这项工作旨在强调预算作为战略计划框架内以经济和财务术语表示的计划和控制要素的重要性，能够作为促进公司不同领域整合的工具或工具。
参与是对每个责任中心内的一系列举措的贡献，并且是根据为该流程定义的明确结构所建立的合规计划所表达的责任。
但是，预算范围是短期的（1年），临时财务报表（例如资产负债表，决议表和现金流量表）的预测已合并或有计划。
一家鞋厂的预算系统设计2.一般
2.1公司名称
所有者名称：Emilse Hurtado，Alex Castellanos
商家名称：Eclipse鞋履
NIT：37,722,157-0
经济活动：制造男女童鞋，销售男女鞋，制造和销售儿童，男女正式和非正式运动鞋。
位置：布卡拉曼加市Cra 18 6-49 comuneros社区
法律方面：简化制度。未声明。非保持器。它在商会注册。它具有所有最新的操作文档。商业注册：05-115700-01-2004-08-2
电话：6717118
2.2任务
Eclipse鞋类是一家致力于制造和销售男，女和儿童鞋的公司。我们的承诺是在持续改进的理念下，根据质量，经验，服务，合规和对我们员工的尊重的原则来满足客户的需求。
作为一个人类团队，我们有机会每天与具有高度归属感和敬业精神的诚实人一起工作。
2.3愿景
Calzado eclipse将成为一家稳固，盈利且享誉国内外的公司，以其卓越的形象拥有一支具有卓越绩效和生产力的人员团队，愿意提供优质的工艺和产品来满足客户的需求，从而为社会发展做出贡献。
2.4历史回顾
Eclipse诞生于2004年，当时布卡拉曼加鞋类的生产和销售蓬勃发展。市场上只有规模较小的手工鞋制造厂存在，并胆怯地开始生产。
亚历克斯·赫塔多（Alex Hurtado）在父亲的鼓励下，设计了一家中小型公司来生产鞋类；这得益于他的妻子埃米尔斯·赫塔多（Emilse Hurtado）的右手，他一直支持他做出所有有利于公司发展的决定。
Eclipse于2004年9月21日开始生产活动，是布卡拉曼加最好的鞋类生产和销售公司的一部分。将自己定位为具有质量和价格竞争力的公司，为社会提供优质的产品。
在活动的第一年就获得了该行业的领导地位，从那时起，他一直致力于保持生产率水平和永久性技术发展，从而使他能够继续走在国家鞋类行业的最前沿。
2.5组织结构
当前公司没有组织结构，下面将介绍其中的职位。
- 经理：负责公司总体管理的所有者负责创建行政和财务部门，是生产部门的负责人。副经理：所有者，负责购买原材料，寻找新业务，是产品一部分的负责人。切纸机：负责根据模具和工作单中确定的数量将原材料切成小块，然后点击并列出。装配工：他负责装配或成型切口。修剪：它负责缝制鞋子。装配工：负责将切口成形，并赋予其脚部形状。地板：它负责与鞋底组装切口，并进行清洁。EMPLANTILLADOR：他负责鞋的化妆品，鞋垫，清洁，包装和质量控制。
2.6公司概况
2.6.1活动
男女儿童鞋的制造，男女鞋的销售，男女儿童和正式运动鞋的制造和销售。
2.6.2在市场上定位
CALZADO ECLIPSE的工作开始于生产线：女士生产线。目前，它管理着在全国范围内广受欢迎的妇女，男子和儿童三条生产线，其设计和质量（特别是在哥伦比亚海岸）在波哥大，卡利，巴耶杜帕尔等城市开张了市场。
从工作开始就划分的目标就是质量，他们理解最佳条件的产品仍然存在于市场上，并在环境中享有良好的声誉和认可。
在与他们合作的生产中，主要使用合成皮革材料。在其短期目标中，也有可能在委内瑞拉和其他国家开始商业化。
在生产过程中，他们使用了从中国进口的合成材料，从而保证了客户所需要的原始产品。
价格是根据交货地点确定的，如果在城市中分发，鞋子会便宜一些；考虑到旺季是在9月，10月，11月和12月，因此客户会根据有利的季节进行订单，其余是淡季，订单数量较少。
下面的表格总结了旺季和淡季的潜在客户和订单。
表N.1按城市平均出售的数量
| 客户 | PED。TEM。高 | PED。TEM。低 | 单价 |
| 巴耶杜帕尔 | 32％ | 22％ | 18,000 |
| 波哥大 | 37％ | 39％ | 19,000 |
| 巴兰基亚 | 二十一％ | 30％ | 20,000 |
| 布卡拉曼加 | 10％ | 9％ | 19,000 |
据发现，鞋类公司在旺季黯然失色，在波哥大市玛丽亚·卢兹·桑多瓦尔夫人成为潜在的客户。占其产量的37％，其次是Valledupar，占32％；作为零售客户，巴兰基亚市（Barranquilla）占21％，布卡拉曼加（Bucaramanga）占10％。
通过这种方式，分析了淡季的鞋类日蚀，在波哥大市有潜在的客户玛丽亚·鲁兹·桑多瓦尔（Maria Luz Sandoval）女士；占其产量的39％，其次是Barranquilla，占30％；Valledupar占其销售额的22％，Bucaramanga占其销售额的9％。
图N.1按城市平均出售的数量
2.6.3经济状况
该公司开始运营的第四年，由于最近两年中发生了一些不可预见的事件，因此收入出现了下降的趋势，这是因为采用了最新的机械，并且购买了质量最高的MP为了在市场上竞争，他们还不得不雇用更多的员工。因为他们的销量增加了。
表N.2每年收入
| 年 | 收入 |
| 2004年 | 26,000,000 |
| 2,005 | 19,000,000 |
| 2006年 | 9,000,000 |
图2 N.每年收入
2.6.4。技术条件
日食鞋的技术部分包括：
2.7咨询和/或咨询区
2.7.1公司的一般问题
目前，Calzado ECLIPSE没有结构或设计的会计，成本或预算信息系统，由于业务量大，这是必不可少的，这将带来制度上的变化，这将需要投资来实施这些系统。 ，该功能可让您记录交易，过程信息，发布财务报告并准确计算产品的实际成本，从而反过来会导致他们目前对制鞋流程的计算不足。
他们每天生活，因为他们没有实施预算系统来了解将来可能出现的不便。
另一个问题是在招聘方面，没有任何规定，而且大多数员工在法律上都与社会保障机构无关。
