一题
“有效的内部控制作为持续改进管理管理的一种支持”
二。冠名
三，论文将在何处应用
瓦努科地区
IV。项目介绍。
瓦努科地区的公立大学在其上院的运营时空中，已经建立并投入运营了数个生产中心，这些中心旨在促进专业培训过程中的学术实践以及产生直接筹集的资源。补充您的预算。为此，它已经用足够的管理工具实施以响应每个生产中心的内部结构，并配备了理想的人为因素。但是，上述生产中心的经济成果未达到大学社区的期望。该问题可能是由于内部控制结构的弱点及其管理人员的管理不足所致。以及其他内在和外在因素。
4.1。问题陈述
秘鲁大学，无论是公立的还是私立的，都要求建立和实施生产中心，作为其未来专业人员培训过程的实践实验室。在高等教育机构中，这种需求是不变的。因此，1983年颁布的第23733号法律：《大学法》将生产中心视为教学过程的组成部分。该法律的精神是针对高年级学生必须通过实践学习的哲学。响应这种哲学，公立大学创建了几个生产中心等。迄今为止，其中一些仍然是持续关注的问题。其他生产中心不仅减少了行动范围，而且停滞不前
尽管大学立法和大学当局已经加倍努力以实现并满足其生产中心的要求，但是由于其中几个中心或类似中心的运作而获得的结果不能满足大学界的期望。 。与大多数研究的生产中心显示的财政赤字成正比，异常情况恶化。这些结果表示否定了每个中心的基本目标的实现，内部控制结构的效率和有效性以及负责生产实体的每个专业人员的竞争能力。
我们在每个生产中心的管理结果中得出的可观察到的经验参考资料，都反映在校长的年度报告中。根据这些结果，这些中心中的大多数中心逐年呈现累计损失。造成这一问题的原因除其他外是由于内部控制结构的弱点，大学当局在行使职能时缺乏勤勉的努力，提供了不具备适当素质的技术和专业人才。指导生产中心，缺乏对生产过程的客观评估（综合审核）以及大学生产中心的组织和管理不足。当前的市场需求和新的国际经济秩序的不公平竞争，需要更加活跃的大学生产中心来实践智能组织的学科。
4.2。问题公式化。
主要问题：
有效的内部控制如何促进瓦努科地区公立大学生产中心管理的不断改善？
次要问题：
1.有效的内部控制将如何促进Huuuco地区公立大学生产中心的管理不断改善？
2.应制定哪些策略来促进持续改善瓦努科地区公立大学生产中心的管理？
3.哪些决定将提高万努科地区公立大学生产中心的竞争力？
4.3。目标的方法：
总体目标：
研究有效的内部控制，这将有助于持续改善瓦努科地区公立大学生产中心的管理。
具体的目标：
1.确定有效的内部控制，这将有助于持续改善瓦努科地区公立大学生产中心的管理。
2.制定策略，以促进持续改善瓦努科地区公立大学生产中心的管理。
3.制定有助于提高瓦努科地区公立大学生产中心竞争力的决策。
4.4。合理性和重要性
方法论论证
这项工作将通过应用科学方法来发展。在确定问题，制定解决方案方面有相同的基础；目的的确定；以及采用适当的方法
这项工作将分析公立大学生产中心管理中的问题和观点；然后，将说明改善生产中心管理的纠正措施。
理论上的证明
迄今为止，尚未进行任何论文来评估问题和确定瓦努科地区公立大学生产中心的发展前景。
没有旨在调查问题和确定生产中心的发展前景的论文工作。确实，必须毫不拖延地完成本论文。
实际辩护
本论文的结果将有助于重新调整瓦努科地区公立大学生产中心的管理方向，使其具有竞争力和/或获利。
重要性
研究瓦努科地区公立大学生产中心的重要性在于了解内部控制制度的弱点和提出纠正措施的建议，以便这些商业模式可以作为社会实践的范例。
4.5。理论框架
内部控制
内部控制是实体官员和其他人员由于其职能和职权而建立的一个连续过程，它可以管理业务并促进对为实现基于目标的成果而分配的职责的遵守，例如：促进运营的有效性，效率和经济性；保护和保存公共资源；遵守适用的法律，法规和其他标准，并准备可靠，及时的信息，以促进适当的决策。适当的内部控制系统还可以发现可能的缺陷以及与存在非法行为有关的那些方面，以便及时采取相关措施。
内部控制是由实体的负责人，官员和仆人执行的全面过程，旨在面对风险并合理保证在实现实体的使命时将实现目标。
审计师应对内部控制结构进行适当的评估，以便对所实施内部控制的有效性形成意见并确定控制风险；以及确定关键领域；并将发现的弱点告知实体负责人，并建议采取相应措施来改善机构活动。
应当牢记，内部控制结构是一套计划，方法，程序和后续措施，包括对实体管理层的态度，以合理保证内部控制的目标得以实现。
内部控制结构由五个相互关联的组件组成：
a）控制环境：这是指组织的管理和行政机构如何激发和影响其人员以建立对适当控制的好处的认识。它是其他组件的基础。
b）风险评估：它由主体识别，分析和管理影响其目标实现的风险的方式组成。
c）管理控制活动：这些是管理，管理层和主管行政级别相对于分配给员工的职能所赋予的控制政策和程序，以确保符合实体的目标。
d）信息和交流：包括主管部门为适当地处理信息并为决策目的而对实体的运营进行核算的方法和程序。
e）监督：主管部门负责实施和维护内部控制，并随时间评估其质量，以在必要时促进其加强。
开展了预防和监督活动，结果跟进和改进承诺。
连续的提高。
持续改进意味着优化有效性和效率，还改善控制，加强内部机制以应对突发事件和新老客户的需求。对于任何具有传统结构和传统分层系统的公司而言，流程改进都是一项挑战。为了改善流程，我们必须考虑：
1.-工作流程分析。
2.-设定客户满意度目标，以推动流程的执行。
3. -过程的当事方之间开展改善活动。
4 -责任，并在过程中的行动者的参与。
