内部控制，对秘鲁公立大学竞争力的影响

一，调查研究的标题

“在公共管理过程的框架内进行控制：将弱点转化为优势”

二。作者的名字

三，论文将在何处展开

秘鲁利马

IV。项目介绍

4.1。文献背景

已确定以下前提的存在：

a）论文：“ 国家机构预算执行部门的内部控制程序 ”，由塞萨尔·恩里克（Cesar Enrique）的坎波斯·格瓦拉（Campos Guevara）提出，2006年在圣马科斯国立大学获得管理硕士学位。在这项工作中，作者确定了在国家机构执行部门中应用的内部控制系统流程。其中，它指出了适用于上述部门的规则，程序和惯例。

b）论文：“ 关于塔姆贝斯酒店公司内部控制系统的建议”。于2006年向Br。Ana Isabel Bautista Tang和Sonia Quispe Infante提出申请，以在塔姆贝斯国立大学申请公共会计师的专业头衔。这项研究的总体目标是为该部门的酒店公司提出内部控制系统来自通贝斯。

c）论文：“ 储蓄和信用合作社内部控制系统的方法”，是2006年由国立通布斯大学的珀西·亚历杭德罗·萨拉萨尔·卢纳（Br。Percy Alejandro Salazar Luna）提出选择管理学士学位而提出的。主要目的是深入研究合作社中良好内部控制系统的原理和基本要素，这主要是由于其所遇到的问题。结论是，合作社由于其所支持的原则和所追求的目的，是促进和实现该国经济和社会发展的结构变化的最适当手段之一。合作社在组织，行政和会计方面均存在缺陷，内部控制对于该机构的管理和组织取得良好进展至关重要的原因。此外，管理层成员缺乏培训和教育。

d）论文：Gilberto E.LeónFlores和JoséMaríaZevallos Cardich编写的“市政管理内部控制的行政程序”，于2001年在国立Federico Villarreal大学选择管理学硕士学位。这项工作描述了内部控制的各个阶段，以及它如何影响我国市政当局的管理，因为它所采用的方法将对这项工作有用。

e）论文：Lorgio Heraclio Trinidad Rivera和Milciades Roberto Esparza Silva编写的“ 工业发展中的质量控制 ”，以支持费德里科·比利亚雷亚尔国立大学于2002年获得工业工程硕士学位。生产优质商品必须满足的所有标准。这些标准可以适用于城市运输服务公司，以提供社区所需的优质服务。

f）论文：JuanHéctorBendezúIriarte撰写的“现代公司的管理审计”，以选择费德里科·比利亚雷亚尔国立大学2000年的管理学硕士学位。本文的作者提出了审计程序管理，首先要处理内部控制系统的研究和评估，这将对本研究工作非常有用

g）论文：DomingoHernándezCelis撰写的“对多种服务的合作公司的管理的有效控制”，于2003年在国家Federico Villarreal大学申请会计和财务审计硕士学位。作者介绍了如何实施有效的内部控制系统，这是合作公司最佳管理的真正促进者。这项工作可以作为参考，以在公共管理过程的框架内进行控制。

h）论文：多明哥·埃尔南德斯·塞利斯（DomingoHernándezCelis）编写的“控制非政府发展组织对国际技术合作的有效性”， 2005年在国立费德里科·比利亚雷尔大学选择会计学博士学位。作者的工作涉及在非政府发展组织中应用控制的研究。这项工作将作为参考，因为它试图将控制问题转换为可行的解决方案并促进机构管理。

4.2。调查范围

空间定界：

这项研究包括国立大学，因为这些实体需要将其控制系统的弱点转化为优势，从而促进行政和学术管理。

临时定界：

这项研究是当前的，尽管将采用过去的信息进行分析，综合和解释，并在此基础上能够对其进行有益的预测，以将弱点变为优势并促进机构管理。

社会界定：

作为调查的一部分，将与国立大学的当局，官员，教师，工人和学生建立关系。

4.3。问题陈述

4.3.1。问题公式化

国立大学负责管理教育服务。为了开展这些活动，他们拥有根据该部门适用法规获得，运用和告知的人力，物力和财力。对控制系统的评估表明，它不能促进资源的效率，有效性和经济性；因为它不能满足所有人员执行的过程的条件，也不能帮助实现特定目标。因此，控制不能提供当局所需的合理安全程度。

控制和管理的分离表现为缺乏运营的效率和效力，缺乏行政，财务和经济信息的可靠性，甚至缺乏对适用于该部门的法律法规的遵守。

已经确定，孤立地进行的控制并不构成应扩展到实体所有活动的一系列动作。

机构已纳入控制；但是，它们不会影响实体实现其预期目标的能力。合并控件对成本控制和响应时间没有重大影响。

控制评估的应用已经确定了活动的计划，组织，指导和执行中的问题，尤其是在控制系统中。所述问题首先在控制区域制定的报告中作为发现报告，然后作为观察结果报告；但是，由于各种原因，当局并未考虑这些因素，而主要是由于它们的临时性。

传统控制是基于已完成和已完成（历史）事件进行的；不利于管理层运用调整，规范化，将弱点转化为优势并具体提出机构活动的适当反馈的不利因素。

由于呈现了此全景图，我们可以得出结论，所应用的概念，标准，准则和控制实践并未促进问题的解决。除了缺乏机会外，控制还遭受技术标准应用方面的缺陷，这降低了其在管理中的相关性和超越性，从而决定了利用机构信息的人们缺乏可靠性。另一个类似的情况是，由于在全球范围内采用了对控制环境的处理，风险评估，控制活动，信息和交流以及守时和/或永久监控，因此未纳入新的哲学和理论。，以将弱点转化为优势并有效地促进管理优化。

4.3.2。问题的系统化

一般问题：

如何控制才能将弱点变成优势，并有效地促进持续改进和机构竞争力？

具体问题：

1.控制有可能促进公共管理的效率和效力吗？

2.应定义控制系统的哪些组成部分，以促进在公共管理过程中的持续改进和竞争力？

4.4。理论框架和概念框架

4.4.1。理论框架

4.4.1.1。公共管理框架内的控制

通过分析Uceda（2007），公共管理是一系列行动，通过这些行动实体可以实现自己的目标，目的和目标，这些行动受到行政部门制定的政府政策的限制。

根据UNA和IDG（2005）的研究，可持续和公平的增长还取决于政策和公共管理的质量和效率。正如该区域的经验所表明的那样，如果没有财政上负责任的和持久的公共政策，宏观经济的稳定就会受到影响，致使剩余的努力用于发展生产和减少贫困的利用很少。加强问责框架，鼓励公共政策和管理的效率和效力，不仅是防止财政失衡的最佳预防措施，而且是满足基本社会和经济需求以促进可持续增长和增长的唯一途径。公平。特别是，优先考虑使资源分配系统适应最弱势群体的需求，并使交付系统适应其具体情况，使他们能够参与和直接参与。为了实现所有这些，必须克服公共管理的政治化及其由私人利益引起的“夺取”，这转化为客户主义和裙带关系的现象，这些现象导致国家干预和政策的低效，腐败和扭曲。公共行政部门必须构成制定和执行符合社会普遍利益，完全服从合法性的公共政策的体制平台。必须加强国家的行政机构，不仅因为它们本身具有重要性，还因为它们的坚固性是使任何行业的投资获利的必要条件。

