财政规则的起源可以定义为对财政政策的法律限制，它规定了对财政变量的某种限制，例如预算余额，债务，支出或收入。根据美利奴（Merino）（2013）的说法，可以认为这是世界范围内建立的第一条财政规则，1688年英国被定义为公共预算由议会而不是由君主批准时，已经在英国注册。尽管此限制本质上是程序性的，并不直接构成对财政变量的限制，但其使用使财政管理不仅仅关注国家权力之一。
当前，财政规则要更加复杂和复杂，因为它们试图将公共财政的可持续性目标和宏观经济稳定与面对各种类型冲击的更大灵活性相结合，从而促进其应用，监控和评估。对Kopits和Symansky（1998）而言，财政规则是对财政政策的永久性（或持久性）限制，通过财政成果指标来表达，目的是确保财政责任，债务可持续性宏观经济稳定和限制公共部门的规模。
现在，可以根据纯财务规则所限制的预算变量对其进行分类：
- 公共债务：它对公共债务的规模设定了明确的限制，将其限制为GDP的百分比，其主要目标是债务的可持续性。它不能在短期内用作行动指南，主要是因为预算措施对债务水平的影响不是立竿见影的。如果强加了很高的目标，可能会出现顺周期性，因此，使用这些目标并不会促进宏观经济的稳定。预算余额：预算余额（赤字/盈余）的结果是影响公共债务的主要变量。它的使用有助于实现财政可持续性，也可作为实施经济政策的指南。它具有不同的覆盖范围：主要余额：它决定了主要结果的水平，即将总支出（不包括支付的公共债务利息）减去总收入。预算总余额：尽管其顺周期性质使其无法提供宏观经济稳定性，但其监管很简单。周期性调整的平衡：使用此工具可以将对周期进行调整的经济冲击的影响纳入分析，从而遵守宏观经济稳定的目标。结构平衡：使用具有经济周期修正的平衡加上原材料价格的调整，例如：铜和石油。它的使用给实施和监督带来困难。公共支出：它们对公共支出的某些项目或各级政府可能产生的支出设置了限制。这一行动可以从源头上控制赤字结果，并在扩张时期停止支出的可能增长，因此，由于反周期，它提供了宏观经济稳定性。公共收入： 它们为收入设定了上限或下限，因此可以用于控制国家的规模和收入的波动性，专门用于外生性确定。您的应用程序还试图确定使用超出预算的收入。它们有助于制定经济政策行动指南。通常，它们具有高的顺周期成分，因此它们不提供稳定性，但是，对盈余的限制及其预分配可以提供反周期特性。后一种情况的一个例子是设立了“非常规收入基金”，例如智利经济和社会稳定基金（FEES），该基金每年从有效财政盈余中减去对该基金的捐款，从而获得正余额。养恤金储备和智利中央银行。FEES可以为最终的财政赤字甚至公共债务偿还提供资金。厄瓜多尔已实施的类似工具将在后面详细介绍。
多种财政规则的应用并不相互矛盾，而是构成了一种补充，可以保证公共财政的可持续性和宏观经济的稳定性。
以下是截至2015年在某些选定国家/地区应用的税收规则类型的摘要：
表1：部分国家/地区的财务规则（2015年）
某些国家/地区的财政规则（2015年）-资料来源：国际货币基金组织-详细说明：MEF / SPF / DNEF
厄瓜多尔案例
厄瓜多尔经济的特点是高度依赖石油出口，这意味着其价格波动会导致重大变化，从而转变为对经济增长极为敏感的脆弱性。为了抵消这些影响，各国在财政规则方面的经验始于建立石油基金，石油基金的收入超过了预算值。自1998年以来，这些工具的发展情况如下：
- 石油稳定基金（EFF）
在《税法改革法》中，建立了石油稳定基金（FEP），该基金的资金来自盈余，而盈余超过了当年国家预算中出现的每桶出口石油参考价，该国政府的行政管理和命运必须受到法律的约束。
根据第1655号行政法令，该法令发布了关于石油稳定基金的《税法适用改革法实施细则》，该基金的资源只能在以下情况下使用：
