1.一般方法
进行本工作是为了以简单的方式综合公司主计长必须执行的功能和活动，并根据其服务自进入组织之时起所遵循的顺序。它将在其中运行的特定工作环境，甚至是其工作的发展以及该实体反映的对未来预测的分析所获得的结果。
作为背景并且能够以实用和实用的方式定位主计长的行动领域，非常重要的一点是要提到这是组织管理流程的组成部分，它由四个步骤组成，并且通常按以下顺序接受概念：
规划-组织-方向-控制。
除上述内容外，还可以方便地指出，主计长办公室是由于需要在组织内严格执行针对实体所有领域的政策（先前分析过）而制定的程序，才能实现目标建立机构机构，并作为个人标准，始终寻求与该组织合作并为该组织工作的所有直接和间接成员的共同利益。
2.内部控制的定义
与我们相关的概念在其应用中具有不同的含义和作用领域，这是由于您要在每个实体的运营和管理中实施控制的转向和目标多种多样，后者是最常见的，通常与组织拥有的各种资源的维护和优化有关的内容。
根据上述内容，并且为了以简单的方式理解什么是内部控制，我们将采用墨西哥公共会计师协会的审计标准和程序的定义，其字面意思是：
内部控制由建立的政策和程序组成，旨在合理保证能够实现实体的特定目标。
（公告3050，IMCP审核标准和程序，第27版，2007年，第6段）。
3.主计长的学术和工作概况
在公司内执行Comptroller功能所需的学术资料通常是具有以下学位的专业人员的学术资料：
•管理。
•会计。
这是由于这些职业对公司的行政程序具有更严格的管理，控制是其中不可或缺的一部分，如本文档第1点第2段所述。
主计长通常需要的工作概况（除了已经提到过的学术概况之外）还必须具有丰富的经验，并专注于会计，财务，法律和行政职能，这些职能的实施和应用必须得到证实并记录在案。适用于每个功能的法规和/或法律。主计长的态度必须始终倾向于有序地应用行政程序来实现目标，为此，它需要不断地干预和介入组织所拥有的不同领域和部门的所有程序。
值得一提的是，领导和同理心将在履行职责中发挥重要作用。
4.每个公司的主计长的具体目标
在每个组织中，根据其业务范围和开展业务的范围，将确定其总体目标。基于上述，必须确定每个领域的具体目标，为此目的，考虑以下基本方面将很方便：业务的有效性和效率；财务报告的可靠性以及对构成行政行为的法律，法规和法规的遵守。
（查里·罗德里格斯（CHARRYRodríguez，Alirio）。《国家实体的内部控制和管理评估原则》第一版）。
因此，在上述基本方面的基础上，与公司的高级管理层一道制定具体目标，同时审查他们打算实现的目标，这一点很重要。
5.控制器在公司组织结构图中的位置
根据财务主任的职能和活动以及他在组织其他领域的关系和干预，服务器认为所涉职位的位置应如下：
为了定义公司将执行审计官职能的特定领域，确定（例如，最好通过内部备忘录以书面形式）工作范围，条件和手段至关重要。与主计长的活动有关的系统和程序的应用。建议采取上述措施，尽可能详细地告知和负责负责该领域的人员，以便所有部门的共同协作可以实现既定的内部控制目标并以最有效的方式实现。高效及时，并得到公司所有成员的同意，那些必须牢记他们的参与和改变意愿的人将成为能够在主计长的基础上取得进步的引擎。
由于上述原因，主计长与所有其他领域的关系将取决于为每个领域设定的特定目标，并且通常取决于整个组织的目标。
就像上段中已经提到的那样，干扰和介入程度将根据每个区域的目标和特定特征来进行。
主计长通常与之合作的部门，并且为了实现其目标必须具有适当的范围，关系和干预力的部门是：
•行政理事会。
•一般方向。
•管理。
•会计。
•销售。
•仓库。
• 人力资源。
•外部审核（如果适用）。
•专业法律，财政，社会保障服务等。（就您而言）。
•生产（如果适用）。
•维护（如果适用）。
•一般服务（如果适用）。
7.财务主任的一般职能和活动
为了在工作顺序中定义主计长的功能和活动，下面详细介绍了公司中主计长的流程：
至。问题区域的归纳和定位以及改进。
