内部控制系统中存在的缺陷是引起管理人员和官员关注的问题之一，这些问题预计将用于实施一种新的工作理念，该理念指导业务活动向更高层次的发展。组织。
内部控制系统评估从这个意义上讲，这种关注引起了目前的调查，该调查是从实施内部控制到依靠内部评估和对既有系统进行评估而不断改进的可能性。
因此，目标是制定一套内部控制系统的评估和自我评估程序，该程序适用于SanctiSpíritus省Taguasco Yaguajay建筑群中CIMEX公司的状况，其新颖之处在于建立了一个全面促进内部控制的不同组成部分之间的关系系统的方法，揭示了组织的功能逻辑。
在程序的基础上，在诊断实体的当前状况以及拟定提案及其验证过程中，已应用了方法，技术和手段，使结果被认为是可以改善财务状况的一种方法。条件不断出现，在其中发生的不同过程的管理者之间认可了它的相关性和影响力，构成了它的现实意义。
介绍
当前的古巴公司正在经历一种改进过程，该过程需要建立一种工作理念，该工作理念有助于根据其所拥有的特定条件取得更大的成果，并调整各种活动的结构和功能系统以实现合规性国家政策及其实现的目标。
由于更改在实体环境中的重要性，因此这些更改不能孤立地进行，也不能专注于特定的活动。转型必须以整合的方式来构想，要利用各种可用资源，并根据内部和外部条件来提供潜力，并保证其所通过的所有过程的运营成果。
有必要建立一个包含所有以一致方式支持结构发展和功能运行动态的脚手架的系统。为此，有必要建立作为业务项目基础的措施，并从那里执行现行法规中建立的规则，原则和政策。
从它获得的各个方面以及可以采取的方法来看，该过程的组织本身是复杂的。问题不在于对其组成部分的研究，而在于对自身整体概念的研究，这种概念确定了构成它的每个元素的变化和动态性质，以使其结构具有较高的特征作为重要特征。
该过程的系统性在于对对象作为系统的行为的研究，分析，理解和修改，而不是其全面的解释。（BáezOJ，et al.2006）。
也就是说，从内到外看，总体上看，它具有由一部分开发的内部结构，并且每个人都有特定的功能，彼此集成，为对象提供新的属性，从而可以自动调节和转换它们。 。
我们所指的这个过程的维度之一就是控制。许多作者都将其视为最重要的业务活动过程。它测量了系统的各种操作之间必须存在的联系，隔离了所产生风险的可能性，并保证了稳定性和目标的实现。
由于控制在科学中的不同表现形式，因此已被广泛采用。在当前情况下，它具有各种限制，这些限制不能免除新形式的解释。
控制无非是一种了解事物是否按照预期进行的机制，并且允许采取某种措施来实现它。（…）。如果我们将管理视为由相互组合并相互需要的要素组成的过程，那么控制就是其中之一是不争的事实。（BáezOJ等人，2006年，第4页）。
根据这一基础，必须将控制权整合到公司的环境中，以抵消不同的表现形式，这些表现形式同时表示自己并朝着实现结果的方向表达自己。必须将控制权作为一个系统来提供，作为工具流向管理层，以指导公司的内部流程，并确保发现缺陷的新维度并有助于持续改进，评估。
管理层是否将内部控制系统（ICS）作为工作理念？这可能是此调查狭窄路径中的第一个问题。如何获得更好的结果？实体是否可以设计ICS？如何评估SCI的结果？在这方面将有许多问题，它们在研究业务活动中出现的表现形式时会变得很清楚。
从这个意义上说，围绕这种不确定性会发生什么表现？
首先，管理人员还没有意识到内部控制系统的重要性和必要性，该系统可以建立对公司活动发展的控制机制。这影响了将此过程视为终点，而不是实现终点的手段。
其次，内部控制的表达仍然停留在政策，组织和程序手册编制的狭窄框架内，偏离了其期望，并根据系统的定期评估而处于立场。
