会计系统的基本概念

会计系统基本概念讲习班

您被聘用为MPC公司，需要安装一个系统，该系统可以控制所有会计，财务和行政管理操作，并为您提供以下信息：销售，库存，应收帐款，收入，成本，费用等。

那是什么？

那样吗？

您如何控制现金？

建立销售和计费控制（表格和图表）。

分类固定资产。建立控制。

准备形式的损益表。

准备备考情况说明书。

会计制度的定义。

会计系统是一种组织化的结构，通过使用公司的经营形式，利用表格，报告，账簿等资源收集公司的信息。呈现给管理层的信息将使其能够做出财务决策。

会计系统不过是规则，准则，程序等。通过组织，分类和量化提供给我们的行政和财务信息来控制公司的运营和提供公司的财务信息。

为了使会计系统有效运行，其结构配置必须满足既定目标。该程序网络必须紧密地联系在一起，以使其集成公司的总体方案，从而有可能执行该程序的任何重要活动。

安装会计系统的程序

了解公司（通过访谈，拜访等方式）准备清单，准备报告，准备帐目目录和程序手册，所有操作的设计表格，设计报告，准备帐簿。初始余额

核对清单：一种表格，其中包含与公司相关的所有数据：名称，地理位置，商业/工业活动，员工人数，设备，资本，一般数据等。它由将要安装会计系统的人员提供。

报告：他们表达了公司的情况。这些组成：

资产负债表G&P状态

管理层还可酌情决定是否提供其他报告，例如：

估计成本报表销售统计数据等

管理层使用它们来评估其绩效并每月确定其财务状况。他们在锻炼期间提供每月和累计的数字。

特质。

它提出了有关公司正常运作的建议。

它包含良好沟通的参数：清晰度，连贯性，层次等。

帐户目录：包含估计的所有帐户，在安装会计系统时将需要这些帐户。它必须具有足够的灵活性以合并将来必须添加到系统中的帐户。

目标。

允许不同的员工保持与类似帐户目录的实施相一致的记录；促进会计工作，尤其是在合并财务数据时；促进并满足公司或实体日常运营记录的需求。

目录中的帐户必须编号。编号基于十进制公制。首先，在资产负债表和损益表中为每个帐户组分配一个索引号，如下所示：

资产负债表

资产负债资本

收入表

收入7-其他收入成本8-其他费用支出

在帐户中，基本上记录借项和贷项以获取余额。

编码被认为是分类的初步操作。

程序手册：它是说明如何使用目录的指南。它告诉我们哪个是债务人帐户还是债权人帐户。

表格：所有表格都是印刷的，目的是收集公司不同领域的信息。它们构成了一个元素，只要它被授权（签名）就可以作为保证操作的证据。

凭证是在会计制度功能机制中履行出色任务的表格，例如注册，信息和控制要素（发票，收据等）。

每个操作都必须以凭证或表格作为后盾，凭单或表格应能够对其进行正确的会计处理，并有助于了解不同的数据。

任何形式的要求：

编号，其中包含便于控制的所有必要数据书写清晰，无错误除原始文件外，还发行必要的副本签名

在主要形式中，我们有：

发票收据潜在客户采购订单其他等

收据是一个文件，在该文件中，人确认已经收到一定量的现金或支票，商品或其他商品。收据通常一式两份。将原件交给付款人，副本由收件人保存。

潜在客户由仓库出示正本和至少两份。原件与商品一起发送给客户。复制到会计/文件。该表格的目的是详细说明在销售部门收到发货订单之前从仓库发货的商品。

采购订单是一种商业形式，用于标识公司要购买的商品和/或产品。

借方通知单用于过帐有利于公司且不利于债权人或客户的项目。它可以发行三份。将原件发送给必须携带金额的人。副本，一式三份以及发票在各自的子公司和原始记账簿中用作记录。

贷方通知单是发送给客户的通知，以支持他们的帐户。这些在《销售日报》中以客户为导向，在《购买日报》中以信用公司为导向。

支票是在银行开出的付款单，在该银行中，出票人的活期账户中存有资金到他的订单或透支的贷方。简而言之，这是个人/公司命令银行支付一笔款项的一种方式，前提是他们/他们有余额，即使他们没有余额也可以转账。

现金支出是一种形式的表格，当有资金流出时，可以为不同的概念付款。

办公用品和设备的采购是公司发送给公司的消耗性材料订单的一种形式。它可以在内部由供应部门处理，也可以在外部从机构外部订购。

在我们可以提及的报告中：

发放工资单购物支票

报告将根据公司管理层要求人员安装会计系统的内容进行。

薪资是在公司工作的人的清单，并标明他们的薪水。

财务报表：代表公司状况的报表，其中包括资产负债表；损益表等

财务报表的产生是由于代表流动资源的资产项目与在资产的同一结算期内应偿还的公司债务之间的关系。

资产负债表显示了公司的状况，即其经营资源以及其短期/长期债务。

损益表说明公司在一定时期内是否获得任何类型的利润或失败。

会计帐簿：明确记录表格提供的信息的帐簿。设立公司运营所在的帐簿，以履行法律在这方面施加的义务，并通过资产负债表和显示损益的报表获取了解其状况和结果所需的信息或数据。