持续改进意味着组织的所有成员都必须努力做好事。为此，公司需要流程经理，文档，明确的供应商要求，明确的内部客户要求和需求，要求，期望以及对外部客户满意度的确定，指标，度量标准和改进工具。统计。
为了建立一种清晰的方法来理解我们必须为不断改进过程而采取的活动或步骤的顺序，首先，该领域的负责人必须知道需要改进的地方。此信息基于达到或不满足组织的本地目标。因此，如果我们要建立改进步骤的顺序，则这些步骤将是：
1. -定义问题或上的指示灯和目标检测到的偏差。
2。 -根据问题的性质建立的最适当测量机制。
3. -确定起源问题的原因，确定这是最相关的，建立可行的解决方案，并采取最合适的选择，通过所获得的数据进行分析。
4.-制定行动计划并实施改进。
5.-通过持续监控来控制过程的改进，进行必要的调整。
为了使上述步骤具有扎实的分析和监控基础，有必要采用改进工具，必须根据问题的性质和改进过程本身的阶段来选择改进工具。让我们找出。
我们可以讨论定义亲和图或头脑风暴之类的工具，我们可以为Analysis阶段选择一个工具，例如：Ishikawa图，Pareto图，频率直方图等，等等。阶段。
首先，如果将质量体系作为一种基本工具进行推广，则组织将受益匪浅，而这种质量工具必须得到不断改善。换句话说，拥有认证的系统必须不仅仅是“证书”；基于以下考虑，它应该是动态过程的起点：
a。-质量取决于用户，并且工艺条件正在变化。
b.-质量管理体系的绩效与高级管理层的承诺水平成正比。
c.-拥有程序和工作指导书可帮助组织监视其过程，定义输入要素，输出要素以及它们与另一个过程的关系。
d.-内部审核必须作为一种控制机制，纠正不符合项和与过程的偏差，从而成为改进的极佳工具。
现在，我们的流程的持续改进与质量管理的其他原则保持一致，必须引导组织实现卓越，换句话说，实现总体质量。
准确地说，全面质量是基于五个原则，其中持续改进是一个基本部分，其他四个要素是：以客户为中心，全体员工参与，度量和目标设定以及最终支持致力于质量和管理领导力。
这些标准已深深植根于世界一流组织的价值观，使命和愿景。
但是，持续改进与创新相结合，拓宽了我们组织的视野。
持续改进意味着改进标准，建立更高的标准，因此，一旦确立了这一概念，主管部门或过程负责人的维护工作将包括确保遵守新标准。 。
只有当员工以更高的标准工作时才能实现持久的持续改进，因此维护和改进是密不可分的。因此，在对流程进行改进时，从长远来看，这些将导致质量和生产率的提高，从而避免了对结果的担忧。
如前几段所述，持续改进的出发点是认识到存在不合格，偏差或问题，因此我们得出结论，改进在解决问题时会获得更多的基础。但是，为了巩固新的改进水平，必须在过程，工作指导或性能水平上对它进行标准化。
管理管理。
随着公司规模的扩大，要实现全球目标，就需要将其分解为相应组织单位和责任中心的不同目标，据此，每个组成部分均需做出与目标一致的决策。公司。
为了有效，必须通过行动计划将公司最高层设计的策略和政策付诸实践，以充分执行执行这些任务所需的任务。
管理管理正是一个过程，该过程包括通过具体计划和计划来指导公司的各个部门朝着为每个部门设定的目标，以确保正确制定运营和活动（战术计划） ，使其成员能够为实现这些目标做出贡献，并控制其行动与实现这些目标的计划相对应。
管理层做出有关资源分配和分配，运营控制以及纠正措施设计的决策。他们还负责在战略和运营层面进行沟通和提供信息。因此，任何管理层的基本活动都基于战略计划，确定目标，组织，沟通和激励，衡量和评估，培养和培训人员以及向计划提供反馈。
生产中心。
秘鲁大学受第23733号法律：大学法的约束，该法律由联邦宪制政府FernandoBelaúndeFerry于1983年制定。其宗旨和目标旨在在该地区的影响力和范围内培训有竞争力的专业人员，以促进该地区的发展。国家。该类别包括“根据地区和国家的实际情况进行科学，技术，人文和社会发展”。同样，作为公法下的法人，他们有权与该国其他大学和其他实体签署机构间技术合作协议。
秘鲁大学的诞生是为了应对农业问题并寻求Alto Huallaga地区和亚马逊地区的发展。
根据1993年民主宪法大会和23733号法律：《大学法》颁布的《秘鲁政治宪法》规定，大学是由教师，学生和毕业生组成的机构。此外，行政和服务人员也算作支持人员。这种团结一致的团队协作使大学通过培训具有科学和技术知识的专业人员和研究人员来参与区域发展。
实际上，为了更好地发展从这些高级院系毕业的未来专业人士，纽约州授权大学建立自己的资源生产中心。这些生产中心不仅用于产生直接筹集的资源，而且还用于将理论知识与社会实践进行对比。这一行动证明了科学知识的质的发展以及适合社会消费的产品和服务的生产。
从这个角度来看，瓦努科大学（University ofHuánucoRegion）创建了几个生产中心，这些生产中心均受到《大学法》，这些高等学府的《规约》和《内部规章》的适当监管。大学和每个中心的战略计划的使命和愿景也印在了这些中心的性质和结构上。我们强调，在其宗旨范围内，大学教师将理论知识付诸实践，以供学生使用，并与商业领域的学生进行学术培训互动，这一行动已显示出对其他生产部门的有效性它的目标，除了学术和研究之外，还旨在为大学创造收入。
创建并投入运营的每个生产中心都具有生产和实现从城市到现场的技术转让所需的预算和人员。他们还具有必要的设施和生产模块，以促进Alto Huallaga和Amazon地区的生产活动。但是，实际上并没有实现整个理论构想。正如我们在方法论方法中提到的那样，问题是由于内部控制结构的弱点以及面对中心市场的需求而对这些中心的管理不足，即使市场很小，竞争也很激烈。