因此，必须为避免建立有害公约而进行斗争。在这种情况下，本研究将CIMEX SA Corporation的Taguasco Yaguajay大楼内部控制系统的改进作为科学问题进行了研究。
调查的对象是CorporaciónCIMEX SA的Taguasco Yaguajay Complex的内部控制。
总的目的是基于制定内部控制系统连续评估程序的，这在CorporaciónCIMEX SA的Taguasco Yaguajay大楼的不同活动中显而易见。
根据该目标，行动领域是对CIMEX SA公司的Taguasco Yaguajay综合大楼的内部控制系统进行评估。
本研究的假设假设拟定了一种程序，该程序允许对CIMEX SA公司的Taguasco Yaguajay大楼的内部控制系统进行连续和永久的自我评估。
提出的问题体现在CorporaciónCIMEX SA，SanctiSpíritus分支机构和Taguasco Yaguajay Complex的所有机构中，该公司位于Taguasco市的住所已作为样本，采用了有意的非概率选择准则。
有多种方法和技术适用于此类研究，它们是从理论层面选择的：逻辑历史，综合分析，归纳演绎，从抽象到具体，系统性。在数学统计水平上，使用描述性统计数据，从而允许选择技术来选择样本和研究中要测量的变量，并检测可能威胁结果合理性的外来元素，此外还允许进行处理在研究过程中获得的信息。百分比计算还用于确定证据和源自分析的变化。
使用了双变量表，该表允许建立逻辑分析以确定所获得信息的规律性，并能够对其进行处理并得出逻辑推断和最终推断。
为了进行探索性研究，调查，访谈，观察，文献分析和专家标准被用作基本的定量方法；他们各自的仪器是由调查的作者准备的。
根据这种方法，研究的实际贡献是通过提出内部控制系统自我评估程序的建议而提出的，该程序可以诊断CIMEX公司Taguasco Yaguajay Complex内部控制持续改进过程所呈现的状态。 SA。
科学的新颖之处在于程序的建模，该程序允许根据实体的特征并根据实施原则对内部控制系统进行自我评估，从而在整个系统中建立持续改进的措施。合计合理地反映当前现实。
发展。
考虑如何对一个实体的内部控制系统（ICS）进行评估会很复杂，该评估可以增强改进它的过程，从而实现所产生的运营效率及其工人的纪律。
从这个意义上讲，可能会出现新的和不同的问题，例如：SCI是什么？它发生在哪里？它是如何构想的？它的结构是什么？它在实体中如何体现？
我们应该从定义SCI开始。可以将其视为组织，开发和控制实体的所有过程的系统，这些过程与为实现实体的目标而执行的目标，政策和工作策略有关。从这个意义上说，它将成为一种工作工具，得到实践的管理理念的支持，并构成对组织成功运作的支持。
内部控制系统不容易设计。必须考虑影响实体中执行的流程和操作的所有变量。它们的尺寸必须来自：
- 实施，评估，持续改进。
要构建ICS，有必要将内部控制的概念从其五个组成部分整合到实体的功能结构中。内部控制的概念基于其系统性，遵循其内部组件的功能逻辑，并根据内部组件之间建立的关系和对支持内部组件的标准的遵循性进行动态化处理，从而将自身确定为常规：
- 内部控制各组成部分之间的关系根据实体中开发的不同过程的操作来确定其功能结构，遵守每个组成部分的标准可以确定内部控制中出现的缺陷。实体内部流程的运作以及管理层和其他员工在开展活动中的承诺。
在这个复杂的过程中，实体提出的条件起着决定性的作用。识别它并使其与众不同的特征。其每个流程和活动的运营，功能和组织结构，并与结果及其质量相结合。机构价值以及其中开发的人力资源的社会和道德承诺。其流程的相关性，社会影响以及与之合作的资源的优化。所有这些都决定了该实体具有独特的个性，因此，其对每个开发过程的结构，组织，功能和评估都获得了特定的素质，这需要工作机制，意义和特定意义来区别于其他实体。 。