目前，Footwear ECLIPSE没有足够的设施来正常执行员工职能，这使流程的开发有些不舒服，因为操作员发现很难完全满意地执行其职能。由于生产部件中的空间很小。
该公司没有一个仓库，没有足够的空间来有序地放置原材料和制成品，没有相应的物料放置命令，这意味着在仓库中没有足够的控制权。库存。
2.7.2目标
总体目标
设计预算系统，使企业家能够分析，计划和控制公司的财务发展。
具体的目标
- 确定公司领域确定活动的程序对预算要素进行分类定义要应用的预算设计生产格式建立控制措施建立会计分录分配会计师分析差异建立现金流量，预算资产负债表和预算收入报表准备初始资产负债表，会计凭证，会计程序和财务报表。
3.工作区域的当前状况
3.1方法论设计
3.1.1仪器
收集信息的方法是：观察生产过程，与所有者和经营者进行对话，从而可以获取以下数据：
- 与公司经理进行关于公司常识的访谈。与不同过程的生产人员进行对话，询问所执行的功能，工作时间，过程说明，材料，供应品和使用的机器。 ：通过对工厂的业务访问，根据鞋类制造过程中所看到的数据进行了咨询：我们可以访问会计和成本记录。
3.2当前条件的描述
信息记录表
- 发票的准备：他们通过预先印有鞋厂徽标的存根，记录对不同客户的销售，并以设计的Excel格式记录每日的销售记录。现金流向，供应商和客户都留在那里，现金流入和流出的现金流向收银机记录，例如现金销售，向供应商付款，工资支付，其他费用，从而产生最终余额。对于供应商，记录购买日期，概念，发票编号，价值和对这些应付账款的摊销；对于客户，记录信用销售。根据每次付款的期限，预算是根据您要产生的单位计算的，他们假设这样做；因为他们没有在公司中实施预算系统。
在公司内部生成报告
- 每周“最低余额”，可以减少应收账款总额减去现金余额后，向供应商支付的款项，从而获得产生的损益提名：根据每个运营商的任务每周结算为此，每次分配任务时，都会提供生产订单下达，指示参考号，要制作的成对数量，编号和要使用的物料类型，这些清除工作由操作员在本周结束时交付，以便管理员根据每项任务的默认付款值执行计算。
3.3当前条件的评估
3.3.1问题的识别
- 供应商：由于ECLIPSE鞋类市场时间短，因此没有此类记录；债权人：像提供者一样，没有定义；关于工资支付，观察到没有社会保障折扣，也没有提供准备金客户：我们目前有四个不同城市的潜在客户以及布卡拉曼加的一些零售商。没有既定的信贷政策。成本不是由既有系统分配的，他们不处理为计算成本的三个要素而指定的格式，只是以一般方式完成的。根据以前的经验，鞋类的销售价格是根据鞋类部门制定的政策计算的。他们没有管理能够使他们清楚地确定公司在特定时期内要实现的销售水平的目标的预算以及为实现该目标而要制定的战略。如果不管理预算，他们将无法控制或衡量量化结果，定性此外，他们不能在公司的不同依赖项中设定职责以实现设定的目标。此外，他们不能在公司的不同依赖项中设定职责以实现设定的目标。此外，他们不能在公司的不同依赖项中设定职责以实现设定的目标。
原因
- 缺乏有组织的会计系统会妨碍对供应商，客户，费用，成本和库存的控制和记录，尽管在确定成本时对三个成本要素进行了控制，但管理层仍可以做出决定。销售成本，由于行业的竞争，产品必须以市场价格呈报；招聘员工时没有考虑法律要求；如果没有管理预算，就不可能预见可能发生的情况。在将来。
后果
- 没有会计系统会导致决策时出现很大的误差，他们可能会以低于成本的价格卖出钱，因为竞争价格的压力会导致其产品增加或减少其销售价值。如果在工作中发生事故，公司将招致赔偿金，并要求其不让员工参加全面的安全保护，这将产生不可预见的额外费用，这可能会对组织经济产生负面影响，因为在这种情况下，他们没有预算正常营运资金以外的部分可能会丢失。
实力
- 公司定位于全国市场，品牌知名度高，产品在鞋类行业的不同活动和展览会上展示，产品新颖，内部客户致力于公司，旨在将品牌定位在邻国。为了使市场多样化，供应商种类繁多，因此产品很容易在市场上买到，如果需要资金，公司可以提供银行支持。
弱点
- 供应不足以满足当前需求，以及所需的机械，该行业竞争激烈。
3.3.2当前条件的结论
在研究公司的当前行为时，已经注意到成本分配不当，并且保留了有助于其所有者做出决策的历史记录。
他们没有财务预算，无法提前估算通过公司经济活动流向的项目的目的地。
至于会计部分，由于它是一家简化制度的公司，没有义务保留会计信息，因此它无法根据历史记录做出决策，因此该系统的实施至关重要。
4.会计和预算系统的设计
4.1提案
在分析了卡尔扎多日蚀的设施，经济和组织状况之后；确定了需求，例如：它们没有会计系统，确定预算的方法是凭经验的，没有对这三个要素进行适当的控制，并且它们的组织形式将使其在开展日常活动中更加有效。
这些情况旨在通过以下建议解决。
- 会计系统建议：实施会计系统，该会计系统允许基于会计支持，表格，报告，账簿等收集由于其业务发展而产生的公司信息。呈现给经理的信息可以帮助他制定财务决策。（将在成本估算中制定）预算系统的建议：为制定该建议书，将发布一种工具，以目标为单位进行管理，以货币形式为行政部门确定要实现的目标；这要归功于日食鞋公司实施的预算；这就是为什么他们将执行并制定一些预算以在公司中实施的原因，以便衡量或实现组织提出的未来目标。
4.2辩护
在制鞋业等竞争激烈的商业环境中，它们使组织保持不断的技术创新，卓越的产品质量以及高水平的效率和效力，从而使它们能够继续留在市场中。
4.3理论框架
4.3.1术语的定义
- 目标：公司的努力和资源应针对的目标。三个基本要素：生存，增长和盈利能力。政策：指导行为走向未来的一系列原则和行动方针。计划：为实现拟议目标而制定的一系列决策。战略：指挥行动的艺术。在某些情况下采取行动的方式。计划：计划的每个特定部分都被分配了必要的资源以实现建议的目标。组织：分配人力，经济和财务资源，以使其达到公司目标的方式进行组织。跑：将计划付诸行动。控制：将计划的内容与已执行的内容进行比较。它包括职责的分配以及有关变化和原因的预测的度量。预防：预先确定您将生产什么。
4.3.2预算