根据内部控制工具，大学的生产中心有《规章》和《组织和职能手册》。该内部管理工具规定了一般职能和特定职能，直到在生产中心提供服务的每个人员的最后职位为止。但是，为了改善生产系统，有必要实施内部控制系统并定期对其进行评估。在这种情况下，内部控制是“由实体的管理层，管理层和其他雇员执行的连续过程，以就是否达到预期目标提供合理保证”。尽管如此，还必须定期评估该系统以及时采取纠正措施。
因此，在生产中心工作的所有人员（从校长到最后一级的员工）都有责任按照组织和职能手册的规定，通过执行其职能来应用内部控制。但是，根据可观察到的经验参考，生产中心实施的内部控制系统不完善。因此，每年对这些生产中心进行研究的大多数都显示出损失，无法满足大学界的期望。这也与制度控制机构参与的被动性有关。
生产中心的财务报表中客观地证明了上述情况。这些财务报表在所有生产实体中都将其组成部分的经济和财务状况系统化，以呈现给合作伙伴董事会；对于大学的生产中心，则将其呈现给大学理事会和大学议会作为校长年度报告的一部分。在这种情况下，由于资产负债表的性质和结构，可以分析公司财务状况。
在同一级别上，显示“管理报表”或“损益表”。从本质上讲，这是年度周期性的动态状态。在其结构中，显示了经济时期的收入和支出。根据其2005年至2009年的财务报表，该大学的生产中心情况令人担忧。正如我们已经调查过的，导致这种情况恶化的因素有几个。它们阻止了这些生产中心与该地区其他生产中心或获利公司的运营水平相同。
根据我们的初步调查，该大学的生产中心没有经济和行政自主权，无法独立于中央政府运作。面对这些中心正在经历的经济危机，这减少了及时做出决策的可能性。同样，它不允许运营商以报价购买原材料和其他原材料，因为必须在下个月预算付款，这是供应商无法等待的官僚程序。
另一方面，由于缺乏独立运作，难以与其他有利可图的生产实体竞争。这些中心大多数使用的技术是另一个重要因素，根据其性质，产品转换的结果在质量和价格方面可以具有竞争力。研究的生产中心没有最先进的技术，现有的机器已经过时了几年。这个问题使生产中心无法针对全球化市场中的竞争对手生产有竞争力的商品或服务。
同样，每个生产性实体必须制定战略性生产政策，以具有竞争力的成本提高其生产的商品和服务的质量。但是，受调查的生产中心没有适当的生产过程，因为制造过程在生产阶段没有质量控制。例如，由于使用具有干燥缺陷的木材，允许制造家具的材料和/或组件经常存在缺陷。
另一方面，生产中心没有适当的销售政策。这表明市场对销售的接受度较低。同样，以信贷方式进行的销售也不能肯定会恢复，因为许多时候，销售是给那些没有工作稳定性，财务支持或根本不坚持收款的人。所研究的生产中心未激活应收账款账龄统计的技术标准。
根据其组织和职能手册，大学的生产中心旨在为大学创造经济收入；成为高效，动态的业务发展模型，并将这种形象扩展到社区；有效利用可用资源；收集并改造该区域产生的垃圾箱，使其具有更大的附加值，并成为支持教学过程的中心轴。它们还将有助于提高筹资来源：直接筹集资源的收入。
同样，生产中心的目标是成为具有适当管理管理，寻求效率和利润的生产和服务公司；直接参与大学社区的工作，促进自身资源的产生；为学院开展的教学和研究工作提供支持；优化人力资源的使用和安装能力；对学生，教师和非教学人员进行业务管理，生产流程，转型和营销方面的培训；为大学社区创造永久或临时的工作资源，最好；通过提供食品篮子和/或其他形式的奖金，将大学的服务扩展到社区，并产生经济盈余，从而改善大学工人的福利。
它的行政机构由生产中心的中央办公室组成，该中心由大学理事会指派的负责人组成，并由代表在缺席的情况下提供支持。同样，每个依赖于中央管理机构的生产中心的管理将由管理员或部门负责人负责，他们必须是生产中心所强加的专业人士。同样，生产中心中央办公室的负责人和每个中心的负责人组成生产委员会。生产委员会通常每月召开一次会议，生产中心中央办公室的负责人则视情况方便召开会议。
生产中心的职能结构由一个管理机构组成，该机构负责生产单位的中央管理办公室的负责人；生产线实体，由每个生产单位的经理组成；和支持机构，由秘书，会计，会计助理，出纳员和负责电磁维护的技术人员组成。
生产单位中央办公室组织结构图。
随着生产中心状况的问题化取得进展，我们将经常强调，它们的结果在很大程度上取决于所实施内部控制系统的效率和/或不足。在这种情况下，可以理解的是，无论其类型如何，作为法人实体的公司都是一个系统。在这种情况下，无论公司的性质如何，它都构成一个系统。反过来，为了有效运行，该系统明确规定了一系列子系统。要了解此操作，我们会自问：什么是系统？我们对系统了解什么？实际上，根据通用系统理论，该系统被定义为“由两个或多个部分组成的有组织的整体，相互依存的组件或子系统，并通过其环境或超系统的可识别限制进行界定”。
该术语涵盖了各种各样的物理，逻辑和社会世界。换句话说，通用系统理论侧重于现实元素相对于其他元素的行为，强调每个元素都存在于一个上下文中，在该上下文中它具有不同相关程度的多个相互关系。这就是TGS的作者的构思，也是我们在研究过程中的构思。
相互关系的相关程度由它们做出的贡献给出，这样，它们所经历的现象，它们所发展的行为就与在其他要素中进行的现象或行为融合在一起，共同产生一个特征性的结果，即证明集合中每个元素的参与都是合理的。因此，我们通过系统了解相互关联和链接的元素集合，这些元素形成一定的整体或整体。
