本文以简单的方式向我们展示了对于准备审核文件至关重要的要素，因为它构成了进行后续审核或检查时强制性咨询的一个方面。它旨在为文件的精细化提供标准，以使文件的呈现均匀化。在此过程中还介绍了风险的可能表现。
为了保证“审计工作档案”的统一构成和适当格式，必须由本组织的审计机构创建该文件，并记录下属实体和其他从属实体的审计记录，组成独立的经济核算单位需接受审计。
文件要求对审核的不同阶段和/或过程进行充分的准备和执行。
审核完成后，在准备了相应的报告之后，将组织工作文件以归档到永久存档中，以备将来审核时查阅。
在将工作文件编入索引并列出之后，即可将其存储。成功的存储程序是一种能够防止火灾和盗窃等危险的程序，可确保快速找到工作文件并在必要时进行咨询。
一些无法访问的工作文件显然用处不大，因此审核员一旦完成审计工作，就可以销毁那些与报告没有任何信息的工作文件，而这些工作文件当然构成了无用的工作文件。 。经过仔细审查，显然可以做到这一点。
工作记录必须在办公室保存不少于五年，并保留最旧的为此目的而确定的被动文件。永久文件当然总是在手边。工作文件应保留多长时间的问题是有争议的，这取决于限制可以采取法律行动的时间的限制，并且根据国家和组织的类型而有所不同。但是，审核员可以肯定地说某些工作文件没有未来的价值。
该子流程或阶段的基本目标包括：
- 组织所有源自审计执行的工作文件的文档，这些文档对应于：
1.探索
2.规划
3.执行
4.报告
- 允许立即定位特定工作文件，以面对不同问题的核对意见，咨询发现结果。允许未来的审计师研究实体的特征和/或某些经济事件产生的重大结果。防盗，防火审计
将通过遵循确保上述目标的一系列指示来启用“审计工作文件”：
1.为每个部门准备一份“审计工作记录”。管理层和/或部门，进行审计的工作文件要归档在其中，无论是财务，商业，信息技术，系统还是其他主题，常规或特殊主题。
2.通过封面或标题页标识每次审核的文档，其中包含被审核实体的一般数据，工作单编号，代理审核员的姓名，并酌情指出担任组长的日期。工作的开始和结束以及审核员的总数-受雇的天数以及所获得的资格。
3.完成为准备，组织和保存工作文件而建立的参数。
4.从审核结束之日起，将文件保存并保护至少五年。
5.为了按照逻辑和功能顺序对文档进行标准化和组织，这些文档将按以下顺序出现在“审核工作文件”中：
- 身份证明书封面文件控制最后报告的寄发信最后报告审计信息法的副本雇员审计信息法（如果需要）报告草稿工作单介绍书勘探计划现场监督工作的结果和案头措施计划（由被审核实体提出，以消除审核发现的缺陷）审核员控制表-使用天数信息记录以及按领域或主题进行的缺陷和违规分析要求记录占用文件记录。《退还占用文件声明法》（工人，官员和领导人就审核员要求的澄清作出的规定）有关提出的指控或挑战的官员和领导人交付和交回审核文件的分钟数工作文件BG资产负债表ER结果状态EC生产成本和/或商品销售状态AJ调整条目N注释AZ在进行检查和调查的过程中收集的文件，按科目组织，按主题分组。BG资产负债表ER损益表EC生产和/或出售的商品成本表AJ调整条目N注释AZ在进行检查和调查过程中收集的文件，按科目分类并按主题分组其他文件。BG资产负债表ER损益表EC生产和/或出售的商品成本表AJ调整条目N注释AZ在进行检查和调查过程中收集的文件，按科目分类并按主题分组其他文件。
审核的最后步骤是提交给最终报告信息和分析会议的步骤，然后是为消除发现的缺陷而准备的措施计划的准备，衍生的文件（如《信息法》和措施计划）将提交给文件将按照文件索引的规定进行操作，以方便其定位和处理，并将添加到组成该文件的文档的作品集中，并考虑到文档控制表及其顺序和页码对应于他们。
6.构成文件的所有文件均按照上述文件的“文件控制”页中设想的顺序在每一页上连续编号。
P / T是按主题组织的，必须遵循工作发展的逻辑顺序，首先将与审核的一般方面有关的文件放在首位。
由柱状薄板组成的P / T以易于识别的方式折叠。
每个文件都有其封面，其标题位于上部中间：AUDIT FILE，并在随后的几行和几个空格中均显示：
- 类别。工单号被审核实体的名称所属的机构审核类型审核的开始和结束日期参与审核员及其职位。
这些文件通过“已执行审核的注册表”进行控制。
这些文件是根据相应工作单的编号归档的，自审计结束之日起保存和保护期为五年。如果在所述期限内尚未执行新审核，则必须保留文件，直到执行另一审核为止。
根据分类，需要特别保留的审计文件根据具体情况归档。
审计文件根据根据国家秘密法及其规定或其他法律规定分类的审计进行分类。授予的类别或分类记录在每个文件的封面右上角，同时还必须记录副本的编号和每张纸的编号。
这些文档可以是原件或复印件，具体取决于它们的用途和目的地。
由上述文件组成的文件仅供进行工作的组织单位专用，访问这些文件的单位必须得到其最高一级或部的上级批准。
文件控制表
“文档控制”工作表的双重目的是促进文档在审核文件中的位置，并同时确定是否丢失了任何文档。
此列表列出了构成审核文件的所有文档和主题，并将其副本放置在构成审核文件的文件的第一页中。
负责人：
该文件将由以下内容组成：
- 代理审核员
标准：
- 该文件将构成一个文件夹，其中包含源自执行审核的工作文件的所有文档，对应于：
1.探索
2.规划
3.执行
4.报告
风险：
审计结束后，涉及所进行的每次审计的文档，包括构成测试的工作文件以及出现在审计报告中的结论证据”。顺理成章地将它们命令并归档，面对这种开发过程中的某些高风险行为，可能会发生不合规的情况，这会导致：
1.审核员没有支持每个阶段发展的所有证据。
2.未能准备审计工作文件。
3.完成临时任务
4.工作文件归档的组织不足。
5.第三方无法检查报告和与考试的对应关系。