首先，考虑到主计长的工作从这里开始，通过了解公司的历史，当前的流程，当前的政策，技术，方法和系统来进行归纳非常重要。公司的每个领域和追求的具体目标；同样，并且同样重要，必须了解负责组织中每个职能和活动的所有人员。为了更好地协调工作，有必要将以上所有内容以书面形式提供给主计长，以便随后进行咨询。
一旦获得了有关公司的不同运转和运作以及进行这些变动和运转的信息，您将必须与公司合作，对公司的财务状况及其最近的经营成果进行分析。会计部门。前述内容通常是为了检测可能存在的不一致之处，问题领域和机会，必须在其中建立控制措施以进行改进和/或纠正，定义优先级以及准备建议书的工作机制及其分析并获得其批准。
b。保障和合法性。
在准备有关程序，规则，政策等的建议书的过程中，至关重要的是，始终要考虑通过收购保险的估值来保护公司拥有的所有资源。例如，或者通过内部和外部分配负责资产的保管，以及对上述资源的良好使用和开发，公司重要信息的机密性以及由于其精美性而需要的所有这些方面特别注意。
鉴于上述情况，并且一般来说，为了应用由主计长办公室的活动引起的所有变动，必须合理地证实用于建立公司必要控制的标准，并始终考虑其原因，程序以及预期实现的好处。除上述内容外，还必须在法律框架中妥善记录，以使经理，合伙人或股东首先可以确信自己知道自己在法规和现行适用法规的范围内行事。
C。操作。
主计长执行其工作所采用的程序和技术将是其操作职能。为此，主计长的表现必须主要且严格地以道德守则为基础，因为其职位的描述要求第一手在其每项活动中无论何时何地都要公正，尊重和遵守理性。制定的法规，政策和程序将在很大程度上取决于主计长的区域，尤其是其经理。审计员的操作功能还需要各种意义上的命令和组织，此外还要有适当的顺序和后续行动以实现所述目标，这将根据公司最紧迫和/或必不可少的优先级给予。 。
为了使功能正常运行，主计长还必须不断（每天）更新并（在最终）接受会计，税务和财务方面的培训。前述内容将使您更加客观地可视化可能的困难和/或机会，以制定策略，在各种情况下准备预算，从而有助于高级管理层做出更好的决策。
在与公司业务相关的运营中，主计长首先应致力于实现上述运营的有效性和生产力，并确保以最高效，最及时的方式进行运营；总而言之，将寻求通过优化时间和正确执行（根据为此目的而建立的程序）操作（也可能是功能和活动）来获得高质量的产品和/或服务。利用用于此目的的资源。
d。信息。
关于信息，提出的是主计长本人生成和必须使用的信息，以及整个组织通常开发的信息。
审计长产生和使用的信息通常将严格保密，因为在大多数情况下，它必须与内部数据有关，这些内部数据将作为编制报告，预算，战略和项目的基础。他们将详细阐述，以便在公司最重要的情况和时刻做出更好的决策协作。因此，主计长必须在道德上保持其对所服务实体的所有信息的了解。
另一方面，在整个范围内开发和生成的信息必须在主计长的能力范围内，以致该范围由组织的最高管理者确定。因此，通常由于公司所有成员使用内部信息，建议与每位员工签订保密协议，从而确保信息的正确使用。
非常重要的一点是，为了更好地理解信息，应该清楚且尽可能详细，尤其是在会计和财务方面，因为上述内容将使您可以更快，更有效地识别这些概念。具体来说是在降低公司生产力的地方，以及发现可能的机会和改进领域，以增加组织的盈利能力。
有完善的系统可以详细记录组织生成的所有信息，目前，拥有统一的系统是一项竞争优势，在该系统中，信息的自动化由于其自动化而更加实用和高效，因为具有多个必须在其中迁移或接口数据的系统，这将影响信息处理的时间和安全性。因此，在没有可靠和公认的综合系统的情况下，评估一个系统的计划实施将很方便。
最后，在这一点上，重要的是要考虑到，无论组织的规模如何，计算区域将在实现正确实施，管理和使用用于生成和使用信息的系统方面发挥非常重要的作用。公司，因此应该考虑在这一领域拥有谨慎而最新的专业员工。
和。的执行。
如上所述，在组织的工作过程中，由所有成员执行操作和功能的技术，过程，规则和策略的实施将取决于各种情况。其中最重要的是公司的业务，主计长的范围以及要实现的特定目标。