经济，金融，会计和其他一体化对佩雷斯·卡尔瓦罗（Pérez-Carballo，2007年）的解释使人们有必要在各个行政和业务领域的各个层面上整合方法论和概念，以提高竞争力并应对危机。随着新的制度要求，出现了在公共管理框架内对待内部控制的问题。控制被理解为主管部门为合理合理地评估三个特定类别的特定操作而执行的过程：i）有效性和操作效率； ii）财务信息的可靠性； iii）遵守政策，法律和法规。

根据UNA&EL IDG（2005），控制具有五个组成部分，可以根据管理，运营和规模特征在所有公司中实施；这些组成部分是：控制环境，风险评估，控制活动（政策和程序），信息和沟通，以及最后的监视或监督。

分析Coopers和Lybrand（2004），控制的实施意味着其每个组成部分都应用于实体的每个基本类别，成为一个永久性的，集成的，动态的过程，作为第一步，每个实体必须建立目标，政策和相互关联的策略，以确保组织发展和遵守公司目标；尽管内部控制系统必须是实体管理层固有的，并力求使其在市场上更具灵活性和竞争力，但仍会发生某些固有的局限性，从而使系统本身无法100％可靠，并且不确定，因此，有必要对内部和外部风险进行充分研究，以使控件能够为其设计类别提供合理的安全性，这些风险可归因于人为失误，例如错误的决策，几个人的简单错误或合谋，这就是为什么聘用具有强大专业能力，正直和道德价值观以及正确分配明确定义的职责的人员（彼此之间相互关联）以使他们不相互关联非常重要通过加强其应用环境来打破控制链，每个人都是在一定程度上保证链的效率和效力的链接，应该注意的是，组织内部应用控制的主要责任必须始终在主管部门或高级管理人员的头上，以便在公司的各个层面上做出真正的承诺，这是内部审计部门的职能。或任何人担任其职务，进行适当的评估或对系统进行独立监督以确保随着时间的推移进行更新，提高效率和生存，这些评估可以是连续的或准时的，而没有预定或固定的频率，也便于维护为了分析评估范围，授权级别，绩效指标和发现缺陷的影响而编写的正确文件，这些分析必须在适当时机，根据实现目标的正确评估，来检测业务环境中的内部或外部变化如何影响策略的开发或应用。

根据INTOSAI（1994年）的观点，对控制的理解可以帮助任何实体在其绩效方面取得显著成就，包括效率，有效性和经济性，分析，决策和目标实现必不可少的指标。

根据Aldave&Meniz（2005），与共和国总检察长办公室（2004）一致，他们解释说控制是由组织结构以及计划，方法，原则，规范，程序和验证机制组成的系统。公共卫生公司进行的评估，以确保所有活动，运营和行动以及信息和资源管理均在政策范围内根据现行宪法和法律法规进行由管理层起草并注意计划的目标。行使控制权必须参照平等，效率，经济，速度，道德，宣传和环境成本评估的原则。坦白地说，必须以这样一种方式来构想和组织它，即它的行使对于发展实体中所有职位的功能是固有的，特别是分配给负责指挥的人。控制将通过相应实体的管理和行政级别批准的政策来表达，并通过开发和应用管理技术，对行政法规进行验证和评估，在各个层次的行政结构中得到遵守。功能和程序手册，信息系统和人员选拔，入职和培训计划。特别是那些分配给负责指挥的人员。控制将通过相应实体的管理和行政级别批准的政策来表达，并通过开发和应用管理技术，对行政法规进行验证和评估，在各个层次的行政结构中得到遵守。功能和程序手册，信息系统和人员选拔，入职和培训计划。特别是那些分配给负责指挥的人员。控制将通过相应实体的管理和行政级别批准的政策来表达，并通过开发和应用管理技术，对行政法规进行验证和评估，在各个层次的行政结构中得到遵守。功能和程序手册，信息系统和人员选拔，入职和培训计划。验证和评估行政法规，功能和程序手册，信息系统以及人员选拔，入职和培训计划。验证和评估行政法规，功能和程序手册，信息系统以及人员选拔，入职和培训计划。

Uceda Arcas（2007）同意Pérez-Carballo（2007），他们指出内部控制是所有协调方法的组织计划，目的是：a）保护组织的资源，在寻求组织的适当管理之前影响他们的可能风险； b）确保所有行动的有效性，效率和经济性，促进和促进为实现机构使命而确定的职能和活动的执行； c）确保组织的所有活动和资源都旨在实现实体的目标； d）确保对组织管理进行正确的评估和监测； e）确保信息及其记录的及时性和可靠性； f）定义并采取措施来预防风险，发现并纠正组织中可能会影响其目标实现的偏差； g）确保内部控制系统具有自己的验证和评估机制； h）确保实体具有用于组织设计和开发的适当计划流程和机制。

INTOSAI（1994），CGR（2006）和Aldave&Meniz（2005）同意，每个实体在其经理的责任下，必须至少执行以下方面，这些方面应指导控制的应用：a）建立目标和总体目标和具体目标，以及必要的运营计划的制定； b）定义政策，作为执行流程的行动指南和程序； c）采用适当的组织系统执行计划； d）精确划分权限和责任等级； e）通过保护和合理使用资源的规范； f）根据功绩和制裁制度进行人事管理和行政管理；g）应用内部控制评价得出的建议； h）建立促进公民控制实体管理的机制； i）建立有助于管理和控制的现代信息系统； j）组织可靠的管理评价方法； k）制定上岗计划，培训和更新实体的管理人员和其他人员； l）简化和更新规则和程序。k）制定上岗计划，培训和更新实体的管理人员和其他人员； l）简化和更新规则和程序。k）制定上岗计划，培训和更新实体的管理人员和其他人员； l）简化和更新规则和程序。

解释CGR（2006-A），政府控制由对公共管理的行为和结果的监督，监视和核实组成，并着眼于使用和目的地的效率，有效性，透明度和经济性。国家资源和资产，以及是否符合法律法规，政策准则和行动计划，评估行政，管理和控制系统，旨在通过采取预防和纠正措施来改善这些资源相关的。政府控制是内部和外部的，其发展构成了一个全面而持久的过程

根据CGR（2006-C），内部控制包括受控制实体采取的预防，同步和后续验证措施，以便正确，有效地管理其资源，资产和运营。。它的练习是之前，同时和随后的。

根据CGR（2006-C），外部控制应理解为一套适用于总审计长办公室或系统的另一机构代表或由其任命，以监督的政策，标准，方法和技术程序。，监视和验证对状态资源和资产的管理，获取和使用。从根本上说，这是通过选择和随后的控制操作来实现的。根据其监督和监视角色，如果外部控制是根据国家控制系统法或明文规定详尽确定的，则可以是预防性的或同时进行的，而在任何情况下都不会干扰管理和管理流程。负责实体的管理，或干预相应的后续控制。为了运动将会采用合法性，管理，财务，结果，内部控制评估或其他控制系统，这些系统根据实体的特征和控制事项而有用，可以单独或组合执行。同样，可以进行检查和验证，以及进行控制所需的程序，研究和调查。

