为了使会计系统能够确保有效的内部控制，它必须由以下组成：

帐户命名者，根据实体执行的活动，指定实体必须使用的一般用途和特定用途的帐户，子帐户和分析。

根据实体的特性确定的帐目，子帐目和分析的内容和用途（尤其是特定用途的帐目和分析）的定义，以及在一般用途中进行的澄清。

实体将要完成的公认会计原则和内部控制原则的整合和披露。

• 根据全球和分支机构发布的法规以及针对每个实体的法规，根据其活动的特殊性及其组织和管理的要求，汇编适用的规范和程序。成本核算与该分支机构和国家事务的现行法规相一致，并以该实体所开展活动的特殊性为条件，并与生产过程的组织或服务提供相一致。对整个经济有效，保证了每个层次的分析需求。定义要考虑的一般方面，以适应组成内部控制子系统的每个子系统。

内部控制内部控制的原则分工

该原则的实质在于活动的操作单元的功能分离，即人不能完全控制该操作，必须对其进行分配，以使操作不会开始和结束。启动它的人或部门。以这种方式，一个人的工作被另一个独立工作的人验证，但同时也验证了所执行的操作，这使得可以检测到错误或其他异常情况。

重要的是要指定准备和批准主要文档的过程要由注册人以外的人员执行，而这些人不是准备和批准用作批注基础的业务收据的人。

有必要对不同的操作进行划分，以便可以用其计算结果来验证操作的部分结果。

该原则已扩展到所有行政工作活动，并且必须在人员可能的范围内应用，这意味着，尽管该原则带来了好处，但在人员少的情况下，它必须成为逻辑适应的对象，在没有其他解决方案的情况下，为此目的增加人员应是最后的选择，因为必须牢记控制成本不得超过所产生的收益。

根据声明，公司定义以下内容：

师

仓库（包销）

在仓库活动中，携带库存副业的工人无权使用积载卡或托盘本身，也被禁止分发商品。他们只在承担责任范围的依存者的情况下参与部分或全部库存的实际盘点。仓库的业务员和经理在进行会计核算后，无权访问库存子主管或出口，进货或其他单据，也可以在无发票单据或驱动器的情况下使用盲目接收方法进行接收，仓库中的资源交付要考虑到仓库中授权签名的解析，该签名也描述了每种情况下可以提取的产品。他们没有外部人员可以访问仓库及其货盘和文件。仅由公司董事和店主授权的人员。仓库工人和供应商负责人没有获得资源的授权签名，禁止这样做的人进行采购，此外，买方无权签署材料要求。此外，买方无权签署材料请求。此外，买方无权签署材料请求。

生产

从物理角度执行生产控制，核算每个项目的工时报告，协调生产过程，检测可能的偏差或停工，以及按重量计算的成本，并控制每个合同的物理执行，根据部门的组织结构，它将已完成的服务的销售发票和已启用的注册表中的控件收集为同一发票。

商业：

商业专家负责根据组织结构寻找技术部门的工作，为销售开具发票，为空白发票预先编号，从而建立了在馆藏中发展良好管理的机制，这有助于实体的流动性

人力资源

人力资源部门将“工资数据控制”，付款报告和工资单（如果适用）提供给会计部门。付款报告由会计部门归档在其原始文档中，与以本国货币支付的正常工资，以MN的结果付款和外币刺激相对应。该部门控制任何形式的雇佣合同和工作出勤，并计算这些合同以准备付款报告。

和

乙级经济管理专员（主要负责人）负责指导和组织经济和会计活动，并且在UEB中负责协调和控制经济技术计划的编制以及评估实体的状况。在行动范围内定义运营，行政和监管之间的正确职责分离，以确保没有部门可以控制与其运营相关的会计记录，并且没有工人可以控制交易的所有阶段。他的权限是根据他所领导的活动以及所有与经济联系密切的部门而定义的，这些部门可能与公司在会计政策，内部控制，财务，成本和财务方面的良好经济发展有关。价格另计有权要求那些在财务和会计以及其他经济事务上不遵守经济和控制政策的官员和领导人采取纪律措施。在确定不同控制系统，计算机程序和网络设备开发的实施时，还定义了其权限。

专家B经济管理（会计）

经济管理专员B（财务）

专家B经济管理（规划）

这些专家的职能由各部门根据会计和财务部门以前在每个职位设计中预先确定的内部分配情况确定。

现金现金在每个实体中负责将现金和现金等价物保存在适当的地方，以提供防盗，防火等保障。遵守古巴中央银行以及财政和价格部以及经济和计划部规定的现行规定。

银行现金表示存在于在实体中运营的银行帐户中的货币手段的存在。

现金银行会计程序

库存会计程序

它们代表归因于公司工作对象的价值，这些价值构成公司的生产储备，生产中的产品，流通中的商品以及由于其特殊性而包含在此组中的其他方式。

固定的主动会计程序

用于提供服务或材料生产的工作手段，可以长期（通常超过一个经济时期）保存其使用寿命，并逐渐将其价值转移到所提供的成品或服务中。

会计程序工资单

它构成了正式收集工人工资，薪水，假期，补贴，奖金或联系的概念的文件，并通过签署此文件获得他们的同意。

结论。

El manual de normas y procedimientos contable y financiera, contiene la base normativa como parte del sistema de control interno, sirve de complemento de la Resolución No 60/2011 y tiene como objetivo lograr mayor eficiencia en el desempeño de las tareas, además lograr una adecuada sistematización en el ámbito estratégico, administrativo y operativo para convertirse en herramienta integral de la dirección. Constituye una guía de trabajo para los departamentos contables de la Empresa de Ingeniería y Proyectos ubicado en la Oficina Central, UEB Occidente, Centro Oeste, Centro este y las Oficinas Provinciales de Cienfuegos, Sancti Spíritus, Ciego de Ávila, Las Tunas, Holguín y Granma, siendo de obligatorio cumplimiento en todo el proceso contable.

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