预算是系统性地对组织在给定时期内的运行状况和结果进行的计划估算。他还说，预算是公司管理层打算在一定时期内实现的目标的正式定量表示，并采用了实现这些目标的必要策略。
预算编制过程倾向于通过预算以量化的方式反映公司在短期内设定的目标，建立适当的计划，而又不会失去长期的眼光，因为它将决定制定预算的计划。它们将实现组织管理层所面向的最终目标。
预算是传达整个组织计划的一种手段，提供了可以评估不同部门或活动领域绩效的基础。该过程最终以预算控制为依据，通过预算控制评估所采取行动的结果，进而建立一个能够设定新目标的调整过程。
预算目标
- 全面，系统地计划公司在一定时期内必须开展的所有活动，控制和衡量定量和定性的结果，并对公司的不同依赖者设定责任，以实现计划目标的实现。成本，以确保公司的整体运营。
预算目的
- 以金钱和数量来计划组织的结果，控制公司的收入和支出管理，协调和关联组织的活动，取得定期运营的结果。
预算分类
可以从不同的角度对预算进行分类，即：
根据灵活性
- 刚性的，静态的，固定的或指定的它们是针对单个活动级别精心制定的，由于实际发生的变化而不允许进行必要的调整。他们抛开了公司的环境（经济，政治，文化等）。这类预算以前曾在公共部门使用，既灵活又可变，它们针对不同级别的活动进行了准备，可以适应环境变化的影响。它们在现代预算领域中被广泛接受。它们是自适应动力学，但复杂且昂贵。
根据时间段
- 短期。它们是在一年的运营周期中执行以涵盖组织计划的那些。该系统适用于通货膨胀经济国家。长期。这些预算类型与州和大公司通常采用的发展计划相对应。
- 根据公司的应用领域
- 业务上或经济上。它们考虑了将在开展活动之后的时期内制定的活动的详细计划，其内容在损益表中进行了总结。这些预算包括：
- 销售预算：通常按月，地理区域和产品编制。生产预算：通常以物理单位表示。编制此估算所需的信息包括机器类型和容量，生产的经济数量以及材料的可用性。购买预算：该预算提供了在一定时期内将要采购的原材料和/或商品的预算。它们通常以单位和成本制成。生产成本预算：有时此信息包含在生产预算中。通过将生产成本与售价进行比较，可以看出利润率是否足够。现金流量预算：这对任何公司都至关重要。在完成所有其他估计之后，必须准备好它。流量预算显示预期的收支，营运资金的金额。主预算：此预算包括公司的主要活动。它汇集并协调了其他预算的所有活动，可以被认为是“预算预算”。
- 国库预算：考虑到可用现金，银行和易于携带的价值对资金的预测估计。它也可以称为现金流量或现金流量预算，因为它用于预测组织执行其业务所需的货币资源。它是按每月或每季度短期制定的。资本支出预算：这是控制所有固定资产投资的预算。它允许评估不同的投资替代方案以及执行这些方案所需的财务资源量。
- 根据使用它们的经济部门
- 公共部门预算。它们涉及国家的计划，政策，方案，项目，战略和目标。它们是控制公共支出的最有效手段，并且考虑了用于分配费用和投资资源的不同选择。私营部门预算。它们由私人公司使用，也称为业务预算。他们寻求计划公司的所有活动。
预算编制原则
- 预测原则：可预测性，定量确定和客观计划原则：预测。成本性，灵活性，统一性，信任度，参与性，机会性以及按职责范围进行会计处理；组织原则：秩序与沟通；管理原则：权威与协调；控制原则：认可，例外，标准和成本意识。
预算日历
在议程中，随时间定义预算的执行和控制（评估）。它取决于组织的类型，可以是每天，每周，每两周，每月，每季度，每半年或每年。
预算组织
每个组织在制定计划时，都必须明确定义其归属和责任，以便每个人都知道如何采取行动，而不必担心过度行使或损害他人的权利。一个有机而客观的计划向管理层表明，在旅途中的每个阶段都必须对谁负责。
解决好预算
4.4主预算
它是一份预算，为下一个财政年度提供了总体计划。它通常设定为一年，并且必须包括公用事业目标和实现该目标的协调计划。
它还包括对不确定的未来进行预测，因为预算或预测越准确，公司高级管理层将制定更好的计划流程。
优点：
- 确定公司的基本目标，确定每一代人的权力和责任，这是协调公司每个部门活动的契机，有利于活动的控制，可以对每个时期进行自我分析。必须有效地管理公司的资源。
局限性：
- 预算只是一个估计，不可能准确地确定将来会发生什么，预算不能代替行政部门，相反，预算是一种动态的工具，必须适应公司的变化，其成功取决于努力。应用于每个事实或活动，它过于强调预算中的数据。这可能会导致主管部门尝试对其进行调整或将其逼为虚假事实。
编制总预算
总预算的起点是管理层制定长期目标，这一过程称为“战略计划”。
预算被用作引导公司朝着理想方向发展的工具，一旦预算被制定，它便成为成本控制中的有用工具。
制定总预算的第一步是销售预测，该过程以准备预算收入表，现金预算和预算资产负债表为结尾。
方法：
- 最高管理方法。-销售，生产，财务和行政管理人员应根据公司和市场的经验和知识预测销售。基于组织的方法。-他的预测从下面开始对于每个卖方，优点是公司的各个级别都以某种方式参与预算的编制。
4.3.1主要预算的制定
经营预算
它们考虑了将在其后进行的活动的详细计划，其内容在损益表中进行了概述。
销售预算
销售预算是组织对定量销售计划的估算的表示。
销售预算是制定主预算的第一步，该主预算是包含所有计划的预算。
如果销售计划不切实际，并且没有精心，准确地编制预测，则预算流程的后续步骤将不可靠，因为销售预算会提供用于准备生产，购买和生产预算的数据。销售费用和管理费用。
- 制定销售预算的步骤
公司在准备销售预算时必须采取的每个步骤都在下面讨论。但是，可以根据业务的特征和管理人员的技能，以不同的方式修改和执行这些步骤。
- 准备销售预测
预测是基于一种或多种明确的假设，对围绕特定情况或事项的未来状况的量化陈述或评估。
销售预测是资源管理策略和承诺制定过程中重要的信息来源，因此必须在做出任何决定之前准备好它们，并在各种替代假设下指出可能的销售。
行业销售预测
这些销售包括该行业中所有公司或构成真正竞争者的公司所具有的业务潜力。