根据CGR（2006-C），内部控制标准具有以下国际法规和文件作为其法律和文件基础：第28716号法律，《国家实体内部控制法》；第27785号法，国家控制系统组织法和共和国总审计长；政府审核手册，经RC N 152-98-CG批准；内部控制-集成框架，特雷德韦委员会赞助组织委员会，1990年；公共部门内部控制标准指南，INTOSAI，1994年。内部控制标准是在实体的行政或运营活动的主要领域中应用和监管内部控制的指南，标准，方法和规定。，包括与财务管理，物流，人员，工作，信息系统和道德价值观等。发行这些文件的目的是促进对国家实体中的公共资源进行适当的管理。每个实体的所有者，高级管理人员和服务器根据其权限，负责根据其活动的性质和业务量来建立，维护，审查和更新内部控制结构。同样，持有人有义务根据其性质，结构，职能和程序，根据本文件的规定发布适用于其实体的特定规则。内部控制标准以公认的标准和惯例以及准则和控制标准为基础。信息系统和道德价值等等。发行这些文件的目的是促进对国家实体中的公共资源进行适当的管理。每个实体的所有者，高级管理人员和服务器根据其权限，负责根据其活动的性质和业务量来建立，维护，审查和更新内部控制结构。同样，持有人有义务根据其性质，结构，职能和程序，根据本文件的规定发布适用于其实体的特定规则。内部控制标准以公认的标准和惯例以及准则和控制标准为基础。信息系统和道德价值等等。发行这些文件的目的是促进对国家实体中的公共资源进行适当的管理。每个实体的所有者，高级管理人员和服务器根据其权限，负责根据其活动的性质和业务量来建立，维护，审查和更新内部控制结构。同样，持有人有义务根据其性质，结构，职能和程序，根据本文件的规定发布适用于其实体的特定规则。内部控制标准以公认的标准和惯例以及准则和控制标准为基础。发行这些文件的目的是促进对国家实体中的公共资源进行适当的管理。每个实体的所有者，高级管理人员和服务器根据其权限，负责根据其活动的性质和业务量来建立，维护，审查和更新内部控制结构。同样，持有人有义务根据其性质，结构，职能和程序，根据本文件的规定发布适用于其实体的特定规则。内部控制标准以公认的标准和惯例以及准则和控制标准为基础。发行这些文件的目的是促进对国家实体中的公共资源进行适当的管理。每个实体的所有者，高级管理人员和服务器根据其权限，负责根据其活动的性质和业务量来建立，维护，审查和更新内部控制结构。同样，持有人有义务根据其性质，结构，职能和程序，根据本文件的规定发布适用于其实体的特定规则。内部控制标准以公认的标准和惯例以及准则和控制标准为基础。

《内部控制标准》旨在促进加强内部控制系统，并在保护公共遗产和实现机构目标方面实现公共管理。

在这种情况下，内部控制标准的目标是：

a）作为内部控制的参考框架，以发布相应的机构规章以及由此产生的行政和操作程序的规章；

b）指导制定实体中管理流程和管理信息的具体标准；

c）指导并统一内部控制在实体中的应用。

根据CGR（2006-C），内部控制标准适用于国家控制系统（SNC）范围内的所有实体，并受实体负责人和负责人负责政府行政部门或代替他们的官员。如果内部控制标准在某些情况下不适用，则在限制部分中应特别提及每个标准的范围。共和国总审计长（CGR）将建立确定可能出现的例外的程序。所提到的规范既不干扰立法规定，也不限制行政系统规定的规范以及其他现行规范。这些标准的应用有助于加强实体中建立的内部控制结构。

CGR作为SNC的理事机构，有权发布或修改适用于其范围内的公共部门实体的内部控制标准，以指导有效的实施，运营和评估国家实体的内部控制。

第28716号法律《国家实体内部控制法》将内部控制系统定义为一系列行动，活动，计划，政策，法规，记录，组织，程序和方法，包括当局的态度。在每个州实体中组织和设立的员工，以实现其寻求的体制目标。同样，该法律规定其组成部分由以下组成：

a）控制环境，被理解为有利于执行内部控制和严格管理的实践，价值观，行为和适当规则的组织环境

b）风险评估，必须识别，分析和管理可能对实现机构宗旨，目标，目的，活动和操作产生不利影响的因素或事件。

c）管理控制活动，指所有者或指定官员，管理层和主管行政级别就分配给员工的职能所赋予的控制政策和程序，以确保遵守实体的目标

d）预防和监测活动，是指在执行分配的职能时必须采取的行动，以便分别照顾和确保其为实现内部控制目标的适用性和质量

e）信息和通信系统，通过该系统，信息的注册，处理，集成和公开以及数据库和可访问的现代计算机解决方案可有效地为流程提供可靠性，透明度和效率机构管理与内部控制

f）监测结果，包括对执行的内部控制措施的关注和成就进行更新的审查和核实，包括对SNC机构在其报告中提出的建议的执行情况

g）改善承诺，机构管理机关和人员应根据自身的需要进行自我评估，以更好地发展内部控制，并报告任何可以纠正的偏差不足之处，迫使他们遵守为解决这些问题而制定的规定或建议。改善或优化他们的工作。行政部门和机构控制机构是其中的一部分

根据Aldave&Meniz（2005）的说法，内部控制在国家实体中的充分植入和系统运行要求机构管理部门为此目的适当地预见并设计一个适当的组织，并促进秩序，合理性和适用性的提高。有助于更好地实施和全面评估的统一标准。

从这个意义上讲，它们被认为是适用于内部控制系统的原则：

（a）自我控制，据此，国家所有官员和仆人必须控制其工作，发现不足或偏差，并进行改正，以改善其工作并取得预期结果；

b）自我调节，例如制定规定，方法和程序以使其能够维护，执行并确保其过程，活动或运营结果的有效性，效率，透明度和合法性的机构能力；和，

c）自我管理，每个实体负责执行，规划，执行，协调和评估其负责的功能，但要遵守为实现该功能而设定的适用法规和目标。

Aldave&Meniz（2005）与CGR（2006-C）吻合，当时他们确定系统的控制组织是在制度上设计和建立的，并考虑了其功能组件的指导，管理和监督责任。其结构将预测战略，业务和评价控制的水平。 COSO建立的现代方法，《 INTOSAI指南》和第28716号法律表明，内部控制结构的各个组成部分是相互关联的，并且包括集成到管理过程中的各种要素。因此，在本文件中，为了在所有国家实体中适当形式化和实施内部控制结构，设想将其基于以下五个方面进行组织组成部分：

a）控制环境

b）风险评估

c）管理控制活动

d）信息和交流

e）监督，将预防和监测活动，结果的跟进和改进承诺进行分组。

这些组件已获得主要世界内部控制组织的国际认可，尽管它们的名称和组成要素可能会有所不同，但使用它们有助于在国家实体中标准化实施内部控制结构，这也有助于主管控制机构对其进行有序，统一和全面的评估。