这些特征代表了实体中发生的，受环境条件强烈影响的过程的特征，这些特征确定了实体的结构与内部控制结构在辩证法上相反。这表明，为了解决这种矛盾，有必要设计一种基于内部控制组件的系统性和实体中开发的流程的整体性的内部控制系统。作为这些关系的综合，获得了解决上述矛盾的内部控制系统。
为了实现SCI与实体条件相协调的设计，有必要首先执行一个实施过程，如下图所示，它表达了基本的辩证矛盾。
这样，根据被研究实体的特征，根据SCI的实现来设计SCI，为此，有必要遵循一系列要实现的阶段。他们是：
- 培训诊断设计与实施的连续性
可以看出，该过程需要一个连续性阶段或后续阶段，以使系统不断恢复活力，因此上述阶段在此过程中具有不同的维度。为了实现连续性，有必要建立对系统的持续评估过程，以根据检测到的缺陷和建议的改进活动来对其进行改进。
此改进过程基于“监督和监视”组件，该组件允许确定SCI运行中出现的缺陷，决策和持续改进，这些缺陷可以让我们解决所发现的问题。 。从中得出新的规律，确定了对SCI进行永久评估的必要性，因为新矛盾的结果虽然不那么重要，但可以使评估更具动态性，并使SCI具有可持续性。
评估内部控制系统的过程发生在一种关系体系中，这种关系体系始于监督方式，而后者又是辩证对立的，并在结果的交流和承诺的程度上找到了解决方案。管理层和其他员工有助于改善所呈现的状况。下图表示此过程：
必须将获得的结果传达给负责SCI改进的所有人员，以确保其改进和连续性。因此，在实施和评估之间存在一种关系，可以建立改进过程的有效性，从而使SCI具有生命力和连续性。
从这个意义上说，SCI的实现在初始阶段就获得了一个静态位置，因为它体现了以决定性为特征的基本周期中实体中存在的状况。据此，需要激活系统以实现其功能。通过评估可以保证这种动态质量。在这里，评估和实施变成了辩证的对立面。这种矛盾的结果体现在SCI的有效性上，体现了SCI的改进，它基于确定SCI的规律性为其目的提供了连续性和及时性。下图说明了矛盾的解决方案：
总而言之，可以用系统性和整体性来说明此过程，例如：
为了实现持续改进，这是激发SCI的过程，根据实现模型必须遵循以下阶段：
- 永久培训纵向诊断持续改进的建议系统评价随访
这样，系统对组织具有更大的意义，并允许实体的成功运营。
在所有这些过程中，最重要的功能是评估，要完成评估，必须包含一套工具并遵循适当的开发方法。
必须根据阶段构思工具。因此，技术和手段包括：
- 验证，验证，调查，确证，评估，评价问卷，访谈，调查，案例研究，现场工作，工作文件。
评估内部控制系统的方法。
拟议的方法旨在组织和实施SCI评估，以支持持续改进的过程。这是在CUSS的审计学科中进行的调查的结果，该调查表明，存在一种评估做法，没有纳入古巴公司范围内所进行的流程的内部行动中；相同，仅被认为是每年由注册审计师进行一次内部控制检查的重要部分，并且独立实体执行的财务审计中考虑了内部控制评估。
在SCI的开发和改进中应用此方法将涉及一系列有利于：
- 组织假定为共享价值和期望的评估（理想方案）的综合愿景的构建SCI的重新制定或持续制定分析表征实体环境和确定的特征的特征自身的优势和劣势，以及面临的机遇和威胁制定旨在实现目标的评估策略为责任承担者确定实施，评估和持续改进SCI的目标根据控制和评估策略对SCI进行永久性评估和反馈，并通过确定实现更高目标的新策略来确定SCI。
评估过程的实施与一定的理论方法论立场有关。在我们的案例中，我们选择了面向决策和变革的整体辩证模型。从操作上讲，这意味着各个阶段的完成，可以总结如下：
