I.-调查研究标题
“内部审计的新框架及其对公共大学公司治理优化的影响”
II.-毕业生的名字：
III.-论文发展的地方：
地点：利马-秘鲁
IV。-项目说明
4.1。书目背景
长期以来，自发的知识实践被组织和制度化，在大学中受到限制和建立，这些大学一直保持，专业化并传播直到今天。从那时起，大学的历史就是机构的历史，这些机构包含要保留的知识，要分发的知识，要发现的知识，产生，发明，审查或简单重复的知识。
第23733号大学法规定，大学由教授，学生和毕业生组成。他们致力于知识，文化的研究，研究，教育和传播，并致力于其社会扩展和投射。他们在法律范围内具有学术，法规，行政和经济自主权。所提到的规范规定，大学应根据法律及其章程组织其政府制度，并要考虑其特点和需求。大学和院系的政府由大学议会，大学理事会，校长，大学理事会和每个系主任担任。大学法，是大学的经济资源。 i）来自公共财政的拨款；ii）来自特殊法律的收入； iii）自己的收入。
每所公立大学都准备其年度预算项目，并将其提交给全国校长大会（ANR），然后由国会向行政部门提交并提供支持。
每所大学的预算拨款由立法机关根据提案和收到的信息确定。
《大学法》规定，公立大学必须遵守国家控制制度。国民议会校长可以命令进行审计，以确保正确使用大学资源。在预算期结束后的六个月内，公立大学向总审计长交代这次演习，通知国会并在《官方公报》上免费发布各自的余额。
《公立大学章程》确立了大学议会的职能，与其他职能一样，具有以下权力：宣布校长的年度记忆并评估大学的运营，并根据《大学章程》批准其运营预算该法所指大学理事会，除其他外，还具有以下特征：监督大学的学术，行政和经济生活；批准《大学发展机构计划》和《年度运营与发展计划》，并将其提交大学大会批准；批准大学的一般预算并告知大学社区，授权与大学有关的行为和合同，并解决与大学经济有关的一切；保护大学的资产和收入，决定购买动产和不动产或有价证券作为对价及其出售，租金和产权负担等。
《公立大学的组织和职能条例》规定，内部控制办公室是负责以下方面的机构：根据《国家控制系统法》和其他相关规定，在大学内部进行控制；以及发布带有案件纠正措施的报告。
审计长第072-98-CG号决议批准了公共部门的内部控制技术标准。在该规则的序言中指出，根据第26162号法令（当前已废除的标准），作为国家控制系统管理机构的共和国总审计长必须制定程序和操作，以供公共实体在其行动中使用。 ，以优化其行政管理和内部控制系统；在国家现代化政策内，适当的做法是建立统一的基本准则，以指导公共部门实体的行动，在适当的内部控制和完整结构的框架内，在其运营中寻求有效性，效率和经济性。行政的。在这个意义上，在上述灵活性框架内，有必要向公共实体提供管理控制的技术标准，这有助于其内部控制的正确定位和统一，有利于公共管理的有机统一运作和公共资源的使用。 ，在令人满意的内部控制和诚实环境中。
公共部门的内部控制标准是共和国总审计长办公室发布的一般准则，其目的是在适当的内部控制结构框架内促进实体中公共资源的健康管理。这些规则确立了基本准则，并指导公共部门实体的行动，以寻求运营的有效性，效率和经济性。每个实体的持有人（就大学而言，是校长）负责建立，维护，审查和更新内部控制结构，该结构必须基于其活动的性质和业务量，并考虑所有现在实施控制和程序的成本效益。
西班牙内部审计师协会（Coopers&Lybrand SA。）对内部控制综合框架的翻译，使我们了解到内部控制的新要素：控制环境，风险评估，控制活动，信息和沟通以及监督应成为公立大学的要求，以便它们为工人提供开展活动和履行控制职责的环境，评估与实现某些目标有关的风险，建立援助以确保实施大学法人治理的法律，法规，规章，手册，指令等，以面对上述风险。同样，这些组件将允许在整个大学中捕获和传达相关信息，然后根据情况监督和修改所有管理机制，以实现运营的有效性和效率，财务和经济信息的可靠性。并遵守适用的法律法规。
在所有这些情况下，内部控制及其基本工具（内部审计）将是实现目标而不是目标的一种手段。
根据上述内容，可以推断出，已确定的先决条件是由突出的规范性和理论性方面构成的，将适当地了解，理解，分析和解释这些方面，以便以后在研究工作中使用。
公立大学并非没有规章制度，更不用说机构对他们的管理进行控制了，所有这些都是建立和构成的；但是问题是，所有这些机制都没有为这些实体的公司治理带来效率和效力，因此有必要引入有助于内部优化大学政府管理的新内部控制框架。
