公司舞弊。如何检测和预防。
欺诈可以定义为一种行为，即一个人试图通过使自己的诚实感到惊讶来利用另一个人。尽管社会对明显的暴力和恐怖主义行为做出反应，在寻求解决方案时集中资源和奉献精神，但存在巨大的隐性损失，从长远来看，欺诈行为可能造成更大的损害，而这些损失得不到应有的赔偿注意。
近年来，由于国际暴力事件的大量增加，公司已尝试改善人身安全措施。尽管对明显损失的关注度有所提高，但他们已停止应对最隐秘的风险，例如那些源自不公平或腐败的员工，不诚实的人际关系或竞争，行业间谍或有组织的罪犯。
欺诈的机密性使我们无法注意到它：它是一种恶性肿瘤，腐蚀着公司本身，通过这种侵蚀，整个社会都在承担后果。
在这种情况下，考虑到欺诈行为对公司运营的影响，最好采取有利于发现，预防，减少和消除欺诈的措施。
必须始终牢记的规则是这样一条规则：“最简单的赚钱方法就是停止失去钱。”
各类欺诈分类
通过在美国，加拿大和英国进行的调查，发现了以下几种欺诈，每种欺诈占总数的百分比：
否。欺诈类型占总数的百分比
1.破产欺诈0.19％
2.贿赂7.18％
3.计算机欺诈0.23％
4.消费者欺诈50.26％
5.支票和信用卡2.64％
6.挪用公款7.18％
7.盗窃9.57％
8.接收（被盗物品）8.37％
9.保险欺诈4.79％
10.证券造假9.57％100.00％
欺诈包括以下方面：
- 员工（无论是员工还是经理）出于个人或个人目的使用材料，供应，能源，服务，信息和工作时间。信息的销售是研究和产品开发所产生的，市场研究或客户基础；品牌和/或产品的伪造；贿赂；供应品，材料，产品，配方和文件的盗窃。非法使用公司的资金，未同意收取利息和佣金，未同意收取服务的目的，以不实陈述或操纵会计数据以显示实现目标；在许多情况下，为了获得特殊奖励，进行会计操纵以掩盖错误或管理缺陷（隐藏不良信用管理或存货过多等）。
从示例中我们可以看到，欺诈可以由内部或外部代理人或两者兼而有之，以获取利益为目的，这会导致直接或间接的损失，以及对公司的中间或直接损失。
欺诈态度
除了安全性，防止欺诈和检测之外，没有比业务活动更具争议的方面。显然，在某些领域，欺诈行为是公开容忍甚至制度化的。
另一方面，值得一提的是，对小型欺诈行为缺乏制裁的传染性和腐蚀性，使小型欺诈行为成倍增加并在规模上有所增加。一部分劳动力获得未经授权的利益就足够了，以便其他人也能获得同样的利益。
全年将所有员工的费用乘以，很明显，不能以任何方式容忍欺诈行为。
经验表明，管理层没有行使或建立适当的控制系统，原因是：
1.您无法理解固有的风险。
2.他们否认发生的可能性。
3.他们拒绝作出有利于其预防和控制的费用或投资。
4.他们不完全相信控制的能力。
5.他们认为，安全措施不利于员工士气，因为它们会助长他们的动力。
6.他们认为内部或外部审计师会发现欺诈行为。
公司欺诈的决定性因素
在公司中，欺诈是两个因素结合的结果：机会和动机。机会可以由参与欺诈的一个或多个人员可用的访问能力，知识和时间来产生。关于动机，需求，理由和挑战是关键要素。
根据我们观察到的结果，我们可以肯定，由于公司管理层创造和产生的内部控制和氛围，欺诈行为在范围和管理方面都是可以预见的。
欺诈风险类别
管理风格良好的控制不能令人满意的控制
明确的管理风格和员工实践TYPE 1
TYPE 2不可能的欺诈
可能的欺诈
方向不佳或指导不力，员工行为不善TYPE 3
第4类可能的欺诈
不可避免的欺诈
由此可见，如果可以否认不诚实的动机，那么犯罪的可能性就会减少。如果机会有限并且侦查成为犯罪的必然结果，那么大多数欺诈行为将被扼杀。
不幸的是，管理层缺乏了解导致公司成为类型4的受害者。仅仅通过改变领导层和对公司文化进行明确的修改，它就会从“不可避免的欺诈”状态变为“可能的欺诈”。因此，公司政策的重要性，最好是设定“零欺诈”目标。
欺诈识别
检测的第一个目标是通过防止欺诈损失来帮助创建安全和有偿付能力的业务环境。另一方面，发现必须导致调查和追回丢失的资金。
在系统搜索中发现欺诈行为时，必须始终遵循以下一般规则：
1.永远不要忽视显而易见的事物。
2.找到偏差，而不是最复杂的解决方案。
3.始终专注于最简单和最薄弱的欺诈点。
4.如果帐户被篡改或记录被破坏，则如果没有发生操纵或破坏，其罪恶感会更明显的人将被视为第一嫌疑人。
5.如果在调查了所有事实之后，罪魁祸首似乎是某个人，那么他确实很有可能是真的。
6.预防和发现欺诈不是零星的活动，而必须是业务活动的日常工作。