竞争的预期销售值得了解诸如业务趋势，就业水平，装机容量，产品政策以及打算通过投资项目扩大其报价等因素。维护可靠和更新的信息系统非常重要。
公司销售预测
该公司的销售预测是根据其市场份额确定的。管理层必须根据对生产能力的认识，公司的状况，当前的干预状态以及对可以实施的营销政策的合理研究，来确定实现期望的参与是否可行。
- 编译其他相关数据
在制定预算时，应收集和评估所有其他相关信息。此信息必须与限制和机会相关。要评估的主要限制是：
- 生产能力；计划销售量不能超过生产量是没有意义的，超出其经济能力的工厂运营也不方便；原材料和一般供应品的来源；关键人物和劳动力的可用性；如果计划大幅增加销售和产量。筹集生产资金；其他分销渠道的可用性；重新设计旧产品，推出新产品以及更改销售地区。必须评估对潜在竞争对手的影响和预期行动。
- 编制预算的设计格式
日蚀鞋
生产单位预算
年
生产订单号
产品：
参考编号。
| 期 | 一世 | II | 三级 | IV | 年 |
| 预计销售 | |||||
| 最终库存 | |||||
| 总需求 | |||||
| 初始库存 | |||||
| 总计生产 |
- 制定销售计划
管理层使用前面步骤中提供的信息，制定了销售计划。
销售计划的主要目的是：
- 减少对未来收入的不确定性；将管理判断和决策纳入营销计划；提供制定总预算其他要素所需的信息；促进对销售活动的行政控制。
销售计划包括两个不同但相关的计划：战略计划和战术销售计划。
战略销售计划
它是一个长期发展的过程，通常需要5到10年的时间，它为应对环境变化制定了一系列行动方案。它涉及对潜在市场期货的深入分析，例如人口变化，总体经济状况，行业预测和公司目标。
政府的长期战略将影响诸如长期定价政策，新产品开发和当前产品创新，市场营销新方向，营销渠道的扩展或变化等领域。营销和成本模式。
战术销售计划
它是在短期内开发的，为期十二个月，最初按季度详细说明了该计划，第一季度按月详细说明了该计划。在涵盖的每年的每个月或每个季度末，通过添加一个未来期间来审核和修改销售计划，同时删除刚刚结束的期间。因此，战术销售计划每季度进行一次审查和修改。另外，它必须详细；按产品，按营销领域划分。
销售预算中的产品线
确定公司计划销售的产品的数量和种类对于制定销售预算至关重要。战略和战术计划都应包括关于将要推出的新产品线，计划停产的产品线，创新和产品组合的暂定决策。
- 影响销售量的因素具体因素。
调整因素。
它们是短暂的干扰，会影响销售量。这些调整因素将告诉我们，如果没有发生这种冲击，实际的销售量会是多少。
变化的因素
这些是普通行政人员引入的新模式，对销售量具有持久影响。
产品更改：是指更改产品外观，质量或设计的更改。它们对成本和吸引顾客的吸引力有一定的影响；通过在产品上增加使产品更具吸引力的质量，或因为它们构成了购买产品时的优势条件。
生产变更：是指对生产节奏和数量进行的调整，通常包括非常或紧急的订单，以降低成本。或者也可以是安装质量控制系统；这将使产品正常化并增加其需求。
市场条件的变化：是指那些根据市场潜力进行操作的市场。这些变化可能是由于：
大型公共或私人作品的执行；因此，公民身份将获得更高的收入并增加其购买力；因此，使自己感觉到“支出乘数”的影响。
销售政策的变更：是所有改变销售条件的方法；如; 价格变化，服务扩展，产品展示，广告的激增，分销系统的改进，对卖方的新激励措施，对客户信用的扩展，更好的支付设施等。
生长因子。
每个服务良好的客户都倾向于购买更多商品，并且随着购买力的提高，他们将购买更大数量的商品。随着人口的增加，优质商业信贷公司的销售额将增加。随着行业发展的增加，该行业中公司的运营趋于增加。
- 综合经济实力。
- 国家消费者物价指数；国民生产总值；人均收入；按活动部门分列的销售和生产；潜在市场及其地域分布；建立新公司；货币购买力下降；批发和零售价格。零售，职业和失业，发放贷款，在证券交易所购买和出售证券等区域和本地趋势和变化，通常是指特定法律或区域市场的经济状况季节性变化与产品分类其经济敏感性。
- 管理的影响
- 产品类型的变化；产品的设计或类型的变化，以使其适应特定区域或市场；商品的限制或扩展；广告政策。通过不同的渠道和规模：电影院，广播，电视，报纸，专业杂志等；国家，地区或地方范围的价格政策。
- 预测方法
- 通过身份主管投票。它由实体的管理机构根据对未来一段时间内销售可能性的想法和观点进行的正式投票组成。统计分析。它包括对实体销售趋势的统计研究，这些研究被孤立地考虑或与总体业务趋势或与之相关的重要外部因素相关联。半平均法。即使不是很合适也很简单；它包括将研究期间分为相等的两个部分，并确定不构成该系列一半的年份，将平均值除以两个系列中每个系列的总销售额，再除以该年份相同的是，将这些半平均值捕获到坐标图中，画一条线将它们连接起来，这将表明该实体的销售趋势。移动平均法。该方法的直接和重要作用是对周期性波动进行平均，并消除不规则波动的影响，这些波动通常比周期性波动要短。在实践中，很难选择一个满足这些理论考虑的时期，因为一个实体的连续周期在其持续时间上有很大的不同。回归方法。它也被称为相关分析，是根据直线公式开发的；通常使用此方程式描述长期趋势，其在相关分析中的应用类似。最小二乘法。可用于计算直线或曲线的趋势；在这种情况下，已发展的理论仅限于用最小二乘法计算直线趋势的方法；计算曲线趋势使用相同的原理，但涉及更复杂的数学；趋势估算的计算方式如下：例如：实际销售额相对于估算销售额的平方偏差之和达到最小值，因此称为最小平方。
- 预算编制方法
- 代理商和卖方的直接估算：它的特征在于是一种正式的方法，其指南是过去的分析数据，其基础是客户实体的承诺，与已达成的部分预算具有相同的性质，必须集中项圈以获得销售摘要。经济管理方法：该方法应用中最复杂的事情在于收集，整理和评估所需的内部和外部信息，基本上是经济数据。从理论上讲，它适用于任何类型的实体；但是，对于中小型实体而言，这可能会很昂贵；它的优点是从根本上来说是完整性，它是技术含量最高的一种，并且以更高的准确性反映出来。
生产预算
它们是与销售预算和所需库存水平密切相关的估计。