- 自然灾害法律上宣布为国家紧急状态，每出口一桶石油，将预算价格降低25％以上。
《公共财政改革法》规定，FEP的资源在补偿了国家一般预算可能最终导致的石油销售收入损失之后，专门用于以下目的和百分比：
- 责任管理：50％作为亚马逊地区各省公路项目的国家对口方，主要是丛林或亚马逊主干的边际公路，这些公路以优惠信贷资助：40％作为整体开发项目的国家对口方在埃斯梅拉达斯（Esmeraldas），洛哈（Loja），卡尔基（Carchi），萨尔瓦多（El Oro）和加拉帕戈斯（Galápagos）等省，这些省通过优惠信贷进行融资：10％。
然后，根据《厄瓜多尔经济转型法》（即《第一号贸易法》），确定如果石油收入比国民议会批准的预算最初预期的要高或更高，则按如下方式分配FEP：
- 稳定基金的45％可用于管理债务，稳定基金的35％可用于资助TroncalAmazónica的整改和铺路，这些资源也可用于获得此项工作的内部和外部信用； 10％直接或作为国家对口的埃斯梅拉达达斯，洛哈，卡奇，埃尔奥罗和加拉帕戈斯省的整体发展项目提供资金； 10％用于设备以及加强国家警察长达5年的资源，这些资源无法用于当前的支出。
随后，《责任，稳定和财政透明组织法》再次修改了FEP的分配，将45％分配给稳定，社会和生产性投资及减少公共债务基金（FEIREP），而不是负债管理。
FEP每年结算一次，余额在第二年分配给不同的参与者。
- 稳定基金，社会和生产性投资及公债减少（FEIREP）
如前所述，《责任，稳定和财政透明组织法》在厄瓜多尔中央银行设立了一个特别帐户，称为“稳定，社会和生产性投资及减少公共债务基金，FEIREP”，其管理应由以下机构执行：国际市场的信托经营者。
FEIREP主要由重油管道（OCP）在质量低于23度API的原油参与合同中使用的所有州收入来充实。此外，已经确定，如果还有其他非石油收入，则应将其分配给FEIREP。
FEIREP资源用于：
- 70％的人以市价回购外部公共债务并向厄瓜多尔社会保障协会取消债务； 20％的人稳定石油收入，直至达到GDP的2.5％它必须永久维护；10％通过教育和卫生促进人类发展，以支付巨灾造成的费用和参加根据《宪法》规定合法宣布的紧急情况。
- 生产和社会复兴账户，科学技术发展和财政稳定（CEREPS）
《责任，稳定和财政透明度组织法改革法》命令终止FEIREP信托协议并清算信托，作为厄瓜多尔国家总预算的一部分，在厄瓜多尔中央银行创建了一个帐户特别称为“生产和社会复兴，科学技术发展和财政稳定”（CEREPS）；因此，在将营销和运输费用归还给PETROECUADOR并分配给ECODESARROLLO之后，将FEIREP资源转移到了新帐户。
在此帐户中，来自以下资源：
- 油气勘探和开采参与合同中对应于国家参与原油最高API度达到23度的国家收入，储蓄和应急资金（FAC）的财务收益，预算盈余，占FEP的45％。 FEISEH收入的27％。
所有CEREPS资源都应专门用于：
- 35％用于：
a）通过国家金融公司和国家开发银行为农业，工业，手工捕鱼，小型工业，手工业和微型企业部门中的生产项目提供融资的优惠利率信贷额度。
b）取消国家对厄瓜多尔社会保障研究所的债务。这些款项必须是国家每年必须在中央政府预算中包括的款项以外的款项。
c）在技术和市场情况合理的情况下，可以按市场价值回购外部和内部公共债务。
d）执行旨在提高该国生产力和竞争力的基础设施项目，最高不得超过本款规定的金额的10％。
国家一般预算发布的用于偿还内部和外部公共债务的资源应专门用于：对基础设施的投资，对生产部门的贷款以及通过教育，卫生和住房促进人类发展。