4.2。问题陈述
4.2.1。问题现实的描述
公立大学采用的内部控制的概念和实践并没有帮助解决这些实体的政府问题。
在这种情况下，确定了以下现实：
a）缺乏控制环境的定义，这为公立大学的组织和管理的运作定下了基调，并影响了其当局，教师，学生和工人对机构内部控制系统的认识
b）在规划，组织，管理，整合和内部控制系统的预测和执行的框架内，缺乏对公立大学面临的风险的评估
c）缺乏控制活动的定义，在政策和程序中没有明确表示，这些政策和程序有助于确保执行大学当局的指示。这包括批准，授权，验证，对帐，审查，资产保护和职责划分中的控制问题。
d）缺乏信息和交流，也就是说，信息得不到充分的识别和收集，此外，交流的方式和时限也无法使大学社区的每个成员都能履行职责。在相同的框架中，另一个问题是拥有信息，却不知道如何在决策中适当地应用它。
e）缺乏适当的监督，也就是说，现行的内部控制系统没有正在进行的监督活动，没有定期评估或两者没有结合，因此不能克服这些教育实体的活动问题。 。
f）公立大学内部审计面临的另一个问题是内部审计师专业实践规则的缺乏应用，这在新框架中必不可少，因此会影响大学的公司治理优化。上市。
在这种情况下，新的内部审计框架的组成部分：控制环境，风险评估，控制活动，信息以及沟通和监督之间没有相互联系，也就是说，它们不会产生协同作用，因此不会形成协同作用。以动态方式对环境变化做出响应的集成系统。因此，内部控制系统不会与大学的运营活动交织在一起，因此不会影响国有高等教育机构的公司治理优化。
公立大学的内部控制系统之所以无法有效地发挥作用，是因为其机制尚未纳入这些机构的基础设施中，因此成为其本质的一部分，这已在影响内部管理系统的无效性。大学的公司治理，因此在大学社区的服务中
4.2.2。。主要问题：
内部审计的传统机制在制度管理流程中缺乏影响，而这在公共社团中并没有促进公共公司的组织优化和负面裁员。
4.2.3。次要问题：
1）如何在组织结构中纳入新的内部控制框架的组成部分，从而有助于优化公共大学的公司治理？
2）如何执行内部审核流程，从而影响到公共大学管理流程的优化和大学社区的绩效？
4.2.4。调查的范围。
空间界定
。我国的公立大学。
1.临时定界
这是目前的研究
2.社会界定
它将覆盖由公立大学的主管部门，教师，学生和工人组成的大学社区。
3.概念界定
内部审核的新框架：
它包括评估一组组织，行政，法律，财务，经济和社会建议，目的是确定管理层所达成的目标，宗旨，政策，战略，预算，计划和投资项目是否得到实现正如计划。在这种情况下，内部审计将其纳入公立大学的基础架构并成为其本质的一部分，将有助于优化公司治理。
企业治理优化：
它指的是公立大学实现其战略目标和机构所设定的目标的程度。
内部审计的有效性水平不同。当大学的内部控制系统达到所描述的标准时，则可以认为它是有助于其管理优化的系统。
4.3。理论框架
4.3.1。概念框架
（1）内部审核。
根据Elorrega所说，内部审计从根本上说是对控制的控制。接下来，作者提到查尔斯·巴孔（CharlesBacón），指出内部审计是组织内的独立评估活动，其目的是检查会计，财务和行政运作，以此作为向企业提供有效服务的基础。最高级别的管理。它还说，换句话说，它是一种行政控制，它是在对其他控制进行衡量和评估的基础上起作用的。
（2）内部审核
为了向公司政府提供保护主义和建设性的服务，这是公司自己的员工和高级管理人员所实践的做法，由此可以得出，外部审计的主要区别恰恰在于依赖内部审计员的财务和管理。
应该注意的是，由于进行检查的频率和次数，许多公司被迫雇用没有充分准备进行审计实践的员工。这些内部审计情况与有关审计师的“心理独立性”和“培训和专业能力”的职业人格规则不一致。
我们决不能忘记内部审计是真正的管理服务，因此内部审计的目标必须与大学政府当局的目标齐头并进。I）降低成本和费用；ii）提高运营效率；iii）消除对机构（资产）资产和权利的滥用；iv）获得更好的回报（盈利能力）。
（3）内部审核的新框架
新概念倾向于将内部审计视为对机构的中心当局和工人的技术援助服务，即使没有忽略其对审查操作和评估内部控制操作的主要责任。因此，按照这种方式，审计和咨询必须是内部审计在竞争力和全球化新框架中的真正目标。
在新框架下，内部审计的目的是向行政当局提供建设性的协助服务，以改善业务运作并为实体带来更大的经济利益或更有效地遵守其规定。制度目标