实际上，生产预算是预计的销售预算，并针对库存变化进行了调整，首先，您必须确定公司是否可以生产销售预算预测的数量，以避免手头成本过高。忙碌的工作。
制定生产程序：
它包括估计执行每个活动所需的时间，避免不必要的费用来支付占用的人工。
确定销售预算后，必须制定生产计划。这很重要，因为整个需求计划取决于生产过程中将使用的不同投入或资源。
为了确定组织销售的每条生产线的生产数量，必须考虑以下变量：
- 每行的预算销售每行类型的所需期末存货每行的起始存货
每条生产预算
预算销售+所需的成品最终库存-成品初始库存=每行生产预算
先前的公式假设在制品存货几乎没有重大变化。如果不是，则应在分析中考虑它们以确定每条生产线的产量。
到现在为止，提高了了解生产周期开始和结束时的库存水平的需求，但是，在此期间，有必要确定每家公司关于生产的理想政策。
最常见的策略是：
- 稳定的生产和可变的库存。可变的生产和稳定的库存。前两个的结合
物料需求预算
它们是在正常生产条件下准备的采购量的估计值，只要不缺少材料，这样就可以将每种产品的数量和每条生产线的预算数量设置在某个标准上，则它必须满足要求生产时，采购部门必须准备与生产预算相符的程序，如果需要更大的需求，则可以采用第一预算的灵活性来及时扩展，从而满足生产需求。
预算劳动
诊断需要具有能够满足计划生产要求的多种人为因素。
间接劳动力包括在间接制造成本预算中，至关重要的是，负责人员必须根据生产过程的不同阶段进行分配，以允许每个工人100％地使用产能。
组件：
- 多元化的人员所需小时数季度小时数每单位小时的价值
制造费用预算
估计它们直接或间接涉及生产过程的整个阶段，它们是必须从产品成本中扣除的费用。
生产成本预算。
他们估计是专门干预产品的整个单位制造过程，这意味着必须从物料需求的总预算中计算出每种生产线所需的数量，该总需求必须与生产预算相一致。 。
日蚀鞋
生产预算
年 ___
生产订单号
产品：女鞋
参考编号。
| 期 | 一世 | II | 三级 | IV | 年 ___ |
| 原材料预算 | |||||
| 劳工预算 | |||||
| CGF预算 | |||||
| 总平均预算 |
特点：
- 仅考虑每条生产线或模具所需的材料，必须估算成本，并非所有材料都需要相同的材料，最终价值必须与生产成本中确定的单位成本一致。
销售预算
由于预算引起的费用及其对财政支出的影响，因此它在管理方面最为谨慎。
它被认为是在整个营销过程中产生的预计估计，以确保其在消费者市场中的位置和获取。
日蚀鞋
销售费用预算
年 ___
| 期 | 一世 | II | 三级 | IV | 年 ___ |
| 进出口 工商 | |||||
| 广告 | |||||
特点：
- 它包括所有市场营销，是计算利润率的基础，它是永久且昂贵的，可以确保产品放置，可以覆盖广泛的消费者市场，不惜一切代价进行。
缺点：
- 它不会产生盈利，可能会被滥用。
行政开支预算
被视为任何预算的核心部分，因为大部分预算已分配；他们估计可以满足其不同部门的各种人员的紧急需求，以使系统正常运行。
它必须尽可能严格，而这并不意味着要延迟公司计划和计划的管理。
日蚀鞋
行政费用预算
年 ___
| 期 | 一世 | II | 三级 | IV | 年 ___ |
| 工资 | |||||
| 会计咨询 | |||||
| 保养 | |||||
| 文具 | |||||
| 服务 | |||||
| 折旧公式。计算。 | |||||
| 租 |
特点
- 薪酬是根据公司的经济现实确定的，与通货膨胀无关，是间接费用，是在为产品或服务确定的价格范围内考虑的费用，在现行劳工法规中规定了其法律方面。
观察结果
要计算总净额，必须计算每个国家/地区依法计算的预扣和缴款扣除额。
目的是提前确定预测期内与财务或销售管理不直接对应的所有费用。
行政支出的项目必须根据组织结构和销售管理的需要确定。
它们将分类如下：
薪金，社会费用，摊销，保险，办公室维护，文具和书店用品，管理费用。
必须调整这些费用，并根据估计费用产生的期限或月份对构成这些费用的不同项目进行分类。然后，必须应用代表从估计时期或原产月份到预计关闭时期的日期所发生的货币购买力变化的系数。
购物预算
该估算值指定了每种材料和零件的所需数量以及所需的大概日期；因此，必须制定购买计划。物料和零件采购预算指定了这些物料的采购数量，估计成本和所需的交货日期。
日蚀鞋
购物预算
年 ___
生产订单号
产品：
参考编号。
| 期 | 一世 | II | 三级 | IV | 总 |
| 单位 | |||||
| 购买价格 | |||||
| 采购总额 |
财政预算
它包括设置销售投资估算和各种收入，以最终形成可衡量公司经济和实际状况的现金流量。
资本预算
它包括因长期使用而折旧的机器和设备的整个表格，以及旨在保护所投资的无形手段，无论是出于高成本还是出于确保生产过程并扩大其他市场覆盖范围的原因。 。
了解：
- 购买无形资产购买无形资产。
现金流量预算
现金流量表是基本财务报表，显示了在运营，投资和融资活动中产生和使用的现金。必须确定影响现金的资产负债表中各个项目的变更，以执行该现金。
总体目标：
该报表的目的是提供有关一个经济实体在一段时间内的现金收支情况的相关而简洁的信息，以便财务报表的使用者具有其他元素来检查该实体产生未来现金流量的能力。现金，以评估其履行义务的能力，确定内部和外部融资，分析现金变化以及确定净收入与收支之间的差异。
为了实现总体目标，与以下活动相比，必须清楚地显示现金在此期间的变化：
- 运营：影响公司业绩的因素与产品的生产和产生以及服务的提供有关。现金流量通常是现金交易和其他决定净利润的事件的结果。投资：包括发放和收取贷款，投资的购买和出售以及所有被视为非经营性的经营活动。融资：通过从所有者那里获得资源并偿还收益来确定。除经营项目外，所有负债和权益变化均被考虑。
改变或改变公司财务状况但不影响该期间现金流量的投融资活动的影响，必须在当时披露。此外，必须提供净收入和现金流量之间的对帐。
现金预算