- 社会投资项目占30％，其中教育和文化部门投资占15％，卫生和环境卫生投资占15％，科学技术促进发展研究占5％。通过负责国家农业研究所（INIAP）的研究和技术项目；厄瓜多尔原子能委员会；以及州立大学和理工学院； 5％的资金用于根据公共工程和交通部制定和批准的计划和项目改善和维护国家道路网； 5％的资金用于因环境污染而造成的社会修复国家进行的碳氢化合物或采矿活动所产生的影响；将石油收入稳定在20％之前达到2％。GDP的5％，该指数必须永久保持；参加根据《宪法》规定合法宣布的紧急情况。
为了积累和管理这些资源，成立了储蓄和应急基金，作为商业信托，其受托人是厄瓜多尔中央银行。
- 储蓄和应急基金（FAC）
《财政责任，稳定和透明度组织法改革法》创建了储蓄与应急基金（FAC），以管理CEREPS分配的20％来稳定石油收入，直到达到GDP的2.5％并应对紧急情况根据宪法宣布。会计年度结束时，CEREPS的未使用余额也可以弥补这一不足。
为了积累和管理这些资源，它是一个商业信托，其受托人是厄瓜多尔中央银行，其收入仅用于上述目的。
- 能源和油气行业的厄瓜多尔投资基金（FEISEH）
在建立厄瓜多尔能源和碳氢化合物投资基金组织法（FEISEH）的目标中，提到优化和合理利用石油开采资源的使用，将其用于战略投资项目。
FEISEH是厄瓜多尔中央银行的商业信托组织，其受益人是经济和财政部代表的厄瓜多尔国家，其资金来自：
a）厄瓜多尔亚马孙地区的所谓第15区块以及Edén-Yuturi和Limoncocha统一字段的开采和州的直接商业化，这是从将区块还原为州和指定的统一字段而产生的。第15区块的所有生产，必须统一字段和指示字段。
b）国家参与可能的新区块15区块勘探和开发合同以及统一的Edén-Yuturi和Limoncocha油田的开发，或参与与其勘探和开发相关的任何其他类型的合同。
c）FEISEH资源投资产生的盈利能力。
FEISEH资源不属于中央政府预算的一部分，可以用于以下目的：
a）补偿a）段中规定的总资源的27％，以补偿由于宣布《向开发利用碳氢化合物的参与合同提供服务的修改合同》到期而导致CEREPS不再获得的价值在厄瓜多尔亚马逊地区的15区块中； Eden-Yuturi统一领域中的M1，M2，U和T共同水库统一开发作业协议；以及Limoncocha统一领域统一开发运营协议。
b）支付PETROECUADOR为运营第15区块和/或统一字段和指定存款而产生的运营成本；根据PETROECUADOR理事会批准的预算，为旨在为第15区块以及上述统一的油田和水库中的必要活动提供资金的投资计划和计划提供资金。
c）优先推广水力发电最高功率的项目，但不排除技术上和经济上合理的小型项目，加拉帕戈斯省除外。
d）国家所有的碳氢化合物行业的投资项目，以资助：
- 建设具有高转化率技术的新炼油厂，用于处理天然气和原油，以及为现有炼油厂提供动力扩建和建设用于内部分配衍生产品的多管道系统跨厄瓜多尔管道系统的管道更新（ SOTE）地面液化石油气存储基础设施的建设。
e）支付因信托业务的组成，注册和执行而产生的费用。
f）支付检查投资项目以及审计财务报表和信托资源管理的费用。
最后，《恢复国家石油资源利用和债务程序行政合理化组织法》，除其他外，考虑到石油资金的严重未充分利用，这导致无法为建立国家机制建立运作机制。有关方面的敏捷，及时和有效的投资，推迟了国家发展战略工作的执行：
以下是1999-2006年有效石油资金的收支统计：
表2：1999-2006年石油基金（百万美元）
石油基金1999-2006（百万美元）*自2003年起，它成为要结算的PEF。资料来源： BCE 详细说明： MEF / SPF / DNEF
