墨西哥的税收理论

1.税收

税收是今天对国家和其他公法实体的收益，通常以货币形式提供给它们，它们凭借其强制力主张以单方面确定的形式和数额而无需特别考虑即可满足需求集体。

税收是一项强制性的税收优惠，其预算实际上并不是国家的活动，而是由债务人承担的，旨在支付公共费用。

税收是国家和法律实体在强制性基础上由国家根据法律规定建立的金钱或实物，用以支付公共支出，而无需对其进行任何特殊，直接和直接的考虑或受益。

税务科目

干预税收关系的第一个要素是主题。该科目分为两类，一类是主动科目，一类是被动科目。

在墨西哥国家组织内，活跃的主题是：联邦，地方实体和市政府。

他们是活跃的主体，因为他们有权要求纳税；但是它们的振幅并不相同。联邦和实体，除我们将在适当时候分析的宪法限制外，可以确定他们认为必要的税收以支付预算；相反，市政府仅有权收集它们。

考虑到所解释的差异，我们可以说联邦和地方实体拥有完全的税收主权。市政当局具有从属税收主权。

纳税人是依法有义务纳税的人

增值税

增值税是销售税组的一部分，它通过实业家和商人影响消费者。因为增值税显然征税了工业家和商人的收入，所以实际上征税的是消费者支出。

国家认为，无论个人从其活动中获得的收入如何，个人都将从国家的行为中受益，该行为旨在提供公共服务，并且他必须为此付出代价以维持支出这些公共服务需求。

这意味着，通过国家的行动，个人会获得两种利益：一种是通过对国家提供的服务的利用来表示的；另一种是可以从国家在政府内部开展的活动中获得的收益来表示的。它在国家的限制和保护下运作的法律世界。

增值税废除了或取代了联邦对商业收入的税收，其主要缺陷是它是“级联”产生的，也就是说，必须在生产和销售的每个阶段都要缴纳，如所有这些因素决定了成本和价格的上涨，这种上涨的累积效应最终影响了最终消费者。

增值税消除了联邦企业所得税的有害影响，因为它破坏了累积的级联效应及其对一般价格水平的影响。

增值税既不征税也不打算对公司的公用事业征税，所征税的是通过将每个生产者，制造商，批发商，零售商的不同部分价值强加于商品中，从而使每种产品的全球，实际和最终价值都纳入本文在商品谈判的每个阶段，无论是在工业周期还是商业周期，它们都是财富的生产者，因此，应以这种税种征税。

增值税虽然在每个生产阶段都要缴纳，但不会产生累积效应，因为每个实业家或商人在收到他转给客户的税款后，会收回他应转嫁给他的税款。供应商，并且仅将差额交付给国家；这样，系统不允许在每个阶段支付的税款影响商品和服务的成本，并且当商品和服务到达最终消费者时，价格中不会隐藏任何税款负担。

墨西哥的增值税是一种间接税，即由不仅有权利而且有转让义务的人支付，最终由消费者支付。这是真实的类型，因为应纳税事件不考虑纳税人的个人情况，而仅考虑经济活动的性质。

2.税收科目

我们了解到，此类个人和公司在法律上有义务缴纳上述税款。

根据《增值税法》第1条，在国家领土内从事下列行为或活动的个人和公司，必须缴纳增值税：

资产处置。提供独立服务。准许使用或暂时享用商品。进口商品或服务。

异化

疏离被理解为任何财产所有权的转移，但由于死亡或公司合并而进行的转移除外。

如果捐赠的公司不能出于ISR的目的而扣除，则该捐赠被视为税收处置。

从签订合同之日起，卖方保留所售物的所有权的销售，即使该转让后来发生或没有发生。裁决，即使是对债权人有利的裁决。对公司或协会的贡献。通过租赁完成的

豁免项目

出售以下资产无需缴税

地板固定在地板上的结构，旨在或用于家庭。当仅一部分财产用作房屋时，将不为该部分缴税。酒店不包括在本节中，其作者制作的书籍，报纸和杂志，以及利用该作品的权利；使用过的家具（公司出售的家具除外）；可以参与彩票的门票和其他收据。，ISR法所指的带有赌注和竞赛的抽奖，抽奖或游戏，以及相应的奖品。本国和外币，以及具有这种特征的黄金或白银，以及称为“金衡盎司”。金条的最低含量为该材料的99％，前提是其销售是与大众进行的零售。

在以下任何一种情况下，均认为该出售已进行：

从商品寄出或交付给买方的那一刻起。由于商品的价格部分或全部支付。从包含销售的单据开始。

提供独立服务

它们被视为独立服务：

规定使一个人胜于另一个人的义务，无论引起何种行为，以及其他法律对该行为的名称或分类，货物或人员的运输保险，担保授权，委托，调解，代理，代表，经纪，寄售和分配技术援助和技术转让给予，不给予或允许的任何其他义务由一个人为另一个人的利益承担，但在本法中不视为转让或暂时使用或享用资产。