该预算的目的是及时获取有关资金流量行为的信息，以使您可以最佳地管理流动性。
公司的流动性是其将资产转换为现金的能力，并且通常具有足够的付款方式以及时履行其承诺。
在诊断现金流量的行为时，您的公司必须检测出在哪个时期会出现现金短缺或盈余以及现金多少，并确定收款和付款政策是否是最佳的，因为这取决于何时有分录支付给客户的款项，或网点支付给供应商的款项。
该预算比较现金流入（或流出）和现金支出（或流出）。
在某些时期，投入可能足够大以覆盖产出，在这种情况下，可以对这些投入的一部分进行投资，从而产生兴趣；相反，在某些情况下，条目的数量不足以弥补退出，在这种情况下，有必要计划如何弥补这些短缺，方法是在有盈余的时期内保留准备金，或者考虑获得资金的可能性。借来的。
关于应保留多少现金的意见不一。一些公司倾向于根据现金和银行的需求保持合理的余额，而其余的则投资于可以轻松转换为现金的证券；另一方面，其他人则倾向于保留少量现金储备，并在必要时依靠银行贷款。可以说，现金预算是对现金流入和流出的预测，可以诊断出短缺或未来的盈余，因此，需要计划盈余的投资以及弥补或弥补短缺。
现金流入可能来自：
- 现金销售客户收款投资利息合作伙伴的新捐款获得贷款资产销售现金流出可能是由于：向供应商付款工资支付税款股息支付收购资产：其他负债的支付。
现金流入和流出之间的结果使我们获得了预算期间产生的现金流量，该现金流量加到初始现金余额中，将为我们提供预算期末的现金余额。
投资预算
投资预算是一项计划，用于购买不同的物业，例如建筑物，机械，设备和其他类型的长期投资。如果分批购买这些计划，则必须考虑这些计划，以便有足够的现金用于购买或每月支付的款项。
例如，如果您将获得的收入不足以支付已计划的项目，则有必要将其推迟或借以执行。
预算损益表
在参考年度预算时，计划的目的应是在一段时间内为公司带来便利，这可以通过准备预算财务报表来实现。
因此，认真准备预计的财务报表非常重要，因为它们将成为整个组织的参考框架。
预算损益表是构成运营预算的不同预算的整合。因此，它反映了公司计划在一年后（或按期）实现的账面净值。
此预测是检测和提出成本和费用改进的基础。
通过对其执行的控制（将定期且定期地发布报告），可以获取以下方面的偏差说明：
- 调整预算，及时纠正预算，分配职责。
因此，控制成为对计划和控制系统进行反馈的真正过程。
分析技术适用于此损益表：垂直，水平，关系，指标（流动性，偿付能力，债务），边际，周转，营运资金变动，经营优势，收支平衡点，安全边际，等，用于分析和解释。
它还可以提前知道该指标设置为公司的目标之一：盈利能力。
由于事件尚未发生或程序尚未执行，因此有时间寻找另一种方案来进行详细设计，以更可行的方式设计其他计划和预算来实现拟议的目标。
预算损益表的组成部分
销售预算
（-）销售成本预算：这将从以前的预算中收集信息，以确定生产职能为公司管理的价值。每月分析此预算非常有用，因为预算的变化会直接影响业务的预期结果。它甚至可以为每个业务部门单独准备（以前分配固定成本）。在生产线经理（生产，管理和财务）的支持下，准备该程序的职责通常是会计职能
（=）总利润
（-）销售和管理费用预算：
在公司的成本和费用结构中，有些项目与生产范围之外发生的所有这些费用相对应。这些成本（“非生产成本”）由与生产职能互补的区域产生，通常负责人是每个区域的负责人。
因此，有几个预算，其中包括销售和营销费用预算，分配和运输费用计划，行政和一般服务计划。通常，这些程序是每月计划支出的详细信息而准备的，其中仅销售和营销支出按产品（模型）进行区分。为了制定这些预算（根据业务范围和功能的多样性，可以是很多或更少），重要的是要确认固定和可变支出（类似于间接制造成本的情况）。
（=）经营溢利
（+）营业外收入
（-）营业外支出
（=）税前利润
（*.34％）所得税
法律储备（利润的10％）
（=）年度利润
预算资产负债表
要准备预算的资产负债表，最后一步是查看组成您的资产，负债和资本的帐户将经历哪些变更，对此您必须执行以下计算：
- 现金和银行现金。期末余额是在现金预算中获得的应收账款，期末余额是在经营预算中获得的原材料最终存货和制成品最终存货的成本，非流动。根据所讨论的资产，将新收购金额添加到期初余额中，并减去与该资产相对应的销售额。折旧，会计资本，社会资本也适用相同的程序。当有新的捐款时，它将增加，由于资本损失，它将减少，累积的利润。余额对应于公司在预算之前的年份中保留的利润总额。余额来自预算收入表中获得的利润。
累积实用程序：
余额代表公司上期保留的利润。
练习的实用性：
余额对应于预算收入表中获得的营业利润。
最后，资产负债表和损益表一起构成了公司的主预算，除了拥有制定决策和改善运营的必要工具之外，这对于将计划的计划与实际发生的情况进行比较非常有用。公司的。
4.5关于执行预算的程序和发展建议的说明
Eclipse鞋类具有以下用于其业务发展的机制：
| 机械，设备，家具和装置 | |||
| 二 | 立杆机 | 1,500,000 | 3,000,000 |
| 之一 | 割草机 | 1,200,000 | 1,200,000 |
| 之一 | 整理机 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 二 | 糊袋机 | 80万 | 1,600,000 |
| 之一 | 压缩机 | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 之一 | 手动模切机 | 500,000 | 500,000 |
| 总 | 880万 | ||
| 6 | 桌子 | 60,000 | 360,000 |
| 二 | 书桌 | 1,800,000 | 360万 |
| 总 | 3,960,000 |
Eclipse鞋类按其产品的两个订单，分别是女士鞋（参考号350）和女孩鞋（参考号351）的订单。
该公司希望在期末以库存量占每个项目总数的10％结束。每个生产阶段，客户订单将所需的单位增加7％。Ref.350的初始库存为900单位，而Ref.351的初始库存为950，而Ref.350的最后一个时期的末期库存为2600，Ref.351的最终库存为5100。