根据CGR（2006-C），内部控制是通过各个层次进行的。下层官员，内部审计师和员工为使内部控制系统有效，高效和经济地发挥作用做出了贡献。负责人，官员和所有实体人员负责内部控制的应用和监督，并维持稳固的内部控制结构，以促进其目标的实现，效率，有效性和经济性。操作。为了有助于加强实体的内部控制，所有者或指定官员必须承担执行以下标准的承诺：

a）对内部控制的机构支持：负责人，官员和所有实体人员必须对内部控制的正常运作表现出并保持积极的态度和支持。态度是每个实体的特征，并反映在与其绩效相关的所有方面。您的参与和支持会鼓励您保持积极的态度。

b）管理责任：每位公职人员都有责任向其上级负责，并对公众负责或负责接受和接受的任务或目标向公众负责。

c）工作中的信任氛围：任职者和官员必须营造适当的信任氛围，以确保实体员工之间的信息充分流动。信任基于人与人之间的相互安全与合作以及他们的正直和能力，营造了一种有利于内部控制运作的工作氛围，其环境为履行职责和责任方面提供了反馈。

d）政府管理方面的透明度：根据现行有效的法规，国家资源和资产管理方面的透明度包括公共实体有义务披露与履行其职责相关的活动的信息目的以及公众访问此类信息，了解和评估其整体的能力，执行政府管理的方式和方式。

e）关于实现内部控制目标的合理保证。有效的内部控制结构为实现既定目标提供了合理的保证。每个实体的所有者或指定官员必须识别操作中涉及的风险，并根据情况以数量和质量方式估算其可接受的利润。

根据CGR（2006-C），已经为机构控制的每个一般规则建立了方面。

控制环境通用标准

公共管理非常复杂，因此会影响控制环境，从这个意义上讲，将考虑以下方面：

v管理理念

v诚信和道德价值观

v战略管理

v组织结构

v人力资源管理

v专业能力

v权限和责任的分配

v制度控制机构

一般风险评估标准

将考虑以下方面来评估公共管理的风险：

v风险管理计划

v风险识别

v风险评估

v风险应对

管理控制活动的一般标准：

以下方面将被视为本标准的一部分：

v授权和批准程序

v职责分工

v成本效益评估

v控制对资源或文件的访问

v验证和对帐

v绩效评估

v问责制

v记录流程，活动和任务

v审查流程，活动和任务

v信息和通信技术的控件

信息和通信通用标准

作为该标准的一部分，将定义以下方面：

v信息的功能和特征

v信息和责任

v信息的质量和充分性

v信息系统

v变更的灵活性

v机构文件

v内部沟通

v外部通讯

v沟通渠道

监督通用标准

该标准将定义以下内容：

v预防和监测活动的基本规则

v监控结果的基本规则

v改进承诺的基本规则

根据CGR（2006-C），为了在公共管理框架中进行适当控制，必须考虑以下准则：

实施预防控制准则。

1.预防控制采取以下方式：

a）监督。

b）取消查询。

c）办公室定位。

d）促进遵守实体的《承诺议程》。

e）促进内部控制

f）推广培训计划。

g）OCI承诺议程。

2.预防性控制是依职权，是根据总审计长的命令或实体负责人或其替代者的书面要求；在主管部门执行相应活动或操作之前或期间运行。为了获得适当的遵守，应采用管理政府控制的原则。

3.预防性控制不会以任何形式或形式干扰实体的管理行为，也不会具有影响官员决定行为的酌处权的强制性含义。同样，它并不意味着发布声明，甚至不暗示其他公共实体的权限问题。

4.在预防性控制的框架内进行的指导不得限制和/或服从实体主管部门就同一主题所做出的决定。

5.实施预防性控制不应理解为是一种判断或见解，因此，它不会影响与该系统相对应的后续控制功能的行使。

行使预防控制要考虑的标准。

为了实施预防性控制，OCI必须遵循以下标准：

v您有义务以不同的方式进行预防性控制，为此，您应根据您的运营能力和可用资源，在制定年度控制计划时考虑该控制活动。

v OCI总部认为不进行预防性控制的情况将以书面形式及时告知实体负责人或任何人担任负责人，并告知共和国总审计长办公室，并说明原因。

同时内部控制：

事先和同时进行的内部控制是实体的主管部门，官员和公务员的专有责任，根据管理组织活动的规则和计划中建立的程序，由其本身负责内部职能。，法规，手册和机构规定，其中包含授权，注册，验证，评估，安全和保护的政策和方法。

后内部控制：

服务器的高级管理人员或执行官员根据对既定规定的遵守情况，以及机构控制机构根据其年度计划和计划，对其后继控制权，对资源使用的管理方面进行评估和验证。与既定目标和取得的成果有关的国有资产以及进行的管理和执行。实体负责人有责任促进和监督内部控制的运作和可靠性，以评估管理和有效执行问责制，旨在为实现实体的使命和目标做出贡献。办公室。实体负责人有义务在拟定的年度计划和/或计划中定义机构政策，这些政策必须经过验证。

4.4.1.2。弱点到力量的转化

根据Johnson&Sholes（2004）和Stoner（2000）的观点，为了做出有效而有效的决策，必须确定问题，并评估实体正在经历的有利和不利条件，那就是需要使用SWOT分析。

SWOT分析可以识别和评估环境和内部环境的有利或不利因素。 SWOT分析允许根据威胁和机会分析外部环境的变化，以及根据优势和劣势分析内部环境的变化。一旦确定了弱点和优势，再加上环境带来的机遇和威胁，对二者的综合分析（以矩阵表述）就可以提供足够的全景图，在其中确定实现目标的最方便的决策。该公司的。矩阵必须包含：