豁免项目

提供以下服务无需缴税：

由联邦，DF，州和直辖市直接提供的与公法职能不符的信息；由公共社会保障机构提供的信息；借款人在授予抵押贷款时向其债权人支付的佣金和赔偿金。由Afores负责管理其资源的委员会免费服务教学服务人的公共陆路运输，铁路除外国际海运由国外居民提供的，在该国没有常设机构的货物的国际海运面粉或面团，玉米或小麦制的马奎拉酒牛奶巴氏灭菌法的农业保险和人寿保险，无论是否承保死亡风险或提供人寿年金或养老金，以及与上述保险相对应的代理商佣金衍生金融业务向其成员，政党，协会，联盟，工会，商会，雇主协会和专业协会提供的服务输入。在餐厅，酒吧，歌舞厅，宴会厅或歌舞厅和夜总会中渲染的照片不视为公开表演。在餐厅，酒吧，歌舞厅，宴会厅或歌舞厅和夜总会中渲染的照片不视为公开表演。在餐厅，酒吧，歌舞厅，宴会厅或歌舞厅和夜总会中渲染的照片不视为公开表演。

3.临时使用或享用商品。

临时使用或享用资产应理解为租赁，使用权和任何其他行为，而不论该目的使用的法律形式如何，一个人允许他人暂时使用或享用有形资产作为对价。

豁免项目

在以下情况下，将不缴税：

专门用于房屋的财产。如果一项财产有多种用途，则应按房屋的比例缴纳税款，应缴纳的税款用于农业或畜牧业的财产有形商品是外国居民在国家领土内没有永久性居所的情况下所授予的，书籍，报纸和杂志。

货物进口

法律考虑了货物进口：

向该国引进外国资产由居住在该国的人获得由其非居民出售的有形资产在该国领土上使用或临时享有由其非居民提供的无形资产的使用或由该国的非居民提供的在本国领土内临时享受上一主题所提及的服务。这部分不适用于国际运输。

豁免项目

未消费的，暂时的，具有暂时出口商品的归还性质或受过境或转运的物品；海关法规中提到的行李和家庭用品；国外居民捐赠给联邦的商品，州，市按照财政和公共信用部为此目的制定的一般规则。

货物或服务出口

居住在该国的公司应在某一项或另一项出口时为商品销售或提供服务缴纳税款，税率为0％。

将居住在该国的人进行的无形资产转让给居住在国外的人。将居住在该国的人提供的无形资产在国外使用或暂时享受在国外使用的居民提供的服务在该国进行以下活动：a）技术援助，b）出口马奎拉业务，c）广告，d）佣金和调解，e）保险和再保险，f）融资业务居民提供的国际货物运输在该国由该国居民提供的航空运输，用于在本国领土内不提供的部分服务。

出口商可以在对出口商品或服务支付的金额的认可或退款之间进行选择，即使它们是免税商品，或者当该国居民的公司出口有形商品来处置它们或准许其在该国使用或享用时。国外。

纳税义务

纳税人有义务对自己的业务进行记账，将征税和免税的业务与不引起认可的业务分开。

签发证明协议合同价值的文件，明确并分别表明所转让的增值税。这些文件必须在手术后的十五个日历日内交付给收单行。

要提交纳税申报表，那些拥有多个营业所的纳税人必须提交一份纳税申报表。提供将增值税单独转移的凭证。佣金代理商将其会计与其他注册管理机构分开。与公众打交道时，增值税将包含在价格中。每个营业地点都必须保留一份付款单的副本。签发预扣款证明。

4.所得税。

收入被称为资本，劳动的产物或资本与劳动的结合。出于税收目的，可以区分总收入，即在不扣除任何费用的情况下获得的总收入，例如，当征税收入来自工作或以利息形式来自资本时。在其他时候，当从收入中扣除获得收入所需的费用后，也允许扣除税款的某些特定费用时，对剩余的自由收入征税。

学科。

个人和法人必须为以下方面支付ISR：

墨西哥居民的收入关于在该国拥有常设机构或固定基地的海外居民，归因于该机构或基地的收入。同样，那些收入来自本国领土内的来源并且没有常设机构的人，并且如果存在常设机构，则该收入不属于他们。