1.意识阶段。
此阶段的主要目的是在评估过程中，让管理层和其他工人（他们将是变更的设计师）对评估的目标和需求敏感，并事先确定这些需求。
在此阶段，还将向参与者解释评估的含义，重申其含义，以鼓励改变态度，观点和价值观。
这一阶段是通过讲习班来实现的，讲习班使所有有关人员通过辩论和讨论积极和创造性地参加，评估过程的基础也已社会化，并就其发展达成了协议。
2.规划和组织过程的阶段。
这个阶段有两个基本目的。一方面，要确定流程成功之前的要素（例如，管理层的支持，最少的人力，物力和财力以及一定程度的动力等）第二，从提出目标开始，以书面形式提出计划进行的评估项目；选择的变量（分析单位）；研究的范围和界限，进行研究的方法，手段和程序以及活动时间表。
该组织意味着建立使研究可行的条件。在此阶段，至关重要的是组建工作团队，根据计划的活动分配任务，并确保对员工进行预期的任务培训。建立灵活，敏捷的机制以在工作团队和负责人之间进行协调和沟通也很重要。从这个意义上讲，董事会，控制委员会，内部审计将直接参与；以及实体的官员和工人，以一种不太直接的方式。
在以下步骤或操作中指定了以上所有条件：
- 确定最重要的问题，这些问题是从关键领域或过程以及以前的考试中所提出的建议中确定的，目的是确定目标。确定评估变量建立评估小组，其职责是：工作中要执行的基本任务与实体一起制定战略行动计划，告知和激励参与者评估过程的目的，目标，理由和方法，积极参与工作小组的审议确保资源和基础架构以支持评估过程（信息，文档，用于收集和处理信息的工具，工作场所等）准备相应的报告。
评估项目必须由精通与内部控制的验证和检查相关的程序评估过程的专业人员进行技术和学术研究。他有责任监视和控制任务的执行时间以及预计的执行时间，在不参加讨论的情况下出现在团队的工作会议中，起草每届会议的摘要，整合和协调小组的结论。
表演者将同时处理程序中不同变量的评估。他们有责任收集，组织，分析和评估有关信息；编写部分评估报告，参加与其他小组和委员会的整合会议。
- 工作团队的组织每个团队的职责分配设计每个团队活动的详细计划和执行截止日期。
3.执行阶段。
一旦计划和组织了考试并且明确了采取不同措施的条件，下一步便是执行，该步骤包括收集信息并进行分析，成为主要目标。这个阶段。它指的是参考计划的策略和工具提供的资源，但要注意可能与结果相关的方面，情况，信息和意见。
- 分析要检查的变量：评估小组和执行者在根据获得的证据进行描述，分析和思考的基础上应用指标和标准。在这种情况下，必须执行以下操作：收集，组织，分析和评估相关信息，准备部分评估报告，结果分析和部分评估报告的准备，收集的信息和结论的综合。
每个工作团队在收集，组织，分析和评估相关信息之后，与团队讨论后，会编写一份部分评估报告，随后将报告给评估委员会的协调员。该报告必须包含：
- 分析要点，论据，协议，结论和团队建议。
反过来，评估协调员将根据每个团队的评估结果编写一份综合报告。该报告必须是客观，专业，平衡，简明，清晰和直接的，不考虑附件，该附件利用数据和书面陈述说明了该中心情况的关键因素，这两个因素都有较大的发展。或者它们是合并的，例如需要改进或转换的那些。
该报告必须至少包括：
- 概述，简要介绍了实体，代表实体的特征和评估过程本身，从目的，目标和适用标准的角度进行了评估分析，并提供了相应的支持论据。结论包括了具体的行动建议和成员对执行建议的承诺，附件必须是最相关和最相关的，以支持报告所载信息。
必须牢记，评估报告无论如何都不应该是不可避免地执行行政程序的。也不应限于事实或数字列表。它的本质包括通过自我批评（尽管总是有证据支持）的练习超越描述性的水平，最终在短期，中期和长期内制定切实可行的行动计划。
