非酒店连锁店的商品内部控制

当前的工作是在Extra Hotel Chain X中开发的，旨在解决内部控制问题。在执行许多工作的单位和销售点中，引入商品会给公司造成经济损失并恶化公司的形象和员工的士气，为致力于进行检查和内部控制的人员提供适当的工具，使他们能够直接，快速地识别引入公司的惯用手段商品。

介绍

我国致力于实现经济发展并为此而奋斗，其自身的努力是所有经济政策的设计和执行的基石。如果没有加强实体的经济和行政控制，就不可能实现这一点，此外，必须实现行政经济信息的最大转化和质量。

公司在设计和实施内部控制系统的整个过程中，必须准备全面的程序，这些程序构成支柱，以便充分开展活动，为各个领域的管理人员确立责任，产生有用和必要的信息，建立安全措施，控制，自我控制和目标，以促进对业务功能的遵守。

内部控制系统，除作为管理政策外，还构成任何公司指令的支持工具，以现代化，高质量和高效的方式进行现代化，变更和产生最佳结果。

内部控制的兴起有着悠久而有趣的历史。一些学者断言，控制的需要与会计的产生有关，因此我们可以说会计功能也是控制功能。在中国，巴比伦，希腊和埃及等古老文明中都可以找到控制的证据。这些文明的领导人使用会计来了解建造大金字塔结构所用的人工和材料成本。

在工业革命期间，当发达国家的经济开始中型和大规模商品生产时，内部控制系统的发展速度有所提高。在此之前，商品价格是根据经理认为的成本来确定的，但是竞争的加剧要求商人采用更复杂，更全面的控制系统来响应所有者的利益。

长期以来，内部控制体系的范围仅限于经济领域，人们谈论内部控制，并且在会计和财务活动中固有一种文化。其余的业务区域，实际上他们的工人没有参与其中。并非所有组织的管理人员都在内部控制系统中看到一种管理工具，该工具可用于实现所提议的运营的效率和有效性。

自1990年代初以来表现出来的内部控制功能，实际上在大约100年前是未知的。但是，很明显，人类历史上已经描述了古代商人在某些时候实施的一些控制措施。当说内部控制的概念与会计一样古老时，Collin和Valín的说法是正确的。有信息表明，在1280年，尼古拉斯二世教皇复制了其公证员收集的所有款项和付款。为了验证自己管理员的工作的准确性和严谨性。

罗马人在那个远古时代就满足了任何内部控制系统固有的要求之一，例如责任分工。

虽然费用和税款的授权是罗马参议院的责任，但资金是由立法议会的管理者保留的。

多年来，尽管就大多数情况而言，内部控制的定义是由拥有公认权限的组织给出的，但在大多数情况下，我们在咨询不同作者关于内部控制的定义时，仍然发现缺乏统一性。不论是（AICPA）的内容，还是给予AICPA的控制的定义都经过了各种审查和发展，并且在每个审查中都进行了深入的研究，我们将在内部控制的出现之前看到以下不同的内部控制定义。新世纪：福勒·牛顿将内部控制定义为*旨在通过有效计划实现的一系列要素，规则和程序，执行和控制有效行使管理权，以达到组织的目的。

就其本身而言，福尔摩斯认为内部控制是管理层的一项职能，旨在维护和保护公司的资产，避免不当支出，并保证不会在未经授权的情况下承担义务。这些目标必须通过公司的内部程序控制来实现。 GómezMorfin定义：内部控制包括企业采用的所有协调报告方法和程序的组织计划，以保护其资产，验证其财务信息的责任和可靠性，提高运营效率并促使其遵守主管部门研究的政策。

墨西哥内部审计师协会已假定此定义。 1947年对AICPA的经典定义一直是最广泛接受的定义之一，它说：内部控制包括组织计划和企业内部为保护资产，检查准确性和可靠性而采用的所有协调方法。会计分录，争取运营效率并鼓励遵守规定的执行政策……..该系统的扩展范围不限于与会计和财务部门职能直接相关的事项。