（4）根据秘鲁内部审计师协会对内部审计的定义。
内部审计是一项独立客观的保证和咨询活动，旨在增加价值并改善组织的运作。
它通过提供一种系统和规范的方法来评估和改进风险管理，控制和治理流程，从而帮助组织实现其目标。
（5）内部审核规则
它们是与个性，工作以及由于上述工作而提供的信息有关的质量要求。
在这方面，我们有：公认审计准则（NAGAS），国际审计准则（NIAS），政府审计准则（NAGUS），内部审计专业实践标准等。
（6）控制
控制是准时和连续的过程，旨在检查非政府发展组织执行的国际技术合作的计划和管理是否已按照计划并实现了计划的目标进行。
当控制最终应用于某些领域，职能，活动或人员时，它是守时的。
永久应用时，控制是连续的。包括先前，并发和后续控制。
该控制措施在不妨碍行政和运营职能的情况下有效，并且在考虑到其负责机构的建议和建议以及在采取必要的纠正措施以优化业务管理时也有效。
安德拉德（Andrade）坚持以下理论：有效控制包括评估一系列财务，经济和社会建议，目的是确定管理产生的目标，目的，政策，战略，预算，计划和投资项目是否达到目标。正在按计划进行。
有效控制是旨在确定是否遵守计划，是否在实现拟议目标方面取得进展的核查过程，以及在必要时纠正任何偏差的行动过程。
简而言之，由信息性Caballero Bustamante引用的E. Gironella Mas Grau称“组织计划的内部控制以及有助于帮助管理机构最佳发挥职能的方法和程序集”
（7）内部控制的新组成部分
内部控制由五个相互关联的组件组成。这些源自机构的政府风格，并被整合到管理过程中。
在控制环境提供了人们开展活动，履行控制责任的环境。它是其他组件的基础。在这种环境下，管理人员评估与完成目标有关的风险。建立控制活动以帮助确保实施管理指南以应对这些风险。同时，在整个组织中捕获并传达相关信息。整个过程将根据情况进行监督和修改。
（8）效率
据COSO称，内部控制系统以不同的效率水平运行。以相同的方式，给定的系统可以在不同的时间以不同的方式工作。
当控制系统符合以下标准时，可以认为是“有效”系统。
在以下情况下，内部控制可以被认为是有效的：i）实体的经营目标正在实现；ii）他们拥有足够的信息以达到实体的经营目标；iii）实体的财务，经济和权益信息是否可靠准备；iv）是否遵守适用的法律法规。
尽管控制是一个过程，但它的有效性是给定时刻过程的状态或条件，就像超过既定标准可以提高机构管理的有效性一样。
确定控制系统是否“有效”及其对非政府发展组织公司治理有效性的影响，构成了一种主观立场，是通过分析这五个国家是否存在和有效运作而得出的。组成部分：控制环境，风险评估，控制活动，信息沟通和监督。
它的有效运作可以合理保证一定程度上达到上述目标类别中的一个。因此，这些组件也是确定内部控制是否有效的标准。
“有效管理与公司的行动，政策，目标，宗旨，使命和愿景的实现有关；由现代业务管理部门建立”
“有效管理是一个或多个人为协调其他人的工作活动而采取的过程，以实现一个人无法独自取得的高质量成果。竞争力在此框架中发挥作用，该框架定义为公司在自由市场条件下能够生产出通过市场检验的商品和服务，同时保持或扩大来自该公司的实际收入的程度。您的员工和合作伙伴。同样在此框架中，质量也得到了构想，即产品或服务满足其明示或隐含需求的能力的特征和特性的整体”
“ 有效的管理是使公司的活动获得最大绩效的一系列行动”
“ 有效的管理，这意味着公司的成员可以提高工作效率，他们享受工作，发展自己的技能和能力，并且他们是公司的良好代表，这对公司的经理们提出了巨大的挑战。
（9）标准的管理和控制
标准是：第23733号大学法，总则，大学章程，战略机构计划，政策手册，风险手册，组织和职能手册，程序手册；法规：内部控制，内部审计法规，外部审计法规。其他控制标准是原始文件，主要和辅助账簿，财务报表和内部财务控制报表，审计产生的意见和建议。
（十）企业管治
每所公立大学都需要做出决策，协调多项活动，指导人员，根据先前确定的目标评估绩效，获取和分配不同的资源等。大学需要公司治理部门开展针对特定领域或问题的众多行政活动。
公司治理已经变得与自己将要完成的工作一样重要，因为它已经专门化并且其业务规模惊人地增长。大学的政府本身并不是目的，而是一种确保以最好的方式，最低的成本，最大的效率和效果来进行事情的手段。
