墨西哥小额纳税人制度消失的影响

摘要

小规模纳税人制度消失的影响是当前的问题，许多纳税人都在这一制度内。在本文中，将对该税收制度的产生，税法的演变以及导致其消失的因素进行分析。同样，提到了导致他们加入税收法人体制的利弊。

小型纳税人制度消失的影响

介绍

这项工作与对小额纳税人制度及其消失将对各种墨西哥税收规定造成的影响进行了小幅分析。该分析首先简要回顾了这一制度的演变过程，从其在《所得税法》中的出台，一直到其在2014年税制改革中被批准消失为止。它还简要介绍了税制改革的某些规定对这个政权有直接影响。最后，他总结了所谓的REPECO政权的消失可能带来的利弊。

二。背景

税法认识到，纳税人具有不同的行政能力来履行税收义务，因此，必须向纳税人提供必要的要素，以便他们能够及时遵守税法中的规定。墨西哥合众国第31条第四节。

该政权的产生是根据作者“小型纳税人，在按照该政权出现之前（1998年1月1日），大多数被列为简化政权的纳税人”（Luna，2005，第10页）。将小规模纳税人与简化制度分开的决定是正确的，因为他们在《所得税法》中有一个章节，并强调他们是专门与公众进行业务往来的人，因此应得到待遇特别适用于您的收入金额。

小规模纳税人制度自1998年在《所得税法》中出台以来，随着时间的推移而发展，取代了小规模的纳税人制度，其销售或向公众提供服务的总收入占总收入的2.5％。整体和简化。 2001年确定为2％的单一税率，2002年确定为1％，但2003年再次变为0％至2％的税率。自2003年起，为了加强联邦实体的公共财政，对2004年的ISR和VAT进行了财政修改，以使这些税收由各州征收，前提是这些州签署了相应的协议或附件。

同样，建立权力的目的是为了与联邦实体签署行政合作协议以管理REPECOS税，可以估算纳税人的应税收入并确定收取相应税款的固定费用。

三，发展历程

REPECOS与税制改革

2014年初，各个学科都充满了新奇事物，随着教育，电信和劳动改革的推动，一项全面的变革计划得以推进，并通过金融，能源，税收和社会改革继续进行。

税收和社会改革是创建更繁荣，更公平的墨西哥的基本组成部分，为此，国际电联代表大会批准了2014财年税收事项的各种修改，这些修改已在《联邦官方公报》上发布，并已进入于2014年1月1日生效。

根据税务管理服务局（Tax Administration Service）进行的税务改革概念（以SAT缩写）更为人所知，它是国际电联国会对不同税法进行修改的结果。

联邦政府的主要财政改革目标是社会福利，但正如Equihua和Zevallos所言：“每一项经济政策措施首先都会带来赢家和输家，因此，这种博弈必须考虑到社会利益。 ”（Equihua，1999年，第17页）。 2014年批准的税收改革似乎是其主要且唯一的目标是增加税收，最后要考虑的是社会福利。

用肉眼可以看到的改革带来的影响之一是小规模纳税人制度的消失，该制度被称为REPECO，这从未被赋予它的重要性，因为该制度将大约1500万纳税人和值得一提的是，它在该国创造了90％的直接就业机会。重要的是要强调《 Insighters Mexico》杂志通过其网站介绍的有关2004年REPECOS的内容，“其目的是将所有生活在非正式环境中的中小型企业（SME）添加到库务行中”（Flores， 2013）。从以上我可以说，政权的消失是一个已经进行了多年的项目，但是没有可持续的基础来执行该法令，此外，在宣布将加入新制度之前，还不清楚如何处理处于该制度中的纳税人。

取消REPECOS并将其纳入新的公司合并法中，税制改革产生了一些好处，但同时也对上述纳税人造成了损害。由于2014年开始实施的税改新规定已获批准，因此REPECOS的情况发生了根本变化。该政权消失的利弊将在下面提到。

优点

纳税人可以更轻松地开展自己的业务或发展已有的业务。当他们签署新的《税收注册法》时，他们将在第一年不缴纳所得税，第二年将缴纳10％的税，每年将增加相近的百分比，直到达到在10年内达到100％的税率；他们将能够扣除费用并支付足够的款项；他们将能够获得条件更好的信贷；他们将有机会成为大型公司的供应商，并在其业务中提供更多服务。到财政部，您的退货将继续每两个月退还一次。

缺点

遵守一项称为“税收合并”的新制度的条件，期限为十年，在此之后，他们将通过《个人总制度》（如果有工人或雇员），则必须相应地代扣电子发票，因为大多数小商户都是成年人，他们的文化程度较低，对电子媒体的了解也很少。他们没有税收优惠，他们将支付相应的增值税，因为他们必须开具发票，收入不足才能聘请会计师来进行所有财务操作无知的税收义务。这可能会触发非正式行为，因为企业可能由于担心税收负担而关闭，因为他们无法遵守新计划的任何要求。

IV。结论

小规模纳税人制度是为经济和行政能力较弱的个人设计的一种选择，他们只需要承担很少的税收义务，以简化其操作。乍一看，影响到REPECO的税收改革似乎很容易也很简单，也就是说，没有什么复杂的。通过分析前面提到的内容，我们可以看到缺点可能大于优点。因此，我对这个问题的结论是，对于许多纳税人来说，这种体制过渡将非常缓慢和复杂，以至于很大一部分人由于其财务能力和知识不足而选择取消其业务。技术将是遵守新的财政规定的最大障碍，这将与政府的预算相反，即与其增加税收，不如减少税收。以我的观点，该政权不应该这么快就消失，但是应该给它至少一年的时间，以便能够适应新规定，或者只是以另一种方式构建了该政权而又没有进行太多的急剧改变。