该机会是情况或因素的社会经济，政治和文化因素是该公司，其特殊性在于，它们是，如果某些条件得到满足被利用可行的失控。

SWOT矩阵
	机会	威胁
实力	潜力	风险性
弱点	挑战性	局限性

该威胁是那些超出了公司的控制权，并可能损害和/或限制其发展的外部因素。威胁是在环境中发生的代表风险的事件。

的优势是人的能力和与它具有适应和利用提供的全部好处材料由社会环境和成功的可能威胁的机会较大应付。

的弱点是那些遭受痛苦和防止利用的社会环境所提供的机会，并且不允许抵御威胁的局限性或技能，知识，信息和技术的不足。

民族大学当前情势-SWOT矩阵的分析

内部分析优势：

a）具有法律能力并被完全授权提供教育服务和促进科学研究的公共实体。

b）在大学教育服务中的领导地位。

c）经验丰富的员工致力于提供大学教育服务。根据大学法，其章程和总则的授权进行领导和指导。

弱点

a）机构任务很少散播，导致民众无知和困惑。

b）来自资金来源，普通资源的微薄预算，用于提供教育服务和科学研究。

c）有限的人力，后勤和预算资源，以支持对教育和行政活动的监督。

d）计算机设备中有很大一部分不适合管理系统的操作。

e）机构基础设施无法为教学和非教学工作者提供安全和舒适的条件。

f）由于使用旧家具，办公室的实际空间使用不足。

g）工人获得的以工作为单位的CAFAE奖励是公共行政部门中最低的奖励之一。

h）机构培训计划的预算很低。

根据Terry（2004）的观点，效率是根据负责管理人员所追求的目标，在对资源进行充分合理化之后的积极结果。根据MAGU，效率是指与已建立的绩效标准相比，生产或交付的商品或服务与用于该目的的资源（生产率）之间的关系。如果实体努力进行高效的业务管理，以客户为导向，并在其提供的产品和/或服务中保持持续的质量水平，则可以保证其在市场中的持久性。可以用结果除以总成本来衡量效率，并且可以说效率每年增长一定百分比（％）。成本效率的这种度量也可以倒置（总成本相对于产品数量）以获得生产的单位成本。该比率表示每种产品的生产成本。同样，生产产品所花费的时间（例如，以工时计算）（工作效率的倒数）是效率的常见度量。效率是指在商品，服务和其他结果方面的结果与用于产生结果的资源之间的关系。从经验上讲，有两个重要的衡量指标：i）成本效率，即结果与成本相关； ii）工作效率，其中成就指的是关键的生产要素：工人人数。

根据Cashin，Neuwirth和Levy（2002）的研究，有效性，是指实体在立法中规定或由董事会设定的实现目标的目的程度或预期实现的其他利益。根据埃尔南德斯（Hernández，2004）的说法，有效的管理与公司行动，政策，目标，宗旨，使命和愿景的实现有关。由现代企业管理建立。根据Informativo Caballero Bustamante（2005）的观点，有效管理是一个或多个人为协调他人的工作活动以实现一个人无法独自取得的高质量成果而进行的过程。竞争力在此框架中发挥作用，该框架定义为公司在多大程度上在自由市场条件下，它能够生产通过市场考验的商品和服务，同时保持或扩大其雇员和合作伙伴的实际收入。同样在此框架中，构想了质量，质量是指产品或服务满足明示或隐含需求的能力的特征或特性的整体。当管理层达到以下标准时，可以认为是“有效的”。根据Koontz&O`Donnell（2004）的说法，在以下情况下，管理可以被认为是有效的：i）实现了实体的经营目标； ii）他们拥有足够的信息以达到实体的经营目标； iii）实体的行政，财务，经济，劳工，遗产和其他信息是否可靠地准备； iv）是否遵守适用的法律法规。尽管机构管理是一个过程，但它的有效性是过程在特定时刻的状态或条件，就像超过既定标准时，它有助于实现有效性一样。

Terry（2004）和Stoner（2000）指出，确定管理是否有效及其对有效性的影响，构成了一种主观立场，这种主观立场是通过分析管理的五个组成部分而得出的。报告的内部控制：控制环境，风险评估，控制活动，信息以及沟通和监督。管理和控制的有效运作可合理保证一定程度的一项或多项规定的目标得以实现。

效率是衡量结果的标准方法。实体具有衡量服务成就的指标。当达到这些结果或标准时，将实现这种类型的实体应用良好治理的目标。

根据Koontz&O´Donnell（2004年）的观点，机构的管理者采用了多种技术来确保结果符合计划。实体的良好治理和控制的基础是结果取决于人员。确保结果并因此提高管理人员效力的重要考虑因素包括：学习的意愿，加速管理团队的准备，创新计划的重要性，管理团队的评估和薪酬，对管理团队的调整信息，对管理研究和开发的需求，对智力领导的需求等通过有效管理获得的结果不仅应发生在实体本身，而且应特别体现在更好的服务和公民的内容中，特别是在现代管理的参与性背景下。

根据Johnson&Scholes（2004）的观点，卓越必须通过不断改进的过程来实现。在所有领域，提高员工的能力，机器效率，与组织成员之间与公众的关系以及与社会之间的关系。只要他们想到，就可以在公司中进行改进，从而提高产品质量。这等同于消费者从其产品或服务中获得的满意度。从技术上讲，可以进行两种质量改进。通过技术进步或整个生产过程的改进。在改进方面，最好集中精力于某些方面，而不分散精力。

它可以并且应该被视为另一种类型的过程。并且可以在同一时间段内应用几种不同的质量增强程序。只要过程是独立的。我们可以通过部门和细分来实现这一目标。由相同的上级控制和监督协调。这样，可以更快地改善整个组织。但要适度并谨慎行事，并且不要忽视获取数据的预期条件。如果无法在技术上进行改进或没有合理的成本，则改进产品的唯一方法是通过持续改进系统。始终尝试改善结果。这带来了学习，分析，经验和解决方案的持续动态，其自身的活力导致客户满意度不断提高的过程。现代化和改造过程。必须以战略方式将它们纳入系统。根据从数据分析中获得的预测，在可以计划的最长可预见时间内考虑它们。持续改进，我理解为“明天改进，您今天可以改进，但是每天都在改进”。取得最佳结果并不是一天的工作。这是一个渐进的过程，其中没有挫折。必须满足组织的目标，并为下一个更高的要求做准备。因此，我们将需要在我们的任务和整个组织的结果中获得卓越的表现。最好每天改善一点，并养成习惯，而不是留在原地，有起有落。最糟糕的是性能不均衡。在后一种情况下，由于数据和信息不可靠或不一致，因此无法预测组织的结果。总之，没有持续的改进，就不能保证质量水平。做出明智的决定或实现目标。

斯托纳（Stoner，2000）和特里（Terry，2004）坚信，竞争力是公共或私人组织的盈利能力，无论其盈利与否，能够系统地保持比较优势，从而使其能够在社会经济环境中达到，维持和改善特定地位。一般而言，竞争力一词在商业，政治和社会经济领域广泛使用。这就是扩大我们的经济主体职权范围的原因，这些经济主体已经从自我保护的态度转变为更加开放，扩大和积极的态度。竞争力会影响计划和制定任何业务计划的方式，这显然会导致公司和商人模型的发展。公司的比较优势在于其能力，资源，该公司所拥有的知识和属性等，与竞争对手所缺乏的一样，或者他们所拥有的知识和属性的程度较低，从而可以获得比其更高的回报。这些概念的使用要求在新成立的公司或成熟的公司中以及在任何类型的组织中，无论是大公司还是小公司，都必须对环境保持持续的方向并采取战略态度。另一方面，竞争力的概念使我们想到“卓越”的概念，即具有组织效率和有效性的特征。竞争能力不是机会的产物，也不是自发产生的。它是由具有代表性的集体组织（通过股东和经理，雇员，债权人，客户，竞争和市场等）来配置组织行为动态的长期学习和协商过程而创建和实现的，最后，政府和整个社会。一个组织，无论其活动是什么，如果希望长期保持足够的竞争力，必须早晚在“战略计划”过程的框架内使用正式的分析和决策程序。此过程的功能是系统化和协调组成组织的各个部门的所有工作，旨在最大程度地提高整体效率。为了更好地说明这种效率，请考虑竞争力水平，内部竞争力和外部竞争力。内部竞争力是指从可用资源（例如人员，资金，材料，思想等）以及转换过程中获得最大绩效的组织能力。当谈到内部竞争力时，公司就必须与自己竞争，表达其不断提高自己的努力的想法。外部竞争力是针对在市场或它所属部门的背景下详细阐述组织的成就。由于参考系统或模型对公司而言是陌生的，因此必须考虑外部变量，例如创新程度，行业活力，经济稳定性，以评估其长期竞争力。公司，一旦达到外部竞争力水平，它就必须在产生新思想和新产品并寻求新的市场机会的基础上，准备保持其未来的竞争力。