客户要求的生产所需的生产投入是：
| 数量 | 描述 | Vr。酉 | Vr。总 |
| 3,300 | 综合性 | 1,500 | 4,950,000 |
| 3,300 | 线程数 | 200 | 660,000 |
| 3,300 | 衬里 | 500 | 1,650,000 |
| 3,300 | 马奎拉 | 350 | 1,155,000 |
| 3,300 | 唯一 | 4,000 | 13,200,000 |
| 3,300 | 模板 | 300 | 990,000 |
| 3,300 | 系带 | 250 | 825,000 |
| 3,300 | 胶 | 700 | 2,310,000 |
| 3,300 | 鞋头 | 150 | 495,000 |
| 3,300 | 填料 | 300 | 990,000 |
| 3,300 | 支持 | 150 | 495,000 |
| 3,300 | 泡沫 | 100 | 330,000 |
| 28,050,000 |
这些用品是为第一个月的请购单计算的，其增加量将等于销售量的增加。
劳动力
| 生产的机会 | 职位描述 | 每对支付 | Vr。总 |
| 3,300 | 切刀 | 600 | 1,980,000 |
| 3,300 | 船东 | 1,000 | 3,300,000 |
| 3,300 | 修剪器 | 800 | 2,640,000 |
| 3,300 | 钳工 | 600 | 1,980,000 |
| 3,300 | 假阳具 | 500 | 1,650,000 |
| 3,300 | 模板 | 400 | 1,320,000 |
| 19,800 | 12870,000 |
劳动价值是通过将要生产的对的数量乘以一对的劳动成本而获得的。
日蚀鞋
生产单位预算
2007年
生产订单编号201
产品：女鞋
参考编号350
| 期 | 一世 | II | 三级 | IV | 年2007 |
| 预计销售 | 2500 | 2675 | 2862 | 3063 | 11100 |
| 最终库存 | 250 | 268 | 286 | 3100 | 3100 |
| 总需求 | 2750 | 2943 | 3148 | 6163 | 14200 |
| 初始库存 | 900 | 500 | 268 | 286 | 900 |
| 总计生产 | 1850年 | 2693 | 2880 | 5877 | 13300 |
日蚀鞋
生产单位预算
2007年
生产订单编号201
产品：女鞋
参考编号351
| 期 | 一世 | II | 三级 | IV | 年2007 |
| 预计销售 | 2000 | 2140 | 2290 | 2450 | 8880 |
| 最终库存 | 200 | 214 | 229 | 2600 | 2600 |
| 总需求 | 2200 | 2354 | 2519 | 5050 | 11480 |
| 初始库存 | 950 | 200 | 214 | 229 | 950 |
| 总计生产 | 1250 | 2154 | 2305 | 4821 | 10530 |
日蚀鞋
购物预算
2007年
生产订单编号201
产品：女鞋
参考编号350
| 期 | 一世 | II | 三级 | IV | 总 |
| 单位 | 1850年 | 2693 | 2880 | 5877 | 13300 |
| 采购产品 | 8500 | 8500 | 8500 | 8500 | 8500 |
| 总 | 15,725000 | 22,890,500 | 24,480,000 | 49,954,500 | 113,050,000 |
日蚀鞋
购物预算
2007年
生产订单编号201
产品：女鞋
参考编号351
| 期 | 一世 | II | 三级 | IV | 总 |
| 单位 | 1250 | 2154 | 2305 | 4821 | 10530 |
| 采购产品 | 8500 | 8500 | 8500 | 8500 | 8500 |
| 总 | 10,625,000 | 18,309,000 | 19,592,500 | 40,978,500 | 89,505,000 |
日蚀鞋
生产预算
2007年
生产订单编号201
产品：女鞋
参考编号350
| 期 | 一世 | II | 三级 | IV | 年 |
| 原材料。 | 15,725,000 | 22,890,500 | 24,480,000 | 49,954,500 | 113,050,000 |
| 员工队伍 | 7,215,000 | 10,502,700 | 11,232,000 | 22,920,300 | 51,870,000 |
| 一般费用 | 481000 | 700,180 | 748,800 | 1,528,020 | 3,458,000 |
| 总 | 23,421,000 | 34,093,380 | 36,460,800 | 74,402,820 | 168,378,000 |
日蚀鞋
生产预算
2007年
生产订单编号201
产品：女鞋
参考编号351
| 期 | 一世 | II | 三级 | IV | 年 |
| 原材料 | 10,625,000 | 18,309,000 | 19,592,500 | 40,978,500 | 89,505,000 |
| 员工队伍 | 4,875,000 | 8,400,600 | 8,989,500 | 18,801,900 | 41,067,000 |
| 一般费用 | 325,000 | 560,040 | 599,300 | 1,253,460 | 2,737,800 |
| 总 | 15,825,000 | 27,269,640 | 29,181,300 | 61,033,860 | 133,309,800 |
