内部控制是组织的高级管理人员执行的过程，必须设计为提供合理的安全性，以实现先前在以下基本方面确定的目标：操作的有效性和效率；财务报告的可靠性以及对构成行政行为的法律，法规和法规的遵守。
内部控制的作用
内部控制的作用
从称为Standars（内部审计专业实践标准，1997年）的文件中得到的定义是：
“内部控制的定义是管理层为提高实现既定目标的可能性而采取的任何行动。管理层通过计划，组织，指导和执行任务和行动来建立内部控制，这些任务和行动可以合理保证目标和目标将会实现。”
标准认证机构还确立了内部控制的主要目标必须实现：
- 信息的可靠性和完整性；遵守政策，计划，程序，法律和法规；保护资产；有效和经济地利用资源；遵守已制定的运营和计划目标。
可以看出，内部控制是一个通用概念，可以在所有公司中互换使用，尤其是在具有较高管理发展水平的国家中。
如果这是比较内部控制的情况，那么在哥伦比亚，所有公共组织的负责人都需要更好，主动地保证控制的发展，尤其是对潜在问题的发现。内部控制意味着将责任分散给组织中的所有个人，以防止风险和避免行政行为的机会。这要求成员之间进行高度明确的沟通，并确保充分协调，最重要的是，所有人的责任和承诺。
至关重要的是要强调，内部控制，无论其设计和操作水平如何，都只能为最高管理层合理实现其目标提供保证。内部控制系统固有的局限性在许多情况下影响系统实现和有效性的可能性。
这些限制可能包括有关实体政策的决策失败，成本与收益设计的失败，管理层的过剩，由于参与规避控制的人员而导致的控制失败或仅仅是错误组织的不同成员。
内部控制系统上介绍的这种方法论并不是要定性化，而是要丰富帕尔米拉市政府以一种或另一种方式培育的概念基础。
评价及其在公共管理中的重要意义。
根据皇家西班牙学院字典，“评估就是赋予事物价值”。从社会过程的角度来看：评估是在给定的时刻比较通过一项行动取得的成就与根据先前的计划应该取得的成就。
公共行政中的评估和控制具有基本的作用，可以帮助人们和组织在各个方面发展。
根据上述内容，评估需要对情况有先验知识，以这种方式有助于评估其改善。如果知识的两个时刻不同，则评估的目的是通过计划和执行的事情之间的分析和技术过程来衡量计划或项目的效果，以确定成功和失败的程度（指标）根据结果。
永久评估有助于持续改进，因此有必要回答以下问题：
- 评估内容评估对象评估对象评估资源
可以评估的活动
在组织中执行的每个操作和每个过程中，必须充分保证以下方面。
内部控制评价中应认识的方面
基本采购业务
- 采购计划技术数据表市场研究价格控制采购后跟进供应商资格质量和机会报价请求
基本仓库操作
- 收货适当的存储登记册和kardex每日，每月和年度报告内部控制商品配送
库务，预算和会计的基本操作
- 每日报告收入证明支出证明对账先前控制权可用性财务报表营运资金管理（Cajas Mayores y Menores；银行，短期投资）
人力资源的基本操作
- 登记和工资报告培训入职加班审查绩效评估人员选拔
一般运作
- 遵守功能手册流程和程序的应用质量决策信息系统
内部控制评估要点
下表描述了内部控制的关键点。
表1.内部控制要点
| 要求 | 收据文件 |
| 收据分钟 | 实物库存 |
| 保护条件 | 安全 |
| 秩序和清洁度 | 队伍 |
| 报告书 | 系统化 |
| 运作计划 | 仓库报告 |
| 采购须知 | 预算目标 |
| 提供者 | 购买方式 |
| 采购订单 | 价格 |
| 订购文件 | 发票和支持 |
| 预算可用性 |
内部控制警报
仓库控制警报
- 资产的可用性资产的维护资产的质量价格存货状况消耗相关过程
库务，会计和预算警报
- 可用性储备拨款合同行为和记录支持合法性财务控制注册错误
员工提醒
- 到达和离开时间加班费佣金假期执照允许折扣（Parafiscal，禁运等）
购买提醒
- 技术预算规格价格供应商报价邀请
常规操作警报
- 用户投诉违反纪律的证据失误率和错误率升高服务缓慢
评估的依赖
主管部门的所有依存关系都可以通过上述标准进行评估。
何时评估
评估必须遵守先前定义的预测标准，这意味着必须有一个完整的计划流程，其中必须包含：
- 年度审核计划每月审核计划
最常用的方法是项目方法，这意味着必须事先确定：
- 审核项目的名称要审核的主管部门的部门开始日期结束日期
以下是时间表的示例：
控制进度表示例
该时间表使您可以了解内部控制咨询办公室的官员，他们在一年中的工作方式以及审核的日期，这种情况对他们的准备和协调产生了积极的影响。
以类似的方式，执行特定的审核，详细说明每个过程的评估的基本方面。该计划将包含以下几点：
- 审计项目的名称（要评估的过程）拟议的一般目标具体目标拟开展的活动开始日期结束日期报告交付日期负责的审计员要使用的资源
如何评估
审计需要开发流程，可以在图4中表示的以下流程图中进行解释。
审核程序
审核程序
审核计划
审核计划
审核背景的定义
审核背景
分析时间，工作文件和结构知识
审核时间分析
审计报告
审计报告
系统追踪
审计跟进
参考书目
查里·罗德里格斯（CHARRYRodríguez），阿里里奥（Alirio）。国家实体的内部控制和管理评估的原则1。版
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