在这种情况下，生产中心是具有自己内部控制系统的实体。在该系统中，会计系统和管理系统之间相互影响。在这种情况下，会计系统“是控制会计实体的管理和财务控制的一组会计原理，规则和事件”。从这个角度来看，会计系统是一个业务控制系统，其目的是通过会计信息来衡量，评估和管理财富，账户是其技术单位。结果使用于决策的战略财务信息的使用，提供或管理系统化。
会计制度是内部控制制度的一部分，包括实体的董事和经理采用的组织，政策和程序，以管理业务并促进对为实现预期结果而分配的职责的遵守。这表明内部控制是在各个级别上执行的，每个级别都有重要职责。董事，管理层，内部审计师和其他下级官员做出了贡献，以使内部控制系统有效，高效和经济地运行，旨在发展生产实体。
牢固的内部控制结构对于促进实现其目标以及每个实体的运营中的效率和经济性至关重要。为此，在公共部门中有以下标准：
A.库务系统总则。
公库构成了政府财务管理的综合；因为它是管理和调节国家资金流动并干预其经济和货币平衡的机构。财政系统负责确定税收和非税收收入的数额；筹集资金；在到期时支付国家义务；授予资金或支付在公共部门购买商品和服务的费用，获得并保护相关头衔和证券。本标准包括以下内容：
A 1.现金部门。-每个实体必须通过财政部集中所有财务资源进行管理，以优化流动性并合理利用可用资金。它的应用使得有可能将资金放在最需要的地方，并在管理过程显示支出能力不足时将其收回。
A 2.银行对帐。-必须将银行帐户的会计余额与银行对账单进行对帐。对于财政部子帐户，还必须将会计变动与财政部系统的管理机构进行核对。为了保证调解程序的有效性，必须由与收款，汇票和支票，资金存放和/或业务记录无关的人员执行。
A 3.负责基金或证券的管理或保管的人员的保证。-负责基金或证券的管理或保管的人员必须根据其责任程度提供合理而充分的保证。担保，也称为担保人，是一种机制，可以在损失，违约，恶化，管理资产受到错误管理的情况下，降低实体的固有风险。
A 4.支票，现金和证券的安全措施。-实体必须执行适当的安全措施，以用于支票的书写，资金，证券，担保书等的保管，以及有关资金和其他人的实物安全。托管证券。通过银行支票进行资金管理可以降低使用现金的风险，但是，还有其他与支票使用相关的风险，这些风险可能会被掺假，遗失，被盗等。
A 5.资金流转表格的使用。-为收入和资金流转而建立的表格，必须由每个实体签署并预先编号，以便在财政部使用。在实体的信笺中放入文档的机制的目的是为了减少误用的风险，以防万一丢失或减去空白表格，也迫使他们在保管方面更加谨慎。同样，预先编号的文档也必须以相关和按时间顺序使用，以便进行适当控制。
A 6.对国库支付的文件使用限制性印章。-支付费用的凭证必须带有已支付的限制性印章，以避免使用错误或重复。付款流程用尽后，必须在正式支持的费用单据上打上限制性印章，以清楚地表明其为已付款单据的状态。这种内部控制机制降低了使用同一文件不当或错误地使用其他任何资金来支持其他资金流出的风险。
A 7.现金支付和固定资金的使用。-出于必要性和效率原因已确定使用固定资金的实体，必须执行其管理和控制程序。现金支付基金的金额是可变的，目的是应付紧急支出，由于其性质，它们不需开具特定的支票。
A 8.及时存入银行帐户。-公共实体因任何概念获得的收入必须立即完整保留在名义银行帐户中。负责管理资金的服务器有义务在收款后24小时内将其原封不动地存入实体建立的银行帐户中。财务管理管理层或其替代者必须以书面形式确立此义务。
A 9.基金和证券的吨位-必须对所有托管的基金和证券实行突击和经常吨位，以确保其完整性和有效可用性。资金和/或证券的吨位必须至少每月进行一次，以确定它们的实际存在。如果在吨位期间发现任何不正常情况，则必须立即将其告知管理层或由其替代的任何人以及内部审计办公室，以采取该案所要求的纠正措施。
A 10.公共实体收到的付款收据的要求。-库房在处理和付款与供应商签订的义务之前，必须要求提供法律规定的付款收据。支持商品的转移或服务的提供。因此，对付款支持文件的内部验证构成了一种控制机制，可以验证对法律的规定（供应商或承包商向公共实体交付的付款凭证的发行）是否符合规定。
B.国家供应系统通用标准。
供应作为一种支持机构管理的活动，必须有助于合理有效地利用实体所需的资源。其活动旨在提供实体所使用的实质性元素和服务。为了确定资产是否用于购得目的并处于不意味着退化或浪费风险的适当条件下，对资产的定期核查构成了适当保护企业资源并加强控制的做法。该地区的囚犯。本标准包括以下几点：
B 1.效率和效能标准的应用。-在所有商品和服务交易以及其他管理活动中，必须牢记效率和效能标准的应用。经济获取意味着以适当的质量和数量并以尽可能最低的成本获取商品和/或服务。同样，实体中的活动必须确保最低的运营成本，而又不降低所提供服务的质量。
B 2.仓库单位。-实体获得的所有资产在使用前，必须通过仓库单位实物进入，即使货物的物理性质要求将其直接放置在所处的地点或未决的地方要求它。这样可以有效控制所购商品。为了控制货物，必须由具有相同特征的单位建立适当的货物永久登记制度。
B 3.进行实物盘存。-每个实体必须每年对固定资产进行实物盘存，以验证其实际存在和保存状态。盘点是一个过程，包括在给定日期对每个实体的资产进行物理核实；为了确保其真实存在。它还允许将获得的有价值的结果与会计记录进行对比，以建立一致性，调查可能存在的任何差异并继续对案件进行正则化。
B 4.提取固定资产-由于各种原因对实体失去效用的固定资产必须及时终止确认。资产移走是一个过程，该过程包括从实体资产中撤回那些由于经历了不同性质的行为（例如技术过时，损坏和/或恶化，损失，盗窃）而失去了使用可能性的资产。和/或减法，破坏，请假等。