该报告，包括行动计划，必须在员工队伍中广泛传播，并导致制定有关应用持续改进策略的决策，并且必须附有监测计划，以便不仅要验证他们所发生的变化，还要验证他们自身的生存能力和相关性。
4.决策阶段和持续改进的建议。
它对应于从行动计划或计划中做出并指定的评估和建议中得出的特定行动的执行。同样，在管理层的批准下并在所有员工的参与下，开发并应用持续改进的系统，以解决在SCI评估中发现的问题。
5.监控阶段。
建立此阶段是为了验证是否符合行动计划。这是一个动态阶段，甚至可以纠正行动计划。
这样，一旦获得了方面的详细评估，便将实施包含在属于同一阶段的显式编程中的改进措施。经过一段时间后，这将可以动态评估新结果，从而在评估阶段结束时提高SCI的水平。
从这个意义上讲，在评估过程结束时，将有可能：
- 确定SCI达到或超过现行法规中规定的最低标准的方面确定未达到最低标准并因此必须加以改进的方面针对优先行动提出具体建议以引入纠正性调整。
下图说明了所提出的方法，并综合了在为SCI提出的评估模型中考虑的整体辩证法。
在此复杂过程结束时，评估结果必须记录在报告中，以保证管理层就出现的情况做出决策，并保证ICS的持续改进（如第3阶段所述，下文将对此进行详细介绍）。延续。
提出报告的方法：
- 简介：标题必须出现在简介中，其中包含实体名称，评估日期，参考认可考试的文件（来自控制委员会，内部审核员，外部评估员），名称和姓氏评估人员，等等。发展：在企业中获得的最重要的成果还必须包括对实体和内部控制系统的简短描述，以及其目标，对现行法规的遵守情况以及威胁其发展的不便之处。根据违反内部控制法规和其他与所检查过程的操作系统有关的法规，检查并确定检测到的违规行为。在本节中，将总结对SCI产生最大影响并支持拟议评估的结果。提出对内部控制的评估建议：我们将继续提出建议，以提供可能不断改进SCI的系统总则：需要确认或其他需要反映的方面需要附件：活动或建议支持该实体提议的SCI改进并且将在下一个评估过程中促进的行动，应作为参考并验证其有效性。附件：需要支持实体提议的，将在下一个评估过程中促进，并作为参考并验证其有效性的活动或行动，这些活动或行动应作为参考并验证其有效性，不能错过。附件：需要支持的实体建议的，将在下一个评估过程中促进，作为参考并验证其有效性的活动或行动，应予以遗漏。
通过这种方式，可以建立和建立一种实体内部控制系统的评估形式，从而可以确定最影响其运作的缺陷，并提出持续改进的建议以增强其改进和连续性。
从其应用获得的主要结果。
- 允许外部审计师评估SCI的方法和对过程进行持续自我评估的程序员工从他们执行的活动中以及他们对管理人员和激励意识的参与中参与SCI评估过程确定影响验证所在实体所进行操作的主要缺陷，确定发现缺陷的原因和影响的程度，并制定持续改进措施以改善现有状况。确定关键领域以及那些遭受未知风险的操作监督和监视部分的功能以及控制委员会的迅速有效行动，选定实体的内部审核和管理。
结论
SCI构成了实体正常运作的工作工具，必须对其进行设计和评估以使其不断完善。这样，它成为每个人的工作理念。
内部控制系统的评估不仅改善了现状，而且使管理层和全体员工致力于公司绩效的发展和提高，以期在效率，效益和公平性方面取得更大的成果。
建议
建议将其推广到领土上的其他实体，以保证SCI不断改进，因为它的应用是必要的。
考虑到本组织的特点及其灵活性，从理论和实践的角度继续改进程序的功能，有助于将其推广到其他实体。
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