可用的风险评估

在财务审计师对可用资产管理中的风险进行评估时，必须考虑到组织固有的风险和由于控制措施失败而产生的风险。

与现金资源或银行有关的帐户的管理在财务管理员短期内执行融资来源的管理中非常重要。财务审计员的任务是验证这些项目在实现组织目标时使用时所带来的风险最小。

审计师进行的风险衡量必须按照公认的审计标准进行，这就是为什么本文旨在显示会计专业人员在这方面发展的一些证据以及在发现时发现的可能解决方案的原因处理可用失败。

固有的危险因素

起源	可能的解决方案
实体频繁更改授权签名	通过验证修改原因，更好地控制授权
大量现金流入和流出	详细分析相关操作
已收到大量现金	检查资金的来源和去向
银行之间的变动频繁且微不足道	详细的对帐分析
电子资金转帐很频繁	增强证据分析水平，以验证转移操作的完整性
与公司合作的银行之一财务状况不佳，可能会影响资金的可用性	努力核实资金回收情况

为了进行检查，审核员可能会问一些关于现金资源必须应用于公司运营的会计原则的问题。

可用的

在可用的范围内，我们找到所有项目，例如现金，储蓄银行和国内外银行。

整个

1. 是否记录了该期间内发生的所有收款或付款？所有涉及收款和付款的交易的余额都在财务报表中显示吗？

存在

1. 所有收入和支出是否都代表该期间发生的经济事件并归属于该实体？可用组的余额在财务报表中是否真实反映？

准确性

1. 收支是否按照公认会计原则的规定进行记录？收支中的收支是否通过算术正确的金额进行了记录？

估价

1. 可用组中的所有帐户是否都按照公认会计原则按正确的金额正确估值？

介绍

1. 是否按照“公认会计准则”对可用组中的所有帐户进行了正确分类？是否按照“公认会计准则”对可用组中的所有帐户进行了正确描述？在财务报表中按照适用的规则和规定吗？

分析后的固有风险分类可分为：高，中或低，根据分析，审核员将采取必要的控制措施，以将可用项目调整为审核计划中提出的目标。

控制风险因素

起源	可能的解决方案
手头现金的实物保障不足	增加余额测试以验证其完整性
银行对帐不定期或执行不当	进一步的实质测试以检查银行结余
待处理的支票和存款未得到充分控制	努力验证交易的真实性和完整性
无法及时识别，分析和纠正拒绝的交易	直接控制无法信任
管理层不经常检查账簿余额	不能依靠独立和管理控制

这次检查获得的结果可能是由于公司经理，行政人员和审计师所提议的控制措施的正确实施所导致的失败或合规。

审计应基于适用审计标准和公认会计原则的证据。

控制环境

控制环境旨在分析正在执行和控制工作的人员是否根据先前建立的目标，程序和审核程序执行其职责。它还可以验证高级管理层设定的组织目标是否得到完全满足，以发现可能的违规行为，以便采取必要措施以适当执行这些目标。审计师从这种分析中获取工具，以对与可用移动有关的帐户风险提出意见。

以下是审计师可能提出的一系列问题，以进行此类分析：

1. 是否有管理可用的政策？是否有管理可用的手册？管理的可用系统是系统化的还是手册化的？管理可用的政策旨在实现实体的目的和目标？高级管理层关注通过为处理现有职位的官员提供的培训课程来改善人力资源吗？是否根据可用职位职位的职能来考虑申请人的技能和能力？可用区域中有关其充分性和合规性的新政策和实践？确定可用区域中需要加强控制的主要关键点，应用例外原则？衡量当前行政控制措施的有效性程度？是否有最佳的资源分配？可用的资源是否已被识别并与公司的收入和支出相关？揭示了公司可用区域的弱点是否提供了纠正此类缺陷的组织和手段？会计信息对可用区域中的决策有用吗？

现在，审计师必须根据对固有风险因素，控制和活动所反映的控制环境的分析来确定针对可用资产管理的风险程度：

• 业务过度下放没有明确的资金管理政策没有将现金流量分析或预测用作资金管理技术

最后，准备好各自的风险矩阵，并从可用的风险矩阵中总结出公司正在开展的管理工作，如下所示：

检测风险矩阵

固有风险	控制风险	检测风险
高	高	低

风险状况矩阵

固有风险	控制环境	风险状况
高	中性	高

评价	整个	存在	准确性	估价
R.内在	中	低	高	中
A.控制	强大	中性	中性	中性
r。的个人资料	低	低	高	中