B 5.固定资产的资产维护-实体的管理部门必须经常担心对固定资产的资产进行预防性维护，以保持其最佳运行状态并延长其使用寿命。
B 6.对官方国家车辆的控制。-必须注意，除非拥有者明确授权，否则该实体拥有的车辆只能用于官方活动。车辆是固定资产，用于支持实体员工进行的活动。在管理过程中，对它的维护和保养必须始终是关注的焦点，这对于建立确保良好使用此类设备的控制措施是必要的。
B 7.固定资产的保护-必须建立程序以检测，预防，避免和消除可能造成公共资产损坏或损失的原因。固定资产在任何情况下都可能受到影响，使实体暴露于可能损害其行政和财务稳定性的情况下，要求主管部门对这些资产的实物保管和物质安全表示关注，特别是当它的价值很大时。
C.会计领域内部控制标准-
会计系统作为财务管理系统的组成部分的目标是为用户提供一个通用，统一，及时和可靠的数据库，以进行分析，控制和行政决策。其职能包括对遗产和预算业务的结果进行确认，分类，记录和报告。该内部控制标准具有以下内容：
C 1.会计原则和标准的应用。-公认的会计原则，标准和采用的程序构成了财务报表和任何其他财务信息以供决策的会计基础。政府会计的任务是产生系统，完整，准确和可靠的财务信息。会计产生的财务报表是最终的，永久的和可验证的，因为它们是根据会计准则专业人员必须遵循的原则和标准所支持的技术标准进行处理的，从而为报告的用户提供了保证。
C 2.内部验证。-这是在批准操作之前对操作进行分析的一组措施，这些措施是指导和管理过程的固有功能。该法规的目的是通过保证方法，程序和程序的合法性，真实性和一致性的方法，指出在财务和/或行政操作过程中对会计产生影响的内部事先控制措施。每个实体必须组织并实施会计系统，以使其能够及时提供财务信息以供决策。
C 3.余额核对-核对是核实会计记录中反映的情况是否符合要求的必要程序。它们构成了来自两个不同内部来源的数据之间或从一个内部来源到另一外部的数据之间的交叉测试，从而提供了已注册财务信息的可靠性；它允许检测差异并在必要时通过进行调整或正则化来说明差异。
C 4.余额的控制，在进行问责和/或退款之前。-必须适当控制代表预付款项的帐户，以保护适当的书面退保，并退还未使用的金额。会计是一种财务控制机制，可避免在没有及时适当的问责制的情况下积累资源。当它定期报告此类操作的情况，截止日期和性质时，它将发挥其作用。
C 5.财务运营的会计整合-会计必须为多个用户构成一个更新且可靠的财务数据库。会计的作用是为管理公共资金的官员的决策和问责制提供有效和可靠的财务信息。会计是财务流程的核心要素，因为它接收预算，资金，债务和其他交易的输入，对它们进行分类，系统化和下达命令，以便以后产生更新且可靠的信息输出，以供内部使用。 ，以及其他级别的用户，例如内部或外部审核，实体负责人，其他实体，官方机构，共和国国会和共和国审计长。
C 6.支持文件。-实体必须批准程序，以确保操作和管理行为具有支持它们的支持文件，以进行后续验证。每个实体的财务管理机构都有责任建立程序，以确保在现行法律规定规定的期限内，有足够的文件保存和保管支持性文件。
C 7.财务信息注册和表示中的机会。-必须在操作发生的同时对其进行注册，以使该信息继续对负责控制的实体的管理具有相关性和有用性。运营和决策。实体制定的财务信息必须在主管当局设定的期限内及时提交。合规性是负责财务职能的官员的责任。
这些控制标准的性质和结构着重于在任何组织的生产过程中促进效率，有效性和经济性，即那些不应用这些基本标准的实体将无法实现其目标。这种情况发生在Unas生产中心，其经理和负责人员身上，他们没有费心去要求遵守这些标准。同样，他们与大学当局一起对这些生产中心的当前问题无动于衷，而这些问题将逐渐关闭。
另一方面，有行政系统。这是一门与会计系统密切相关的科学。两者在组织发展中都起着重要作用。从这个意义上讲，“行政管理是一门针对商业环境的原则，规范，技术流程和程序的社会科学，它通过开发基本要素来使人力，物力，财力和技术资源合理化。管理（计划，组织，指导，协调和控制），以实现业务管理的效率和盈利能力”。
行政管理是一门社会科学，因为它与人的社会行为直接相关，而人的思想和创造力是根据既定的目标和目标来管理物质，财务和技术资源的人的社会行为。同样，它是一个系统，因为它由一组技术过程和原理组成，其应用允许建立合理的合作努力体系，通过这些体系可以实现共同实现的目标，而这些目标是单独实现的。
从这个意义上说，行政控制是“行政当局根据组织计划的目标确保资源得到有效使用的过程”。与会计系统并行，管理系统具有以下内部控制标准：
A.机构政策的制定。-是确定框架或参数形式的过程，确定了组织的行动领域。机构政策是由下级机构以及组织的其他官员表达，采用和遵循的一般指导方针或行动指南，可以指导实体人员在预定时期内的活动。根据每个机构的性质，目的，职能和权力以及相应的政府计划。该标准的目标是通过应用适用于每个实体的现实的适当策略，为在组织的各个级别上实现有效的管理做出贡献。
B.合理化系统规范性工具的制定和更新。-这是编制和更新机构管理文件的过程（《组织和职能条例》，《人事分配表》，《组织和职能手册》，《手册》）。使组织正式化的程序，《公民服务指南》，《政策手册》，使其具有合法性和合法性。它的目标是通过保证机构管理中的连贯，和谐和正式的监管手段，帮助定义组织不同部门的角色。