显然，自1947年定义以来，作者已经认识到内部控制已超越了财务和会计部门的职能。这些定义和随后的每个定义均涵盖内部会计和行政控制，并为管理的其他要素留出空间与内部控制共同承担实现所需的经济，效率和效益水平的角色。在SIAS出版物中，没有。 1（1983）。内部审计师的定义是……“是指管理层为支持既定目标得以实现而采取的任何行动。

管理计划，组织并指导充分行动的执行，以合理保证目标的实现。因此，控制是管理层进行适当计划，组织和指导的结果。“在AICPA的1963年修订版中，我将在其关于审计的声明中继续执行AICPA No.1。 33（SAP第33号）将内部控制定义为：“内部控制包括组织计划和公司为保护其资产，检查其会计记录的正确性，提高运营效率和促进公司采用的方法。已建立的业务规则。”

正如西班牙会计审查协会所说，当将其定义为主管部门获得有效运营公司所需的保护，控制和信息的手段时，此定义就更为广泛。

在古巴，财务和价格部将内部控制定义为与管理层执行的业务相结合的过程，其余人员则是为实现以下目标提供合理保障的实体：

实体可获得的各种信息资源的信息效率和运营控制的可靠性，遵守既定的法律，法规和政策。

所有公司建立的内部控制在得到充分遵守时都将发挥根本作用，其目的是避免造成经济影响，违反和乱纪的行为，从而破坏工人的位置和士气。

在遍布整个地区的非酒店公司X的单位中，由于商品的非法商业化而促进了商品的引进，因此，必须控制工人的行动或疏忽，以开展这项活动。

发展历程

收银机可能违反规定

规定在X公司的单位和销售点中，销售操作是在收银机上进行的，这有助于实现更好的内部控制。但是，可能会发生一系列违反行为，旨在违反该系统，在其中尤为突出。

将收银机放置在不会发出交付给客户的审计磁带收据的位置，以免向客户留下收银机中已注册内容的证据。店员很快便到收银机并进行一些操作，而没有客户，这表明那一刻，他在收银机的收银机中注册了产品。控制器应立即进入包装箱并查看色带收据，以检查反射的产品。如果没有出具凭证，则必须转到内部审核磁带并检查已注册的操作和执行的时间，请勿输入收银机中出售的产品，以便以后输入。在没有售出产品的情况下在收银机上退还产品；在没有售出任何产品的情况下在收银机上执行操作。应当记住，在收银机上执行的所有操作均记录在审计磁带上，并附有订单号和时间。该审计磁带是工作结束时必须由会计师或管理员审查的磁带。