4.4.2。概念框架

SWOT分析：

SWOT分析是一种工具，可以用来描绘组织的当前状况，从而以这种方式获得准确的诊断，从而可以根据制定的目标和策略做出决策。SWOT是由长处，机会，劣势和威胁（英语SWOT：优势，劣势，机会，威胁）的首字母组成的首字母缩写词。在这四个变量中，优势和劣势都是组织内部的要素，因此可以直接对它们采取行动。另一方面，机会和威胁是外部的，因此通常很难对其进行修改。

优势：这些是公司具有的特殊能力，并且在竞争中处于优势地位。可控制的资源，拥有的能力和能力，积极发展的活动等。

机会：必须在公司经营的环境中发现的，积极的，有利的，可利用的因素，这些因素才能获得竞争优势。

劣势：是导致对竞争不利的地位的那些因素。缺乏资源，不具备的技能，没有积极发展的活动等。

威胁：是来自环境的威胁，甚至可能威胁到组织的持久性。

弱点分析：

机构诊断（DI）是实现公共结构现代化计划的第一步。以及建立仪表盘系统。其最大的贡献就是成为制定后续计划的投入的提供者，从而减轻已发现的主要弱点，并挖掘可以在整个机构重组过程中找到的潜力和协同作用。

管理优化：

优化是一个过程。为了达到最佳状态，您必须首先要有效率，然后才有效率，经济地做事并透明地工作。当负责管理的人员关心正确地做事时，他们正在经历效率（充分利用可用资源），并且当他们使用工具评估结果的实现，验证做得很好时，他们实际上是在做事。必须进行这些工作，然后针对效率（通过可用资源实现目标），并且当寻求最佳成本和最大收益时，这属于经济框架之内。效率，有效性和经济性并不总是齐头并进的，因为一个实体在其运营中可以是有效的，但不是有效的，反之亦然。尽管效率与效率相伴会更加有利，但它的运作效率可能很低，但却很有效。也有可能它既没有效率也没有效率

经济：

根据约翰逊与斯科尔斯（Johnson&Scholes，2004年）的说法，资源使用的经济性与实体获取财务，人力，物力或技术（计算机化），获取所需数量的资源的条款和条件有关，以合理的质量水平，在适当的时间和地点以最低的成本进行生产。运营的经济处理为利润计划，成本控制提供了有用的指导，并且不应将行政决策视为一种精密工具，因为数据是基于限制结果的某些假定条件。在假设成本可变性（固定和可变）概念有效且可以确定这些组成部分的前提下，可以确定运营的经济性质包括半可变成本；后者通过技术程序，需要对各个连续期间的历史收入和成本数据进行特殊分析，以便确定固定成本和可变成本。

透明度：

Osorio（2005），Tuesta（2004）和CGR（2006-B）同意，透明度意味着当局有义务公开采取行动，作为控制机构权力和民主合法性的机制上市。从政府的角度来说，透明意味着轻松地让光线通过，透明是一种质量，它允许充足和充足的信息流，并且可以被视为遏制腐败的对策，以消除对某种依赖的任何类型的怀疑或怀疑。或公共机构。透明是政府与社会之间建立信任，安全和开放的环境，以确立责任，程序和规则，他们的表现和报告清晰，并接受公众参与和审查。透明也是一种明智，负责任和参与性的公民，在了解其权利和义务的情况下，可以通过合作促进廉正和打击腐败。

注意和服务能力。

这包括与公共产品和服务的生产过程有关的所有方面，以及与用户公众注意有关的组织关键过程开发的必要基础结构。必须考虑处理程序的能力，公共服务的提供以及改进程序的能力。

发展机构能力。

有能力损害公会在该地区的人民和组织的意愿和行动，为共同发展而共同努力，促进共识和凝聚力。区域机构的组成与发展，组织与互动系统以及社会合作非常重要，有助于增强甚至创造社会资本。建立能够处理冲突，识别和表达利益以及与组织和民间社会的同盟建立联盟的领导能力。

能够制定计划，项目并确保其融资。

预测未来并在当前执行的能力。它包括计划的制定，项目，预算管理，项目融资，支出能力，获得可以动员的外部资源，产生自身资源的能力等。

政府和管理能力。

与政治当局和区域公共管理的水平，经验和潜力有关的一切。管理技能，决策，协调，沟通，控制等与实现政府宗旨的能力，在分配的政治范围内的监督和管理，针对机构机构的战略实施有关的方面等。

能够融合现代技术。

它包括技术平台，商品和服务的生产过程技术，系统和应用程序，支持服务的访问权限，物理设施，技术使用强度，创新水平，软件的应用和可用性，管理程序，技术程序等实施电子政府程序的努力和能力。

位置。

这是组织的基本要素。它是从CAP中根据功能和职责级别的性质进行分类而得出的，这些功能和职责级别值得满足其覆盖范围的要求和资格。组织的基本单元称为负责，其特征是旨在实现目标的一组任务。履行职位需要雇用一个必须根据职位的职能和职位类型具有最低资格的人员。

员工分配表（CAP）。

管理文件，其中包含根据组织和职能条例（ROF）中建立的有机结构以及其战略计划中确定的目标进行分类的职位。

弱点。

它们是地区政府提出的技能，知识，信息和技术的局限性或缺陷，阻碍了利用社会环境提供的机会。

领土发展。

该概念是一个统一的类别，它允许定义“项目区域”，并且包括特定人群根据以下条件采用的综合发展策略：

i）共同的生产职业（比较优势）

ii）共同的文化身份

iii）产生协同作用，凝聚力和链接联系的潜在潜力。

情境诊断。

这是一个结构化，反思性和批判性的知识建构过程，旨在理解，分析，解释和转换社会某个过程或情况的事实。咨询阶段，描述组织，团体或个人的当前状况。指对战略规划过程的过去，现在和将来的预测数据的分析。

能力方法。

它是研究人们的可观察到的行为和有效地，有效地开展工作的机构团体的实践的机构。通过关注可观察到的行为而不是人员的基本特征，对能力的关注促进了组织中更客观，可操作和共享概念的使用。因此，建立需求概况并客观定义可观察的行为和所需结果变得更加可行。

