预算是一种综合协调计划，以财务术语表示有关给定时期内属于公司一部分的运营和资源的信息，以实现高级管理层设定的目标。
预算的主要内容是：
- 这是一个计划，这意味着预算表达了行政部门将要做什么。积分器。表示已考虑公司的所有领域和活动。以有助于实现全球目标的方式定向到每个领域。毫无疑问，如果一个公司部门的计划或预算没有与组织的总体目标相吻合，则该过程称为总预算，该总预算由构成它的不同领域组成。协调员。这意味着公司几个部门的计划必须一起准备并且协调一致。用货币术语表示：它必须以货币单位表示。运营：预算的主要目标之一是确定预期获得的收入以及将要发生的支出。该信息应尽可能详细地准备。资源：仅了解未来的收入和支出是不够的，公司必须计划必要的资源来执行其运营计划，这可以通过财务计划来实现，其中包括：
- 现金预算资产增加预算。
总预算
总预算基本上由两个领域组成：
- 经营预算财务预算
主预算顺序图-什么是预算
以下来自SENA金融服务中心财务管理和财资培训计划的Jasbleidy Padilla老师的视频课将非常有用，因为它可以解释总预算的组成及其编制方式。
1.运营预算
主预算由两个预算组成，即业务预算和财务预算。其中第一个适当地指生产，销售和管理组织的活动，这是公司执行其向社会提供产品或服务的使命的典型活动。
这些活动产生了销售，生产，采购，原材料需求，人工，间接费用和运营费用，销售成本的预算。
反过来，这些也需要在报告中进行汇总，以使主管部门可以知道将在哪些方面致力于公司的运营，这可以通过预算的收入表来实现。
销售预算
组织必须确定其需求的行为，也就是说，知道市场预期会做什么，最后，组织可以准备自己的生产预算。
大多数公司通常都执行此过程，因为它们有闲置的容量，即需求小于生产的安装容量。
在某些情况下，公司会首先准备生产预算。
也有一些公共部门公司首先对其支出或需求进行预算，然后据此确定他们必须通过征税（税收，关税等）收取的收入。
要制定销售预算，建议按以下顺序进行：
- 明确确定公司在特定时期内要实现的销售水平目标，以及为实现该目标而要制定的策略，并在保证数据客观性的某些方法的支持下对需求的未来进行研究（例如回归分析和相关分析，行业分析，经济分析等）。根据生成预测的未来所需数据以及销售主管的专业判断，准备他们的预算以尝试按区域，划分，线条等划分它，以利于执行。
接受销售预算后，必须将其传达给组织的所有领域，以便计划输入预算。
生产预算
确定销售预算后，必须制定生产计划。这很重要，因为整个需求计划取决于生产过程中将使用的不同投入或资源。
为了确定组织销售的每条生产线的生产数量，必须考虑以下变量：
- 每行的预算销售每行类型的所需期末存货每行的起始存货
每条生产预算
预算的销售+所需的期末艺术品库存。已完成-艺术品的初始库存。完了 =每行生产预算
先前的公式假设在制品存货几乎没有重大变化。如果不是，则应在分析中考虑它们以确定每条生产线的产量。
到现在为止，提高了了解生产周期开始和结束时的库存水平的需求，但是，在此期间，有必要确定每家公司关于生产的理想政策。
最常见的策略是：
- 稳定的生产和可变的库存可变的生产和稳定的库存结合了前两个。
原材料和采购需求预算
一旦完成生产预算，就可以诊断出不同投入的需求。
在正常情况下，当预计不会出现原材料短缺时，数量应基于每种产品每种产品所确定的标准以及每条生产线中预算生产的数量，同时注明时间在其中它是必需的。
所需的原材料“ A” =生产线的预算生产*标准原材料“ A”
一旦采购部门确定了将要采购的价格，即构成预算材料的成本，则原材料要求预算必须以货币单位表示。
由于间接材料（润滑剂，配件等）已包括在制造间接成本预算中，因此该预算仅包含直接材料。
直接人工预算
该预算试图明确诊断人力资源的需求以及根据上述诊断采取的行动，以满足计划生产的要求。
它必须允许确定公司生产的每种类型的生产线的工时标准以及所需的劳动质量，从而可以检测是否需要更多的人力资源或当前足够了。
一旦计算出所需的工人数量，就必须确定将花费多少人力资源，即将直接劳动的预算（以标准小时数或人数和质量表示）转换为货币单位，即计算人工预算的成本。
制造间接费用预算
预算必须事先在生产领域中执行所有间接生产性支出的所有责任中心进行准备。重要的是，在编制此预算时，必须完美地检测每个间接费用项目的行为，以便根据先前确定的生产量对可变制造成本进行预算，并计划固定制造成本在一定的能力范围内，与预算的生产量无关。
编制制造费用预算后，应在变量和固定部分两者中计算施用率，并选择适合间接制造费用预算结构的基础。
您可以使用以下公式合成以上内容：
Y = a + bx
哪里：
- a =固定制造成本b =每单位生产的可变成本x =活动量。
在制定总体计划的过程中，使用所谓的灵活预算非常重要，该预算包括根据两种活动在给定活动方面表现出的行为，根据不同活动水平对收入和支出进行预算。
营业费用预算
该预算的目的是计划公司的分布和管理职能为开展其性质的活动而发生的支出。
像间接生产费用一样，必须使用基于活动的成本计算法将运营费用划分为所有可变和固定费用项目，以将灵活的预算应用于这些领域。
可变项目将根据其变化的数量将不是生产数量，而是与其成本生成功能相适应的数量。
2.财政预算
总体规划必须在编制预算财务报表时达到最高，这反映了行政部门根据为实现全球形势而设定的目标，将公司放置在何处以及每个领域。
除了年度预算财务报表外，还可以准备每月或每季度的财务报告，或在认为适当时出于反馈目的，从而允许在每种情况下都采取适当的纠正措施。
财务预算加上预算收入表中的某些数据表示预算财务状况表和预算现金流量表。
损益表，财务状况表和预算现金流量表表明了预计情况。通过这些报告，可以完成公司年度计划或总体计划的准备工作。