未来数十年的公司治理将充满不确定性和挑战性，因为它将受到无数不确定性，不确定性和不确定性的变化，变化和变革的影响。
4.4。工作的合理性和重要性
新的内部审计框架的职责相当于特雷德韦保险委员会（COSO）的保荐组织委员会，它将对改善内部控制的实践及其对审计职能的积极影响非常有益。内部，尤其是在公立大学的政府优化（计划，组织，领导，整合和控制）方面。
为了使公立大学取得成功，必须实践新的内部审计框架，并建立有助于实现机构目标，宗旨，使命和愿景的内部控制系统。
鉴于所使用的旧概念的广度以及内部审计的旧的限制性和机械性定义的克服，具有内部控制范式的新框架将成为满足大学最佳公司治理需求的有效工具。国民。
当内部审计所采用的控制措施被纳入公立大学的基础设施并构成其本质的一部分时，公立大学的内部控制系统将更加有效。这种情况影响了大学政府的无效性，从而影响了大学社区所需的服务。
从短期，中期和长期来看，公立大学的主管部门将面临比以往更大，日益复杂的问题，必须将注意力集中在大学内部和外部的事件和团体，这将提供相互矛盾的信息。这将使他们的感知诊断和对要解决的问题或面临的情况的看法变得复杂，例如社会的需求，客户（学生），供应商，监督和控制实体的需求，竞争对手，高层管理人员的期望，下属等但是，所有这些需求，挑战和期望都会发生深刻的变化，这超出了管理员密切关注并正确理解它们的能力。随着过程的进行，随着新变量的加入，这些变化往往会增加并造成动荡，从而使有效，高效地计划，组织，指导和控制实体的行政任务变得混乱和复杂。
如果考虑到新的内部审计框架，将抵消大学政府所有这些风险和不确定性的全景，这将使机构管理达到效率和效力，并导致对机构管理的优化。公立大学的公司治理。
五，目标
5.1。总体目标：
确定新内部审计框架的应用有助于实现针对实现大学目标所要进行的系统优化的目标的大学的公司治理的合理程度的安全性。
5.1。具体的目标：
1.为简化准则，对人员进行专门的控制方面的教育和提高意识，使组织结构中的内部控制新框架的组成部分和组织机构优化的手段得以实现
2.确定内部审计的有效性，并影响公共大学的管理过程的优化，应考虑对组成政府的评估，监督和咨询。
VI。-假设的方法
6.1。一般假设：
新的内部审计框架的组件的应用将标志着制度管理和控制的准则，而后者将在优化公共大学的公司治理以及满足大学要求方面发挥重要作用。
6.2。次级假设
1.对控制的人员的了解，将使组织结构中包括内部控制的新框架的组成部分，从而有助于优化公共大学的公司治理
2.确定内部审计的有效性，并影响对公共大学管理过程的优化，应考虑对公司政府的主管部门进行评估，监督和咨询。
6.3。调查的变量和指标：
1.独立变量：
十，内部审计的新框架
Ø 指标：
X.1。内部控制的组成部分
X.2。内部审核流程
2.相关变量：
和。企业治理优化
Ø 指标：
Y.1。组织架构
Y.2。管理流程
七。方法
7. 1.调查类型
这项工作将是基础研究或纯粹的科学研究，因为它通过公立大学所采用的原则，规范，概念，过程和程序提出了完整的理论。从这个意义上讲，财务和预算管理信息，内部和外部审计报告以及报告将可用。同样，将存在与大学的管理和控制有关的组织法律，法规，一般和内部法规，手册，指令和其他文件。
估计整个数据库将代表得出结论的经验和数值支持。
1.7.2。调查水平
这是对描述性解释级别的调查，因为它介绍了公立大学在管理和控制这些实体的公司治理方面的当前现实。
1.7.3。研究方法
1）描述
这将允许详细描述，指定和指定公立大学中有关管理和控制的事实，从而使他们可以得出有效的结论以用于研究工作。
2）分析
这种方法将使机构管理中控制机制的发生率与大学的规划和管理活动分开，从而得出关于它们在优化大学管理和控制中的发生率的结论。
1.7.4调查设计
用于调查的设计是目标的设计，其细节在假设的对比和验证中给出。
根据建议的设计，图形表示如下：
OE1 CP1
OG CF = HG
OE2 CP2
传说：
OG =一般目标
OE =具体目标
CP =部分结论
CF =最终结论
HG =一般假设
1.7.5。人口
它由我国所有公立大学组成
1.7.6。显示
这项研究工作的样本将由以下公立大学组成>
- 国立费德里科·比利亚雷尔大学（Universidad Nacional Federico Villarreal）
为了从研究工作中获取数据以巩固信息，将与大学公司政府当局进行访谈，并对教师，行政工作者，学生和毕业生进行调查。