覆盖范围扩展策略。

在活动方面，将寻求扩大区域政府的能力，以覆盖未开发的领土或职能领域，建立国家的地位，发展服务网络，扩大规模经济，并基本上进入一个阶段，我保证它们具有一定的动态稳定性。扩大覆盖范围并不一定需要增加人员数量。最大的覆盖范围可以是将您的活动集中于优先活动或通过公共和非公共伙伴网络进行扩展。

拖动策略：

a）卓越岛，是指从重点领域开始变革，在这些领域中，所有现代化和卓越工作都必须集中起来，以便作为榜样，然后将其成果扩展到其他领域。b）变革的机车，是指组织推动现代化和变革并作为对他人的借鉴的组织领域。c）公民监督，是指在公共行政监督中系统地纳入公民的存在。

集中策略。

这项战略的后果意味着，区域政府需要专注于其实质性职能，加强与公共，社会或私人伙伴结盟中不具有实质性的一切。结果将是减少其结构并确定其资源使用的目标。该策略与上一个策略完全兼容，因为专注可以使您将注意力集中在优先活动上。他们很可能会寻求通过外包或外包部分活动并专注于基本和基本技能与服务来在网络中运营。

创新和质量策略。

区域政府可以使用创新策略来开发新的优质服务或大幅改善现有服务。目的是为传统提供新的和不同的解决方案，通过新的方式和方法解决问题。原则上，其结构的灵活性以及其资源的整合将是使该战略得以制定的两个基本方面。通常，在这些情况下，所谓的电子政府的技术和实施非常重要。

降低成本的策略。

降低成本的策略通常基于强有力的控制，最小化一般费用和寻求规模经济，所有这些目标都是为了扩大服务，提高支出质量和实施紧缩机制。降低成本旨在消除所有不必要的问题，并可以利用节省的资金来扩大服务范围或对其技术现代化进行投资。

长处

它们是我们拥有的能力，我们拥有的资源。它们是我们强大的方面。优势是区域政府必须适应并充分利用社会环境所提供的优势并实现其目标的人力和物质能力。

对我们优势的分析使我们确定了利用我们潜力的目标。

功能。

与实体，其机关和有机单位相对应的一组相关且协调的行动，以实现其目标。

人员管理。

这个过程包括在组织的宗旨和目标框架内开展旨在促进人的发展的活动。它包含一组技术过程，这些过程试图通过人们的适当工作为用户创造价值。

方法指南。

包含有关PLAN的基本程序和概念的指南的文件。设置要使用的序列，工具和矩阵。

指标。

它们是定性和定量参数，详细说明了已适当满足给定目标的程度。

人类发展指数。

人类发展指数（HDI）是为联合国开发计划署（UNDP）准备的国家度量。它基于由三个参数组成的统计社会指标：

§健康长寿（根据出生时的预期寿命衡量）

§教育（通过成人识字率和小学，中学和高等教育的总入学率来衡量）

§体面的生活水平（以人均国内生产总值（美元）衡量）

组织和职能手册（MOF）。

规范性文件，描述职位或职务级别的特定职能，并根据《组织和职能条例》确立的组织结构和一般职能，以及根据《职务分配表》中考虑的职位要求来制定这些职能个人。

目标。

我们希望在一段时间内达到可量化的结果。了解：我们想做什么。我们应该怎么做。我们应该在什么时候做。如果可能，我们期望得到什么质量的结果。

目标。

目标是指在指定时间段内期望或需要达到的总体定性结果。这是组织内追求的价值。表示一个基本目的的一个特定部分（在我们的情况下，是愿景），并以具体方式定义了这一部分或一部分。目标用定性术语表示。目标必须明确，现实，具有挑战性，可衡量且彼此一致。

目标优先级。

这是通过标准选择目标的过程，这使我们能够确定更关键或更重要的目标。

机构和管理能力发展计划。

该文件旨在确保区域政府计划采取行动，以增强与部门职能相关的机构和管理能力，这将成为国民政府的转移目标。它必须从根本上旨在提高部门能力和职能的机构和管理能力，这些能力和职能将转移给区域政府。

该报告必须由地区政府准备，以寻求与其相应领地相关部门的共识。

广场。

预算分配被考虑用于长期或最终人员的薪酬。机构预算中适当预见的位置使履约协助方案中所设想的职位成为可能。这些职位在分析人员预算中考虑。

程序。

彼此串联的动作和活动序列以逻辑方式排序，可以实现特定的预定目的或目标。该程序有一个开始，发展了一系列活动，并且有一个期限或结果。在一个过程中，每个动作或活动的合理程度是，它为必须交付给客户或用户的服务或最终产品贡献了“附加值”。

行政程序。

实体中处理的一套行为和程序，导致发布行政行为，从而对被管理者的利益，义务或权利产生个别或可个性化的法律影响。

部门职能转移过程。

它指的是权力下放过程，必须根据允许国民政府将权力充分明确地分配给地区和地方政府的标准，分阶段逐步，有序地进行，其权力要求制定转移计划。。

转移过程需要区域和地方政府对管理能力的认可，以接管转移的能力和职能。为此，区域政府必须与各部门签署合作协议，以设计和实施培训计划以及技术援助，从而有可能获得并加强管理能力，从而成功地通过认证程序。

分析人员预算。

管理文件，根据预算的可用性，考虑长期和临时人员特定服务的职位和预算。

组织和职能法规（ROF）。

建立以下机构管理规范技术文件：

·实体的有机结构。

·实体及其各个器官和组织单位的一般和特定功能。

·适当时，器官，组织单位和实体之间的协调和控制关系。

4.5。工作的合理性和重要性

4.5.1。理由

4.5.1.1。理论上的证明

今天比以往任何时候都更加重视该案与机构控制的关系，因为至关重要的是，它必须运作良好以促进机构治理的有效性。实施控制措施是为了在期望的时间内检测到与实体确立的目标之间的任何偏差并限制意外情况。

控制措施可提高资源的效率，有效性和经济性，减少资产价值损失的风险，并有助于确保财务报表的可靠性和对现行法律法规的遵守，因此必须予以支持在最高的机构级别。

控制包括控制环境的因素，包括人员的完整性，道德价值观，实体工人的能力，管理理念，管理风格，管理分配方式权威和责任，并专业地组织和发展其工人以及机构决策机构提供的照顾和指导。

实体面临必须评估的各种外部和内部风险。风险评估的前提条件是在不同级别上确定目标，这些目标相互关联且内部一致。内部控制评估并确定实体的内部和外部风险，因此，必须考虑其观察，观察和建议，因为它们是良好机构治理的促进者。

资源管理需要控制活动，即有助于确保执行机构决策机构指示的政策和程序。它们有助于确保采取必要的措施来控制与实现机构目标有关的风险。必须在所有级别和所有功能上进行控制活动。应包括一系列活动，包括批准，授权，核查，核对，审查，资产保护，职责分工等。

在机构管理的框架内，至关重要的是在永久性和连续性过程中计划和应用控制措施，以便确定，衡量和/或检查是否已按照计划执行了资源并实现了计划目标；如果未采取必要的纠正措施。

