相互关联，计划的输出构成执行的输入，因此执行的质量在很大程度上决定了执行中实现的结果。
在执行过程中，将应用审计程序以实现建议的目标，从而可以获取足够，有能力的相关证据来支持审计报告的编写，这构成了执行的退出。
在报告过程中，准备了审计结果报告，最终报告构成了过程的输出。
在后续行动中，在这里收集和分析被审计对象提交的文件（措施计划，以及与直接和间接负责人一起提议和采用的纪律措施），以评估它们与以下情况的严重性的对应关系：检测到的事实，将其用作管理的工作工具。
为了保证审核过程，涉及管理过程和支持过程。在管理过程中包括行政管理和质量管理，在支持过程中包括人力资源的提供，经济和供应管理以及基础设施的保证。这些之间的充分相互关系保证了审核过程的质量。
- 分析和改进：分析结果并通过纠正和预防措施建立改进参数。
质量目标，内部和外部审核的结果，数据分析，纠正措施和预防措施以及管理评审是科技部审计局的一些技术和工具。环境部门则用于不断地测量和改进系统。
结论
- 在科学，技术和环境部的中央内部审计单位中，审计工作的质量较高，客户对实施质量管理体系的满意度也很高。手册设计提出的《质量管理手册》的设计包括在编写手册过程中实施质量管理体系的一般方面以及科学技术部中央内部审计部门的特定方面与环境：准备了质量管理手册，该手册允许在审核过程中设计和实施质量管理体系的第一步，以鼓励提高所提供服务的质量，遵守古巴审计标准，并将其用作审计员和审计部门的工作工具。
参考书目
- GONZÁLEZMERIÑO，RF关于质量管理的最新知识。古巴圣地亚哥：社会与经济，2002年。冈萨雷斯，阿莱达。 “总质量模块手册”。于：总体质量硕士学位FORDES-CUJAE，2008年。 M.CAZAÑAS-A.GONZÁLEZ-MAGONZÁLEZ。工业工程/ ISSN 1815-5936 /卷XXXII /号1/2011 AAYALA，H。; DÍAZ，A。;伊达利亚ROMERO；你错了，Eliset。 “质量管理问题”。在：阅读材料的选择，教学文本。哈瓦那：哈瓦那大学旅游研究中心，2005年。国家标准化局（哈瓦那）。 NC / ISO 9000：2005质量管理体系。基础知识和词汇。哈瓦那：2005年。国家标准化局（哈瓦那）。 NC-ISO 9001：2008。质量管理体系。要求拉哈瓦那（La Habana）：2008年。坎德拉（J. CANDELA），《基于整体质量的管理指标》。质量。第三十五卷（第5号（5月））：1996年18月21日。