没有收银机时可能的违规

当设施中没有收银机时，出于某种原因，公司董事将准备一份授权销售的文件，为此必须启用支票簿，并且必须由会计师将其交付给文员或管理人员。内部控制收集的法律数据。

在这些支票簿中，可能会发生一系列的动作或遗漏，目的是促进商品的引入，例如：

不要在模型中放置连续的作品集编号；要在没有任何控制的情况下将散售的商品记录下来；在反映产品销售情况的模型中，请留空行，以防万一出现意外控制，请在这些行中反映出来，即他们在销售时未列出的商品。请勿以自己遗忘的借口反映他们在销售时所售出的商品。请勿在下线中平均反映某些产品的销售，以防万一出现控制权，快速添加不再出售的产品，例如：4 Bucanero啤酒4.00 cuc，如果您停止写下40啤酒的销售记录，则只需在每个位置快速添加数字4，即44啤酒，44.00 cuc 。完成后，请勿反映笔记总数的总和，为了添加新产品，通常在单位时间内，由于不是批量销售产品，因此退订了已经售出并反映在便笺中的产品，将支票簿中的连续数字跳转到取消方便的商品销售，然后借用连续编号从一个编号跳到另一个编号的借口，将其插入到支票簿的连续编号中，该编号没有编号，并在其中反映所需的销售额，并以没有编号的借口为借口。不要反省所售产品的脚后跟，如果他们对管制员感到惊讶，他们就会提出遗忘的借口；不要在支票簿上反映所售啤酒的目的，目的是在销售结束后更换桶。因为通常情况下，单位不会大量销售产品。它们已经退订已经售出并反映在便笺中的产品。支票簿跳出的连续编号，使方便的商品销售消失，然后以连续的产品为借口被从一个数字跳到另一个数字，它们被插入到没有数字的支票簿的连续数字中，并以相同的数字反映了期望的销售额，并以此为借口没有编号。他们受到管制员的惊讶，提出了借口啤酒的遗忘，而不是在支票簿上反映销售情况，目的是在销售结束时更换啤酒桶。因为通常情况下，单位不会大量销售产品。它们已经退订已经售出并反映在便笺中的产品。支票簿跳出的连续编号，使方便的商品销售消失，然后以连续的产品为借口被从一个数字跳到另一个数字，它们被插入到没有数字的支票簿的连续数字中，并以相同的数字反映了期望的销售额，并以此为借口没有编号。他们受到管制员的惊讶，提出了借口啤酒的遗忘，而不是在支票簿上反映销售情况，目的是在销售结束时更换啤酒桶。他们取消订阅已经售出并反映在便笺中的产品，跳过支票簿中的连续编号，以取消方便的商品销售，然后假装将连续的编号从一个编号跳到另一个，然后将其插入到连续的编号中，其中没有编号，并且在其中反映了所需的销售量，并以此为借口以没有编号的情况为借口。不要反省所售产品的脚后跟，如果他们对控制者感到惊讶，则会提出遗忘的借口。销售结束后分配的啤酒中的支票簿，目的是更换桶。他们取消订阅已经售出并反映在便笺中的产品，跳过支票簿中的连续编号，以取消方便的商品销售，然后假装将连续的编号从一个编号跳到另一个，然后将其插入到连续的编号中，其中没有编号，并且在其中反映了所需的销售量，并以此为借口以没有编号的情况为借口。不要反省所售产品的脚后跟，如果他们对控制者感到惊讶，则会提出遗忘的借口。销售结束后分配的啤酒中的支票簿，目的是更换桶。取消方便的商品销售，然后他们以连续的商品从一个数字跳到另一个为借口，将其插入到支票簿的连续数字中，其中一个没有编号，并且在其中反映了所需的销售，并以此作为借口而没有编号，不要在销售产品的后跟上反映，如果他们对控制者感到惊讶，他们就会提出遗忘的借口；不要在支票簿上反映销售的啤酒，目的是在销售结束后更换啤酒桶。取消方便的商品销售，然后他们以连续的商品从一个数字跳到另一个为借口，将其插入到支票簿的连续数字中，其中一个没有编号，并且在其中反映了所需的销售，并以此作为借口而没有编号，不要在销售产品的后跟上反映，如果他们对控制者感到惊讶，他们就会提出遗忘的借口；不要在支票簿上反映销售的啤酒，目的是在销售结束后更换啤酒桶。他们提出了遗忘的借口，没有在已分配的啤酒支票簿上反映销售情况，目的是在销售结束时更换桶。他们提出了遗忘的借口，没有在已分配的啤酒支票簿上反映销售情况，目的是在销售结束时更换桶。

检入方面

控制器意外地到达工厂并迅速观察员工执行的动作和动作非常重要，以便发现可能违反内部控制的情况。您必须立即从收银机上取下胶带，以便能够制造吨位并接管销售收据。此举抵消了被抚养人想做出的修改。

从出现总销售额和每种产品的收银机上取下胶带，使盒子成为收银机，而无需与现金接触并分解钞票和硬币的数量。然后与总销售量进行比较。如果由于不平衡而要进行第二次清点，则必须记住，他们可以灵活地提取现金或将其放置在书记员那里。（如果已签名并获得批准），则必须计算已售出的商品，库存商品和IPV中反映的商品。请记住，饮料盒可能不完整，啤酒盒的某些内部可能缺失。有必要检查商品的批号，与控件中收集到的匹配。当存在不受控制的商品时，就是其引入的证据。商品必须由管理员通过批号控制，以免业务员可以反映出他所介绍的商品的批号。仅当控制单元中接收到的产品的发票并在批次控制中反映出数量时，才能检测到这种商品的引入。当控制单位中收到的产品的发票时，数量将反映在批次控制中。当控制单位中收到的产品的发票时，数量将反映在批次控制中。