检查计划和遵守法律法规的重要功能必须通过事先，同时进行的控制措施和随后的验证来执行，以便能够高效，有效，经济并且根据实际情况对项目进行透明评估。实体及其服务社区的利益。

现代控制的观点将确保当前的政策和程序适应现代机构管理的需要。它还将确保所提交报告的保真度和及时性，从而可以做出最准确的决定。它还可以确保进行适当的监视，以验证是否遵守管理和控制策略。

现代的控制视角将在不干扰或中止执行实体依赖项的功能和活动的情况下进行，因此，其功能将是分析目标，目的，使命和愿景的实现；以及告知或建议建立可以改善控制的标准。

这样，将采用现代的控制观点，以在期望的时期内发现国家建立的机构资源在使用目标，效率，有效性和经济性方面的任何偏离，并限制意外发生。这种控制系统将使人们能够面对经济，社会和竞争环境的迅速发展，以及公民不断变化的需求和优先事项，并调整其结构以确保未来的增长。

控制可以提高效率，效力和经济性；降低资产价值损失的风险，并有助于确保对资源的适当管理，财务信息的可靠性以及对现行法规的遵守。

由于内部控制对于实现许多重要目标很有用，因此对更好的控制系统的需求不断增长。

4.5.1.2。方法论论证

调查从控件中存在的问题开始。在这种情况下，他提出了有关该主题的理论方法和经验，旨在解决上述问题。

这项工作将描述控件的弱点；然后，它将解释如何将它们转化为优势，以有效，有效和便利地控制公共管理。

4.5.1.3。实际辩护

将控制弱点转化为优势将对需要有效控制的公共管理产生积极影响。

4.5.2。工作的重要性

这项工作的重要性在于，它可以收集各级的理论声明，以便将其应用于将内部控制的弱点转化为优势，并进行有效和有效的控制，从而促进公共管理。

同样，由于它允许收集实体的经验并提供我们的专业贡献，这是与良好的公共管理合作的一种方式。

五，目标

5.1。主要目标

定义控制如何能够分析弱点并将其转化为优势，并有效地促进持续改进和机构竞争力。

5.2。具体的目标：

1.确定体制控制系统的最佳环境，以促进公共管理的效率和效力

2.确定控制系统的组成部分，以促进在公共管理过程中的持续改进和竞争力。

锯。假设公式

6.1。主要假设

如果控制能够将弱点转化为优势；然后，它将有效地促进持续改进和机构竞争力。

6.2。特定假设

机构控制制度是否有适当的环境；然后，它将促进公共管理的效率和效力。

控制系统的各个组成部分是否建立了充分的协同作用；然后，将在公共管理过程的框架内促进持续改进和竞争力。

6.3。变量和指标

1）自变量：

十。在公共管理过程框架内的控制

指标：

X.1。公共管理

X.2。制度控制

2）因变量：

Y.将弱点分析并转化为优势。

指标：

Y.1。效率和有效性

Y.2。持续改进和竞争力

七。方法

7.1。调查种类

由于所有方面都已理论化，因此该研究将是应用类型的，尽管其范围在一定程度上是可行的，但要得到公共管理的重视。

7.2。调查水平

由于内部控制将在所有方面进行描述，因此要进行的研究将在描述性的解释层面上进行。突出弱点，并说明如何将其转变为长处，以使控制成为有效，有效和促进持续改进和机构竞争力的活动。

7.3。调查方法

此调查将使用以下方法：

1）描述性的 -因为控制的所有方面都将在公共管理的框架中进行描述；强调将弱点转化为优势。

2）归纳法-推断研究人群中样本的信息。

7.4。调查设计

这项工作包括调查的方法论方法和理论方法。

在方法论方法中，研究问题，目标和假设的表述引人注目。

在理论方法上，与所提出的问题，目标和假设有关的研究变量和指标的发展是突出的。

在研究工作结束时，首先将特定目标与研究的总体目标进行对比。

相反的具体目标将成为发表调查部分结论的基础。

部分结论将成为发表工作总体结论的基础。

最后，将在一般目标和一般结论之间建立相互关系，直到对调查的一般假设进行对比。

7.5。调查人数

研究人群由国立大学的主管部门，官员，教师，工人和学生组成。

7.6。调查样本

这项工作的样本将由费德里科·比利亚雷亚尔和圣马科斯大学的当局，官员，教师，非教师和学生组成。为了定义样本量，使用了概率方法，并且使用了小于100,000的总体统计公式。

哪里：

ñ	这是现场工作要考虑的样本量。它是您要确定的变量。
P和q	它们代表样本中是否包含总体的概率。根据该学说，当统计研究不知道该概率时，假定p和q的值均为0.5。
ž	表示在正态曲线中定义误差概率= 0.05的标准偏差单位，这等于样本估计中的95％置信区间，因此Z值= 1.96
ñ	总人口。这个案例有620人考虑了那些有能力回答要进行的研究主题的人。
电子工程	代表估计的标准误差，根据该理论，它必须为0.09或更小。在这种情况下，已采用0.09

替代：

n =（0.5 x 0.5 x（1.96）² x 620）/（（（（0.09）² x 619）+（0.5 x 0.5 x（1.96）²）））

n = 100

调查样本的分层：

机构	AUT。	好玩	DOC	TRA	它的T。	TOT。
联合国儿童基金会	3	10	10	二十	7	五十
联合国特派团	3	10	10	二十	7	五十
总	06	二十	二十	40	14	100

注意：

AUT：当局；有趣：官员；DOC：老师；TRA：非教学工作者；EST：学生。

7.7。数据收集技术

调查中将使用的技术如下：

1）调查 -将用于获取有关研究主题的信息。

2）文献分析。-将用于分析规范，书目信息以及与调查有关的其他方面。

7.8数据收集工具。

调查中将使用的工具如下：问卷和文件分析指南。问卷将用于进行调查。文献分析指南可用于组织和定义理论，这些理论将在研究的理论框架中予以考虑。

7.8。分析技术

将应用以下技术：

文献分析查询数据核对

·用数量和百分比列表表格

图形理解

7.9。数据处理技术

将应用以下数据处理技术：

排序和分类手动注册Excel的计算机化过程SPSS的计算机化过程

八。时间表

活动	二月	海	年利率	可能	君	七月	八月
论文计划：
数据采集	X
公式	X
介绍	X
批准书		X
论文：
数据采集	X	X	X	X
信息组织。		X	X	X
信息处理				X	X
论文写作					X
介绍						X
电梯							X
批准书							X

九。预算

支出预算
项目	数量	单元	单价	小计	总项目
一，资产：					770.00
产品	4	千	25	100.00
铅笔	5	许多	10	50.00
电脑墨水	10	单位	30	300.00
软盘	3	打	二十	60.00
光盘	之一	打	60	60.00
其他资产				200.00

二。服务					3,480.00
我支持统计工作				1,000.00
秘书支持				1,000.00
流动性				300.00
Viaticals				500.00
电话				200.00
版画				180.00
影印本				100.00
各种				200.00

总					4,250.00