1.7.7。数据收集技术
Ø 文献分析 -它们将用于获取有关公立大学公司治理规范的数据。
Ø 采访.-从组成公立大学法人政府的当局那里获取数据。
Ø 调查。-向教师，行政人员，学生和毕业生申请问卷，以获取研究数据。
1.7.8。数据收集工具
Ø 书目记录 -收集有关研究主题的法律，会计，审计，书籍，杂志，报纸，研究和互联网标准的数据。
Ø 面试指南.-从与公立大学法人政府机关进行的面试中收集数据
Ø 调查表.-用于从教师，行政工作者，学生和毕业生那里获取有关研究主题的数据。
1.7.9。分析技术
将应用以下技术：
a）制定数量和百分比表
b）图形的制定
c）数据核对
d）查询
e）追踪
1.7.10。数据处理技术。
a）排序与分类
b）手动注册
c）使用Excel的计算机注册表
d）通过SPSS进行计算机注册
| 八。工作日程 | |||||||||||||
| 阶段或阶段 | 03年10月 | 03年11月 | 03年12月 | 1月04 | 02年2月 | 3月04 | 04年4月 | 五月-04 | 06年6月 | 04年7月 | 04年8月 | 9月04 | 04年10月 |
| 活动 | |||||||||||||
| 一，论文主题： | |||||||||||||
| 1.1。公式 | X | X | |||||||||||
| 1.2。介绍 | X | ||||||||||||
| 1.3。批准 | X | ||||||||||||
| 二。论文计划： | |||||||||||||
| 2.1。数据采集 | X | X | X | X | X | X | X | ||||||
| 2.2。计划制定 | X | X | |||||||||||
| 2.3。介绍 | X | ||||||||||||
| 2.4。计划审查 | X | ||||||||||||
| 2.5。观测结果的更正 | X | ||||||||||||
| 2.6。批准计划 | X | ||||||||||||
| 三，论文的发展： | |||||||||||||
| 3.1。数据采集 | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | |||
| 3.2。信息组织 | X | X | X | X | X | ||||||||
| 3.3。检控 | X | X | X | X | |||||||||
| 3.4。解释与分析 | X | X | X | ||||||||||
| 3.5。论文起草 | X | ||||||||||||
| 3.6。论文发表 | X | ||||||||||||
| 3.7。支持与认可 | X | ||||||||||||
| 九。 | 预算 | |||||
| 收入预算： | ||||||
| 离开 | 副标题 | 概念 | 部分的 | 总 | ||
| 01.00 | 自己的资源 | 9,000.00 | ||||
| 01.10 | 负责任的贡献 | 9,000.00 | ||||
| 总收入 | 9,000.00 | |||||
| 支出预算： | ||||||
| 离开 | 副标题 | 概念 | 部分的 | 总 | ||
| 01.00 | 个人 | 3,000.00 | ||||
| 01.10 | 专业建议 | 3,000.00 | ||||
| 02.00 | 产品 | 3,000.00 | ||||
| 02.10 | 桌面材料 | 1,000.00 | ||||
| 02.20 | 电脑配件 | 800.00 | ||||
| 02.30 | 购买书籍和文字 | 600.00 | ||||
| 02.40 | 购买杂志和其他 | 600.00 | ||||
| 03.00 | 服务 | 3,000.00 | ||||
| 03.10 | 流动性 | 400.00 | ||||
| 03.20 | 指法 | 400.00 | ||||
| 03.30 | 打印/复制粘贴 | 700.00 | ||||
| 03.40 | 毕业程序 | 1,500.00 | ||||
| 总支出 | 9,000.00 | |||||
X.-参考书目。
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