C.组织模型的设计-它们是配置或重组政府机构的关系系统以组织，预测行为，解释现象和衡量结果的过程。也可以理解为某种现实的理论表示，其中表明了所有异构元素（直接或间接）如何必须相互关联才能实现高效运行。其目的是要确定，在创建，更改或更改授权机构的组织之前，授权机构进行技术研究旨在了解要创建或转换的实体的行为。
D.行政程序设计-这是一个永久的推理，预测和预测过程，通过相继的方法和替代手段的并置来建立一套行动，以允许在给定时期内实现机构目标并考虑对以下方面的限制时间，资源，环境，技术，运营能力等也可以理解为目标，目的，活动和/或项目的发展和详细排序；定义足够的资源或工具以符合政策。
E.程序的合理化-行政程序的合理化是确定，分析，协调和设计顺序的过程，以及如何执行一组操作以实现实体的活动和功能的过程。具有实质性，形容词性，技术性或法律性，目的是振兴行政机构以提高机构管理的效率和效力。而且，它允许为公众或客户提供更好的服务。
因此，无论政府管理部门是否有这些内部控制标准，生产中心都不会采用，因为经济和财务结果在其财务报表中表明了这一点。因此，为了可视化这些缺陷，主管部门有必要定期应用内部控制调查表。没有其他有效的方法可以及时纠正异常。
在这种情况下，巴赫执行了联合国系统会计学院生产中心经济发展中的论文管理和成本控制。为了选择公共会计师，维克托·贝塔塔·埃斯特拉达（VíctorBeteta Estrada）强调了对直接和间接原材料，人工和制造成本的内部控制不力。这种情况使生产中心无法将其置于私人竞争的最前沿。
A.取决于学院的生产中心：
1. Granja Zootecnia.- Centro productor pecuario que se creó conjuntamente con la UNAS el 17 de febrero de 1,964. Sus labores se inician el 01 de enero de 1994, bajo el amparo del Reglamento General de los Centros de Producción. Los productos y servicios que ofrece a la comunidad universitaria y al público en general son en el área de vacunos: leche fresca, queso, vacunos reproductores y de descarte; en el área de porcinos: carne de cerdo, porcinos reproductores y de descarte y demás servicios de monta; en el área de animales menores la venta de cuyes y conejos como reproductores y de descarte; en el área de ovinos y caprinos la venta de estas, como reproductores y de descarte. Este centro de producción depende de la facultad de Zootecnia.
2.牛奶模块奥卡亚库（Aucayacu。）-依托畜牧学系的生产中心，位于奥卡亚库（Aucayacu）镇，基本上致力于牛奶的生产和奶酪的生产，其主要消费者是大学公司和公众。一般。
3.Juits and Preserves Pilot Plant。-位于大学校园内。该生产中心由匈牙利政府于1981年3月23日移交给食品工业学院，旨在通过学术实践和转型为该学院学生的专业培训做出贡献从该地区的小农那里购买的原材料。从那以后，这个部门就一直以客观目的为基础进行运作，基本上致力于研究，而几乎没有成为生产中心。它取决于食品工业学院。
4.森林苗圃。-专门用于种植木种苗，这是学术惯例，可用于出售和/或重新造林保留林。森林育苗所依赖于自然资源学院，后者被认为是生产中心，但由于其任务主要用于教学和研究，因此不能正常运行。
5.FundoAgrícola。-农学系的附属机构，在创建Unas时开始其活动。1994年1月1日，它以生产中心的形式成立，后来由于生产部门的失败而成为教学和研究的学术单位。它致力于小规模农业生产，其产品主要销往大学社区和整个社区。
B.依赖中央管理机构的生产中心：
1.面包厂。-创建于1993年4月13日。这个生产中心从一开始就负责生产中心的中央办公室。根据产品的需求，它致力于面包的生产和销售（全脂，法式，蛋黄，玉米，地瓜，木薯，香蕉等），此外还生产面包，糕点，点心，自助餐和万神殿圣诞节期间，还提供烘烤服务。它的依赖性是在传导方式下的。因此，它向生产中心的中央办公室负责人进行行政报告。它追求的目标是首先为大学社区提供服务，然后再为公众提供服务。
2.木工和细木工作坊- 于1994年4月转移到生产中心办公室，此中心以前是总务办公室的区域。目前，它可以与Alto Huallaga特别项目转让的设备以及大学购买的一些物品一起使用。该生产中心致力于制造各种家具：制作梳妆台，门，书桌，计算机模块，餐厅套，卧室套，客厅套等，还提供锯，刨，翻车和其他服务。根据客户要求裁切。它的主要客户是大学公司和大学的工人，以配备其行政办公室。该生产中心根据客户订购产品的特定订单工作，而车间则根据木材的型号和类型进行生产。
3.语言中心。-创建于1994年，并于1996年5月交付大学管理。该生产中心的建立是为了向社区发展文化活动。它是在基础，中级和高级水平上提供面向语言教学的自负盈亏服务的机构。它还提供计算机教学服务。