日记：其中按时间顺序（即每天的操作注册）记录信息。它们也被称为原始入门书。

少将：收集以前在报纸上记录的信息的人。它被称为第二本入门书。这是官方书籍，因为它是构成财务报表的信息来源。

还有其他书籍，例如库存书籍，其中包含按成本计价的可供出售的期末存货的详细列表。

会计部门是公司的中心，所有财务信息都将通过内部控制机制进行分类，记录和解释。

内部控制：无非是所有协调方法的组织计划，目的是：

保护资产

验证财务信息的准确性和可靠性

提升运营效率。

内部控制分为：行政内部控制和内部会计控制。

行政内部控制：方法，措施和程序，与操作的效率和管理层所施加的行政措施的执行有根本关系。

内部会计控制：主要与资产保护和会计数据的可靠性有关的方法，措施和程序。

我们必须建立内部控制的领域包括：

小额现金资产

现金存货

销售等

每个内部控制系统必须包含以下特征：

组织-可以区分与公司活动相关的权限和责任。

授权和操作注册-因此会计部门有责任记录信息并保持控制

效率-防止至少三（3）人干预某些类型的运营以避免欺诈。

内部现金控制。

现金是每家公司保留在现金帐户中或作为商业银行存款的货币。法定货币中的价值或其等效物，包含于：

手上的现金

银行账户

一切都可用于无限制付款。

内部现金控制措施旨在减少错误和损失。

现金接收可以通过三种方式完成：

柜台业务（销售）

收款人执行的收入

邮寄汇款

柜台操作由商店中的公司执行。在控制措施中，我们可以提及：

使用收银机和发票来简化这些收入的每日图表，对帐必须由不属于收银员区域的单个员工执行。

3）所有收据必须附有收入收据。

收银员不应访问分类帐。

通过严格监视所有收集者来控制收集者的收入，以便：

每天准备要收集的所有发票或文件清单，在一天结束时，它们将所收款项与上述关系一并交付，这些文件应由一个人或最好由收款部门负责和学分。

通过邮件收到的汇款将委托给一个值得信赖的人，由该人接收并准备一份报告，然后将其发送给会计部门。

我们可以确定现金区域包括：

现金和银行

该框分为两个：

。小钱

。普通盒

零用金是公司用于其中不需要支票的小额支出的资金。

通用框是用于存放所有因不同概念而每天收到的钱的框。

控制措施包括：

拥有传单，无论是现金存入或付款，这些传单均由一个人处理通用框不可用于运营和提款，因为这是零用钱的产生。我附上现金收据。

销售内部控制。

关于销售部门，我们可以说它在会计系统的安装中起着重要的作用。

内部销售控制包括程序和方法，以实现公司制定的政策。

进行销售时，必须为客户开具发票。付款后，出纳员必须准备收据以作存款。但是，为了从仓库发货，他们必须通过驾驶员来发货。

我们可以用来控制销售的表格包括：

发票（其中必须指定付款条件-现金或信用）。

调度或驾驶注意事项

现金收据。

这些表格中的每一个都应具有足够的副本，以分发给不同的部门/客户。

形式发票用于银行程序，作为通过信用证，供应商信用证，托收等请求外币的基础。它包括产品的价格和销售条件。

信用证：这是商业银行应客户的要求，授权外国公司按照条款要求，由商业银行发行的单据，将由银行根据卖方提供的信用证付款。它的值必须等于商业发票的值。

供应商信贷：商业银行向其最佳和最具偿付能力的客户提供信贷额度；通过该公司，公司可以签署本票（最多不超过此信用额度）以购买其商品。可以每年更新一次。

关于内部销售控制，我们可以说：

这些操作应与相应的凭证一起进行；离开商品时，由负责人进行审查；对凭证进行审查和核算。

固定资产的分类和控制。

固定资产由具有相对永久性质的财产组成，这些财产在公司中用于运营而无意出售。

固定资产可以是：

有形或无形的

有形的：如果它有身体的物质，那就是物理的。例如：

建筑物-会折旧；森林-可能会精疲力尽

无形资产：像专利，版权一样，其价值在于所有者拥有的权利。

资产会折旧，无非就是获得的商品的购置成本加上在预期寿命内将要使用的投资的公平分配。

折旧可以通过以下三种方法完成：

直线，生产的单位，工作时间。

在控制措施中，我们有：

建立他们的身份，建立同质群体并描述他们。

拥有详细而最新的清单，找出它们进行盘点，进行修理，计算折旧，进行定期检查，并对使用固定资产的人承担责任。

库存。

存货是准备出售的流动资产。公司在仓库中拥有的商品，以购买成本计价，用于销售或生产活动。

库存的内部控制始于建立采购部门，该部门必须在采购过程之后管理库存的采购。

进行库存管理和控制的方法有以下几种：

PEPS（先进入先退出）

UEPS（最后进入先退出）