日蚀鞋
行政费用预算
2007年
| 期 | 一世 | II | 三级 | IV | 年2007 |
| 工资 | 3000000 | 3000000 | 3000000 | 3000000 | 12000000 |
| 会计咨询 | 360000 | 360000 | 360000 | 360000 | 1440000 |
| 保养 | 360000 | 36000 | 360000 | 360000 | 1440000 |
| 文具 | 120000 | 120000 | 120000 | 120000 | 480000 |
| 服务 | 90000 | 91000 | 92000 | 93000 | 366000 |
| 计算折旧。 | |||||
| 租 | 1290000 | 1290000 | 1290000 | 1290000 | 5160000 |
| 总 |
日蚀鞋
销售费用预算
2007年
| 期 | 一世 | II | 三级 | IV | 年2007 |
| Impto。工商 | 48000 | 48000 | 48000 | 48000 | 192000 |
| 广告 | 210000 | 210000 | 210000 | 210000 | 840000 |
| 总 |
| 描述 | 2007年 | 2008年 | 2,009 | 2,010 | 2011年 |
| 活性 | |||||
| 可用的 | |||||
| 框 | 11,728,606,311 | 20,403,832,592 | 29,710,825,979 | 39,602,917,420 | 50,082,238,741 |
| 应收账款 | 63,070,000 | 68,458,701 | 74,307,812 | 80,656,672 | 87,547,978 |
| 存货 | 32,210,750 | 34,962,836 | 37,962,355 | 41,212,298 | 44,740,301 |
| 流动资产总额 | 11,633,325,561 | 20,300,411,055 | 29,598,555,811 | 39,481,048,450 | 49,949,950,462 |
| 机械和工具 | 880万 | 880万 | 880万 | 880万 | 880万 |
| 办公室团队 | 3,960,000 | 3,960,000 | 3,960,000 | 3,960,000 | 3,960,000 |
| 电脑设备 | 190万 | 190万 | 190万 | 190万 | 190万 |
| （-）累计折旧 | 1,656,000 | 3,312,000 | 4,968,000 | 6,624,000 | 828万 |
| 机械和工具 | 880,000 | 880,000 | 880,000 | 880,000 | 880,000 |
| 办公室团队 | 396,000 | 396,000 | 396,000 | 396,000 | 396,000 |
| 电脑设备 | 380,000 | 380,000 | 380,000 | 380,000 | 380,000 |
| 道具及装备合计 | 13,004,000 | 11,348,000 | 9,692,000 | 8,036,000 | 638万 |
| 总资产 | 11,620,321,561 | 20,289,063,055 | 29,588,863,811 | 39,473,012,450 | 49,943,570,462 |
| 被动 | |||||
| 财务义务 | |||||
| 国家银行 | 712,720,800 | 712,720,800 | 648,896,800 | 502,799,745 | 328,123,450 |
| 提供者 | |||||
| 国民 | 29,733,000 | 32,273,388 | 35,178,355 | 38,261,258 | 41,612,199 |
| 应付债务 | |||||
| 税收 | 4,640,153,558 | 4,925,231,112 | 5,240,721,750 | 5,543,286,807 | 5,861,732,202 |
| 负债总额 | 3,897,699,758 | 4,180,236,925 | 4,556,646,594 | 5,002,225,805 | 5,491,996,553 |
| 遗产 | |||||
| 社会贡献 | 178,180,200 | 178,180,200 | 178,180,200 | 178,180,200 | 178,180,200 |
| 法定储备 | 0 | 0 | 3,354,481,731 | 6,923,838,166 | 10,699,265,937 |
| 本年度利润 | 0 | 7,900,802,003 | 11,674,593,950 | 15,690,119,940 | 19,937,476,182 |
| 总资产 | 7,722,621,803 | 16,108,826,130 | 25,032,217,217 | 34,470,786,645 | 44,451,573,908 |
| 总费用+ PATRIM。 | 11,620,321,561 | 20,289,063,055 | 29,588,863,811 | 39,473,012,450 | 49,943,570,462 |
参考书目
- Copeland，Ronald M.（1979）。行政会计预算。社论LimusaBurbano Ruiz，豪尔赫。预算。Mc Publishing。格雷·希尔（Graw Hill）。战略规划和预算。社论萨默罗书店，何塞。管理控制和预算控制。Mc Publishing。GrawHill.CárdenasNápoles，劳尔·安德烈斯（RaúlAndrés）。预算：理论与实践。Mc Publishing。格劳希尔。