4.LibreríaUnas。-于1994年8月25日转移到生产中心中央办公室，其创建目的是通过出售大学书籍来产生自己的收入，以便为申请大学的学生做准备。高中生和其他人；它还提供学校和大学用品，计算机材料，一般文具等。
5.大学预科中心。-生产中心旨在为大学和学院的入学考试提供高中教学服务。
6.Clinical Analysis Laboratory。-于1994年8月成立，旨在提供临床分析和微生物诊断服务。它提供的服务包括葡萄糖，胆固醇，胆红素，凝集，血型，血象和其他直接测试（例如细菌，真菌培养等）的测试。
7. Tulumayo研究和生产中心是该部门的附件。-1994年6月2日，中央政府授权国家农业研究所（INIA）将Tulumayo实验站转移到La Selva国立农业大学。 1995年10月25日，上述转让被合并，在该法案中，Unas承诺在与农业和畜牧业有关的学院的学术发展中使用实验站，因此，Unas形成了目录它将负责CIPTALD的管理，以管理农业，畜牧业，林业和工业领域中Tulumayo和La Divisoria产品的生产以及持续和可持续的商业化。
8.砖瓦生产中心Unas。-位于通往Huanuco的中央高速公路右岸2.5公里处。它的主要活动是生产建筑需要的各种不同类型的振动水泥砖。实际上，它们生产的这些产品是：用于外墙建筑的15x20x40墙砖； 10x20x40和9x9x39墙砖，用于建造房间的内部隔板。它也生产10x25x30、12x25x30和15x25x30屋顶砖，顾名思义，它们用于不同重量和尺寸的屋顶建筑。
通过介绍国家公立大学的发展观点，产生自己资源的生产中心具有客观目的。每个中心不仅必须发展以展示出最适当的生产和生产力，而且还必须充当教学过程中的实验中心。但是，在大学的影响范围内，受到人口和/或私人生产者的批评时，在生产中心中看到的结果不仅会挫伤学生，还会挫伤教师，他们夸耀大学生产的商品。与生产中心生产的相同性质的商品有关的生产性消费和/或质量更高的社会消费。这种情况必须与本次调查提出的建议的做法背道而驰。为此，我们提出以下假设：
五，调查假说
5.1。研究假设：
主要假设
有效的内部控制，通过实施，运营，评估和反馈的过程，有利地影响了瓦努科地区公立大学生产中心的管理水平的不断提高。
次要假说
1）。有效的内部控制通过活动，资源的计划，组织，指导和控制，促进了瓦努科地区公立大学生产中心管理的不断改善。
2）。财务和商业策略促进了瓦努科地区公立大学生产中心管理的不断改善。
3）。关于经济，效率，效益和持续改善管理的决定，可以提高瓦努科地区公立大学生产中心的竞争力。
5.2。假设的操作
变量X
“ X”：有效的内部控制
指标：
*实施X 1
*运营化X 2
*评估X 3
*反馈X 4
变量和
“ Y”：持续改进管理
指标：
*管理经济学和1
*管理效率Y 2
*管理有效性Y 3
变量Z。
“ Z”：瓦努科地区公共大学的生产中心
锯。方法
6.1。调查种类
这是应用研究
6.2。调查水平
将进行描述性的解释性研究，因为将描述内部控制的弱点。还将说明如何促进改善生产中心的视角。
6.3。调查方法
此调查将使用以下方法：
辩证的
比较
历史的
比喻
数学化
6.4。调查设计
6.4.1。样本设计
执行论文的总体人口将由13个运营生产中心组成。将使用以下公式从该人群中提取研究样本：
Z 2（p）（q）
n 0 = ------
Ë 2
其中：n 0 =初始样本
Z =法线曲线下面积的值
pÙq =变异水平。
E =精度等级
赋予价值：
Z = 85％；p = 90％；q = 10％，E = 15％
替换值：
1.44 2（0.90）（0.10）2.0736（0.09）0.186624
n = --------- = ------– = -----
0.15 2 0.0225 0.0225
n = 8.29 @ 8
根据公式的可操作性，获得了8个分析单元的初始样品。我们通过以下公式将此初步样本置于有限校正因子下：
ñ
n 1 = -----–
1 +（n-1）
---
ñ
哪里：
n 1 =校正样本
n =初始样本值
N =人口
替换值：
8 8 8
n 1 = ------– = ------- = ------
1 +（8-1）1 + 0.538461538 1.538461538
--–
13
n 1 = 5.20 @ 5个生产中心
确定数值样本后，将使用选票进行随机选择。在此过程中，选择了以下生产中心作为分析单位：木工，面包店，Tulumayo研究和生产中心，Zootécinca农场和语言中心。
6.5。数据收集技术
调查中将使用的技术如下：
1）调查 -将应用于样本人员，以获取他们对物资银行高效管理和机构使命的回应。
2）信息获取 -将用于从书籍，文本，法规和其他有关材料银行有效管理和机构使命的信息源中获取信息。
3）文献分析。-将用于评估有效行政和机构任务的信息的相关性，这将在研究工作中加以考虑。
6.6。数据收集工具。
研究中使用的工具是问卷，调查表和分析指南。
1）问卷。-由于受访者必须回答有关研究的时间较短，因此它们包含封闭式问题。它还包含一个带有相应替代方法的答案框。
2）书目表.-用于在书籍，文本，杂志，法规和所有相应信息源上做笔记。
3）文件分析指南 -用作路线图，以获取调查中真正要考虑的信息。
6.7。信息分析技术
将应用以下技术：
1）文献分析 -这种技术将允许了解，理解，分析和解释规范，杂志，文本，书籍，互联网文章和其他文献来源中的每一个。