因此，一旦分析了公司的不同领域，以及其流程和通过当前程序和指南获得的有效性，就必须确定主计长的工作重点将放在检测和纠正滥用和纠正这些问题上。管理，用于改进和/或更新程序和规则，以便有效利用资源并获得最佳结果。在主计长的工作中，为了执行上述操作，必须考虑到影响所分析概念的所有内部和外部因素，以便能够考虑要实施的所有收益和后果。
建议以书面形式确定实施方案，并告知所有相关人员，并有明确的书面依据，除了明确指定实施方案外，还应了解实施的原因。遵循的程序以及适用的规则和政策，实施的好处和目标。由于以上内容必须事先由进行决策的管理者进行分析和同意，因此有必要以负责人的亲笔签名书面形式授权执行程序和/或政策。所有知情的利益相关者对收货的确认。
F。评估。
审计员工作的组成部分之一就是使人们能够了解既定程序，过程，政策和规则的结果。根据常识，我们可以很容易地知道目标是否实现，但是至关重要的是，不仅要确定目标是否实现，还必须明确要达到的目标是什么措施或比例，以及要达到的干预因素得出的结果。因此，有必要拥有一种评估技术，可以用几句话告诉我们这些结果的原因，并为我们提供指导以纠正可能的缺陷或进一步改善已经实施的方法。
G。项目。
最后，一旦对主计长的工作过程中获得的结果进行了评估，无论是对单个目标还是对多个目标的审查，都可以为公司的可持续性确定未来的项目在市场中，预测组织可以适应的不同方案，并根据经济和财务估计确定最佳目的地。为此，主计长将必须依靠适当的财务分析，使高级管理人员和董事会成员能够做出最佳决定，在市场上保持稳固并始终寻求成为其领导机构。花束。
这些项目始终构成改善的愿望，在某些情况下，还包括扩大和增长的目的，无论是在通过开设更多分支机构或机构来进行销售方面，还是在提供给客户的各种产品和服务中顾客。
8.基于人的感觉的主计长
我们可以经常看到，在某些组织中，主计长办公室的重点与通过执行控制措施来改变传统的工作计划和系统有关，在许多情况下，那些必须执行这些控制措施的人并没有这样做愿意这样做，因为它代表着：改变。从这个意义上讲，管理人员为了实现公司所有者，合作伙伴和股东的要求目标，会尽一切努力获取这些信息，包括虐待，过度开发，不公平的报酬和甚至开除。
尽管确实要有效的主计长办公室必须严格执行，并且必须考虑到变化的开放性而严格执行纪律，但也确实必须在相同的控制技术中实施与有尊严的待遇有关的那些技术并同情负责执行批准程序的人员（执行人员，雇员和工人），预见到在任何时候，人力资源的完整性都主要受到保护，并且在职业和个人方面都促进了人力资源的发展；并考虑到人们在任何地方和任何情况下都是组织最重要的资源。
因此，基于上述考虑，如果最重要的具体目标通过充分遵守可增强公司工作的人类原则和价值观来考虑为这一重要资源带来收益，则将在很大程度上确保正确的生产过程。组织的。
9.结论
从这项工作的发展可以看出，组织内部审计长的绩效非常重要，并且公司的正常运作将在很大程度上取决于审计长工作的实施，反过来，这将取决于主计长的职责范围，以及实体内部每个领域或情况的具体目标，必须随时确定其目标，以便改进和做更多的事情。组织的高效且盈利的运营，从而满足合作伙伴和股东的期望，同时向所有在公司工作的人提供体面的工作，并授予优质的产品和服务，这些产品和服务不仅可以使公司在市场中持久存在，而且可以被公认为是组织原则和价值观的领导者你的花束。
补充说明：
进行本工作的目的是以实用且综合的方式表达服务器对公司内部控制者的功能所具有的标准，并基于与内部控制主题相关的几篇文章的阅读。 ，以及在专业和劳动生涯中获得的经验。
参考书目：
•文章：“主计长，责任和职能”
阿方索·加西亚·马丁内斯博士
经济与行政科学学院
www.ur.mx
•文章：
匿名内部控制
www.monographies.com
•文章：
RebecaMartínez 清单（[email protected]）
www.monographies.com
