财务报表审计的质量控制。女孩220

本国际审计准则（ISA）规定了审计师在质量控制程序方面的职责，以进行财务报表审计。如果适用，还应解决工作质量控制审查员的责任。必须结合相关的道德要求阅读此ISA。

质量控制体系

质量控制体系，政策和程序是审计事务所的责任。根据IASC 1，该公司有义务建立和维持质量控制体系，以提供合理的保证：

公司及其员工遵守专业标准以及适用的法律和法规要求；在这种情况下，由公司或业务伙伴发表的意见是适当的。

a）工作伙伴。由合伙人或公司中的其他人负责代表公司发布的审计工作及其绩效，以及对审计师的意见，并在需要时拥有专业法人组织的适当权限或法规。

b）订单的质量控制审查。该过程旨在在审计师报告之日或之前，对参与团队做出的重要判断以及为制定审计师报告而得出的结论进行客观评估。工作质量控制审核过程仅适用于公司确定需要进行质量控制审核的公开上市实体的财务报表审核和其他审核工作（如果有）从工作。

c）工作质量控制审核员。一个合伙人，另一个事务所的人，具有适当资格的外部人员或由这些人组成的团队，他们具有足够的经验和权限，可以客观地评估工作团队的重要判断及其得出的结论。提出审计意见。

d）参与团队。所有从事此项业务的合伙人和助理人员，以及该公司或网络公司雇用的任何从事该业务审计程序的个人。这不包括公司或网络公司雇用的外部审计专家。

e）签名。独立的专业人士，合伙企业或公司，或其他专业会计师实体。

f）检查。关于已完成的审计业务，旨在提供证据证明业务团队参与公司质量控制政策和程序的程序。

g）公开列出的实体。其股份，证券或债务在公认的证券交易所上市或上市，或根据公认的证券交易所或其他等效机构的规定进行交易的实体。

h）后续行动。该过程包括对公司质量控制体系的持续考虑和评估，包括对已完成作品的选择进行定期检查，旨在为公司提供合理保证，以确保其质量控制体系的运作方式有效。

i）网络签名。属于网络的公司或实体。

j）网络：更大的结构：

（i）谁的目标是合作，以及

（ii）明确目标是分享利润或成本或分享共同的所有权，控制权或管理权，共同的质量控制政策和程序，共同的业务策略，共同的品牌名称的使用或专业资源。

k）合作伙伴。任何有权约束公司从事专业服务工作的人员。

l）个人。合作伙伴和助理人员。

m）专业标准。国际审核标准（NIA）和相关的道德要求。

n）相关的道德要求。工作团队和工作质量控制审查员应遵循的道德要求，通常包括国际会计师联合会的《专业会计师职业道德守则》（IFAC守则）的A和B部分。审核财务报表以及更严格的国家要求。

o）员工。合伙人以外的专业人员，包括公司雇用的任何专家。

p）具有足够资格的外部人员。公司外部有能力和能力充当业务合作伙伴的人，例如另一家公司的合伙人，或者是专业会计机构的员工（具有适当经验），其成员可以执行历史财务信息的审计或提供相关质量控制服务的组织。

领导对审计质量负责。

业务合作伙伴应对分配给该合作伙伴的每个审计业务的整体质量（审计业务的基本质量）负责。

适用的道德要求

在整个审核过程中，业务合作伙伴应通过观察和必要时的调查保持警觉，以确保业务团队成员不遵守有关道德要求（正直，客观，能力和勤奋）。专业人士；机密性和专业行为）。

独立

参与合作伙伴必须就遵守适用于审计参与的独立性要求得出结论。

客户关系和审计业务的接受和连续性

合作伙伴将对在接受和维持客户关系和审计业务方面遵循了适当的程序感到满意，并必须确定在此方面得出的结论是适当的。

将团队分配给订单

聘用合作伙伴应确信，聘用团队和不属于该聘用团队的任何审核员的专家共同具有适当的能力和能力：

根据专业标准以及适用的法律和法规要求执行审核工作；并在适当的情况下促进发布审计报告。

分配工作团队…

公共部门实体的特殊考虑

Al2。在公共部门，适当的附加能力可能包括减轻特定辖区的审计任务规定所必需的技能。这种能力可能包括对适用的信息协议的理解，包括通知立法机关或其他理事机构或出于公共利益。公共部门审计的范围更广，例如可以包括绩效审计的某些方面，或对法律，法规或其他权威机构遵守情况的全面评估，以及防止和发现欺诈和腐败行为。