2）查询。-这种技术将有助于获得一定程度合理性的定性和定量数据。
3）数据核对 -一些作者的数据将与其他来源进行核对，以便将其考虑在内。
4）带有数量和百分比的表格列表-定量信息将在表格中排序，以指示概念，数量，百分比和其他有用的调查细节。
5）理解图形。-图形将用于呈现信息并理解时期之间，要素之间以及其他方面的信息演变。
6）其他 -仪器，技术，方法和其他要素的使用不构成限制，仅是参考；因此，必要时将使用其他类型。
6.8。数据处理技术
将应用以下数据处理技术：
1）排序和分类 -将其用于有条理地处理定性和定量信息，以便对其进行解释并从中获得最大的收益。
2）手动注册.-它将用于键入来自不同来源的信息。
3）用Excel进行计算机化处理 -确定各种对研究有用的数学和统计计算。
七。时间表
7.1。执行时间表
| 活动 | 年 | 月 | |||||||||||
| 和 | F | 中号 | 至 | 中号 | Ĵ | Ĵ | 至 | 小号 | 要么 | ñ | d | ||
| 至。项目开发
b。项目介绍 C。项目审批 d。项目执行 -组织与实施 -准备仪器 -仪器测试 -收集信息和 第一章写作 -收集信息 第二章 -信息处理和 第二章写作 -收集信息 第三章 -信息处理和 第三章措辞 -收集信息和 第四章的起草 -结论的排名和 建议 -准备科学文章 -介绍最终报告 |
2011年
2011年 2011年 2012年 2012年 2012年 2012年 2012年 2012年 2012年 2012年 2012年 2012年 2012年 |
X
X X |
X | X
X |
X
X |
X | X | X | X | X
X |
X |
八。预算
| 产品
·书目材料。1,350.00 ·文具。200.00 ·印刷材料。200.00 小计1 1,750.00 |
| 服务
·计算机服务。300.00 ·互联网服务。200.00 ·差旅费和出行费用。100.00 ·专业建议2,000.00 ·其他100.00 小计2 2,700.00 |
| 摘要
小计1 1,750.00 小计2 2,700.00 总计4,450.00 |
九。参考书目
参考书目
ALVARES ILLANES，胡安。制定公共部门和地方政府的财务和预算报表。秘鲁利马。发行人Real Distribuidora Real SRL。2001。
q美洲技术咨询中心。政府行政。秘鲁利马。编辑版权。第一版。1993年。
q拉塞尔瓦国家农业大学的章程。
q MESCUA，赫拉克利奥。规划和大学认证手册。秘鲁利马。Grijalbo编辑。
q第23733号法律：大学法及其修正案
q校长年度报告2004、2005、2006、2007和2008、2009。
q战略机构发展计划。
q VALERIANO ORTIZ，路易斯，行政审计。秘鲁利马。社论圣马科斯。1997年第一版。
q ROSENTAL M.哲学词典。莫斯科。编辑政治文学。1975年。
q TORRES BARDALES，殖民地。科学研究方法，秘鲁利马，社论圣马科斯，
q TERRY，Gorge，《管理原理》，编辑。拉丁美洲，1999年。
附件2：一致性矩阵
“持续改进管理管理的有效内部控制”
| 问题 | 目标 | 假设 | 变量和指标 | 方法 |
| 主要问题。
有效的内部控制如何促进瓦努科地区公立大学生产中心管理的不断改善？ 次要问题。 1.有效的内部控制将如何促进Huuuco地区公立大学生产中心的管理不断改善？ 2.应制定哪些策略以促进持续改善瓦努科地区公立大学生产中心的管理？ 3.哪些决定将提高万努科地区公立大学生产中心的竞争力？ |
总体目标。
研究有效的内部控制，这将有助于持续改善瓦努科地区公立大学生产中心的管理。 具体的目标。 1.确定有效的内部控制，这将有助于持续改善瓦努科地区公立大学生产中心的管理 2.制定策略，以促进持续改善瓦努科地区公立大学生产中心的管理。 3.确定有利于瓦努科地区公立大学生产中心竞争力的决策 |
主要假设
有效的内部控制，通过实施，运营，评估和反馈的过程，有利地影响了瓦努科地区公立大学生产中心的管理水平的不断提高。 次要假说。 1.-有效的内部控制通过活动，资源的计划，组织，指导和控制，促进了瓦努科地区公立大学生产中心的管理的不断改善。 2.-财务和商业策略促进了瓦努科地区公立大学生产中心管理的不断改善 3.-关于经济，效率，效益和管理管理持续改进的决定，促进了瓦努科地区公立大学生产中心的竞争力。 |
自变量：
“ X”：有效的内部控制 指标： X 1实施 X 2运作化 X 3评估 X 4反馈 因变量 变量和 “ Y”：“ Y”持续改进管理 指标： Y 1管理经济学 AND 2管理效率 AND 3管理效能 干预变量 “ Z”：瓦努科地区公共大学的“ Z”生产中心 |
调查类型：
已应用。 研究水平： 描述性和解释性 人口： 执行论文的总体人口将由13个运营生产中心组成。 显示： 根据公式的可操作性，获得了8个分析单元的初始样品。我们对该初步样本进行有限校正。 方法： 辩证的 比较 历史的 比喻 数学化 |
大学章程p。3
政府审计手册p。二十
贝塔兰菲，路德维希。“一般系统理论” p。13
阿里亚斯，埃尔南。p。“管理信息系统简介”。88
瓦莱里亚诺，路易斯。“行政审计。p。十五
同上 p。60
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