PEPS方法：永久库存的类型，它通过库存控制卡详细描述了商品的出口和入口。它确定要购买的第一个商品是要出售的第一个或要发布的商品。

UEPS方法：永久库存的类型，可以确定最后要购买的商品是首次出售或离开的商品。

在内部控制措施中，我们有：

定期进行实物盘点；用会计记录检查实物库存；在有盖的有门仓库中保护库存，以防偷窃；仅按授权的要求交货；用保险单保护库存。进行随机检查以与分类帐进行比较。

收入：是债权人来源的项目，是名义帐户和损益表的一部分。

收入来自不同的概念，例如：

销售，费用，利息，佣金等

检查清单

公司的组织和分类

A-1公司名称和地址

A-2分行和代理商，名称和地址

他们从事的A-3业务类型

A-4公司类别或独资企业

.1股份公司

.2简单有限合伙制

.3综合有限合伙企业

.4合资企业

.5独资经营

A-5合作伙伴

A-6董事会及其他官员和官员

A-7首都历史

.1原始投资

.2后续投资

.3资本化收益

A-8损益分配基础

A-9对于股份公司

.1股份类别

.2各类别的股份数目

.3每类股份的名义价值

.4各类别的流通股份

.5授权资本

A-10公司记录

A-11负责这些记录的人员

A-12保存记录的地方

A-13会计年度结束日期

职能和部门划分。

B-1职能部门

B-2公司部门一览表，并附有

每个部门进行的主要交易。

B-3各部门表

B-4各部门人员

B-5各部门所在地

二手书和记录。

.1原始输入

.2次要条目

帐号代码

.1组合的数字或字母或数字和字母

.2代码中的科目分类

报告和状态

.1资产负债表

.2损益表

.3等

使用的机械设备

.1加料机

.2计算机

.3投递和归一化机

.4等

行政管理操作

.1现金收支

.2库存

.3应收账款

.4费用

.5费用

.6工资单

.7应付账款

.8投资

.9固定资产

.10预算

.11内部审核

会计部门

.1人员

.2注册系统

.3机械设备

.4处所条件

.5室内温度

帐户目录

现金和银行

111现金

112零用钱

113家银行

1131储备银行

1132 Banco Popular

1133商业银行

应收账款

121应收客户账款

122应收账款管理人员和员工

123其他应收款

12R呆账准备金

存货

131商品

132原料

133个生产中的产品

134个成品

固定资产

21土地

22栋

22D建筑物累计折旧

23机械设备

23D机械设备的累计折旧

24运输设备

24D运输设备的累计折旧

25家具和办公设备

25D办公家具和设备的累计折旧

递延资产

31预付款

311预先支付的保险费

312项预付专利

313预先支付的利息

314提前支付租金

其他资产

32金融

33笔存款

331 Codetel

332 CDE

333 CAASD

334国家缆车

负债（2）

41应付账款

411个供应商

412个供应商

413个国家机构

414其他

42应付文件

43应付预付款

431社会保障

432所得税

433 Infotep

434多米尼加工人银行

435劳工福利

436复活节富豪

437其他预扣款

44预先收取的利息

45预收收入

451金融服务

452提前收取租金

首都（3）

51首都

52该期间的结果

收入（4）

61销售

611现金销售

612信贷销售

其他的收入

62服务收入

63收取利息

64笔捐款

65固定资产销售收入

成本（5）

500销售成本

费用（6）

100行政管理费用

1001薪金

1002个假期

1003费用

1004加班

1005节食

1006娱乐费用

1007折旧

1010保险

1011办公用品

1012供水

1013电话服务

1014电气服务

1015律师费

1016异教徒

1017货运

1018坏账

1019保养和维修

1020燃料和润滑油

1021物业出租

1022监视服务

1023其他

200财务费用

2001年兴趣

2002年委员会

2003年结算费用

2004黑莓

300销售费用

3001薪金

3002佣金

3003购物

3004购买折扣

700盈亏

程序手册

债务人来源的流动资产

11现金和银行

借方来源借方帐户，当通过支票或现金记录资金流出时，通过支票或现金记录收入贷记