7.不必一次发现所有欺诈行为。欺诈检测的主要目标是防止欺诈的发生。以这种方式，如果每种情况都被检测和调查，就会产生威慑作用。
8.应将足够的资源用于欺诈检测任务。欺诈检测不仅是传统审计的副产品。
9.欺诈检测是一项艰巨的任务。
10.为了发现和防止欺诈，有必要将上述工作专门委派给负责人。
检测技术
在旨在检测症状，操作，伪造和隐藏的十大技术中，我们拥有：
1.审核关键点。它包括检查帐户和记录，以检测欺诈性操作和转换的症状。其结果是列出了欺诈性症状或可能具有欺诈性的方面，可以从这些列表中发起调查活动。
2.分析工作欺诈的可能性。这种技术围绕着一个简单的问题：“如果这份工作有贼，他会怎么做？” 它是从潜在小偷的角度对欺诈风险进行的简单分析（负分析）。
3.漏洞表。欺诈只会在有机会时发生。机会或多或少困难，就更可能抓住机会。脆弱性可以定义为在不被发现的情况下发生不利于受害者的行为的可能性。为此，并通过使用预定的表格，评估组织的各个部门，流程和活动的风险水平。
4.监视。它也可以用作预防措施。令人难以置信的是，犯罪分子在受到监视时通常会开始真诚地行事。
5.观察。它构成了一种调查和检测技术。
6.线人和秘密调查。这试图以隐藏的方式获得可以在公开坦率的调查过程中使用和展示的信息和线索。
7.商业智能。从欺诈检测的角度来看，商业智能力图确保公司的销售和供应不会受到不正当竞争行为的不利影响。
8.现场检查。现场检查可以定义为特殊检查，由公司管理层根据特定情况或业务运营进行支持。
9.确定可能的罪犯。这样做的目的是协调和集中资源以发现已知的罪犯或纯粹的犯罪嫌疑人，直到怀疑得到证实或没有根据之前，才停止努力。
10.内部控制矩阵。尽管首先是一个预防系统，但由于对公司各个领域，部门，流程和活动的加权风险进行了计划控制，因此正确实施后，它可以检测异常。
如何捍卫自己
如果使欺诈行为成为可能的是机会的存在，经济上或心理上的需要，道德上的辩护以及被发现的可能性很小，那么最好的防御形式无疑就是从各个方面来解决问题。
这意味着减少经济和心理需求以及道德依据，同时增加欺诈检测的可能性。对策与因果关系一样相互依存。
建立预防系统时，必须始终牢记在业务运营的灵活性，成本和采用的防御措施之间取得平衡。如果控制措施太严格，活动就会中断，员工会失去兴趣。
相反，如果这些控制措施过于宽松，罪犯将很容易克服它们。除非有创造性和有效地构想预防性控制措施，并得到其他措施的支持，否则预防和限制之间的平衡是困难的，几乎是不可能的。
必须对辩护进行分层，并迫使罪犯遵循非法行为，对此没有任何解释可以使他清白。对于任何想到对公司进行欺诈的人来说，这应该是显而易见的。
适用的基本规则是：“首先，像小偷一样思考，确定机会，并以此来设计阻止您的控制措施。”
日常安全性只有在控制措施是由他们自己实施或员工正确感知到以下情况时才能起作用：
- 他们所从事领域的风险，公司的安全目标是什么，对他们的期望是什么，控制的充分性和一致性；而且违反行为必须得到制裁。
始终以建立清晰的组织政策为起点。高级管理层为公司设定道德和风格。因此，如果经理们自己停止诚实行事或容忍不可接受的行为类型，那么无论员工的职级高低，他们都会发现更大的理由或可能性来证明自己的违法行为。
安全策略必须由管理者设置，并且必须扩展到整个组织。该政策必须明确分配职责。
应适当考虑的要点或方面包括：
- 人员的选择信息的保护为不忠行为承保保险紧急情况的计划建立人身安全实施有效的会计控制系统设定明确的职责任务的轮换和分离以及来自第三方的确认；针对商业，个人和自然扭曲的防御；建立资产保护系统。
结论
毫无疑问，不适当考虑欺诈风险是最大的风险之一。从字面上看，这意味着使自己暴露于组织内部和外部的抱负和不良愿望。不重视非法风险的公司蒙受高额损失。就像由于质量缺陷和生产力水平低下造成的损失一样，这些损失也被归类为隐性成本，即那些未被察觉的成本。
错误地管理刑事事务中的风险，从而错误地进行预防性管理，迟早会给公司，尤其是其经理带来极大的麻烦。
因此，限制风险并同时提高公司盈利能力的最佳方法就是建立有效，高效的欺诈检测和预防系统，即所谓的反欺诈系统。
与持续改进，降低成本和质量改进系统一样，反欺诈系统的成功完全取决于管理者的承诺。
参考书目
公司欺诈-迈克尔·科默-麦格劳·希尔图书有限公司（英国）-1987年
欺诈，…………的敌人。Mercado Magazine-2006年6月-页数：80-87
十二个零点-毛里西奥·莱夫科维奇-www.gestiopolis.com-2005年。