另一方面，上述法律机构还包括不同于石油基金的其他类型的财政规则。
在《厄瓜多尔经济转型法》（2000年）中，确定了财政和公共信贷部提出的预算形式，该年非金融公共部门的赤字不能超过当年GDP的2.5％。原定用于满足国家一般预算的当前支出的支出，其增加额不能超过前一年产生的通货膨胀的5％。
在《财政责任，稳定和透明度组织法》（2002年）中，明确提到了两个财政规则，预算形式必须遵守：
- 考虑到国内生产总值的隐含平减指数，初级支出实际增长的实际年增长率不能超过3.5％，这与厄瓜多尔中央银行公布的数字相同，并已列入预算准则；在总支出的概念中，不包括折旧，由此产生的总收入赤字，石油出口收入和总支出的减少，每年减少GDP的0.2％，直到达到零。
此外，还规定，考虑到GDP的隐含平减指数，包含财政公共部门每个机构的当期运营费用的预算每年实际增长的幅度不得超过2.5％。
反过来，自2003年1月15日起的四年内，公共债务总额相对于GDP的余额至少减少了16个百分点。以下四年将适用相同的规则，直到债务/ GDP比率下降到40％以下，这个最后一个值成为公共债务（内部和外部）水平的极限。
《财政责任，稳定和透明度组织法改革法》（2005年）取代了其前任规则的第一条财政规则，从中排除了用于公共投资的资源，将每年实际增长3.5％的限制仅限于初级经常支出，并确定公共投资支出的实质增长超过5％将专门用于有形基础设施，设备和金融投资，明确禁止使用这些资源来支付当前支出。
上述财政规则是厄瓜多尔立法中生效的规则生效的基础。
《共和国宪法》（2008年）禁止创建预分配资金，并规定永久性支出必须仅由永久性收入供资，后者也可以为非永久性支出供资。在《规划和公共财政组织法典》（COPLAFIP）中也有此规定，其目的是防止公共债务或石油开采资源被用于当期支出。
COPLAFIP将公共债务限额保持在GDP的40％。但是，在特殊情况下，它可以超过此限制，满足某些要求，例如实施财政加强和可持续性计划。
最后，最近的《生产发展，投资吸引力，创造就业机会和财政稳定与平衡组织法》增加了两个附加规则：
- 不允许批准主要结果出现赤字且总体结果不符合长期结构目标的国家一般预算。该目标将确保中央政府支出的增长不超过经济的长期增长率，它会建立财政稳定基金，其资源超过了PGE中用于开发不可再生自然资源的资源。
此外，当自然灾害，严重的经济衰退，国家紧急情况和支付系统失衡时，它还可以应用自动更正机制，甚至暂时中止财政规则，在后一种情况下，财政加强和可持续性计划。
厄瓜多尔新财政规则及其临时中止机制（转义条款）的规定尚未在《生产发展法》的实施细则中加以定义，该条例将很快实施。但是，希望规则符合操作的基本条件：规则必须简单，永久，一致，强制性，并且首先要透明。
根据上述情况，可以看出厄瓜多尔冒险利用财政规则来应对波动，这是由于经济对石油出口的依赖通过实施资金而产生的，这些资金主要来自于石油生产国的剩余收入。出售所述原材料。随后，采取了其他类型的措施，例如限制公共债务和限制仅用永久性收入来资助永久性支出。目前，正在建立财政稳定基金和对《生产发展法》所设想的财政规则进行规定。
参考书目：
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自2006年成立FEISEH。
2005年7月27日第69号正式登记册
2006年10月27日第386号官方注册表。
2008年4月3日第308号官方公报补编。
除与权力下放的自治政府，卫生部门，教育部门和高等教育有关的部门外；以及研究，科学，技术和创新。
2010年10月22日第306号官方公报补编。
2018年8月21日第309号官方公报补充。