常设机构

它被称为开展业务活动的任何营业场所（分支机构，代理机构，办公室，车间，设施，矿山，勘探，开发或开采自然资源的场所）。

营业收入

它们是来自进行的业务活动的收入，来自收费的收入以及来自提供独立个人服务的收入。

也用于在本国领土上出售商品或房地产。

根据ISR法律的道德人员

公司，从事商业活动的分散组织，信贷机构，公司和民间团体被视为法人。

法人实体将对当年获得的财政结果适用35％的结果缴纳所得税（《服务条款》第10条）。

税收锻炼

税收利润是通过减少当年获得的累计总收入（法律授权的扣除额）而获得的，其他年度未计提的应纳税亏损将减少为当年的税收利润。

部分豁免

如果专门从事农业，畜牧业，林业或渔业活动的法人实体的收入不超过每年20高的一般最低工资，则将获得部分豁免。

所述豁免不得完全超过最低工资的200倍。此外，他们不会为产品支付ISR：

Ejidos ejidos工会社会企业集体利益的农村协会农民妇女的工业农业单位农业和牲畜殖民地

减税活动：

在以下情况和百分比下将给予减税：

从事农业，畜牧业，渔业或林业的人占50％；如果纳税人将其产品工业化，则占25％；从事收入不超过50％的商业或工业活动，占25％；从事农业或畜牧业的人占50％图书出版。

这类纳税人的活动收入至少占其总收入的90％。

收入

法人将累积现金，货物，服务，信贷的所有收入，以及他们当年获得的任何其他类型的收入，包括来自其国外机构的收入。

通货膨胀利润

这是纳税人从实际减少债务中获得的收入。

其他累计收入

以下是累积收入：

由SHCP确定的收入实物收入。-依法扣除，尚未依法更新的投资部分与根据SHCP授权的人进行的评估得出的价值之间的差额。实物支付财产畜牧业者的存货之间的差异。-会计年度的最终存货和初始存货之间的差异，如果牲畜专用纳税人的最终存货最高，则受益于房东。-来自房地产的建造，装置或永久性改良的财产，根据授予使用或享用的合同而定，对所有者有利，从资产出售，所有权，合并，分拆等获得收益。。为坏账扣除的信贷追回付款保险，债券的追偿。等等-关键人物的保险赔偿金-纳税人获得的补偿金，用以补偿因技术人员或领导者的死亡，事故或疾病而导致的生产率下降，利息和通货膨胀利润。

扣除额

纳税人可以进行以下扣除：

退货，折扣或赠金。-即使在其后几年制造，也要获得其用于提供服务，制造商品，处置的商品以及原材料，半成品或制成品，但要减少退货，折扣或赠金费用投资牛牧场主存货差异由于不可预见的情况造成的不良信用和损失对技术和培训基金的捐款（第27条）养恤基金的准备金利息和通货膨胀损失生产合作社所支付的预付款和收入，以及民间社会和协会向其成员所支付的预付款。

5.固定资产，费用及递延费用。

固定资产，费用和递延费用被视为投资。

固定资产

纳税人用来开展活动的一组有形资产，由于在纳税人的服务中使用和随着时间的流逝而被贬值。购买或制造这些商品的目的始终是将其用于发展纳税人的活动，而不是在其正常经营过程中进行处置。

递延费用

它们是以商品或权利为代表的无形资产，可以在不超过法人实体活动期限的有限时间内降低运营成本，或提高产品的质量或接受度。允许开发公共领域资产或提供优惠的公共服务的无形资产也被视为递延费用。

递延费

它们是满足上一段指示的要求的。除了与开发公共领域资产或提供优惠的公共服务有关的利益外，其利益的无限期将取决于法人活动的持续时间。

法人义务

保持会计。为执行的操作发放凭证。编制财务报表并进行盘点。提交年度申报表。记录系列发行的证券的运营情况。保留支持文档。

自然人

居住在墨西哥的人需要支付ISR。

那些在国外从事商业活动或在该国提供独立个人服务的人。

豁免项目

除工资和加班费外的福利。赔偿风险或疾病。退休金，退休金和退休资产。报销医疗，牙科，医院和丧葬费。提供社会保障和社会保障。将存款交付给Infonavit或社会保障机构。工人的储蓄银行和基金。 IMSS费用。资历，退休金和遣散费（每年服务SMG x 90倍）。奖金，假期奖金和PTU（SMG的15倍）。外国人获得的报酬。代表费用和每日津贴。冻结租金。如果房屋被证明在出售前的最近两年中居住过，则对房屋进行异化处理。农业，畜牧，林业或渔业活动（每年20次SMG）。信贷机构支付的利息，前提是它们是不超过每年筹集的SMG两倍的储蓄存款。国际信贷机构收到的利息。联邦政府发行债券的利息。来自保险机构的利息。继承或遗产。捐款（每年SMG的3倍）。赔偿损失。食品。版权。版权。版权。