内部控制已被设计，应用和认为是实现目标，有效利用资源和获得生产率以及防止欺诈，错误，违反会计，财税原则和法规的最重要工具。 。
理论基础：
内部控制是由董事会，管理部门和实体的所有人员执行的过程，旨在提供合理的安全性，以期实现以下领域的目标：
- 运营的有效性和效率；财务信息的可靠性；遵守适用法律和法规。
内部控制包括组织计划以及实体内部为保护其资源，验证其财务和行政信息的准确性和准确性，提高运营效率，鼓励遵守政策而采取的一套方法和措施。规定并达到计划的目标和目的。
责任
组织的所有成员，无论是公共的还是私有的，都直接负责内部控制系统，这是保证总体效率的原因。
内部控制目标：
- 获得及时，可靠和充足的财务信息，作为进行管理和控制的有用工具。促进获得技术信息和其他非财务信息，以用作管理和控制的有用元素。采取适当措施保护，使用和保留实体拥有的财务，材料，技术资源和任何其他资源。提升实体的组织效率以实现其目标和使命。确保实体中的所有机构行为均在宪法，法律和法规标准的框架内进行。
内部控制要素：
构成内部控制的所有要素都必须遵循质量和适用性原则，其中包括：
规划，组织，程序，人员，授权，信息系统，监督。
内部控制的子要素
这些是具有以下特征的完美定义的目标和计划：
可能且合理，书面定义清晰，有用，可接受和使用，灵活，与所有员工沟通，可控。
内部控制的组成部分
控制环境，风险评估，控制活动，信息和沟通，监控
内部控制类别：
| 内部财务或会计控制 | 行政内部控制 |
| 一般步骤 | 一般步骤 |
| 规划 | 规划 |
| 评定 | 控制 |
| 执行 | 监理 |
| 监控方式 | 晋升 |
| 区域示例 | 区域示例 |
| 组织计划 | 组织计划 |
| 1.关系方法和程序 | 1.关系方法和程序 |
| 1.1，资产保护 | 1.1，具有运行效率 |
| 1.2，会计记录的可靠性 | 1.2，政策遵守 |
| 2，控件 | 2，控件 |
| 2.1，授权系统 | 2.1，统计分析 |
| 2.2，审批系统 | 2.2，研究时间和动作 |
| 2.3，职责分工 | 2.3，效果报告 |
| 2.4，物理控制 | 2.4，选拔方案 |
| 2.5，培训计划 | |
| 2.6，培训计划 | |
| 2.7，质量控制 | |
| 3，确保 | 3，确保 |
| 3.1根据特定授权进行的所有交易 | 3.1，运营效率，效率和有效性 |
| 3.2，交易日志 | |
| 3.3，采用公认会计原则的财务报表 | |
| 3.4，授权访问资产 |
内部控制基于对所有相关工具的保护，对可能发生的事件的充分覆盖以及对保存和注册系统的验证。
内部控制系统：
内部控制系统是所有要素的集合，其中主要要素是人员，信息系统，监督和程序。
这一点至关重要，因为它可以提高效率，确保有效性并防止违反公认的会计标准和原则。组织经理必须创建一个控制环境，一套直接控制程序以及内部控制的局限性。
内部控制系统的要素：
- 除了制定必要的业务客户外，还定义了一般目的和特定目的。将策略定义为操作指南和流程执行过程。使用或采用合适的组织系统来执行计划。权限和责任级别的精确划分。通过保护和合理使用资源的规则。按照适当的评估系统对人员进行管理和行政管理。内部控制评估产生的建议的应用。建立机制，使组织可以了解其用户或客户对所执行管理的意见。建立有助于管理和控制的现代信息系统。组织可靠的管理评估方法。建立上岗培训计划，对管理人员和其他人员进行培训和更新。简化和更新规则和程序。
总而言之，控制环境，会计制度，内部，会计和行政控制。
维持良好内部控制的程序：
- 职责划分。通用授权和特定授权的划界。隔离不兼容的功能。发展运动的健康习惯。每笔交易的划分处理。选择合适，熟练，干练和有道德的官员。职责轮换。政策。书面说明。控制帐户。评估计算机系统。预先编号的文件。避免使用现金。最少使用银行帐户。立即和完整的资金存款。秩序和清洁度。识别每个活动，过程或周期中的关键控制点。控制图。经常进行实物检查和库存。更新安全措施。充分记录所有信息。文件保存。使用指标。自我控制的做法。明确目标。让工作人员知道您为什么这样做。
公司的一些内部控制程序：
- 定期进行现金支票以核实交易是否正确。控制工人出勤。向第三方承担责任时，这些责任只能由具有逻辑依据的授权人员来承担。在实体的各个级别上定义角色和职责。对公司中实际存在的资产进行物理计数，并将其与会计账簿中记录的资产进行比较。分析从事公司内部和外部工作的人员是否是正确的人，并有效地做到这一点。连续拥有多个会计凭证，并且便于负责人从中获取信息。控制未授权人员访问公司不同部门的权限。验证是否遵守所有税收，财政和民用法规。分析财务回报和投资是否达到预期结果
公司可以采用更多不同的内部控制程序，因为每个程序都执行最适合其执行的活动并为其带来最大利益的程序。
内部控制系统有效性的局限性：
- 它永远不能保证实现其目标。它仅提供合理的安全性。成本与其提供的收益相关。它针对非例外重复交易。误解，粗心或疲劳可能会导致人为错误。合谋有可能逃避取决于职责分工的控制。高级管理人员违反或遗漏了该应用程序。
Al terminar la implementación del sistema de control interno debe realizarse un análisis con una retroalimentación continua para encontrar posibles fallas y controlarlas lo más rápido posible y así evitar problemas de mayor magnitud.
