财务重组

背景

从仅限于公司，税务和银行业的角度来看，财务管理最初集中在通过确保流动性而不使财务偿付能力面临风险的情况下实现最高盈利能力的基本方面。

在此框架内，我们的活动仅限于度量，比率计算，分析和报告准备等事项。

在第二阶段，财务利用公司的基本活动，在其上进行一系列的财务活动，这些活动最终成为其收入和利润的主要原因。

今天，我们目睹了一个新阶段，经历了金融工程，并进入了所谓的金融再造。

这种重新设计的新概念基于财务基准，即通过与同一活动或其他活动的公司的最佳财务实践进行比较，对行为的基本原理提出质疑，无论是在经营形式上。分析，例如与公司其他领域和流程的关系以及决策方式。

在这个新框架内，诸如应用于财务的统计控制，基于活动的成本核算（ABC），平衡计分卡，持续改进，动机行为策略，帕累托分析等概念和工具占据了优势。研究不同收入和支出的行为，并研究旨在改善财务响应能力的新技术（Internet和Intranet，新计算机系统，更大的数据处理能力）。

毫无疑问，技术进步不仅改变了生产，营销和财务方面的环境，而且改变了公司不同领域产生附加值和竞争优势的可能性。

商业策略，谈判和博弈论领域的发展迫使人们对财务流程进行新的，实质性的重新思考。

在这些新的视角下，财务部门以系统化的方法，面向流程的方法以及统计分析的重要组成部分，通过重新设计方法和对待及指导公司财务方面的重大变化来寻求。在此过程中，对当前系统的基础提出了质疑，建立了新的系统和方法，这些方法和方法在行政级别，信息和决策方面，尤其是在产生财务收益的新方法方面，都具有更高的效率和效率。

融资的目的是实现企业资金未来流量的最高净现值（NPV），以及收入与支出之间的最佳同步，以获得最佳流动性。

为此，持续重新设计财务流程以及所有导致更高NPV的业务活动都是至关重要的。

概念化

与其将其定义为通用定义，不如将其定义为重新关注财务思想，重新设计财务领域的活动和流程以及对流程产生影响的活动，这是更可行的方法组织资金。

由于没有任何活动对此流程有影响，因此组织中进行的每一项修改都必须涉及财务及其重新设计。

因此，财务顾问必须是组织级别采用的每项措施的参与者，无论这些措施是战略上还是战术上。

每种行为总是反映在资金流中，因为这是其存在的主要原因，因此，财务部门必须评估这些变化对资金流以及净现值的影响。

资金流量的这种变化存在一系列概率，而从后者的应用开始，就会出现标准流量。

然后在后续的应用程序中，我们将获得用于比较先前预测流量的值，并采用实现计划目标所需的调整和重新调整。

再造阶段

阶段1：了解变更准备工作，分为两个阶段。在第一阶段，使实体的管理层意识到变更的必要性，并因此意识到迫在眉睫的重新设计需求。一旦变更需求得到经理的批准并得到经理的支持，就相当于动员了劳动力，这表明迫切需要采取积极行动来支持组织和财务的重新设计。在第一阶段，对所有阻碍我们作为企业家和公司本身无法通过系统地适应环境变化来实现最高目标的范例的认识至关重要。

发现这些范式并根据我们的可能性和功能为他人更进一步地更改它们，就像拥有一个充满财富的房间，但是由于锁发生故障而导致我们无法进入，这种锁就是我们的范式。发现问题所在并进行纠正以打开大门，这将使我们能够获得宝贵的财富。同样，在人和组织的现实生活中，很多时候是由“锁”（无效范式）构成的障碍阻止了我们前进。

阶段2：计划进行财务重组。构想了明确定义的愿景，任务和指导目标。分析优势和劣势，以及它们对公司财务的影响，与此同时，它还可以发现机会和威胁，以及它们在中期（尤其是长期）中的相应财务影响。

任务说明不是一个小问题，它必须充当指南针，以指导和调整能力和财务资源，以寻求更有效地覆盖加权平均资本成本（WACC）的收益。

应制定长期和中期计划，例如年度和半年度计划和预算（或在可行和/或必要时，较短的时期）。

阶段3：考虑，设计和执行更改。创造力，参与度和团队合作至关重要。它不是要复制或重复旧的公式，而是要重新创建和生成注定要产生可持续竞争优势的新形式和愿景。产生更好的财务流程，并修改其他组织流程以产生更多的资金流是此阶段的原因。只有在先前的阶段已经进行了深度和广度之前，才可以充分开发该阶段。

基准测试是观察我们最好的竞争对手或组织要模仿的东西的基本工具，以作为随着时间变化的灵感和预测变化的对象。

诸如思维导图，横向思维和系统思维之类的方法和工具的使用具有非常特殊的重要性，尤其是因为它们是使用得越好的工具，可以收获更多的积极结果。运筹学在财务上的应用，用于寻求绝对和相对最优。

阶段4：评估阶段，必须事先确定要进行的测量，以及在谁，如何以及何时进行。努力做到尽可能准确和客观是这一变化阶段的口号。

变革方法的方向

采取的行动

您的存在理由

提高信息质量和速度。	拥有一个能够快速有效地提供有关不同类型的收入和支出的性质，特征和行为的信息的系统，对于做出正确的决策至关重要。
具有不仅针对质量水平而且针对不同管理比率的统计过程控制（CEP），无论它们是财务，商业，成本还是物流。	首先，至关重要的是要知道这些过程是否处于受控状态，因此要知道要生成什么度量以避免由于对变量的错误解释而导致的错误。
减少投入，在制品和制成品的库存。	生成消除库存或安全库存所需的所有那些更改。支持旨在提高质量，生产性维护，与供应商的关系更好，工具快速更换，工厂布局等方面的变更。显着降低与库存过多相关的融资，维护，保险，处理和空间成本的成本。
系统减少废物。	进行所有相关的更改和措施，以发现，预防和系统地消除废物和废物的水平。
消除不会为客户或公司带来增值的活动或流程。	设计最佳活动和流程，为最终客户和公司增加增值的产生量，从而增加未来收入流量的数量。
使全面生产维护成为收益的基本来源。	消除浪费，减少等待时间以及高昂的故障处理成本，足以使预防性和预测性维护成为公司的获利工具，因此成为积极资源的渠道。
减少占用的物理空间。	它允许通过租用多余的空间，将其重定向到新活动或停止租用其他人的财产来产生新的资源。
商业转换（商品化）。	增加销售量以及盈利能力。
不仅管理实物资产，还管理智力和非物质资产。	公司全面的管理控制，特别关注商业世界中增长最快的资产。智力资本的评估和控制。
知识管理是一项长期投资，而非短期支出。	考虑研发活动以及内部或外部人员培训活动对未来资金流的影响。
实施ABC / ABM系统。	旨在重定向资金的使用。
实施平衡计分卡。	改进业务和财务监测，以及更好的战略计划，并提高参与性。
生成应急计划的系统实践	为了能够在新的但计划方便的情况下快速采用课程更改。
实施金融工程	利用现有资源获得最大收益，减少可能造成的损失。

谁需要重新设计

在短期内	§稳定现金流量§改善收入与支出之间的同步性§逐步提高盈利能力，流动性和偿付能力§降低成本并提高竞争能力§改进决策工具§减少资源的大量泄漏§必要时实现公司的财务恢复。
在中期	§巩固公司§为持续改善经济财务比率和指标创造条件§显着降低了外部竞争和经济周期的脆弱程度。
从长远来看	§为长期竞争创造条件§为高度适应环境创造条件§允许更大程度的自负盈亏（从而减少对外部的依赖）。